GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA DE LA EMPRESA HOMIE

JUAN FELIPE MARTÍNEZ CORTÉS

JINA LISETH OSORIO SÁNCHEZ

MICHAEL DAVID PÉREZ DURANGO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

GESTIÓN EMPRESARIAL

BOGOTÁ D.C
2020
GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA DE LA EMPRESA HOMIE

JUAN FELIPE MARTÍNEZ CORTÉS

JINA LISETH OSORIO SÁNCHEZ

MICHAEL DAVID PÉREZ DURANGO

PROYECTO

WILSÓN DENIS MUÑOZ QUINTERO

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA)

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

GESTIÓN EMPRESARIAL

BOGOTÁ D.C
2020
 TABLA DE CONTENIDO

Contenido
ENTREVISTA PARA EL SEÑOR EMPRESARIO DE LA EMPRESA.......................................................................5
GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA..............................................................................................................7
LIBROS CONTABLES......................................................................................................................................8
DOCUMENTOS CONTABLES..........................................................................................................................8
Recibo de caja..........................................................................................................................................8
Factura de venta.......................................................................................................................................9
Recibo de caja menor.............................................................................................................................12
Orden de compra...................................................................................................................................14
Comprobante de egreso.........................................................................................................................16
POLITICAS CONTABLES...............................................................................................................................16
4.1 Criterios de reconocimiento:...........................................................................................................27
Un activo es reconocido si y solo si:..........................................................................................................27
4.5 Mantenimientos y Reparaciones.....................................................................................................28
4.6 Ventas o retiros...............................................................................................................................29
5. Depreciación......................................................................................................................................31
Método de la línea recta:........................................................................................................................31
Vida Útil.....................................................................................................................................................31
CICLO CONTABLE........................................................................................................................................33
ACTIVOS, PSIVOS, INGRESOS Y GASTOS DE LA EMPRESA HOMIE...............................................................34
PROCEDIMIENTO CONTABLE......................................................................................................................35
Medición inicial......................................................................................................................................35
Principio de causación............................................................................................................................35
Pago a terceros.......................................................................................................................................36
LISTA DE CHEQUEO....................................................................................................................................37
Implementación de matemáticas financieras.............................................................................................38
INTERÉS SIMPLE.....................................................................................................................................38
INTERÉS COMPUESTO............................................................................................................................39
 Tabla de Amortización............................................................................................................................40
ANALISIS DE RESULTADOS..........................................................................................................................41
Análisis Interés simples..........................................................................................................................41
Análisis Interés Compuesto....................................................................................................................41
Tabla De Amortización...........................................................................................................................41
ENTREVISTA................................................................................................................................................42
Activos no depreciables..........................................................................................................................42
Activos depreciables:..............................................................................................................................42
CUESTIONARIO...........................................................................................................................................43
CONTRATO.................................................................................................................................................44
Liquidación Para Pagar a Los Empleados Por Prestación de Servicios........................................................46
ANALISIS DE NOMINA.................................................................................................................................47
CUESTINARIO..............................................................................................................................................47
62. Construye el instrumento de recolección de datos con lo solicitado a nivel contable.

ENTREVISTA PARA EL SEÑOR EMPRESARIO DE LA EMPRESA

1. ¿Cuántos trabajadores maneja actualmente?

Meja actualmente 3 trabajadores

2. ¿Piensa en expandirse, si la respuesta es sí cuánto dinero necesitaría?

Si, para expandirse necesitaría alrededor de $50.000.000

3. ¿Ya recupero el dinero que invirtió al principio de la creación de su

empresa?

No

4. ¿Cuál es el producto vendido que más ingresos le genera?

Bould Acai
5. ¿Cuánto tiempo lleva en el mercado?

7 meses

6. ¿Paga impuestos?

No

7. ¿Paga arriendo para mantener su empresa?

Si

8. ¿Su empresa le genera los suficientes ingresos para todas sus

obligaciones?

Si

9. ¿Cuánto gasta la empresa en estructuración?

