Laboratorios regionales S.A.

Periodo : primer semestre 2009

Concepto Cantidad Precio de Venta Importe

D 10,000.00 200.00 2,000,000.00
Di 6,000.00 100.00 600,000.00
Z 5,000.00 150.00 750,000.00
3,350,000.00

Laboratorios regionales S.A.

Periodo : 2009
Producto D

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 10,000.00 5,000.00
Precio de venta 200.00 220.00
Importe 2,000,000.00 1,100,000.00
Cobros del
periodo 1,800,000.00 990,000.00
Cuentas por
cobrar 2010 200,000.00 110,000.00

Laboratorios regionales S.A.

Periodo : 2009
Producto DI

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 6,000.00 4,000.00
Precio de venta 100.00 120.00
Importe 600,000.00 480,000.00
Cobros del
periodo 540,000.00 432,000.00
Cuentas por
cobrar 2010 60,000.00 48,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : 2009
Producto Z

Periodo 1Er Semestre 2Do Semestre

Cantidad 5,000.00 5,000.00
Precio de venta 150.00 150.00
Importe 750,000.00 750,000.00

Cobros del
periodo anterior 675,000.00 675,000.00
Cobros de este
periodo 75,000.00 75,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : segundo semestre 2009

Cuentas por Precio de

Cobros del periodo cobrar 2010 Concepto Cantidad Venta
1,800,000.00 200,000.00 D 5,000.00 220.00
540,000.00 60,000.00 Di 4,000.00 120.00
675,000.00 75,000.00 Z 5,000.00 150.00
3,015,000.00 335,000.00

Total
15,000.00

3,100,000.00

Total
10,000.00

1,080,000.00
Total
10,000.00

1,500,000.00
Laboratorios regionales S.A.
riodo : segundo semestre 2009

Cobros del Cuentas por

Importe periodo cobrar 2010
1,100,000.00 990,000.00 110,000.00
480,000.00 432,000.00 48,000.00
750,000.00 675,000.00 75,000.00
2,330,000.00 2,097,000.00 233,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : primer semestre 2009
Cedula de Produccion Estimada

Venta Inventario final Inventario Produccion

PRODUCTO estimada deseado inicial estimada
D 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
DI 6,000.00 5,000.00 5,000.00 6,000.00
Z 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto D

VENTA INVENTARIO INVENTARIO PRODUCCION

PERIODO ESTIMADA FINAL DESEADO INICIAL ESTIMADA
1er sem $10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00
2do sem $ 5,000.00 $ 7,000.00 $ 10,000.00 $ 2,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto D, DI Y Z

PRODUCTO D DI Z
PERIODO 1er sem 2do sem 1er sem 2do sem 1er sem

VENTA ESTIMADA $ 10,000.00 $ 5,000.00 $ 6,000.00 $ 4,000.00 $ 5,000.00

INVENTARIO FINAL
DESEADO $ 10,000.00 $ 7,000.00 $ 5,000.00 $ 7,001.00 $ 5,000.00
INVENTARIO
INICIAL $ 10,000.00 $10,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00

PRODUCCION
ESTIMADA $ 10,000.00 $ 2,000.00 $ 6,000.00 $ 6,001.00 $ 5,000.00
 Laboratorios regionales S.A.
Periodo : Segundo semestre 2009
Cedula de Produccion Estimada

Inventario
Venta final Inventario Produccion
PRODUCTO estimada deseado inicial estimada
D 5,000.00 7,000.00 10,000.00 2,000.00
DI 4,000.00 3,000.00 5,000.00 2,000.00
Z 5,000.00 2,000.00 5,000.00 2,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto DI

VENTA INVENTARIO INVENTARIO

PERIODO ESTIMADA FINAL DESEADO INICIAL
1er sem $ 6,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
2do sem $ 4,000.00 $ 7,001.00 $ 5,000.00

Z
2do sem

$ 5,000.00

$ 7,002.00

$ 5,000.00

$ 7,002.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de produccion estimada
Producto Z

PRODUCCION VENTA INVENTARIO FINAL INVENTARIO

ESTIMADA PERIODO ESTIMADA DESEADO INICIAL
$ 6,000.00 1er sem $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 6,001.00 2do sem $ 5,000.00 $ 7,002.00 $ 5,000.00
PRODUCCION
ESTIMADA
$ 5,000.00
$ 7,002.00
 Laboratorio Regio
Periodo 1er semestre
Cedula de MP neces
Unidades = Gram

