CASO PRACTICO DE CLASIFICACION DE CUENTAS

CUENTAS CONTABLES VALOR

Efectivo en caja y bancos 700000.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5351395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32711.33
Obligaciones bancarias 1026650.00
Obligaciones acumuladas 911237.59
Costo de ventas -16909392.00
Inventarios 2873919.00
Obligaciones por beneficios definidos 333952.00
Capital social 871126.00
Reserva legal 98142.00
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9143.00
Ingrsos financieros 10000.00
Provisión por deterioro inventarios -562473.67
Pagos anticipados 356111.00
Propiedad, plantas e equipo 2600590.00
Menos depreciación acumulada -1335888.00
Activos intangibles 222000.00
Activo por impuestos diferidos 215081.69
Pasivo por impuestos diferidos 125000.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3267921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339730.27
Obligaciones bancarias 1143248.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375000.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375000.00
Gasto impuesto Corriente -339730.27
Ingreso por Diferido 183181.69
ORI por cambios actuariales -8000.00
Resultados ejercicios pasados 983618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474545.74
Ingresos 23314910.68
Gastos de ventas -3962356.48
Gastos de administración -1774277.88
Gastos financieos -9143.00
TOTAL

TAREA:
1 Clasifica cada uno de los valores de las cuantas en los elementos de los estados financieros que le corresponda

2 Resuelve la Ecuación contable

ECUACION CONTABLE
 ACTIVO =
10,388,023.69 =
10388023.68547 =

PASIVO =

7,593,591.94 =
7593591.94317122 =

PATRIMONIO
2,794,431.74 =
2794431.74 =

3 Completa con los valores de las cuentas la Parte 2 y completa los estados financieros.
 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO
700000.00
5351395.00
-32711.33
1026650.00
911237.59
-16909392.00
2873919.00
333952.00
871126.00
98142.00
-20504.00
-9143.00
10000.00
-562473.67
356111.00
2600590.00
-1335888.00
222000.00
215081.69
125000.00
3267921.00
245853.09
200000.00
339730.27
1143248.00

-8000.00
375000.00
-339730.27
183181.69

983618.00
474545.74
23314910.68
-3962356.48
-1774277.88
-9143.00
10388023.69 7593591.94 2794431.74 6598700.37 -6115154.62
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESO GASTO

ncieros que le corresponda

 PASIVO + PATRIMONIO
7593591.94 2794431.74
10388023.68

ACTIVO - PATRIMONIO

10388023.69 2794431.74
7593591.95

ACTIVO - PASIVO
10388023.69 7593591.94
2794431.74
 ORI

375000.00

-8000.00

367000.00
ORI
CIA ESTUDIO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CIA ESTUDIO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
EN DÓLARES AMERICANOS
UACIÓN FINANCIERA
MBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

CTIVOS CORRIENTES
Efectivo en caja y bancos 700,000.00
Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar 5,351,395.00
Provisión por deterioro cuentas por cobrar -32,711.33
Inventarios 2,873,919.00
Provisión por deterioro inventarios -562,473.67
Pagos anticipados 356,111.00
OTAL ACTIVOS CORRIENTES 8,686,240.00

CTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad, plantas e equipo 2,600,590.00
Menos depreciación acumulada -1,335,888.00
Activos intangibles, neto 222,000.00
Activo por impuestos diferidos 215,081.69
OTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,701,783.69

OTAL DE ACTIVOS 10,388,023.69

ASIVOS CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,026,650.00
Cuentas por pagar proveedores y otras cuentas por pagar 3,267,921.00
Provisiones (pasivo por descuentos, devoluciones y garantías) 245,853.09
Pasivo por Ingresos diferidos 200,000.00
Pasivo por impuestos corrientes 339,730.27
Obligaciones acumuladas 911,237.59
S CORRIENTES 5,991,391.94

ASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones bancarias 1,143,248.00
Pasivo por impuestos diferidos 125,000.00
Obligaciones por beneficios definidos 333,952.00
S NO CORRIENTES 1,602,200.00

