Guia de Aprendizaje I Unidad

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PUBLICA Y FINANZAS
Guía de lectura
I UNIDAD: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales
Correo electrónico: vmarlyn36@gmail.com
Managua, 14 de agosto 2021

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS
UNIDAD I: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. Conceptos de efectivo y equivalente de efectivo.
2. Preceptos de valuación y presentación del efectivo y equivalente de efectivo según las
Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y medianas
empresas.
3. Elementos que componen la conciliación bancaria.
3.1 Notas de débitos.
3.3 Notas de crédito
3.3 Cheques flotantes
3.4 Depósitos en transito
4. Tipos de conciliaciones bancarias
4.1 Conciliación bancaria aritmética
4.2 Conciliación bancaria de fondo real
4.3 Conciliación bancaria cuadrática
II UNIDAD: CUENTAS POR COBRAR.

1. Generalidades y diferencias entre las cuentas y documentos por cobrar.
1.1 Marco legal y normativo de las cuentas y documentos por cobrar
1.2. Concepto de cuentas por cobrar
1.3. Concepto de Documentos por cobrar
1.4. Diferencias entre cuentas y documentos por cobrar.
2. Normas de control interno aplicables a las cuentas y documentos por cobrar.
2.1 Control Interno para cuentas por cobrar.
2.2 Control interno para documentos por cobrar.
3. Métodos de Estimación para cuentas incobrables y cancelación de cuentas.
3.1 Método de estimación sobre Antigüedad de saldos.
3.2 Método de estimación sobre saldo de ventas.
3.3 Método de estimación sobre saldo de las cuentas por cobrar según la ley fiscal
vigente.
3.4 Método de Cancelación directa.
4. Registro contable de los documentos endosados y descontados.
4.1. Documentos endosados.
4.2. Documentos descontados.
III UNIDAD: INVENTARIO Y VALUACIÓN DE INVENTARIOS
1. Generalidades del inventario y su valuación.

1.1. Marco legal y normativo del inventario.
2. Normas de control interno aplicables a los inventarios.
¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

Mercado Oriental, Gancho de Caminos, 1 ½ C al Oeste. | Recinto Universitario “Carlos Fonseca Amador”
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2.1. Control Interno para el manejo y control de los inventarios.

3. Métodos de valuación de los inventarios.
3.1. Método de valuación Promedio Ponderado.
3.2. Método de valuación primeras en entrar primeras en salir (PEPS).
3.3. Método de valuación ultimas en entrar primeras en salir (UEPS).
4. Procedimientos y registro contable de la mercadería en tránsito.
4.1. Marco legal de las importaciones.
4.2. Procedimiento de liquidación de una importación.
4.3. Registro contable de la importación.
IV UNIDAD: DEPRECIACIÓN
1. Concepto de Depreciación.
1.1. Vida Útil
1.2. Valor de Desecho o de recuperación.
1.3. Fórmula de la Depreciación
2. Determinación del Costo de los Activos no Corrientes.
2.1. Costo de adquisición
2.2. Costo de fabricación
3. Métodos de depreciación.
3.1 Línea recta
3.2 Depreciación acelerada
4. Preceptos y leyes aplicables en los métodos de depreciación.
4.1 Revelación suficiente
4.2. Valor histórico
4.3. Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades
4.4 Impuesto a la Renta.
5. Control interno para los activos no corrientes y su depreciación
5.1 Formatos y documentos para el control de activos no corrientes y su depreciación.
V UNIDAD: LIBROS CONTABLES
1. Concepto de libros contables y su marco legal.

1.1 Libro de Diario
1.2 Libro de Mayor
1.3 Libro de Inventarios
1.4 Libro de Actas
1.5 Libros Auxiliares
1.6 Sistemas de Registros Electrónicos
1.7 Código de comercio
1.8 Código Tributario

2. Registro de operaciones en los libros contables en forma mecánica y en los sistemas

electrónicos.
2.1 Registro de operaciones en Libro de Diario
2.2 Registro de operaciones en Libro de Mayor
2.3 Registro de operaciones en Libro de Inventarios Registro de disposiciones
Libro de Actas
2.4 Registros de operaciones Libros Auxiliares
2.5 Características y ventajas de los registros electrónicos.
2.6 Entradas, salidas y procesamiento electrónico de datos.
3. Errores, omisiones y contrapartidas cometidas en el libro diario
3.1 Inversión en el orden de las cuentas
3.2 Cargar o abonar en una cuenta que no corresponde.
3.3 Cargar y abonar más de lo debido.
3.4 Cargar y abonar menos de lo debido.
3.5 Omitir el nombre de una cuenta
3.6 Equivocarse en la redacción.
4. Errores y omisiones cometidos en el libro mayor.
4.1 Cargar en una cuenta en vez de abonarla o viceversa.
4.2 Cargar o abonar en una cuenta por otra.
4.3 Cargar o abonar una cantidad mayor que la verdadera.
4.4 Cargar o abonar una cantidad menor que la verdadera.
4.5 Repetir un asiento de registro
4.6 Anotar fechas, folios o contra cuentas que no son las correspondientes.
VI UNIDAD: CIERRE CONTABLE
1. Explicación de los conceptos fundamentales del proceso de cierre contable en las empresas.
1.1 Concepto de cierre contable
1.2 Propósito del cierre contable
1.3 Importancia del cierre contable

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1.1. Concepto de efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo es la primera partida que aparece en un balance general y representa uno de los renglones
más importantes del activo para una entidad.
Efectivo: comprende lo relacionado con los recursos que la empresa dispone en moneda de curso
legal o sus equivalentes propiedad de una entidad y disponibles para llevar a cabo sus operaciones.
Tales como caja y saldos en entidades.
La sección 7.2 de la NIIF para las PYMES define los equivalentes de efectivo; son inversiones con
alta liquidez a corto plazo que son fácilmente convertibles en importes conocidos de efectivo y que
están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Se mantienen para cumplir los
compromisos de efectivo a corto plazo en lugar de para inversión u otros propósitos. Por consiguiente,
una inversión será un equivalente al efectivo cuando tenga un vencimiento próximo, por ejemplo, de
tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
1.2. Clasificación de Efectivo.
El efectivo está constituido por partidas manejadas a través de diferentes cuentas contables, que
representan el numerario o sus equivalentes a una fecha determinada.
Se forman de los siguientes rubros o conceptos que lo componen:
1. Caja: Está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y
predeterminados.
2. Fondos Fijos o caja chica: Es el nombre con que contablemente se identifica la existencia
de un fondo fijo por cuantía, utilizado para realizar pagos menores que no requieran la emisión
de cheque.
3. Bancos: Es una institución de tipo financiero que, por un lado, administra el dinero que les
deja en custodia sus clientes y, por el otro, utiliza éste para prestárselo a otros individuos o
empresas con aplicación de una tasa de interés.
4. Depósitos a plazo fijo: Están representados por dinero que ha sido colocado en una
institución bancaria para devengar u obtener algún ingreso por interés.
5. Otros conceptos equivalentes de efectivo: están relacionado con inversiones que se
realizan a corto plazo y que se consideran bastante líquidas, las cuales deben cumplir con
ciertas condiciones.

