INVERSIONES

TITULOS VALORES A CARGO DE OTRAS EMPRESAS QUE LA ENTIDAD ADQUIERE CON EL PROPOSITO DE OBTENER REN

CLASIFICACIÓN :
RENTA FIJA:

RENTA VARIABLE

TEMPORALES
PERMANENTES

RENTA FIJA
RESAS QUE LA ENTIDAD ADQUIERE CON EL PROPOSITO DE OBTENER RENTA FIJA O RENTA VARIABLE, O TENER CONTROL SOBRE

Son los que reciben una rentabilidad constante, pactada en el momento en que

Son aquellos que no se conoce la rentabilidad que se va a obtener ya que depende de l

SON LAS QUE SE ADQUIEREN Y TIENEN UNA REDENCIÓN ANTES DEL AÑO
SON LAS QUE SE CONSERVAN POR MAS DE UN AÑO.

CDT. CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO

BONOS:

Títulos de crédito que representan la participación

individual de sus tenedores en un crédito colectivo a
cargo del emisor. Pueden ser emitidos de la orden o al
portador, deben expresar la obligación de pagarlos en
los plazos, términos o demás condiciones relativas a su
emisión y causan el interés pactado que se cubre por
medio de cupones que van adheridos a los propios
títulos.

Título representativo de deuda, emitido por una entidad

privada o pública, con el objetivo de captar recursos,
pagar intereses y devolver dichos recursos a los
inversionistas al final de la madurez del bono, la que es
de varios años.

EJEMPLO
RECONOCIMIENTO INICIAL
VALOR NOMINAL DEL CERTIFICADO

ADQUIERO UN CDT POR VALOR DE 10.000.000 BCO. SANTANDER INTERES DE 4.85% EFECTIVO ANU
Se adquiere a un año

INTERESES $ 485,000 EN EL AÑO

al año reclamo mi inversión en CDT

CDT $ 10,000,000
INTERESES (RENDIMIENTO) $ 485,000
Menos Rete Fte. 7% Rendimientos financieros $ 33,950
total Recibido $ 10,451,050

BONOS
RECONOCIMIENTO INiCIAL VALOR NOMINAL

El 10 de marzo 2020, la empresa invertir S.A

adquiere 1.400 bonos del Instituto de fomento
de valor nominal $1.500, de contado. Los
cuales rinden UN INTERES el 19% anual
pagadero cada año. Redención 5 años

BONOS 1,400
VALOR NOMINAL $1,500
VALOR TOTAL $2,100,000

EL PRIMER AÑO SE RECIBEN LOS INTERESES

VALOR BONOS 2,100,000
Intereses 19% $ 399,000
RETE FTE 7% $ 27,930
RECIBO DE INTERESES $ 371,070

Lo anterior ocurre cada año durante 4 años

EL QUINTO AÑO ES LA MADUREZ DEL BONO

CAPITAL $ 2,100,000
INTERESES $ 399,000
RETE FTE 27,930
Total recibido $ 2,471,070

El 10 de marzo 2020, invertir S.A adquiere

1.400 bonos del Instituto de fomento lo adquiere
al 110% de su valor nominal de valor nominal
$1.500, de contado. Los cuales rinden el 19%
anual a pagadero en el mes de la redención.
1650
valor de Adquisición $ 1,650
Valor total. 1.400 bonos por $1650 $ 2,310,000

Valor nominal $1.500

debo contabilizar al valor Nominal 2,100,000

Menos valor Adquisición 2,310,000
Diferencia -210,000

EL PRIMER AÑO SE RECIBEN LOS INTERESES

VALOR BONOS 2,100,000
19% $ 399,000
RETE FTE 7% $ 27,930
RECIBO DE INTERESES $ 371,070
El 10 de marzo 2020, la invertir S.A adquiere
1.400 bonos del Instituto de fomento lo adquiere
al 90% de su valor nominal de valor nominal
$1.500, de contado. Los cuales rinden el 19%
anual a pagadero en el mes de la redención.
Años de redención 5
1350

Valor de Adquisición 1400 * 1350 1,890,000

Valor Nominal 2,100,000

Diferencia -210,000

EL QUINTO AÑO ES LA MADUREZ DEL BONO

CAPITAL $ 2,100,000
INTERESES $ 399,000
RETE FTE 27,930
Total recibido $ 2,471,070

se compro 1400 bono a $1500 valor nominal $ 2,100,000

vender 1000 bonos a 1650 $ 1,650,000

contabilizados a valor nominal $1500 $ 1,500,000

se compro 1400 bono a $1500 valor nominal $ 2,100,000

venden 1000 a $1350

BLE, O TENER CONTROL SOBRE OTRAS EMPRESAS

n el momento en que se realiza la inversión

ner ya que depende de la situación económica de la empresa en la que se va a invertir

