UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“LA CULTURA TRIBUTARIA EN LOS PEQUEÑOS

EMPRENDEDORES”

Asignatura:
FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS

Docente:
ENCALADA BACA GLADYS

INTEGRANTES:
Alvarez Ferrer Jorge Christian
Avalos Vega Estefany Luciana
Bautista Vicente Gabriela Rossana
Espino Alvarez Mauricio Eduardo
Yujra De la Cruz Luis Enrique
Topping Fernandez Christine

Callao, 2021
PERU
1. DIAGNÓSTICO
El presente trabajo se enfocó en la falta de cultura tributaria por parte de
los pequeños emprendedores.

Existe en el país muchas formas de trabajo, pero a su vez hay mucha

desorganización e informalidad de algunos sectores empresariales, el
incumplimiento del pago de tributos, la falta de cultura tributaria y la falta
de compromiso en la normativa tributaria, son la principal problemática
entre la mayoría de comerciantes y microempresarios los cuales no
tienen un conocimiento adecuado de lo importante que es la recaudación
de impuestos, es por eso que se establecen multas cuando no pagan
sus tributos a tiempo, de acuerdo al calendario establecido por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT.

Con lo cual se quiere lograr explicar mediante este proyecto de

Responsabilidad Social de la asignatura FORMULACIÓN Y
EVALUACIÓN DE PROYECTOS la importancia de la cultura tributaria en
los contribuyentes microempresarios con la finalidad de puedan contar
con conocimientos básicos tributarios a fin de que sepan la importancia
que es el pago de los tributos y los beneficios que pueden generar a sus
empresas y a la sociedad con la finalidad de crear una cultura tributaria
en los pequeños emprendedores y de esta manera ayudar en el
desarrollo económico de nuestro país.

2. PROBLEMÁTICA
Los ciudadanos deben tomar conciencia de la vinculación existente entre
el ingreso fiscal y el gasto público, de la forma y hacia donde el Estado
orienta ese gasto, de la labor de la Administración Tributaria para la
obtención de los recursos, así como de los efectos nocivos de la evasión
y la elusión tributaria.

Asimismo, de qué manera la cultura tributaria repercute y orienta en la

entrega y emisión de comprobantes de pago por parte de los pequeños
emprendedores.
 Como también en qué medida la conducta tributaria repercute para una
formalización y los pequeños emprendedores emitan comprobantes de
pago y en qué medida la educación tributaria repercute para que se siga
manteniendo la entrega de comprobantes de pago.

3. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

Como se hizo mención los ciudadanos deben considerar el vínculo
existente entre el ingreso fiscal y el gasto público y su repercusión en el
desarrollo del País, como el Estado orienta ese gasto, de la labor de la
Administración Tributaria representada por la Superintendencia Nacional
de Administración Tributaria - SUNAT para la obtención de los recursos
y los efectos nocivos de la evasión y la elusión tributaria.

Existen dos grandes dificultades. La primera está relacionada con la

percepción negativa que tiene la población de la Administración
Tributaria la cual es la responsable de recaudar los ingresos fiscales que
el país necesita. Esta dificultad es un reto para la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria - SUNAT. Por tanto, este proyecto
de Responsabilidad Social busca como finalidad lograr un verdadero
cambio de opinión de los pequeños emprendedores, mediante la difusión
de las acciones adoptadas para el cumplimiento voluntario de las
obligaciones tributarias, como beneficia al contribuyente y a la sociedad,
así como los productos creados en el marco de la transformación digital
que facilitan la gestión tributaria de los contribuyentes, entre otros.

La segunda dificultad que se tiene es la forma en que el Estado gasta los

recursos públicos. Esto se debe a que frecuentemente se conocen casos
de gastos ineficientes o actos de corrupción en los proyectos u obras
realizadas por el estado peruano.