1.3. Control interno del efectivo
El control interno de una entidad u organismo comprende el plan de organización y el conjunto

de medios adoptados para salvaguardar sus recurso, verificar la exactitud y veracidad de su
información financiera, técnica y administrativa.
1.3.1. Responsabilidad de la gerencia frente al efectivo

✓ Proteger a sus recursos por concepto de fraudes o robos, despilfarros o ineficiencia.
✓ Garantizar la exactitud contable de los ingresos, pagos y saldos del efectivo, a través de la
contabilización correcta de las operaciones contables.
✓ Velar por el estricto cumplimiento de la normas y políticas establecida por la empresa.
✓ Mantener el saldo suficiente para hacer los pagos necesarios y afrontar emergencias,
✓ Evitar mantener cifras grandes de dinero ocioso.
1.3.2. Controles sobre el efectivo

✓ Custodia de los activos separados del registro de transacciones.
✓ Control de los ingresos y egresos de parte de la gerencia o súbditos a la custodia de velar
cada una de las operaciones
✓ La función de registro debe estar subdividida en varios empleados. Tiene que haber
canalización de las funciones y supervisión de estas.
1.3.3. Características
✓ Existencia de un Plan de Organización.
✓ Existencia de Políticas y Procedimientos integrados
✓ Personal adecuado y capacitado
✓ Supervisión constante de los procedimientos y políticas establecidas.
✓ Ejecución adecuada a los procedimientos y normativas
1.3.4. Objetivos
✓ Que todos los ingresos sean depositados integra y oportunamente. /100% al día siguiente a
más tardar)
✓ Que todos los egresos se cancelen con cheque.
✓ Asignación de un Fondo Fijo adecuado.
✓ Arqueos sorpresivos. (por personal contable)
✓ Que existan formularios pre numerados para ingresos y egresos.

✓ Que exista un catálogo de Cuentas adecuado que permita contabilizar correctamente los
ingresos y egresos.
✓ Que exista un sistema de autorización de Egresos. (la gerencia o la administración)

1.3.5. Situaciones que pueden presentarse para encubrir fondos:

✓ Cancelar gastos ficticios.
a) Contabilizar y pagar facturas falsas
b) Contabilizar y pagar duplicados de documentos
✓ Postergar depósitos.
✓ Adulterar documentos corrigiendo cifras.
✓ Adulterar la suma de los reembolsos de Fondos Fijos.
✓ Cuando se utiliza dinero de cobranzas para efectuar pagos personales, adulterando la suma
de los cobros y retirando la diferencia.
✓ Adulterar depósitos y alterar posteriormente las conciliaciones bancarias.
✓ Adulterar boletas de depósito y notas de débito bancario (cargos) por sumas equivalentes.
1.3.6. Medidas que se deben tomar para evitar estas situaciones:

✓ Adecuada separación de funciones entre el que paga y el que registra.
✓ Separar las funciones de preparación de pagos y su realización.
✓ Emitir cheques nominativos (borrar “a la orden de” y “al portador”)
✓ Aplicar políticas de que todos los comprobantes de fondos fijos indiquen los montos en
números y letras.
✓ Aplicar políticas de que todos los fondos fijos sean examinados por una persona distinta al
cajero.
1.3.7. Otras medidas de separación de funciones:
Personal encargado de caja:
✓ Que no lleven o no tengan acceso a los registros indirectos de Cuentas por Cobrar
especialmente de Clientes.
✓ Que no puedan aprobar descuentos o devoluciones de clientes
✓ Que no tengan la custodia de documentos, acciones u otros valores.
✓ Que no tengan la autoridad suficiente para autorizar pagos o preparar comprobantes.
✓ Que no aprueben los castigos de deudores.
✓ Que no preparen, firmen, o despachen cheques, especialmente de proveedores.
✓ Que no preparen nóminas de remuneraciones ya que podrían: adulterar su propia
remuneración o incluir empleados inexistentes.
✓ Que no reciban cheques pagados devueltos por el banco.
✓ Que no reciban las cartolas bancarias.
✓ Que no sean la misma persona que determina los montos a circularizar.
1.4. Caja chica o fondo fijo:
Se llama Caja Chica al fondo disponible que tiene el Cajero dentro del control interno, con la
finalidad de efectuar los pagos menores y otros , siempre al contado, para eso se establece un fondo
llamado FONDO FIJO , que constituye una cantidad fija de dinero (salvo incrementos posteriores),
creado por la gerencia con antelación al inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atención de

los gastos menores, mediante desembolsos autorizados son restablecidos periódicamente a su

importe original, que por la cuantía no es recomendable afectar directamente a Caja Central.
Para ello la administración requiere de procedimientos y normas, medidas de control para su manejo
o administración lo cuales se tienen que dar por escrito a la persona que se encargará de custodiar el
dinero.
Reciben también el nombre de Caja Chica. y esto se hace girando un cheque por una cantidad
fija, respondiendo cuando se ha gastado parte o totalmente de estos fondos, así sucesivamente.
1.4.1. Reglas con respecto al fondo fijo

