UNIVERSIDAD PERUANA

“LOS ANDES”

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

COSO I, COSO II Y COSOIII

ASIGNATURA: Control Interno

DOCENTE: CPC. Jorge Machuca Carlos Percy

INTEGRANTES: Flores Mañuyco Saul

Navarro Rodríguez Diana
Espinoza Arroyo Estefani Vanesa
Rojas Camasca Katy
Sancho Ticlavilca Victoria Verónica

SECCIÓN/AULA: 1R-Noche

HUANCAYO – 2021-II
 ¿Qué significa COSO? Comité de Organizaciones
Coso I Patrocinadoras de la Comisión de Norma
ES
Una Organización voluntaria del sector privado, establecida en
los EE. UU, dedicada a orientar a la gestión ejecutiva y las
entidades de gobierno. El COSO ha establecido un modelo
común de control interno.

ORGANIZACIÓN DEL COSO

DISEÑADO CARACTERISTICAS COMPUESTO VENTAJAS

Para proporcionar Control Interno consta de 5 componentes que

Es un proceso que hace parte de Permite a la dirección de
derivan la forma como la administración maneja
seguridad razonable los demás sistemas y procesos de
el ente económico y procesos administrativos. empresa poseer una visión
la entidad. global del riesgo y accionar los
planes para su correcta gestión
Objetivos:
Objetivos: Integridad y valores
Incorpora la función de Entorno que estimule éticos, Competencias, Junta
Ambiente de directiva, Filosofía Prioriza los objetivos, riesgos
Efectividad y eficiencia administración y la actividad del
clave del negocio.
Control personal. administrativa y estilo de
de las operaciones. dirección. operación.

Suficiencia y Objetivos: Salvaguardar bienes y Permite dar soporte a las

Análisis de recursos, mantener ventaja ante la actividades de planificación
confiabilidad de la
Orientando objetivos Evaluación de Riesgo riesgos, para el competencia, construir y conservar estratégica y control interno.
información financiera. logro de los su imagen, incrementar y mantener
objetivos. su solidez financiera.

Cumplimiento de leyes Fomenta que la gestión de

y regulaciones Objetivos: Aprobación, autorización de riesgos pase a formar parte de
aplicables. Realiza a gerencia y indicadores de rendimiento. la cultura del grupo.
Actividades de control demás personal de la Supervisión y entrenamiento adecuado.
organización.
Asegurar el logro de los objetivos.

Control y toma de Objetivos: Sistemas de información.

Información y decisiones respecto a la Sistemas integrados a la estructura. Los
comunicación sistemas integrados a las operaciones.
obtención de recursos.
Calidad de información. La comunicación.

La gerencia lleva acabo la Objetivos: Evaluación independiente.

Supervisión y seguimiento revisión y evaluación sistemática Actividades de monitoreo. Evaluación
de los componentes. de resultados.