10. ¿Cuan registro en activos al crear la empresa ?
 GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

63. Caracteriza contablemente la empresa teniendo en cuenta: tipo de empresa, sector

económico, actividad económica, Código CIIU, Tamaño, Tipo de sociedad, NIT y grupo
de aplicación de nuevos estándares contables (NIIF, NIIF PARA PYMES NIF). Si la
entidad no cumple con las condiciones de ley, se deben realizar las observaciones y
recomendaciones pertinentes de acuerdo con el tamaño y condiciones de la misma.

Tipo de Sector Actividad Código Tamaño Tipo de NIT Grupo de

empres económico económica CIIU sociedad aplicación
a

Persona Terciario Expendido 5613 Microempresa Persona 1014245124- Grupo 3

natural de comidas Expendio Natural 9 Las
preparadas de Comerciant normativas
en comidas e contables
cafetería preparada que
cumplen
s en
en la
 cafeterías empresa
HOMIE
son para
el grupo
tres
teniendo
en cuenta
las
siguientes
normas:
Decreto
2707 del
2002

Grupo de aplicación 3:
Requisitos

Personas naturales o jurídicas que cumplan los criterios establecidos. Para el

efecto se tomará el equivalente a UVT, en salarios mínimos legales vigentes.
b) Microempresas que tengan Activos totales excluida la vivienda por un valor
máximo de quinientos (500) SMMLV o planta de personal no superior a los
(10) trabajadores que no cumplan con los requisitos para ser incluidas en el
grupo 2 ni en el literal anterior. La empresa HOMIE pertenece al grupo 3 NIIF
ya que el empresario cumple con ser persona natural, sus activos totales
fueron de $1,400,000, y su planta de trabajo es de (2) empleados.

LIBROS CONTABLES

64. Consulta en la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), cuales libros son sujetos a
registro obligatorio en la entidad. Frente a la consulta realizada, menciona cuales libros
tiene registrados en la CCB la unidad productiva.

La empresa HOMIE no maneja los libros contables, pero en nuestra investigación los
libros que se deben inscribir son:

 Comerciantes: libros de registro de socios o accionistas y los de actas de

asamblea y juntas de socios.
  Entidades Sin Ánimo de Lucro: los libros de asociados, actas del máximo órgano
social y demás respecto de los cuales la ley establezca esta formalidad.

DOCUMENTOS CONTABLES

65. Determina cuales documentos soporte de contabilidad utiliza la empresa objeto de

investigación y en qué transacción utiliza cada uno de ellos. Agrega un modelo de cada
documento contable, personalizado de acuerdo con el estudio de mercadeo realizado
previamente (Logo, razón social y datos básicos de la unidad productiva). Nota: si la
empresa no utiliza documentos, realiza la propuesta.
La empresa HOMIE no utiliza documentos de soporte de contabilidad.
PROPUESTA

Recibo de caja
Es el documento contable que se va a utilizar en la empresa HOMIE para registrar los
diferentes recaudos de dinero que tenga la empresa por concepto de cualquier
transacción comercial. Este documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el
crédito de acuerdo al concepto del pago recibido. Generalmente va hacer un soporte de
los anticipos, abonos o pagos que realizan los clientes a la empresa por conceptos
diferentes al de ventas al contado.
Factura de venta
Las facturas de venta son un instrumento que servirá como constancia en la empresa
HOMIE para el vendedor y para el comprador de la operación realizada. Ya que
describe en ella lo que se ha comprado y por ende vendido, y el precio pagado. En este
caso el hecho descrito es la operación de compraventa. Se deben consignar en ella los
datos personales del comprador y del vendedor, sus domicilios y sus condiciones
respecto a las cargas impositivas.
Requisitos de Factura de Venta
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c. *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operación.
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
j. *- Declarado Inexequible Corte Constitucional-
Recibo de caja menor

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías
mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo
denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario,
por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de
causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el
reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios
de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en
que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado
procedimiento de reembolso de caja menor.
Orden de compra
Es un documento que un comprador entrega a un vendedor para solicitar ciertas
mercaderías. En él se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las
condiciones de pago y otros datos importantes para la operación comercial.
Comprobante de egreso
El comprobante de egreso es un documento contable que permite registrar el pago de
las diferentes obligaciones que adquiere el ente económico como: cuentas por pagar a
proveedores, obligaciones laborales, cancelación de los diferentes gastos
operacionales (servicios, papelería, etc.), transacciones comerciales, causar anticipos,
etc.