Esto provoca que existan pequeños grupos de comerciantes los cuales,

por falta de cultura tributaria y por rechazo a una mala administración e
inversión de gastos en el estado, dejen de pagar impuestos evadiendo
su responsabilidad tributaria al punto de no entregar comprobantes de
pagos que avalen la venta realizada o el servicio prestado.
 Este proyecto de Responsabilidad Social pretende con este trabajo
demostrar la importancia de la cultura tributaria en la entrega y emisión
de comprobantes de pago por parte de los pequeños emprendedores.

4. LA CULTURA TRIBUTARIA
[ CITATION Ama15 \l 3082 ] La cultura tributaria es el conjunto de supuestos
básicos de conducta de una población que asume lo que se debe y lo
que no se debe hacer con relación al pago de tributos en un país, que
resulta en un mayor o menor cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. En términos generales, los países más desarrollados tienden
a una mayor cultura tributaria, es decir, son más responsables con el
cumplimiento de sus obligaciones. La cultura tributaria está determinada
por dos aspectos, uno de tipo legal y otro de tipo ideológico; el primero
corresponde al riesgo real de ser controlado, obligado y sancionado por
el incumplimiento de sus obligaciones, el segundo corresponde al grado
de satisfacción de la población en cuanto a que los recursos que aporta
están siendo utilizados correctamente y que al menos una parte de ellos
le está siendo retornada por la vía de servicios públicos aceptables
En nuestro medio, a nivel nacional la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria tiene un plan para la generación de cultura
tributaria. Gran parte del plan ya se ha ejecutado, con no tan buenos
resultados en la manifestación de los contribuyentes frente a los tributos.
La SUNAT, tiene programas de educación tributaria con los alumnos de
primaria y secundaria; también con docentes y grupos organizados de la
sociedad.
5. EVASION TRIBUTARIA
[ CITATION Lóp14 \l 3082 ] Evasión tributaria o evasión de impuestos es una
figura jurídica consistente en el impago voluntario
de tributos establecidos por la ley. Es una actividad ilícita y
habitualmente está contemplado como delito o como infracción
administrativa en la mayoría de los ordenamientos jurídicos.
[ CITATION Ama15 \l 3082 ] Uno de los principales retos de la SUNAT es
reducir los índices de evasión y contrabando. De esta manera se podrá
mejorar la recaudación y el Estado tendrá mayores recursos para
 financiar los bienes y servicios públicos en beneficio de la sociedad en
su conjunto. La evasión Es el incumplimiento, por acción u omisión, de
las leyes tributarias, que implica dejar de pagar en todo o en parte los
tributos. Entre las formas de evasión, tenemos:
 No emitir comprobantes de pago.
 No declarar la venta o ingreso obtenido.
 No pagar impuestos que le corresponden como el Impuesto a la
Renta o el Impuesto General a las Ventas.
 Apropiarse del IGV pagado por el comprador.
 Entregar comprobantes falsos.
 Utilizar comprobantes de pago de empresas inexistentes para
aprovechar indebidamente del crédito fiscal.
 Utilizar doble facturación.
 Llevar los libros contables de manera fraudulenta

6. ELUSION TRIBUTARIA
[ CITATION Ech14 \l 3082 ] La elusión fiscal, recordamos, es una herramienta
legal mediante el cual un contribuyente reduce su obligación tributaria
mediante contratos u operaciones que, pese a que no son ilegales per
se, atentan contra el “espíritu de la fiscalización tributaria”. De acuerdo a
Palmer De la Cruz, intendente nacional de Estrategias y Riesgos, las
operaciones de elusión son aquellas donde una empresa realiza una
operación sin buscar mayores ganancias y con el exclusivo objetivo de
reducir su carga tributaria.

7. LA ALTERNATIVA DE SOLUCIÓN
Existen infinidad de propuestas de solución, pero principalmente
utilizaremos la de brindar charlas sobre cultura tributaria a los pequeños
emprendedores, con la finalidad de concientizar sobre los beneficios que
se obtienen con la formalización para ellos y para el país.