✓ El fondo debe aperturarse con la autorización de un funcionario competente.
✓ Debe elaborarse un instructivo de normas y procedimientos para uso y manejo.
✓ Todo pago debe respaldarse con un comprobante confeccionado a tinta o a máquina
registrando en él los montos en números y letras, así como también el concepto del pago y
fecha del mismo.
✓ El cajero no debe hacer pagos cuando no se encuentran autorizados los comprobantes por el
funcionario encargado.
✓ Los vales y recibos por préstamos temporales, cheques personales, no deben formar parte
del fondo fijo.
✓ Periódicamente el cajero debe rendir cuenta preparando un listado de los comprobantes
pagado (recibos originales). Se reembolsará mediante cheque, los comprobantes se revisarán
por funcionarios asignados para esta labor.
✓ Los comprobantes se inutilizarán con un sello fechador pagado y se archivarán.
✓ Regularmente conviene practicar arqueos por el auditor interno o empleados responsables,
ajenos al departamento de Contabilidad o Caja.
✓ Los reembolsos deben solicitarse en forma oportuna, es decir cuando el monto se haya
utilizado en un porcentaje considerable tomando en cuenta el tiempo que lleva la reposición o
reembolso.
1.4.2. Apertura de caja chica.
El 01 de enero del 2021, la Supervisora general de ventas, Msc. Camila Soto solicita al Gerente
General la apertura de la caja chica por el monto de C$ 10,000.00, y estará bajo la custodia de el Lic.
Erasmo Vaca, este fondo será utilizado para gastos menores a C$ 1,500.00.
Fondo fijo o Caja chica (Caja chica)…… C$ 10,000.00

Banco cuenta corriente…………………………………... C$ 10,000.00
Registrando apertura de caja chica, a nombre de Erasmo Vaca , como responsable custodia, para
gastos menores de C$ 1,500.00
1.4.3. Por la reposición o reembolso de caja chica.

En fecha 18 de enero de 2021 el responsable de caja chica presenta la solicitud de reembolso a la

gerencia para que se emita el cheque Nº 25252 del Banco de la Producción BANPRO, debido a que
ya había consumido el 50% de gasto de lo que estipula el manual de norma de caja chica de la
empresa. Detallando el gasto y reembolso de la siguiente manera
INFORME PARA REEMBOLSO DE FONDO FIJO
Periodo: del 01 al 15 de enero 2021
No. De No.
Fecha Nombres y Apellidos Concepto Subtotal IVA 15% TOTAL
Recibo Cta
4/1/2020 2500 Manuel Velázques Compra de material de oficina-admón xxxx 600.00 600.00
6/1/2020 2501 Jose Vicente García Pago de viáticos de transporte- ventas 800.00 800.00
6/1/2020 2502 María Fernanda Vallecillo Compras de productos de limpieza para oficina 900.00 135.00 1,035.00
7/1/2020 2503 Marlene García Compras de repuestos eléctricos de ventas 850.00 127.50 977.50
9/1/2020 2504 Exclusividades y Más Compras de gorras personal de venta 800.00 800.00
14/1/2020 2505 Variedades Johanka Compras de uniforme a motorizado-ventas 900.00 135.00 1,035.00
TotalesC$4,850.00 C$397.50 C$5,247.50
-------------------- ---------------------- -----------------------

Elaborado por: Revisado por: Autorizado por:
Contabilización del reembolso de gastos
Descripción de cuentas Debe Haber

Gastos de Ventas C$ 3,350.00
Gastos de Administración C$ 1,500.00
Iva Acreditable 397.50
Fondo fijo o Caja chica C$ 5,247.50
Contabilización de Reembolso de caja chica.
Descripción de cuentas Debe Haber
Fondo fijo o Caja chica C$ 5,247.50

Banco cuenta corriente C$ 5,247.50
En consecuencia, en cuenta T ó esquema de mayor la caja chica o fondo fijo, queda de la siguiente
forma:

Fondo fijo (caja chica) Efectivo en Baco

1) 10,000.00 5,247.50 (2 10,000.00 (1
5,247.50 (2 Contabilizando reembolso
SF 4,752.50
3) 5,247.50
S 10,000.00
Gastos de Admon Gastos de Ventas IVA acreditable

2) 3,350.00 2) 1,500.00 2) 397.50
1.4.4 Cierre de caja chica o fondo fijo
Normalmente el cierre de fondo fijo se genera por cierre fiscal o de año; por efectos de control, no
puede quedar efectivo dentro de la compañía, por ende, se procede a realizar el depósito, o bien
puede ser por que ya no se hará uso del fondo fijo a cargo de esa área.
Para su contabilización, se registran (cargan) los gastos correspondientes al área que ha consumido
(Gastos de venta y/o administración, el sobrante se deposita en bancos, y un abono en Fondo fijo o
caja chica.
Contabilización Debe Haber

Gastos de venta xxxx
Gastos de administración xxxx
Efectivo en Caja/bancos xxxx
Caja chica
1.5. Efectivo en caja
La cuenta caja está conformada por el efectivo que se recibe o desembolsa con fines específicos y
predeterminados. El monto del numerario disponible en caja se caracteriza por tener movimientos de
forma continuada y que son afectados diariamente.
Una caja se forma para agilizar ciertas operaciones que permiten a una empresa recibir cobranza de
clientes menores, efectuar pagos hasta un límite preestablecido, entregar dinero a empleados como
anticipos o recibir reembolsos de cantidades previamente entregadas.
Esta cuenta de caja se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa y sale de la empresa, aquí se
depositan cheques y dinero en efectivo y que se abonan cuando se realizan al finalizar la jornada en
el Banco. Es una cuenta con saldo deudor nunca acreedor.

FORMATO DE ARQUEO DE CAJA DIARIO

FECHA: ARQUEO Nº: 1
HORA INICIO:
HORA TÉRMINO:
1.- SALDO INICIAL:

Saldo Inicial
2.- EFECTIVO MONEDA NACIONAL: -

MONEDA NACIONAL
MONEDAS BILLETES
Cantidad Denominación Valor Cantidad Denominación Valor
C$ 10.00 - C$ 1,000.00 -
C$ 5.00 - C$ 500.00 -
C$ 1.00 - C$ 200.00 -
C$ 0.50 - C$ 100.00 -
C$ 0.25 - C$ 50.00 -
C$ 0.10 - C$ 20.00 -
C$ 0.05 - C$ 10.00 -
Total Monedas - Total Billetes -
Total en Moneda Nacional 0.00
2.- EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA: -

MONEDA EXTRANJERA
MONEDAS BILLETES
Cantidad Denominación Valor Cantidad Denominación Valor
1.00 - 100 -
0.50 - 50 -
0.25 - 20 -
0.10 - 10 -
0.05 - 5 -
0.01 - 2 -
- 1 -
- -
Total Monedas - Total Billetes -
T/C: 32.63 T/C: 32.63
Total C$ - Total C$ -
3.- CHEQUES -
CHEQUES MONEDA NACIONAL CHEQUES MONEDA EXTRANJERA