BONO DE DEUDA MFC. S.A.S

BONO Valor $1,500
FECHA DE EMISION mayo 01-2020
PAGUESE: KEVIN VALENCIA
Intereses del 15% anual pagadaero cada año.
Fecha de redención MAYO 01 -2025
ES DE 4.85% EFECTIVO ANUAL

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 Inversion CDT $ 10,000,000
111005 Bancos nacionales

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 Bancos Nacionales $ 10,451,050
1205 Inversion CDT
4210 Rendimientos financieros
1355 Anticipo Rte Fuente $ 33,950

CODIGO CUENTA DEBITO

1215 INVERSION BONOS PUBLICO $2,100,000
1110 Bancos Nacional

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 Banco Nacional $ 371,070
1355 Antitipo retefte $ 27,930
 4210 Rendimientos financieros

CODIGO CUENTA DEBITO

1215 Inversión Bonos Público
1355 Rete fte 27,930
4210
111005 Bancos Nacionales 2,471,070

CODIGO CUENTA DEBITO

1215 Inversion en Bonos $ 2,100,000
111005 Bancos Nacionales
53 Prima por adqusición de inversion -$ 210,000

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 Banco Nacional $ 371,070
1355 Antitipo retefte $ 27,930
4210 Rendimientos financieros
CODIGO CUENTA DEBITO
1215 Bonos Publicos $ 2,100,000
111005 Bancos
42 Ingreso en compra de inversiones

CODIGO CUENTA DEBITO

1215 Inversión Bonos Público
1355 Rete fte 27,930
4210
111005 Bancos Nacionales 2,471,070

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 Bancos Nacionales $ 1,650,000
1215 Bono piblicos
4210 Utilidad en venta de inversiones

CODIGO CUENTA DEBITO

1110 Bancos Nacionales $ 1,350,000
1215 Bono piblicos
53 perdida en venta de inversiones 150,000
que se va a invertir

desprendibles de los intereses

5 4 3 2 1

N. 001
15% 15% 15% 15% 15%
interes interes interes interes interes
más capital

1725 225 225 225 225

 I
CREDITO

$ 10,000,000

CREDITO

$ 10,000,000
$ 485,000

CREDITO

$2,100,000

CREDITO
 399,000

CREDITO
$ 2,100,000

399,000

CREDITO

$ 2,310,000

CREDITO

399,000
CREDITO

$ 1,890,000
210,000

CREDITO
$ 2,100,000

399,000

CREDITO

$ 1,500,000
150,000

CREDITO

$ 1,500,000
RENTA VARIABLE

contabilización de las inversiones en renta variable

INVERSIONES POR METODO DEL COSTO

La compañía Coexito S.A. Adquiere un derecho del 10% del

patrimonio de la compañía Total S.A. por valor de $ 4.000.000, más
comisión del corredor por valor de $500.000.
La compañía TOTAL S.A arrojo unas utilidades en el periodo por
valor de $2.000.000 distribuyó dividendos por el 80% de sus
utilidades.

Medición Posterior
Ajustar la inversion a valor Razonable
Inversiones se cotizan en bolsa el valor razonable es el promedio del valor de la bolsa de valores
Las que no se cotizan en bolsa se calcula su valor por el valor intrinseco = Valor del Patrimonio/ #

Al final del año el valor razonable de la inversión es de $ 4.800.000

valorización

si por el contrario el valor de la inversión Bajo

Al final del año el valor razonable es de 4.200.000

VENTA DE INVERSIONES
EL VALOR DE LA INVERSIÓN ES DE 4.800.000

SE VENDE POR VALOR DE 4.500.000

Perdida en venta de inversiones

EL VALOR DE LA INVERSIÓN ES DE 4.800.000

SE VENDE POR $5.000.000
Uitlidad en venta de inversiones

La FLORISTERIA S.A TIENE registrado en inversiones a 31

de diciembre de 20xx de $120.000.000 correspondientes a
100.000 acciones de la cia. Instante S.A, estas no se cotizan
en bolsa. La cia. Instante S.A tiene un patrimonio a
diciembre de 20xx $484.800.000 de un total de acciones
400.000

Vr. Intrínseco = patrimonio Neto / Acciones en circulación

= 484.800.000/ 400000 = $1.212 c/acción

Reconocimiento posterior
SE TIENEN 100000 Y SE MULTIPLICAN POR $12

Metódo de participación Patrimonial

En enero 1 de 2017 la compañía industria S.A. compro el 80% de las

acciones suscritas y pagadas de la compañía Empaques S.A por
valor de $ 700.000.