7,593,591.94

Capital social 871,126.00

Reserva legal 98,142.00
Reserva por ganancia o pérdida acturial -8,000.00
Reserva por reevaluación de propiedad planta y equipo 375,000.00
 Resultados Acumulados:
Resultados ejercicios pasados 983,618.00
Utilidades del ejercicio 2020 474,545.74
2,794,431.74

Y PATRIMONIO 10,388,023.68
-0.00

SULTADOS INTEGRALES
ERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2020
MERICANOS

Ingresos 23,314,910.68
Costo de ventas -16,909,392.00
MARGEN BRUTO 6,405,518.68

GASTOS OPERACIONALES:
Gastos de ventas -3,962,356.48
Gastos de administración -1,774,277.88
Pérdida en venta de propiedad plata y equipo -20,504.00
Otros ingresos (gastos) netos -9,143.00
TOTAL GASTOS OPERACIONALES -5,766,281.35

Utilidad operacional 639,237.32

Ingrsos financieros 10,000.00

Gastos financieos -9,143.00

Utilidad antes de impuestos 640,094.32

Gasto por impuesto a la renta:

Corriente -339,730.27
Diferido 183,181.69
Total gasto por impuesto a la renta -156,548.58

UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS 483,545.74

OTROS RESULTADOS INTEGRALES

ORI por ganancia o pérdida actuarial -8,000.00
ORI por revaluación de propiedad plata y equipo 375,000.00
Total otros resultados integrales 367,000.00

TOTAL RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 841,545.74

ACTIVO.-
Las condiciones o características esenciales que deben existir para ser reconocido como un activo son:
1.- Un activo es un recurso económico controlado por la entidad. Por ejemplo: es una propiedad, planta y equipo el cont
que me adeudan.
2.- Nace de un hecho pasado, es decir cumplir con el principio del devengado. Por ejemplo: una venta
3.- Todo activo me debe ayudar a generar ingresos o beneficios económicos. Todos los activos deben ser productivos, me
4.- Se debe poner cuantificar o valorar a valor razonable
Un activo se debe registrar si o si y me debe ayudar a generar ingreso económico

NOTAS:
- Si un activo no produce ingresos o beneficios económicos, entonces produce gastos o pérdidas
- Las pérdidas no son diferibles, ejemplo: la cuenta por cobrar que no se puede cobrar y queda en el activo, el invent

PASIVO:
Las características escenciales que debe cumplir:
1.- Es una obligación de pago, que nace de un contrato o de una ley, de la cual no se puede escapar
2.- Nace de una hecho pasado, principio de devengado
3.- A su vencimiento existirá una salida de beneficios económicos para su cancelación
4.- Se debe poder Cuantificar de forma fiable
No existe pasivo sin contrato o Ley que lo respalde
La norma contable me permite cancelar los pasivos con otras formas que no sea efectivo, por ejemplo puede ser com
INGRESOS:
Entrada de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los activos.
Un ingreso se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá una entrada de beneficios económicos en el futuro.

Para registrar un ingreso la probabilidad de devolución, descuentos o pago de garantías en el futuro debe s

COSTOS Y GASTOS:
Salidas de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los pasivos.
Un costo o gasto se registra si y solo si:
1. se puede cuantificar de forma fiable.
2. Si es probable que en el futuro existirá unasalida de beneficios económicos en el futuro.

EN LA CONTABILIDAD NO SE PUEDEN REGISTRAR TRANSACCIONES QUE PASARAN EN EL FUTURO PRINCIPIO

s condiciones o características esenciales que deben existir para ser reconocido como un activo son:
activo es un recurso económico controlado por la entidad. Por ejemplo: es una propiedad, planta y equipo el control por el uso del bien, o por ejemplo
e me adeudan.
ce de un hecho pasado, es decir cumplir con el principio del devengado. Por ejemplo: una venta
do activo me debe ayudar a generar ingresos o beneficios económicos. Todos los activos deben ser productivos, me deben generar un flujo de efectivo
debe poner cuantificar o valorar a valor razonable
activo se debe registrar si o si y me debe ayudar a generar ingreso económico