N° De DOC Banco Valor N° De DOC Banco Valor
BANPRO BANPRO
BANPRO BAC
BAC BAC
BAC LAFISE
Total Cheques C$ - Total Cheques U$ -
T/C:
Total C$ -
4.- VOUCHER DE PAGO CON TARJETAS DE CREDITO: -
VOUCHER MONEDA NACIONAL VOUCHER MONEDA EXTRANJERA

N° De DOC Banco Valor N° De DOC Banco Valor
BANPRO BANPRO
Total Cheques C$ - Total Cheques U$ -
T/C: 32.63
Total C$ -
1.6. Efectivo en bancos Total Efectivo C$
Esta Efectivo en C$ según sistema o recibos es la
cuenta
Diferencia (faltante/sobrante
DECLARO QUE EL VALOR DE C$ ____________________ REPRESENTA LA TOTALIDAD DE LOS VALORES QUE TENGO EN MI PODER donde
QUE SON PROPIEDAD DE LA EMPRESA_______________, QUE FUERON CONTADOS EN MI PRESENCIA Y DEVUELTOS A MI ENTERA
SATISFACCIÓN
se
registra el dinero de la
empresa RESPONSABLE DE CAJA:__________________________
CAJERO
ARQUEADO POR:________________________
CONTADOR/AUDITOR
que se
encuentra en una
institución financiera bancaria con el fin de no tener tanto Original: Contabilidad dinero de forma
Copia: Cajero(a)

física en la empresa y controlar de forma eficiente sus movimientos de dinero y también con el fin de
obtener un rendimiento.
Los movimientos más comunes que afectan una cuenta bancaria son:
1. Cheques recibidos y cheques emitidos
2. Depósitos efectuados y depósitos recibidos.
3. Notas de Débito.
4. Notas de crédito.
Documentos para el control de la cuenta de banco

1. Tarjetas de firmas
2. Minutas de depósitos
3. El cheque
4. La conciliación bancaria
5. Estados de cuentas bancarios
1.6.1. Elementos que constituyen la conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un procedimiento a través del cual se trata de igualar o conciliar el saldo
mostrado por el libro mayor o banco de la empresa con el saldo mostrado en el estado de cuenta
bancario que envía el banco a final de cada mes.
1.6.1.1. La nota de débito bancaria
Es el documento que emite el banco a sus clientes para informarles una "disminución" de su cuenta
bancaria.
Los motivos pueden ser:
a) Mantenimiento de la cuenta corriente.

b) Gastos que me descuenta el banco, como chequera, comisiones, etc.
c) Comisiones bancarias.
d) Cheques depositados previamente y que luego son devueltos por falta de fondos del emisor
o empresa.
e) Cargos por transferencias a otras cuentas bancarias.
f) Cargos por pago de nómina.
g) Cargos en cuenta de intereses pagados sobre préstamos recibidos o sobregiros bancarios.

Los débitos Disminuyen el saldo en la cuenta

del banco corriente del banco
Si en mi empresa me encuentro con una NOTA DE DÉBITO BANCARIA-----significa----

----Que tengo menos dinero en mi cuenta corriente.
1.6.1.2. Notas de crédito
Es el documento de los depósitos de dinero o cheques en la cuenta corriente bancaria. Lo emite el

Banco. Por lo tanto, siempre nos vamos a encontrar con el duplicado u original (según la modalidad
del Banco) y siempre va a significar para la empresa que hemos depositado dinero o cheques en el
banco.
Estas pueden ser:

a) Por cheques enviados al cobro y que son acreditados en una cuenta corriente.
b) Por transferencias recibidas de otras cuentas corrientes.
c) Por abonos de préstamos recibidos.
d) Por intereses recibidos sobre inversiones o colocaciones realizadas.
Los créditos Aumentan el saldo en la cuenta

del banco corriente del banco
Si en nuestra empresa nos encontramos con una nota de crédito bancaria-------------significa-----------

Deposité dinero o cheque en el Banco o tengo más dinero en mi cuenta.
1.6.1.3. Cheques flotantes

Las empresas emiten durante el mes diferentes cheques, para pago de los acreedores, compras,
salarios, etc. Sin embargo, no todos serán cobrados durante el período en que se emitieron. El valor
de estos cheques, están registrados en el estado de cuenta de la empresa, pero no en la cuenta de la
Institución Bancaria.
Estos cheques se conocen con el nombre de cheques pendientes o cheques flotantes. Mientras
estos cheques no sean presentados en el Banco para su cobro, éstos no deberán disminuirse de la
cuenta de la empresa.
1.6.1.4. Depósitos en tránsito

Son los depósitos que fueron realizados por la empresa demasiado tarde y el banco no pudo incluir
en el estado de cuenta del mes correspondiente. Estos depósitos en tránsito aparecen en el libro de
banco de la empresa, pero no el estado de cuenta del banco.
1.6.1.5. Errores u omisiones cometidos por el banco o por la compañía
Los errores pueden ser cometidos tanto por la empresa como por el banco, y a la hora de realizar una
conciliación bancaria se debe considerar que se debe restar o sumar según quien haya cometido el
error afectando una disminución o aumento, ya sea de la compañía o del estado de cuenta del banco.
1.6.2. Tipos de conciliación bancaria
1.6.2.1. Conciliación Bancaria Aritmética
Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo (2016). Este tipo de conciliación tiene por objeto
presentar “las partidas no correspondidas”, para comprobar que los datos sean correctos, por lo menos
aritméticamente, es que tanto el saldo en bancos como el saldo de la entidad sea correcto (p. 5).
Existen dos procedimientos para la realización de este tipo de conciliación:
1. Partiendo del saldo determinado en el libro de bancos de la empresa, para llegar a coincidir
con el estado de cuenta del banco.
2. Partiendo del saldo del estado de cuenta del banco, para llegar a coincidir con el libro de
bancos de la empresa.
Ejemplo: A continuación se presentan los registros que la empresa Comercial Cruz, S,A. lleva en su
libro mayor de banco y el estado de cuenta que le presenta el Banco de la Producción de las
operaciones realizadas durante el mes de Enero del año 2017, donde dicha empresa tiene su cuenta
corriente:
Al observar ambos documentos identifiquemos las partidas de conciliación:

a) No han sido cobrados en el banco, cheques librados por Comercial Cruz, S.A. con las siguientes
numeraciones CK No. 003 por C$ 350.00, CK No.006 por C$ 1,900.00 y el CK No. 007 por C$ 800.00
considerados como cheques flotantes.
b) Comercial Cruz, S.A. realiza el depósito No. 101014 por C$ 2,800.00 el 27 de enero 2017, pero el
banco aun no lo ha registrado, por lo que se considera como un depósito en tránsito.
c) El banco registra una nota de débito por C$ 287.50 el cual comercial Cruz, S.A. no tenía conocimiento.
d) El banco registra una nota de crédito por C$ 129.88 el cual comercial Cruz, S.A. no tenía conocimiento.
e) La empresa pide al contador que realice la conciliación por el método aritmético.

