Para el desarrollo se proporciona la siguiente información respecto a la entidad “Lavanderia R.D”, S.A. de C.V.

, por e
de enero al 31 de diciembre del 2008.
1. Impuestos a la utilidad.- En el periodo ascendieron a $ 729.68 los cuales no se pagaron. Sin embargo, del saldo ini
1,828.75, se pagaron en el periodo de $ 2,189.02.
2. Fluctuaciones cambiarias.- El total de $ 97.29 corresponde a un saldo en la cartera de clientes.
3. Depreciación del ejercicio.- En el periodo ascendió a $ 1,094.51.
4. Venta de inmuebles, maquinaria y equipo.- Se vendió en efectivo una maquinaria en $ 72.96, la cual tenía un cost
una depreciación acumulada de $ 145.94. Por lo anterior, se genero una ganancia de $ 24.32, la cual se encuentra re
resultados en el renglón de otros ingresos y gastos.
5. Intereses a favor.- Se devengaron y se cobraron intereses en su totalidad por $ 121.61 derivados de un instrumen
venta.
6. Dividendos cobrados.- Se cobraron dividendos en efectivo por $ 243.22, los cuales están reconocidos en el estado
provienen de una inversión permanente en la cual no se tiene control ni influencia significativa.
7. Intereses a cargo.- Los interés a cargo devengados en el periodo fueron de $ 972.90 de los cuales, $ 413.48 se pag
asimismo, se pagaron $ 243.23 correspondientes al periodo anterior. El pago total del efectivo fue de $ 656.71.
8. Adquisición de un negocio.- Se adquirió la subsidiaria “Z” pagando en efectivo un total de $ 1,683.58; el valor razo
adquiridos a la fecha de adquisición, es el siguiente: Activos Efectivo 97.29 Cuentas por cobrar 243.23 Inventarios 24
equipo 1,580.96 2,164.71 Pasivos Proveedores 243.23 Deuda a largo plazo 486.45 729.68 Activos netos 1,435.03 Se
243.23 Precio de compra 1,678.26
9. Compra de inmuebles, maquinaria y equipo.- Durante el periodo, la entidad compró inmuebles, maquinaria y equ
los cuales $ 2,189.02 se adquirieron mediante arrendamiento financiero y $ 851.28 en efectivo.
10. Pago del arrendamiento financiero.- Se pagaron $ 218.90 del arrendamiento financiero relativo a la maquinaria.
11. Dividendos pagados.- Se pagaron dividendos en efectivo por $ 2,918.69
12. Emisión de Capital.- Se recibieron $ 914.38 proveniente de $ 608.06 de una nueva emisión de capital y $ 608.06
 729.67
97.29
1,094.51

72.96 194.59 145.94 24.32

121.61

243.22

972.90

1,580.96 243.22 486.45

3,040.30 2,189.02 851.28

218.90
2,918.69 608.06 608.06

914.38 608.06
 MOV. DE OPERACION
2017 2016 Diferencia 1
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo
559.41 389.16 170.26
Instrumentos financieros disponibles
para la venta 2,675.46 2,675.46 0.00
Cuentas por cobrar 5,594.15 4,134.80 1,459.34 -1,216.12
Inventarios 2,432.24 4,742.86 -2,310.63
Inversion permanente en acciones
2,189.01 2,189.01 0.00
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto).

Costo de adquisicion 9,072.25 4,645.57 4,426.67

Depreciación acumulada -3,526.74 -2,578.17 -948.57
Compra de activo fijo 0.00 0.00 0.00
Venta de activo fijo 0.00 0.00 0.00
Crédito mercantil 243.22 0.00 243.22
Negocio Adquirido 0.00 0.00 0.00
Total de activos 19,239.00
### 16,198.70
### 3,040.30 -1,216.12

Pasivos
Proveedores 608.06 4,596.93 -3,988.87
Intereses por pagar 559.41 243.22 316.19
Impuestos por pagar 972.90 2,432.24 -1,459.34
Acreedores a largo plazo 3,624.03 2,529.53 1,094.51
Arrendamiento financiero 1,970.11 0.00 1,970.11
Total de Pasivos 7,734.52
### 9,801.92
### -2,067.40
### 0.00
Capital contable
Capital social 3,648.36 3,040.30 608.06
Emisión de acciones
Utilidades acumuladas 437.80 3,356.49 -2,918.69
Dividendos pagados
Ventas 74,548.08 74,548.08 -1,313.41
Costo de Ventas -62,630.12 -62,630.12
Gastos de Administración y Ventas
-1,994.43 -1,994.43
Depreciación -1,094.51 -1,094.51
Otros Ingresos y gastos 24.32 24.32
Intereses a cargo -972.90 -972.90
Intereses a favor 121.61 121.61
Pérdida cambiaria -97.29 -97.29 97.29
Dividendos recibidos 243.22 243.22
Impuestos a la utilidad -729.67 -729.67
Total Capital contable 11,504.48
### 6,396.78
### 5,107.70
### -1,216.12
Total Pasivo y capital contable 19,239.00
### 16,198.70
### 3,040.30 Partida doble Partida doble
 LOS 3 REYES SA DE CV
Hoja de trabajo para la elaboración del estado de flujo de efectivo
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2008