Se utilizará como instrumento una guía de cuestionarios, entrevistas, así

como el análisis documental de entrevistas el cual será aplicado
 directamente a las personas seleccionadas en nuestra muestra del
proyecto de responsabilidad social.

8. BENEFICIARIOS DEL TRABAJO

Los beneficiarios serán los pequeños emprendedores, microempresarios
y todas las personas que quieran participar en aumentar sus
conocimientos tributarios, ya sean personas que quieran emprender en
algún nuevo negocio o con negocio en marcha, este proyecto de
responsabilidad social brindara una charla acerca de la cultura tributaria,
con lo cual se verán beneficiados al obtener nuevos conocimientos en la
gestión, presentación y formalización, con la finalidad de estar
preparados ante las obligaciones tributarias que corresponden a todo
empresario o futuro emprendedor, con el único objetivo de su beneficio
empresarial y el beneficio que produce en nuestro país.

ENCUESTA
INSTRUCCIONES: Ponga un aspa en el número de la alternativa que
considere
correcta. Deberá responder de acuerdo a las siguientes opciones:
(1) Nunca
(2) Algunas veces
(3) Muchas veces
(4) Siempre

1 2 3 4
PREGUNTAS

PAGO DE TRIBUTOS

1. ¿Cumple con los pagos de tributos que le

corresponden debido a la emisión de comprobantes
 de pago?
¿Cree usted que al no pagar tributos afecta la
2.
recaudación fiscal?

MOTIVACIÓN EN EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

3. ¿Se siente motivado a la hora de cumplir con el
pago de sus tributos?

4. ¿Cree usted que cuando paga sus tributos motiva a

los demás hacerlo?

1 2 3 4
PREGUNTAS

ASESORAMIENTO TRIBUTARIO

5. ¿Ha recibido asesoramiento tributario sobre la

entrega de comprobantes de pago?

6. ¿Ha asistido a asesoramientos tributarios

brindado por alguna entidad?

VALORES TRIBUTARIOS

7. ¿Considera que pone en práctica sus valores

tributarios?

8. ¿Considera que la falta de valores tributarios

incide en nuestros deberes tributarios?

FACTURA, BOLETA O TICKET

 9. ¿Emite algún comprobante de pago como factura,
boleta o ticket al momento de realizar una venta?

10. ¿Sabe en qué momento debe emitir factura,

boleta o tickets?

VENTAS

11. ¿Cuándo realiza la venta entrega comprobante de

pago de forma voluntaria?

12. ¿Cuándo realiza la venta sus clientes les exigen la

entrega de comprobante de pago?

9. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

SEMANAS
ACTIVIDADES AÑO
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Formación del equipo de

2021 X X
trabajo

Lluvia de ideas del equipo 2021 X X

Procesamiento de datos de
2021 X X
información
Desarrollo del tema a
2021 X X
presentar en el proyecto
Análisis de la problemática
2021 X X
del proyecto
Elaboración de las
2021 X X
alternativas de solución
 Elaboración de los
2021 X X
beneficiarios del trabajo
Recopilación de los datos
2021 X X
para el proyecto
Sistematización de la
2021 X X
información y datos
Desarrollo del proyecto de
2021 X X
responsabilidad social
Desarrollo del proyecto de
2021 X
responsabilidad social
Formulación de
2021 X
conclusiones del proyecto
Formulación de
2021 X
recomendaciones
Presentación del proyecto
2021 X
de responsabilidad social

Fuente: Elaboración Propia

10. CONCLUSIONES
 Para crear una sólida cultura tributaria debemos hacerlo con una
fuerte conexión con los valores éticos y morales, rescatando al
individuo y su conciencia como categorías supremas, otorgándole
sentido de responsabilidad, civismo, y pertenencia, humanismo,
valoración del trabajo y de la austeridad. Además, una fuerte y
definitiva relación de corresponsabilidad entre ciudadanos y
estado.