Materia prima A Materia

Cantidad
total
Produccion Necesidad por necesaria Precio por Necesidad
Producto estimada unidad para producir unidad Importe por unidad
D 10,000.00 15.00 150,000.00 2.00 300,000.00 6.00
DI 6,000.00 13.00 78,000.00 2.00 156,000.00 7.00
Z 5,000.00 10.00 50,000.00 2.00 100,000.00 6.00
Total 278,000.00 556,000.00

Laboratorio Region
Periodo 2do semestre
Cedula de MP necesa
Unidades = gramo

Materia prima A Materia

Cantidad
total
Produccion Necesidad por necesaria Precio por Necesidad
Producto estimada unidad para producir unidad Importe por unidad
D 2,000.00 15.00 30,000.00 2.10 63,000.00 6.00
DI 2,000.00 13.00 26,000.00 2.10 54,600.00 7.00
Z 2,000.00 10.00 20,000.00 2.10 42,000.00 6.00
Total 76,000.00 159,600.00

Materia A
Cantidad Importe
TOTAL DE MATERIA PRIMA NECESARIA 354,000.00 715,600.00
 Laboratorio Regional
Periodo 1er semestre 2009
Cedula de MP necesarias
Unidades = Gramos

Materia prima B Materia prima C

Cantidad Cantidad
total total
necesaria Precio por Necesidad necesaria Precio por
para producir unidad Importe por unidad para producir unidad Importe
60,000.00 2.70 162,000.00 9.00 90,000.00 4.00 360,000.00
42,000.00 2.70 113,400.00 4.00 24,000.00 4.00 96,000.00
30,000.00 2.70 81,000.00 5.00 25,000.00 4.00 100,000.00
132,000.00 356,400.00 139,000.00 556,000.00

Laboratorio Regional
Periodo 2do semestre 2009
Cedula de MP necesarias
Unidades = gramos

Materia prima B Materia prima C

Cantidad Cantidad
total total
necesaria Precio por Necesidad necesaria Precio por
para producir unidad Importe por unidad para producir unidad Importe
12,000.00 3.00 36,000.00 9.00 18,000.00 4.40 79,200.00
14,000.00 3.00 42,000.00 4.00 8,000.00 4.40 35,200.00
12,000.00 3.00 36,000.00 5.00 10,000.00 4.40 44,000.00
38,000.00 114,000.00 36,000.00 158,400.00

Materia A Materia A
Cantidad Importe Cantidad Importe
170,000.00 470,400.00 175,000.00 714,400.00
 Costo
unitario de
materia
Importe total prima
822,000.00 82.20
365,400.00 60.90
281,000.00 56.20
1,468,400.00

Costo
unitario de
materia
Importe total prima
178,200.00 89.10
131,800.00 65.90
122,000.00 61.00
432,000.00

Promedio
de costo de
materia
prima
D 85.65
di 63.40
Z 58.60
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de compra de materia prima
unidades: gramos

MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL

MATERIA NECESARIA PARA DE MATERIA INVENTARIO INICIAL COMPRA DE
PRIMA PRODUCCION PRIMA DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
A 278,000.00 10,000.00 10,000.00 278,000.00
B 132,000.00 15,000.00 15,000.00 132,000.00
C 139,000.00 5,000.00 5,000.00 139,000.00

Laboratorio Regional
Periodo 2009
Cedula de Pago

MP COMPRAS COMPRAS PAG.

A 711,400.00 426,840.00
B 437,400.00 262,440.00
C 705,600.00 423,360.00
Total 1,854,400.00 1,112,640.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: Segundo semestre 2009
Cedula de compra de materia prima
unidades: gramos

MATERIA
PRIMA INVENTARI
NECESARIA INVENTARI O INICIAL
IMPORTE DE PARA O FINAL DE DE
PRECIO UNITARIO LA COMPRA DE MATERIA PRODUCCIO MATERIA MATERIA
DE MP MP PRIMA N PRIMA PRIMA
2.00 556,000.00 A 76,000.00 8,000.00 10,000.00
2.70 356,400.00 B 38,000.00 4,000.00 15,000.00
4.00 556,000.00 C 36,000.00 3,000.00 5,000.00
1,468,400.00

rio Regional

CTA. POR PAGAR

284,560.00
174,960.00
282,240.00
741,760.00
 egionales S.A
ndo semestre 2009
pra de materia prima