COMERCIAL CRUZ, S.A COMERCIAL CRUZ, S.A
LIBRO DE BANCO CUENTA CORRIENTE 1002285397 DOMICILIO: MANAGUA, NICARAGUA
DEL 01 AL 31 DE ENERO 2020
FECHA ID.DOCTO REFERENCIA DEBE HABER SALDO CUENTA No. 1002285397 MONEDA: CORDOBAS FECHA CORTE: 31/01/2020
1/1/2020 Saldo inicial C$48,500.00 C$48,500.00 ESTADO DE CUENTA

2/1/2020 0001 Carmen Zavala C$4,600.00 C$43,900.00 SALDO ANTERIOR: 48,500.00
5/1/2020 Transferencia electrónica C$25,000.00 C$18,900.00 TOTAL CREDITOS: 12,629.88
6/1/2020 101011 Depósito C$6,800.00 C$25,700.00 TOTAL DEBITOS: 55,687.50
7/1/2020 101012 Depósito C$3,200.00 C$28,900.00 SALDO ACTUAL: 5,442.38
TRANSA
9/1/2020 0002 Pastor Venegas C$4,300.00 C$24,600.00 FECHA REFERENCIA DÉBITOS CRÉDITOS SALDOS
CCION
12/1/2020 0003 Sofonias Mayorga C$350.00 C$24,250.00 1/1/2020 Saldo Inicial C$48,500.00
15/1/2020 101013 Depósito C$2,500.00 C$26,750.00 3/1/2020 CK 0001 Pago de ck sistema de caja C$4,600.00 C$43,900.00
17/1/2020 0004 Cruz Lorena C$19,000.00 C$7,750.00 7/1/2020 Transferencia electrónica C$25,000.00 C$18,900.00
18/1/2020 0005 ENITEL C$2,500.00 C$5,250.00 8/1/2020 DEP Depósito C$6,800.00 C$25,700.00
23/1/2020 0006 ENEL C$1,900.00 C$3,350.00 9/1/2020 DEP Depósito C$3,200.00 C$28,900.00
25/1/2020 0007 INAA C$800.00 C$2,550.00 11/1/2020 CK 0002 Pago de ck sistema de caja C$4,300.00 C$24,600.00
27/1/2020 101014 Depósito C$2,800.00 C$5,350.00 17/1/2020 DEP Depósitos C$2,500.00 C$27,100.00
19/1/2020 CK 0004 Pago de ck sistema de caja C$19,000.00 C$8,100.00
20/1/2020 CK 0005 Pago de ck sistema de caja C$2,500.00 C$5,600.00
21/1/2020 N/D pago de chequera C$287.50 C$5,312.50

301/01/20 N/C Intereses aplicados C$129.88 C$5,442.38
COMERCIAL CRUZ, S.A
CONCILIACION BANCARIA ARITMETICA
BANPRO CUENTA CORDOBAS (C$) # 1002285397
AL 31 DE ENERO 2020
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO 5 ,4 4 2 .3 8
MAS DEP O SITO EN TRANSITO 2 ,8 0 0 .0 0

DEPOSITO NO. 101014 2,800.00
MENO S: CHEQUES FLO TANTES 3 ,0 5 0 .0 0

CK. 0003 SOFIA MAYORGA 350.00
CK. 0006 ENEL 1,900.00
CK. 0007 INAA 800.00
MAS NO TA DE DÉBITO 2 8 7 .5 0
Pago de chequera
MENO S NO TAS DE CRÉDITO 1 2 9 .8 8
Intereses aplicados
SALDO EN LIBRO AUX ILIAR DE BANCO AL 3 1 /0 1 /2 0 5 ,3 5 0 .0 0
ELABORDO P OR:_______________REVISADO P OR:_____________________AUTORIZADO P OR:____________________
COMERCIAL CRUZ, S.A

CONCILIACION BANCARIA ARITMETICA
AL 31 DE ENERO 2020
SALDO EN LIBRO AUX ILIAR DE BANCO AL 3 1 /0 1 /2 0 5 ,3 5 0 .0 0
MAS:
CHEQUES FLO TANTES 3 ,0 5 0 .0 0
CK. 0006 ENEL 1,900.00
CK. 0007 INAA 800.00
MENO S: DEP O SITO EN TRANSITO 2 ,8 0 0 .0 0

DEPOSITO NO. 101014 2,800.00
MAS NO TA DE CRÉDITO 1 2 9 .8 8
Intereses aplicados
MENO S NO TAS DE DEBITO 2 8 7 .5 0
Pago de chequera
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO AL 3 1 /0 1 /2 0 2 0 5 ,4 4 2 .3 8
ELABORDO P OR:_______________REVISADO P OR:_____________________AUTORIZADO P OR:____________________

Conciliación bancaria fondo real
Esta conciliación es la comparación de los saldos tanto de la compañía como el del banco, partiendo
del saldo final que tienen ambos estados de cuenta; y posterior, (+/-) los saldos que no aparezcan
registrados
Compañía: Saldo según la compañía al X1/MM/AAAA-ND+NC +/- errores u omisiones
Banco: Saldo según banco al X1/MM/AAA – Cheques flotantes + depósitos en tránsito +/- errores u
omisiones
El resultado será igual en ambas columnas y ese es el saldo conciliado.
Siguiendo con el ejemplo anterior, ahora se presenta en Fondo Real.
COMERCIAL CRUZ, S.A

CONCILIACION BANCARIA FONDOS DISPONIBLES
DEL 01 AL 31 DE ENERO 2020
SALDO EN LIBRO AUXILIAR DE BANCO AL 31/01/20 5,350.00 SALDO ESTADO DE CUENTA BANCARIO AL 31/01/20 5,442.38
MAS NOTA DE CRÉDITO 129.88 MAS DEPOSITO EN TRANSITO 2,800.00

DEPOSITO NO. 101014 2,800.00
MENOS NOTAS DE DEBITO 287.50
MENOS: CHEQUES FLOTANTES 3,050.00
CK. 0006 ENEL 1,900.00
CK. 0007 INAA 800.00
SALDO CONCILIADO AL 31/01/2020 5,192.38 SALDO CONCILIADO AL 31/01/20 5,192.38
ELABORDO POR:_________REVISADO POR:_____________________AUTORIZADO POR:____________________
Banco Ingresos financieros Gastos Financiero