MOV. DE OPERACION DEPRECIACION VTA ACT FIJO INTS A FAVOR DIVIDENDOS COB INTS A CARGO
2 3 4 5 6 7

-121.61

2,553.85

-243.22

194.59
1,094.51 -145.94

-72.97

2,553.85 1,094.51 -24.32 -121.61 -243.22 0.00

4,232.09
-972.90
###

4,232.09 0.00 0.00 0.00 0.00 -972.90

-1,678.24

1,094.51
-24.32
-121.61 972.90

-243.22
 -1,678.24 1,094.51 -24.32 -121.61 -243.22 972.90
Partida doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida doble
IMPTO A LA UT. ADQUISICION COMPRA DE A.F. DIVIDENDOS PAG EMISION DE CAP
8 9 10 11 12 Diferencias netas
0.00

170.26

-121.61
-243.22 0.00
-243.22 0.00

-243.22

-1,580.96 -3,040.30 0.00

0.00
851.28 851.28
-72.97
-243.22 0.00
1,580.96 1,580.96
0.00 -729.66 -2,189.02 0.00 0.00 2,164.70
0.00
0.00
-243.22 0.00
-656.71
-729.67 -2,189.01
-486.44 608.07
-2,189.02 -218.91
-729.67 -729.66 -2,189.02 0.00 0.00 -2,456.56
0.00
-608.06 0.00
608.06 608.06
2,918.69 0.00
-2,918.69 -2,918.69
73,234.67
-64,308.36

-1,994.43
0.00
0.00
-121.61
121.61
0.00
0.00
729.67 0.00
 729.67 0.00 0.00 0.00 0.00 4,621.26
Partida doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble Partida
Partida doble
doble
-4,621.26 4,621.26
2,164.70
Determinacion de las actividades de operación

1 Cobro a clientes.- Se modifican las ventas para determinar el cobro de clientes por
Lo anterior se determinó como sigue:
Cobro a clientes
Movimiento en cuentas por cobrar a clientes
+ Saldo inicial cuentas por cobrar a clientes 4,134.80
+ Cuenta de clientes del negocio adquirido 243.22
- Saldo final cuentas por cobrar a clientes -5,594.15
= Movimientos en cuentas por cobrar a clientes -1,216.12
+ Ventas del periodo 74,548.08
+/- Fluctuaciones cambiarias en cuentas por cobrar -97.29
Cobro a clientes 73,234.67

Ajuste -1,313.41

2
los pagos a proveedores de inventarios por
Lo anterior se determinó como sigue:

Pagos a proveedores de inventarios

Movimientos en cuenta de proveedores
+ Saldo inicial en la cuenta de proveedores 4,596.93
+ Cuenta de proveedores del negocio adquirido 243.22
- Saldo final de la cuenta de proveedores -608.06
= Movimiento en la cuenta de proveedores 4,232.09

Movimiento en la cuenta de inventarios

+ Saldo inicial de la cuenta de inventarios 4,742.86
+ Inventarios del negocio adquiridos 243.22
- Saldo final de la cuenta de inventarios -2,432.24
Suma (Movimientos de inventarios) 2,553.85

+ Costo de venta del periodo -62,630.12

= Movimientos en inventarios -60,076.27

Pagos a proveedores -64,308.36

Ajuste -1,678.24
Metodo Directo
EL ROSEDAL SA DE CV
Estado de flujos de efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre del 201__

Actividades de operación
Cobros a clientes 73,234.67
Pago a Proveedores -64,308.36
Pago a empleados y otros proveedores de bienes y servicios -1,994.43
Pago por impuestos -2,189.01
Flujos netos de efectivo de operación 4,742.86

Actividades de inversión
Negocio adquirido -1,580.96
Intereses cobrados 121.61
Dividendos cobrados 243.22
Adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo -851.28
Cobros por venta de inmuebles, maquinaria y equipo 72.97
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión -1,994.44

Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento 2,748.42 C

Actividades de financiamiento
Entrada de efectivo por emisión de capital 608.06
Obtención de préstamos a largo plazo 608.07
Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros -218.91
Intereses pagados -656.71
Dividendos pagados -2,918.69
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento -2,578.18 D

Incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 170.24

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo 389.16

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo. 559.40