IMPORTE
COMPRA DE PRECIO DE LA
MATERIA UNITARIO COMPRA DE
PRIMA DE MP MP
74,000.00 2.10 155,400.00
27,000.00 3.00 81,000.00
34,000.00 4.40 149,600.00
386,000.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: primer semestre 2009
Cedula de la mano de obra
unidades: gramos

HRS-HOMBRE
PRODUCCION NECESARIAS POR TOTAL DE HRS-HOMBRE
PRODUCTO ESTIMADA UNIDAD NECESARIAS COSTO POR HORA
A 10,000.00 3 30,000.00 10.00
B 6,000.00 1 6,000.00 10.00
C 5,000.00 2 10,000.00 10.00
TOTAL 46,000.00
IMPORTE DE
MANO DE OBRA COSTO PRODUCCION
DIRECTA UNITARIO MOD PRODUCTO ESTIMADA
300,000.00 30.00 A 2,000.00
60,000.00 10.00 B 2,000.00
100,000.00 20.00 C 2,000.00
460,000.00 TOTAL

$ 2,000.00
$ 250.00
Laboratorios Regionales S.A
Periodo: Segundo semestre 2009
Cedula de la mano de obra
unidades: gramos

HRS-HOMBRE TOTAL DE HRS- IMPORTE DE COSTO

NECESARIAS POR HOMBRE COSTO POR MANO DE OBRA UNITARIO
UNIDAD NECESARIAS HORA DIRECTA MOD
3 6,000.00 11.00 66,000.00 33.00
1 2,000.00 11.00 22,000.00 11.00
2 4,000.00 11.00 44,000.00 22.00
12,000.00 132,000.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de costo indirecto de fabricacion

COSTO 1 ER SEMESTRE 2DO SEMESTRE IMPORTE TOTAL

DEPRECIACION 50,000.00 50,000.00 100,000.00

SEGUROS 2,500.00 2,500.00 5,000.00
MANTENIMIENTO 30,000.00 35,000.00 65,000.00
ENERGETICOS 20,000.00 32,000.00 52,000.00
VARIOS 5,000.00 5,000.00 10,000.00
TOTAL 232,000.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de Aplicación del costo indirecto

PRODUCTO HRS-HMB TASA DE APLICACIÓN IMPORTE DEL CIF

D 30,000.00 4.00 120,000.00
DI 6,000.00 4.00 24,000.00
Z 10,000.00 4.00 40,000.00
184,000.00

Mano de obra
Producto Materia prima directa
1er semestre D 82.20 $ 30.00
Di 60.90 $ 10.00
Z 56.20 $ 20.00

Mano de obra
Producto Materia prima directa
2do Semestre D 89.10 $ 33.00
Di 65.90 $ 11.00
Z 61.00 $ 22.00
 Laboratorios Regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de Calculo de tasa de aplicación

COSTO INDIRECTO
TOTAL 232,000.00
HORAS- HOMBRE
TOTALES ANUALES 58,000.00
TASA DE CIF 4.00

Laboratorios Regionales S.A

Periodo: primer semestre 2009
Cedula de Aplicación del costo indirecto

COSTO UNITARIO DEL CIF PRODUCTO HRS-HMB

12 D 6,000.00
4 DI 2,000.00
8 Z 4,000.00

232,000.00

Costos
unitarios
Costos indirectos totales
12 124.20
4 74.90
8 84.20

Costos
unitarios
Costos indirectos totales
12 134.10
4 80.90
8 91.00
ios Regionales S.A

Calculo de tasa de aplicación

ios Regionales S.A

primer semestre 2009
Aplicación del costo indirecto

TASA DE APLICACIÓN IMPORTE DEL CIF COSTO UNITARIO DEL CIF

4.00 24,000.00 12
4.00 8,000.00 4
4.00 16,000.00 8
48,000.00
Concepto Cantidad Costo Unitario Importe
D 7,000.00 134.10 938,700.00
Di 3,000.00 80.90 242,700.00
Z 2,000.00 91.00 182,000.00
Total de Productos
terminados 1,363,400.00
Materia Prima A 8,000.00 2.10 16,800.00
Materia Prima B 4,000.00 3.00 12,000.00
Materia Prima C 3,000.00 4.40 13,200.00
Totales 42,000.00
 Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Estado de Costo de Produccion y Venta Conjuntos