S 5,350.00 287.50 2) 129.88 1) 2) 287.50
1) 129.88
5,479.88 287.50
SF 5,192.38

1.6.2.2. Conciliación bancaria cuadrática
Es la prueba de efectivo o conciliación bancaria a cuatro columnas.
Componentes de las columnas
1. Se concilian los saldos de efectivo de principio del periodo del estado de cuenta del banco
con los libros (1ra columna).
2. Se concilian los ingresos del periodo en curso (depósitos) según el estado de cuenta bancario
con los que se registran en los libros (2da columna).
3. Se concilian los egresos del periodo en curso, según el estado de cuenta del banco, con los
que se registran en los libros (3ra columna).
4. Se concilian los saldos de efectivo al final del periodo, según el estado de cuenta del banco
con los libros (4ta columna).
Procedimiento para realizarlo
1. Conciliar la primera columna los saldos iniciales de bancos y de libros.

2. Conciliar la cuarta columna los saldos finales de bancos y de libros.
3. Conciliar en el reglón de bancos la ecuación:
Saldo inicial + Entradas – Salidas = Saldo final.
4. Conciliar en el reglón de libros la ecuación
5. Conciliar la columna de ingresos para bancos y libros
6. Conciliar la columna de egresos o salidas para bancos y libros

Nombre de la Empresa: __________________________

CONCILIACIÓN BANCARIA CUADRÁTICA
Banco: ____________________
Cuenta N°: _______________________ Tipo de moneda: ____________________________
Del__________________________ al _____________________
SALDO MES (+) (-) SALDO MES
DETALLE
ANTERIOR INGRESOS EGRESOS ACTUAL
Saldo Bancos
Depósitos en Tránsito (Anterior)
Depósitos en Tránsito (Actual)
Notas de Débito (Anterior)
Notas de Débito (Actual)
Cheques flotantes (Anterior)
Cheques flotantes (Actual)
Notas de Crédito (Anterior)
Notas de Crédito (Actual)
Errores (Anterior)
Errores (Actual)
Saldo Libros
Elaborado por: _____________________ Revisado por: _______________________
Autorizado por: __________________________
GUÍA DE EJERCICIOS:
Unidad I: Efectivo y equivalente de efectivo
1. El 02 de enero de 2018 la Gerente de mercadeo Lic. Marìa Vaca Cerda, solicita a la administración
la apertura de una caja chica por C$ 8,000.00 para pago de gastos menores, la solicitud le es
autorizada y delega como responsable a la asistente de gerencia de mercadeo la Sra. Kathia Mata.
Contabilice la apertura.
2. El 10 de enero Doña Kathia Mata solicita reembolso de fondo fijo, con el siguiente detalle,
contabilice el reembolso detallado.
Fecha: N° Recibo Nombre y Apellido Concepto Sub-Total IVA 15% Total
3/1/2018 0002 Carmen Sobalvarro Viático de transporte C$ 800.00 C$ 800.00
4/1/2018 0004 Luis Manuel López Compra de útiles C$ 900.00 C$ 100.00 C$ 1,000.00
4/1/2018 0005 Carmen Sobalvarro Compra de útiles C$ 950.00 C$ 142.50 C$ 1,092.50
5/1/2018 0006 Luis Manuel López Reparación de mueble C$ 800.00 C$ 800.00
6/1/2018 0007 Sandra Velásquez R Pago de lavandería manteles C$ 750.00 C$ 750.00
6/1/2018 0008 Luis Manuel López Compra de vajilla C$ 500.00 C$ 75.00 C$ 575.00
6/1/2018 0009 Sandra Velásquez R Compra de café C$ 950.00 C$ 142.50 C$ 1,092.50
8/1/2018 0010 SIN NOMBRE Anulado C$ - C$ -
9/1/2018 0011 Sandra Velásquez R Compra de extensión C$ 950.00 C$ 142.50 C$ 1,092.50
Total C$ 7,200.00 C$ 602.50 C$ 7,802.50
3. El 11 de enero, dirige otra correspondencia solicitando se le aumente el fondo fijo a C$ 10,000.00

(diez mil córdobas), esta solicitud le fue aprobado, contabilice el aumento.

4. El 30 de abril se decide cerrar el fondo fijo asignado a la gerencia de mercadeo, por lo que se
presenta el siguiente detalle.
4/3/2018 0047 Luis Manuel López Compra de útiles C$ 950.00 C$ 120.00 C$ 1,070.00
4/3/2018 0048 Carmen Sobalvarro Viático de transporte C$ 980.00 C$ 147.00 C$ 1,127.00
5/3/2018 0049 Luis Manuel López Compra de útiles C$ 850.00 C$ 80.00 C$ 930.00
6/3/2018 0050 Sandra Velásquez R Pago de lavandería manteles C$ 750.00 C$ 750.00
6/3/2018 0051 Luis Manuel López Compra de enseres de limpiezaC$ 500.00 C$ 75.00 C$ 575.00
6/3/2018 0052 Sandra Velásquez R Compra de café C$ 950.00 C$ 142.50 C$ 1,092.50
8/3/2018 0053 Luis Manuel López Viático de transporte C$ 940.00 C$ 940.00
9/3/2018 0054 SIN NOMBRE Anulado C$ -
Total C$ 7,370.00 C$ 564.50 C$ 7,934.50
Se pide registre el gasto al área que corresponde y reintegre el efectivo a banco cerrando la cuenta
de fondo fijo.
5. El 01 de junio del 2019 se estableció un fondo fijo de caja chica por la suma de C$ 15,000.00, y
el 30 de junio, el responsable de caja Sr. Manuel Flores, informó que durante el mes de junio se
hicieron los siguientes pagos: Para el departamento de ventas compras de materiales de aseo por
C$$ 1,800.00 + IVA, aplicando retenciones, pago de papelería y útiles de oficina por C$ 1,200.00
+ IVA aplica retenciones, pago de revistas y suscripciones por C$ 2,500.00 + IVA aplica
retenciones, para el departamento de administración: Pago de agua, luz y mantenimiento C$
1,500.00, pago de lubricantes del equipo vehicular C$ 2,500.00 + IVA incluido exentos de
retenciones. Realice los asientos de diario que se necesiten para establecer el fondo de caja chica
al 01 de junio, y la reposición al 30 de junio.
6. El señor Manuel Gaitán es responsable del fondo fijo asignado en Tesorería por C$ 9,000.00, y
presenta el siguiente detalle de gastos, para que se realice el respectivo reembolso, de igual
manera solicita una disminución del fondo a C$ 8,000.00
4/8/2018 00545 Carmen Sobalvarro Viático de transporte - Ventas C$ 945.00 C$ 945.00
5/8/2018 00546 Carmen Sobalvarro Viático de transporte - Admon C$ 650.00 C$ 650.00
6/8/2018 00547 Luis Manuel López Compra de útiles (Ambas áreas) C$ 980.00 C$ 112.00 C$ 1,092.00
7/8/2018 00548 Carmen Sobalvarro Viático de transporte (Ambas áreas) C$ 980.00 C$ 85.00 C$ 1,065.00
8/8/2018 00549 Luis Manuel López Compra de útiles (Ambas áreas) C$ 850.00 C$ 127.50 C$ 977.50
9/8/2018 00550 Sandra Velásquez R Pago de lavandería manteles (Ventas) C$ 350.00 C$ 350.00
10/8/2018 00551 Luis Manuel López Compra de enseres de limpieza - Admon C$ 700.00 C$ 105.00 C$ 805.00
11/8/2018 00552 Sandra Velásquez R Compra de café - Ventas C$ 980.00 C$ 147.00 C$ 1,127.00
12/8/2018 00553 Luis Manuel López Viático de transporte - Admon C$ 980.00 C$ 980.00
13/8/2018 00554 Luis Manuel López Compra de Agua purificada (Ventas) C$ 875.00 C$ 875.00
Total C$ 8,290.00 C$ 576.50 C$ 8,866.50
Contabilice el reembolso, y la disminución del fondo fijo.
• Registras los gastos correspondientes
• Realización de arqueo a caja chica y cierre de la cuenta de fondo fijo.