COSOII GESTION DE RIESGOS CORPORATIVOS.
FINALIDAD
AMPLIAR EL CONCEPTO DE CONTROL
INTERNO A TRAVÉS DE LA IDENTIFICACIÓN,
EVALUACIÓN Y GESTIÓN INTEGRAL DE
RIESGO.
EXTENDER LA VISIÓN DEL RIESGO A
EVENTOS NEGATIVOS O POSITIVOS, O
SEA, A AMENAZAS U OPORTUNIDADES.
OBJETIVOS
1. EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS
OPERACIONES.
2. FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA.
3. CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y
NORMAS QUE SEAN APLICABLES.
•ALINEAR EL NIVEL DE RIESGO ACEPTADO CON LA ESTRATEGIA.
CAPACIDAD PARA
•UNIR CRECIMIENTO, RIESGO Y RENDIMIENTO.
•MEJORAR LAS DECISIONES DE RESPUESTA AL RIESGO.
DISEÑADO PARA IDENTIFICAR EVENTOS •MINIMIZAR SORPRESAS Y PÉRDIDAS OPERATIVAS.
POTENCIALES QUE PUEDAN AFECTAR A LA
ORGANIZACIÓN, GESTIONAR SUS RIESGOS
•IDENTIFICAR Y ADMINISTRAR RIESGOS A NIVEL DE LA ENTIDAD.
DENTRO DEL RIESGO ACEPTADO Y
PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE
SOBRE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS.
IMPORTANCIA COMPONENTES CLAVES DEL
COSO II
SE BASAN EN LOS SIGUIENTE
PROPORCIONA UN FOCO MÁS PROFUNDO Y OCHO ELEMENTOS. EL
EXTENSO SOBRE LA IDENTIFICACIÓN, CORRECTO MANEJO DE ESTOS
EVALUACIÓN Y GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGO. ASPECTOS BRINDARÁ UNA
OPERACIÓN EFECTIVA DE ESTE
SISTEMA.
ESTE NUEVO ENFOQUE NO SUSTITUYE EL
MARCO DE CONTROL INTERNO, SINO QUE LO
INCORPORA COMO PARTE DE ÉL, PERMITIENDO A
AMBIENTE INTERNO
LAS COMPAÑÍAS MEJORAR SUS PRÁCTICAS DE
CONTROL INTERNO O DECIDIR ENCAMINARSE
HACIA UN PROCESO MÁS COMPLETO DE
GESTIÓN DE RIESGO. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACIÓN DE ACONTECIMIENTOS
ADEMÁS, AMPLÍA LA VISIÓN DEL RIESGO A
EVALUACIÓN DE RIESGOS
EVENTOS NEGATIVOS O POSITIVOS, O SEA, A
AMENAZAS U OPORTUNIDADES; A LA
LOCALIZACIÓN DE UN NIVEL DE TOLERANCIA AL RESPUESTA A LOS RIESGOS
RIESGO; ASÍ COMO AL MANEJO DE ESTOS
EVENTOS Y A LA GESTIÓN DE RIESGOS
ACTIVIDAD DE CONTROL
SUPERVISIÓN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
 VARIACIÓN DE LOS MODELOS DE
NEGOCIO
Coso III
MAYOR NIVEL DE INFORMACIÓN ES - ADAPTACION DE CAMBIOS
UNA INTEGRACIÓN DEL CONCEPTO CONTROL
MAYORES REGULACIONES A LAS
NACE POR - CUMPLIMIENTOS DE OBJETIVOS
INTERNO, COMPLEMENTO AL COSO I Y COSO
EMPRESAS II, Y SIRVE PARA GESTIONAR LAS SIGUIENTES
- MITIGAR LOS RIESGOS A UN NIVEL
TAREAS: ACEPTABLE
INCREMENTO DE LAS EXPECTATIVAS - APOYAR LA TOMA DE DECISIONES
DE LAS INVERSIONES EN FONDO

FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

ANTECEDENTES FACTORES
VARIACIÓN DE LOS MODELOS DE
1992 NEGOCIO COMO CONSECUENCIA
DE LA GLOBALIZACIÓN.
EL COSO PRESENTA LA
NUEVAS EXPECTATIVAS SOBRE
PRIMERA VERSIÓN DEL LA RESPONSABILIDAD Y
MARCO INTEGRADO DE COMPETENCIAS DE LOS GESTOS
CONTROL INTERNO
DE LAS ORGANIZACIONES.
AUMENTO DEL USO DE LAS
2013
NUEVAS TECNOLOGÍAS, Y SU
DESARROLLO CONSTANTE.
COSO LANZA UNA
VERSIÓN ACTUALIZADA
MAYOR NECESIDAD DE
INFORMACIÓN A NIVEL INTERNO
DEBIDO A LOS ENTORNOS
QUE PERMITIRÁ LAS CAMBIANTES
EMPRESAS DESARROLLEN Y
MANTENGAN EFECTIVA Y
INCREMENTO DEL NÚMERO Y
EFICIENTEMENTE COMPLEJIDAD DE LAS
NORMATIVAS APLICABLES AL
MUNDO EMPRESARIAL A NIVEL
SISTEMAS CONTROL INTERNACIONAL
INTERNO
EXIGENCIAS EN LA FIABILIDAD DE
LA INFORMACIÓN REPORTADA.
PRINCIPIOS
OBJETIVOS VENTAJAS
ENTORNO DE CONTROL
OBJETIVOS OPERATIVOS:
PRIN1: DEMUESTRA INTEGRIDAD Y VALORES CONSTITUYEN LA BASE GLOBALIZACION DE
PRIN2: EJERCE RESPONSABILIDAD DE S PARA LAEVALUACIÓN DEL
PRIN 3: ESTABLECE ESTRUCTURA
MERCADO Y
RIESGO OPERACIONES
PRIN 4: DEMUESTRA COMPETENCIA
PRIN 5: HACE CUMPLIR CON LA RESPONSABILIDAD
EVALUACION DE RIESGO OBJETIVOS DE
INFORMACIÓN: RELACIONAN MAYOR DEMANDA EN
LEYES, REGULACIONES Y
LA INFORMACIÓN
PRIN 6: ESPECIFICA OBJETIVOS FINANCIERA Y NO ESTANDARES
RELEVANTES FINANCIERA, INTERNA Y
PRIN 7: IDENTIFICA Y ANALIZA LOS RIESGOS EXTERNA
PRIN 8: EVALÚA EL RIESGO DE FRAUDE
PRIN 9: IDENTIFICA Y ANALIZA CAMBIOS
IMPORTANTES OBJETIVOS CUMPLIMIENTO: EVOLUCIONAR EN EL
USO DE LAS
ESTÁN RELACIONADOS CON TECNOLOGIAS
ACTIVIDADES DE CONTROL EL CUMPLIMIENTO DE LAS
LEYES Y REGULACIONES A
LAS QUE ESTÁ SUJETA LA
PRIN 10: SELECCIONA Y DESARROLLA
ENTIDAD
ACTIVIDADES DE CONTROL
PRIN 11: SELECCIONA Y DESARROLLA
CONTROLES GENERALES SOBRE
TECNOLOGÍA
PRIN 12: SE IMPLEMENTA A TRAVÉS DE
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
PRIN 13: USA INFORMACIÓN
RELEVANTE
SISTEMA DE INFORMACION
PRIN 14: COMUNICA INTERNAMENTE
PRIN 15: COMUNICA EXTERNAMENTE
PRINCIPIO 16: CONDUCE EVALUACIONES CONTINUAS Y/O
INDEPENDIENTES
SUPERVISION PRINCIPIO 17: EVALÚA Y COMUNICA DEFICIENCIAS
 DIFERENCIAS COSO I, COSOII Y COSOIII
COSO I
0BJETIVOS  Operaciones
 Información Financiera
 Cumplimiento
COMPONENTES  Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y
comunicación
 Monitoreo
ADICIONAL Permite dar soporte a las
actividades de planificación
estratégica y control interno,
Fomenta que la gestión de riesgos
pase a formar parte de la cultura
de grupos.
COSO II
 Estratégicos
 Operaciones
 Informes
 Cumpliemiento
 Ambiente de control
 Estableciemiento de
objetivos
 Identificación de eventos
 Evaluación de riesgos
 Respuesta a los riesgos
 Actividades de control
 Information y
comunicacion
 Monitoreo
Los 8 componentes del coso II
están interrelacionados entre si y
están alineados con los 4 objetivos
donde se considera las actividades
en todos los niveles de la
organización.
COSO III
 Operaciones
 Reporte
 cumplimiento
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgo
 Actividades de control
 Información y
comunicación
 Monitoreo
Codificación de principios y puntos
de enfoque con aplicación
internacional para el desarrollo y
evaluación de la eficacia del
sistema de control interno basado
en 17 principios.