Recurso
CASO controlado
La compañía desembolsa $40,000.00 por concepto de salarios a sus trabajadores NO
La compañía compra un software en $5,000.00 para el departamento de producción, el
mismo que espera ser usado por el lapso de 5 años SI

La compañía compra USD 100,000 en inventarios para ser vendidos de forma posterior. SI
La compañía compra a un tercero una marca en $30,000.00, la misma que espera usar por
los próximos 20 años. NO
La compañía mantiene registrada una máquina por $10,000 la misma que ha quedado en
deshuso por obsolencia tecnológica, no existe mercado NO

Si un activo no produce ingresos o beneficios económicos, entonces produce gastos o pérdidas

Las pérdidas no son diferibles, ejemplo: la cuenta por cobrar que no se puede cobrar y queda en el activo, el inventario, que no puedo vender y queda a

s características escenciales que debe cumplir:

una obligación de pago, que nace de un contrato o de una ley, de la cual no se puede escapar
ce de una hecho pasado, principio de devengado
su vencimiento existirá una salida de beneficios económicos para su cancelación
debe poder Cuantificar de forma fiable
existe pasivo sin contrato o Ley que lo respalde
norma contable me permite cancelar los pasivos con otras formas que no sea efectivo, por ejemplo puede ser compensación

Obligación de
CASO pago

La compañía recibe un préstamo de Banco Pichincha por $100,000.00 a 3 meses plazo SI

La compañía es demandada por un competidor por un millón de dolares, la compañía
aportará pruebas a su favor NO
La compañía realiza una provisión por jubilación patronal para sus trabajadores por
$100,000.00 existe un estudio actuarial SI
La compañía recibe un crédito del proveedor por la copra inventarios por usd 100,000 , el
mismo será cancelado en 45 días. SI
 trada de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los activos.
n ingreso se registra si y solo si:
se puede cuantificar de forma fiable.
Si es probable que en el futuro existirá una entrada de beneficios económicos en el futuro.

Entrada de
CASO beneficios
económicos
La compañía vende USD 10,000 dólares en inventarios el 5 de enero probabilidad de
devoluciones muy baja. NO
La compañía vende un inventario en USD 1,000 el 8 de enero el mismo que es devuelto a la
compañía por que tiene desperfectos el 12 de enero. NO

ra registrar un ingreso la probabilidad de devolución, descuentos o pago de garantías en el futuro debe ser muy baja.

lidas de beneficios económicos que produce un incremento en el valor de los pasivos.

n costo o gasto se registra si y solo si:
se puede cuantificar de forma fiable.
Si es probable que en el futuro existirá unasalida de beneficios económicos en el futuro.

Salida de
CASO beneficios
económicos
La compañía paga salarios a sus trabajadores por USD 10,000 SI
La compañía se compromete a pagar USD 20,000 por un servicio que recibirá el próximo
año. SI

N LA CONTABILIDAD NO SE PUEDEN REGISTRAR TRANSACCIONES QUE PASARAN EN EL FUTURO PRINCIPIO DEL DEVENGADO.
ontrol por el uso del bien, o por ejemplo en los inventarios el control nace en la capacidad de porder realizar el activo.

, me deben generar un flujo de efectivo

INGRESOS
FLUJOS DE CAJA
Entrada de
beneficios
Hecho pasado Cuantificable económicos Activo/gasto
SI SI SI GASTO

SI NO SI ACTIVO

SI SI SI ACTIVO

SI NO NO GASTO

SI NO NO GASTO

entario, que no puedo vender y queda activado, eso solo genera pérdida

ompensación Salida de efectivo

Salida de
Ley o contrato Hecho Pasado beneficios PASIVO
económicos

CONTRATO SI SI SI

LEY SI NO NO

LEY SI NO SI

CONTRATO SI SI SI
 Cuantificable INGRESO

SI NO

SI NO

be ser muy baja.

Cuantificable Gasto

SI SI

NO SI

IPIO DEL DEVENGADO.