El patrimonio de la compañía Empaques S.A a 31 de diciembre de

2017 es de $1.080.988 y en el 2016 de $ 948.129
La utilidad del ejercicio de 2017 es de $60.000.

Comparamos los patrimonios

Patrimonio final 2017

Patrimonio Inicial 2016

Menos Utilidad 2017

Variación Patromonial

Variación Patrimonial 80%

Acciones
Cuotas o partes de interese social
Aportes

Se adquiere con el propósito de obtener rentabilidad

Valor de adquisión más todos los gastos incurridos para tener la inversión en condicione

Quiero tener poder o controlar la empresa debo adquirir más del 50% del patrimonio.

FILIALES

SUBSIDIARIAS

RECONOCIMIENTO INICIAL
VALOR DE LA INVERSIÓN 4,000,000
COMISIÓN 500,000
VR. HISTORICO/ COSTO 4,500,000
 Utilidades 2,000,000
Se decretan el 80% utilidad 80% 1,600,000
Rendimiento - dividendo 10% 160,000

el valor de la bolsa de valores

seco = Valor del Patrimonio/ # acciones en circulación

Valor histórico/ COSTO 4,500,000

Valor razonable 4,800,000
300,000

Valor histórico 4,500,000

Valor razonable 4,200,000
desvalorización 300,000

Valor Razonable 4,800,000

Valor de Venta 4,500,000
300,000

Valor Razonable 4,800,000

 Valor de Venta 5,000,000
200,000

Inversión en acciones 120,000,000

Valor de la acción 120.000.000/ 100.000 1200 $ 1,200

Valor posterior 1212
ajustar la acción 12
100,000 12
$ 1,200,000
Utilidad 60,000
Me pertenece 80% 48000

1,080,988
948,129
-60,000
72,859

58,287
 se contabiliza al método del costos

ersión en condiciones

0% del patrimonio. cuando esto ocurre se debe contabilizar por el método de participación

GRUPO CASINO

GRUPO ÉXITO
70% 60%
CADENALCO SUPERINTER
80%
LEY

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES 4,500,000
111005 BANCOS
CODIGO CUENTA DEBITO
13 Dividendos por Cobrar 160,000
42 ingresos por dividendos

SE DA CUANDO HAY VALORIZACIÓN

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES 300,000
42 Utilidad por valor en INVERSIONES

SE DA CUANDO HAY DESVALORIZACIÓN

CODIGO CUENTA DEBITO
1205 INVERSIONES EN ACCIONES
53 PERDIDA POR DEVALORIZACIÓN DE INVER 300,000

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES
111005 BANCOS 4,500,000
53 PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES 300,000

CODIGO CUENTA DEBITO

 1205 INVERSIONES EN ACCIONES
111005 BANCOS 5,000,000
42 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES 120,000,000
Banco

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES 1,200,000
42 Ingreso por Valorización inversiones

121,200,000

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES / parti.patri 700,000

111005 Bancos
CODIGO CUENTA DEBITO
1205 INVERSIONES EN ACCIONES / parti.patri 48,000
Ingresos método de participación
421805
patrimonial

CODIGO CUENTA DEBITO

1205 INVERSIONES EN ACCIONES / parti.patri 58,287
42 Participación inv. Empaque
 (valor histórico)

r el método de participación Patrimonial

GRUPO CASINO

GRUPO ÉXITO CASA MATRIZ O CONTROLANTE

80%
CARULLA
90%
POMONA SUBORDINADAS O
CONTROLADAS

CREDITO

4,500,000
CREDITO

160,000

CREDITO
4,800
300,000

CREDITO 4,200
300,000

CREDITO
4,800,000

CREDITO
 4,800,000

200,000

CREDITO

120,000,000

CREDITO

1,200,000

CREDITO

700,000
CREDITO

48,000

CREDITO

58,287
INVERSIONES DE 10.000 ACCIONES EN $30.000.000

SE COMPRA BONOS 1.000 $12.000 $ 12,000,000

SE VENDE 500 BONOS A 120% DEL VALOR NOMINAL 12.000*120% 14400

500 $ 7,200,000

500*12000 $ 6,000,000
Inversión en acciones $ 30,000,000
Bancos $ 30,000,000

12 INVERSION EN BONOS 12,000,000

BANCOS $ 12,000,000

INVERSIONES EN BONOS $ 6,000,000

BANCOS $ 7,200,000
UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES $ 1,200,000