 La evasión tributaria atenta directamente contra las finanzas

públicas, no ingresa una suma que debía haber entrado o se
extrae de esta un beneficio indebido, el cual configura el daño
inmediato, directo y cuantificable. Visto en forma individual, se
trata de un daño patrimonial a la par de uno mediato que, a
diferencia del anterior, es inmaterial y constituye un peligro
abstracto para el orden socioeconómico, producido por atentar
contra la aplicación del principio de justicia fiscal en el reparto de
los tributos, como es el deber de solidaridad expresado en la
obligación de colaborar con las cargas públicas.
 Cultura tributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento
permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la
confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto
a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad social de todos.
 La importancia de recaudar impuestos para satisfacer las
exigencias de la colectividad ha estado presente en el progreso
en todas las formas en el país. Desde el punto de vista de la
conciencia, no es idóneo recaudar sin una dirección clara, desde
la perspectiva legal, es indispensable recaudar los impuestos con
una aprobación voluntaria por parte de los contribuyentes.
 La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a
fortalecer el sistema tributario, surge con la necesidad de
recaudar es un sistema equitativo de justicia y progresivo. Y el
propósito fundamental es establecer una política de recaudación
para el gasto público y suministro de bienes colectivos, buscando
satisfacer las necesidades sociales, estabilizar la economía y
desarrollo del país contribuyendo a las políticas que reducen la
inflación de la economía de mercado.
 Cultura tributaria nace con la idea de diseñar un sistema tributario
para orientar al ciudadano y que lo invite a cumplir sus
obligaciones de una forma ordenada, el reto como pilar
fundamental es fortalecer la atención al contribuyente mediante la
información, servicios y la educación. Esta cultura es promovida
mediante el cumplimiento de obligaciones voluntarias y así
fortalecer el desarrollo de la sociedad.
 La evasión tributaria se ha convertido en un problema no solo en
el Perú, si no en la mayoría de países. Ya que esto nos perjudica
a todos como ciudadanos y afecta a la recaudación tributaria,
perjudicando directamente al estado; sin embargo, es un tema
poco investigado. Actualmente en el Perú existe evasión tributaria
en todos los sectores económicos.
RECOMENDACIONES

 Teniendo en cuenta que existe una relación significativa entre la

conciencia tributaria y la decisión de cumplimiento fiscal, se recomienda
fortalecer la conciencia tributaria comprendiendo que la formación de la
conciencia tributaria viene formándose desde la primera infancia,
entonces los ciudadanos deben tratar de exponer a la niñez a un
conjunto de valores positivos del grupo socio-cultural, en especial a lo
que respecta su relación con la sociedad y el Estado, los padres de
familia deben crear ambientes agradables para el crecimiento de la
niñez, sin perturbaciones que lo lleguen a afectar psicológicamente, con
el fin de cultivar una conciencia ciudadana, social y tributaria adecuada
en las futuras generaciones.

 Teniendo en cuenta que existe una asociación de tipo directa entre la

conciencia tributaria positiva y la decisión de cumplimiento fiscal
voluntario de los bachilleres del curso de Actualización, los
contribuyentes y/o estudiantes con conciencia tributaria positiva deben
mantener esa aspecto positivo que poseen y compartir esa visión
positiva en la ciudadanía en general, ya que el cumplimiento tributario
voluntario es el nivel más óptimo en materia tributaria que se busca
alcanzar para aumentar la recaudación tributaria.
 Teniendo en cuenta existe una asociación muy baja entre la conciencia
tributaria positiva y decisión de incumplimiento fiscal. Se recomienda
mejorar las condiciones óptimas de viabilidad para el cumplimiento fiscal
y el estudio de otros probables factores que pudieran relacionarse con el
incumplimiento fiscal.
Se recomienda participar activamente dentro de la Productividad y
Tributación del Perú, cumpliendo con nuestros obligaciones tributarias,
debemos cumplir con declarar y pagar los tributos correspondientes; los
ingresos generados al Estado retornará siempre en bienes y servicios
públicos de calidad de las instituciones públicas y esto beneficiará a toda
la población.