1. El 10 de Marzo del 2019, a las 08:05 a.m. el Lic. Carlos Moisès Villaflor realiza arqueo sorpresivo a la
Lic. Blanca Chàvez, responsable de la Caja N° 15 en la Empresa Mármol S,A., encontrando el
siguiente detalle: 50 billetes de C$ 10.00, 30 billetes de C$ 50.00, 25 billetes de C$ 20.00, 40 billetes
de C$ 100.00, 5 billetes de C$ 1,000.00, 32 billetes de C$ 200.00, 25 billetes de C$ 500.00; 20
monedas de C$ 5.00, 2 monedas de C$ 10.00, 345 monedas de C$ 1.00, 600 monedas de C$ 0.50,
50 monedas de C$ 0.25, 100 monedas de C$ 0.10, y 200 monedas de C$ 0.05.
Así mismo, se encontraron cheques de BANPRO N° 45646 por C$ 25,000.00, N° 6497823 C$

2,560.00, N° 34564 U$ 150.00; del BAC N° 00564 C$ 4,890.50, N° 6456148466 C$ 1,345.93, N° 4561
U$ 68.40, N° 98432 U$ 356.25, de LAFISE N° 99946 U$ 1,150.00.
De igual manera se encontró efectivo en moneda extranjera (U$), 12 billetes de U$ 100.00, 24 de U$

50.00, 35 de U$ 10.00, 45 de U$ 20.00, 79 de U$ 5.00, 140 de U$ 1.00, 3 de U$ 2.00; 45 monedas de
U$ 1.00, 25 de U$ 0.50, 24 de U$ 0.25, 96 de U$ 0.10, 36 de U$ 0.05 y 80 de U$ 0.01.
El POS de BANPRO consecutivo N° 4656-5600 por un total de C$ 95,350.00 y en dólar del 1565-1580
por U$ 395.40. Según el sistema hay un saldo inicial de C$ 10,000.00 e ingresos por C$ 348,956.80,
no hay depósitos realizados al banco. TC 1 U$: 32.6300
2. El 23 de febrero del 2019, a las 04:25 p.m. el contador de la empresa Flores S,A. (Lic. Jorge Luis
Treminio Solano) realiza arqueo sorpresivo al Lic. Carlos Enrique Sánchez Baltonado responsable
de la Caja N° 2, encontrando el siguiente detalle: 60 billetes de C$ 10.00, 40 billetes de C$ 50.00,
15 billetes de C$ 20.00, 90 billetes de C$ 100.00, 6 billetes de C$ 1,000.00, 45 billetes de C$ 200.00,
35 billetes de C$ 500.00; 50 monedas de C$ 5.00, 1 monedas de C$ 10.00, 950 monedas de C$
1.00, 350 monedas de C$ 0.50, 200 monedas de C$ 0.25, 30 monedas de C$ 0.10, y 80 monedas
de C$ 0.05.
El POS de BAC consecutivo N° 1546-1823 por un total de C$ 230,649.32 y en dólar del 2458-2620
por U$ 3,624.82. POS BANPRO consecutivo N° 5489-6280 C$ 182,697.20 y en dólar 390-420 U$
6,260.24
Así mismo, se encontraron cheques de BANPRO N° 00250 por C$ 5,000.00, N° 45064 U$ 1,320.00,
N° 1546 U$ 450.00; del LAFISE N° 002546 C$ 9,350.75, N° 458462 C$ 3,980.26, N° 15846 U$
325.40, N° 5465 U$ 4,262.25, de BAC N° 5846 U$ 3,250.00.
Según el sistema hay un saldo inicial de C$ 30,000.00 e ingresos por C$ 2,645,320.80, un depósito
realizado por C$ 1,323,287.55. TC 1 U$: 32.5647
De igual manera se encontró efectivo en moneda extranjera (U$), 35 billetes de U$ 100.00, 28 de U$

50.00, 85 de U$ 10.00, 96 de U$ 20.00, 130 de U$ 5.00, 250 de U$ 1.00, 7 de U$ 2.00; 75 monedas
de U$ 1.00, 54 de U$ 0.50, 39 de U$ 0.25, 94 de U$ 0.10, 54 de U$ 0.05 y 5 de U$ 0.01.