Inventario inicial de Materias Primas 80,005.00

Compras de Materias primas 1,854,400.00
Materia Prima disponible 1,934,405.00
Inventario final de materia prima 42,000.00
Materia prima utilizada del periodo 1,892,405.00
Mano de obra directa $ 592,000.00
Costos indirectos $ 232,000.00
Costo de Produccion del periodo
Inventario Inicial de Productos En proceso
Inventario Final de Productos en proceso
Costo de Productos Terminados
Inventario inical de productos terminados
Inventario Final de Productos terminados
Costo de lo vendido
2,716,405.00
0
0
2,716,405.00
150,000.00
1,363,400.00
1,503,005.00
 Laboratorios regionales S.A
Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Gastos de Operación

Concepto 1er semestre 2do semestre total

Depreciacion 5,000.00 5,000.00 10,000.00
sueldos y salarios 100,000.00 100,000.00 200,000.00
comisiones 167,500.00 116,500.00 284,000.00
varios 6,000.00 7,000.00 13,000.00
TOTAL 278,500.00 228,500.00 507,000.00

Laboratorios regionales S.A

Periodo:Primer semestre 2009
Cedula de Gastos de Operación

Concepto 1er semestre 2do semestre total

Intereses por obligaciones 15,000.00 15,000.00 30,000.00
 Laboratorios regionales S.A
Periodo: 2009
Cedula de Estado de Resultados Proforma o Presupuestado
PESO MEXICANO

2019
Ventas netas 5,680,000.00
Costo de venta 1,503,005.00
Utilidad bruta 4,176,995.00
Gasto de operación 507,000.00
Utilidad neta de operación 3,669,995.00
Gastos financieros 30,000.00
Utilidad neta antes de imp. 3,639,995.00
Impuesto ISR 35% 1,273,998.25
Utilidades 10% 363,999.50
Resultado del Ejercicio 2,001,997.25
 Laboratorios regionales S.A
Periodo 2009
Cedula de Flujo de efctivo
Peso Mexicano

saldo inicial 50,000.00

entradas
ordinarias
Ventas cobradas 5,112,000.00
Cobros del periodo ant. 50,000.00
total de entradas ordinarias 5,162,000.00
extraordinarias 0

total de entradas extraordinarias 0

total de entradas 5,162,000.00

salidas
ordinarias
pago de las compras del peri. 1,112,640.00
pago de ctas.por pagar del peri. Ant 50,000.00
pago de mano de obra 592,000.00
gastos indirectos 132,000.00
maquinaria 50,000.00
impuestos por pagar del per. Ant. 50,000.00
impuesto por pagar del periodo 1,637,997.75
gastos de operación 497,000.00
Pago de obligaciones 30,000.00
total de salidas ordinarias 4,151,637.75
extraordinarias 0

total de salidas extraordinarias 0

total de salidas 4,151,637.75

saldo antes del minimo 1,060,362.25
minimo deseado 50,000.00
saldo neto en efectivo 1,010,362.25
Financiamiento
capital
interes
saldo neto en efectivo despues de financiamiento 1,010,362.25
 Laboratorios regionales S.A
Periodo 2009
Cedula de Balance General

Activo
Circulante
caja 50,000.00
bancos 1,010,362.25
clientes 568,000.00
inventarios de MP 42,000.00
Inventarios de Art. Term. 1,363,400.00

Total de Activo Circulante 3,033,762.25

Fijo
terreno 550,000.00
maquinaria 50,000.00
planta y equipo 1,000,000.00
dep. acumulada 160,000.00
Total de Activo Fijo 1,440,000.00
Total de Activo

Pasivo
Corto plazo
proveedores 741,760.00
doc, por pagar 100,000.00
total de pasivos a corto plazo 841,760.00

largo plazo
obligaciones por pagar 150,000.00

total de pasivo a largo plazo 150,000.00

total del pasivo
Capital contable
contribuido
capital social 1,399,380.00
utilidades retenidas 2,082,622.25
total de capital contable
Diferencia activo-pasivo-capital
4,473,762.25

991,760.00

3,482,002.25
0.00