1. La cuenta de efectivo de la compañía Los Gemelos S,A. Le ha contratado a usted para que realice la
conciliación bancaria. Al 30 de noviembre presentó un saldo C$ 89,620.00. El estado de cuenta del
banco indicó un saldo de C$ 128,660.00 en la misma fecha.
La comparación del estado de cuenta bancario y los cheques cancelados y notas adjuntas a los registros, reveló
las partidas de conciliación siguiente:
Los cheques flotantes totalizaron C$ 32,700.00
1. Un depósito de C$ 18,550.00, que representa los recibos de efectivo del 30 de noviembre, se efectuó
demasiado tarde y no aparece en el estado de cuenta bancario.
2. El banco cobró C$ 26,750.00 por un documento de C$ 25,000.00 incluyendo intereses por C$ 1,750.00
3. El banco nos devolvió un cheque por C$ 1,500.00 informando que la empresa lo registró
incorrectamente por C$ 150.00. El cheque se emitió como pago a ABC Supply Inc. Por una compra de
crédito.
4. Un cheque expedido por C$ 490.00 fue cobrado erróneamente por el banco por C$ 940.00
5. Los cargos por servicio bancario de noviembre fueron de C$ 60.00
Se pide:
- Realice conciliación bancaria aritmética y fondo Real
- Realice los asientos de diario necesarios.
2. La empresa MELO, S.A, que se encarga de tener una línea de restaurante, tiendas y comisariatos, ha
contratado a la Lic. Karla Cerda para que se encargue de llevar y realizar todas las conciliaciones
bancarias de la compañía de la cuenta bancaria en córdobas BAC 1063847, con los siguientes
detalles:
a) El libro de banco de la empresa presenta un saldo al 30 de abril 2018 de C$ 2,989,051.085 y el estado
de cuenta bancario emitido por el banco nos indica un saldo de C$ 3,598,989.80 al 30 de abril 2018.
Al comparar el estado de cuenta bancario y todas las transacciones realizadas por la empresa se desglosa las
siguientes partidas que serán conciliadas:
a) Cheques no cobrados en el banco del mes de abril/18 de los proveedores; DICEGSA por C$
284,100.39, Cargill de Nicaragua, S.A por C$ 223,194.23, PROINCASA por C$ 65,739.72, y DIINSA
por C$ 383,671.88.
b) Depósitos de ventas y pagos de proveedores que no se registraron en el estado de cuenta del banco
debido a que el tesorero los reportó después de la fecha de cierre por C$ 338,267.50.
c) En el estado de cuenta del banco había una deducción por un cheque de C$ 30,000.00 extendido por
la empresa, Fogel S.A, el contador de la empresa Melo S.A, avisó al banco el error y este le informó
que se estaba corrigiendo la cuenta de la empresa.
d) Adjunto al estado de cuenta se recibió una nota de crédito por la cantidad de C$ 20,600.00
correspondiente a un documento de C$ 20,000.00 más intereses de C$ 600.00 cobrado por el banco.
e) El contador general descubrió que el cheque No. 834 por C$ 5,700.00 extendido por Centeno
Comercial para pagar mobiliarios y equipos de oficina comprados al crédito el 01 de abril 2018 había

sido anotado en el libro de banco por C$ 6,600.00, el banco descontó de la cuenta de la empresa la
cantidad correcta de C$ 5,700.00.
f) Junto al estado de cuenta se recibieron dos notas de débitos una por C$ 800 en concepto de gastos
por servicios bancarios y la otra por C$ 200.00 en concepto de comisión bancaria por pérdida de
cheque.
- Realice conciliación bancaria aritmética y fondo Real

- Realice los asientos de diario necesarios.


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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PUBLICA Y FINANZAS

I UNIDAD: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

Correo electrónico: vmarlyn36@gmail.com

Managua, 14 de agosto 2021

UNIDAD I: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

II UNIDAD: CUENTAS POR COBRAR.

III UNIDAD: INVENTARIO Y VALUACIÓN DE INVENTARIOS

1. Generalidades del inventario y su valuación.

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

2.1. Control Interno para el manejo y control de los inventarios.

V UNIDAD: LIBROS CONTABLES

1. Concepto de libros contables y su marco legal.

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

2. Registro de operaciones en los libros contables en forma mecánica y en los sistemas

VI UNIDAD: CIERRE CONTABLE

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1.1. Concepto de efectivo y equivalente de efectivo

1.2. Clasificación de Efectivo.

Se forman de los siguientes rubros o conceptos que lo componen:

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

1.3. Control interno del efectivo

El control interno de una entidad u organismo comprende el plan de organización y el conjunto

1.3.1. Responsabilidad de la gerencia frente al efectivo

1.3.2. Controles sobre el efectivo

✓ Que existan formularios pre numerados para ingresos y egresos.

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

1.3.5. Situaciones que pueden presentarse para encubrir fondos:

1.3.6. Medidas que se deben tomar para evitar estas situaciones:

1.4. Caja chica o fondo fijo:

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

los gastos menores, mediante desembolsos autorizados son restablecidos periódicamente a su

1.4.1. Reglas con respecto al fondo fijo

1.4.2. Apertura de caja chica.

Fondo fijo o Caja chica (Caja chica)…… C$ 10,000.00

1.4.3. Por la reposición o reembolso de caja chica.

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

En fecha 18 de enero de 2021 el responsable de caja chica presenta la solicitud de reembolso a la

INFORME PARA REEMBOLSO DE FONDO FIJO

Periodo: del 01 al 15 de enero 2021

-------------------- ---------------------- -----------------------

Contabilización del reembolso de gastos

Descripción de cuentas Debe Haber

Contabilización de Reembolso de caja chica.

Descripción de cuentas Debe Haber

Fondo fijo o Caja chica C$ 5,247.50

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

Fondo fijo (caja chica) Efectivo en Baco

Gastos de Admon Gastos de Ventas IVA acreditable

1.4.4 Cierre de caja chica o fondo fijo

Contabilización Debe Haber

1.5. Efectivo en caja

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

FORMATO DE ARQUEO DE CAJA DIARIO

1.- SALDO INICIAL:

2.- EFECTIVO MONEDA NACIONAL: -

2.- EFECTIVO MONEDA EXTRANJERA: -

CHEQUES MONEDA NACIONAL CHEQUES MONEDA EXTRANJERA

4.- VOUCHER DE PAGO CON TARJETAS DE CREDITO: -

VOUCHER MONEDA NACIONAL VOUCHER MONEDA EXTRANJERA

¡A la libertad por la Universidad! Docente: Lic. Marlyn Villanueva Rosales

ELABORDO P OR:_____REVISADO P OR:_AUTORIZADO P OR:__________

ELABORDO P OR:_____REVISADO P OR:_AUTORIZADO P OR:__________

ELABORDO POR:_REVISADO POR:_AUTORIZADO POR:________

Elaborado por: _ Revisado por: ___