POLITICAS CONTABLES

66.Indica las principales políticas contables usadas en la entidad o las propone en caso
de no tenerlas.
La empresa no cuenta con políticas contables.
Se realiza la siguiente propuesta de politicas (Politicas contables generales, Efectivos y
equivalentes de efectivo, políticas instrumentos financieros y propiedad planta y equipo)
para la empresa HOMIE, ya que esta no cuenta en el momento con politicas contables
para preparar y realizar los estados o documentos contables.

Empresa HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 - Mipymes
Política # 01
Título Política Políticas contables generales

Objetivo
La descripción de políticas contables generales pretende estandarizar el formato e información de la
empresa HOMIE adoptando el reconocimiento, medición, revelación y presentación de hechos
económicos específicos.

Alcance
Esta política será aplica por la empresa HOMIE para la presentación de los Estados Financieros con
propósito general conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF– del
período.
Descripción
Cada política contable de la empresa HOMIE incluirá los siguientes ítems:
Objetivo: indica lo que se pretende con la política contable establecida.
Alcance: espacio y tiempo que cubrirá la política contable.
Política contable específica: política contable aplicable al hecho económico en particular.
Reconocimiento y medición: guías y criterios a tener en cuenta al momento de incorporar datos a la
contabilidad y determinar los valores de los hechos económicos.
Presentación y revelación de la información: criterios y condiciones para asegurar que los hechos
económicos se evidencien correctamente en los Estados Financieros de la entidad, con las explicaciones
que sean necesarias para que los usuarios puedan entenderlos fácilmente.
Controles contables: actividades de control que deben realizarse por los responsables de cada proceso,
en forma permanente y cada vez que ocurra un hecho o transacción económica; este control debe
enfocarse en asegurar la comparabilidad, verificabilidad y comprensibilidad de los hechos económicos
que están siendo reconocidos.
Referencias Normativas: indicaciones a las Secciones de la NIIF para Mipymes que sea aplicable en
cada caso.

Fecha última Revisión 20 de febrero de 2020

Redactó Jina Liseth Osorio Sanchez
Aprobó Juan Felipe Martínez Cortés
Michael David Pérez Durango
Registrado en acta # 001
 Empresa HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes

Política # 02
Título Política Efectivos y equivalentes de efectivo

Objetivo
Tiene como objetivo establecer las normas internacionales de información financiera, para el
reconocimiento, medición, valuación, presentación, y revelaciones de las partidas que integran el
rubro de efectivo y equivalentes de efectivo en el Estado de Situación Financiera de la e mpresa
HOMIE
Alcance
El alcance de esta política contable abarca los activos financieros que se clasifican como efectivos y
equivalentes de efectivo.

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez
inmediata con que cuenta la empresa HOMIE, y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto
social dentro de las cuales se encuentran las siguientes:
- Caja General
- Cajas menores en moneda nacional
- Cajas menores en moneda extranjera
- Bancos en moneda nacional
- Bancos en moneda extranjera
- Efectivo restringido

Descripción
1. Política contable específica:

El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que representan un
medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados
financieros.

También se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la totalidad de las siguientes
condiciones:
- Que sean de corto plazo de gran liquidez, con un vencimiento original igual o menor a 3
meses.
- Que sean fácilmente convertibles en efectivo.
- Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
- Debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al valor
razonable de mercado.

2. Reconocimiento y medición:
 Medición Inicial
El efectivo y sus equivalentes son considerados como un instrumento financiero activo que
representa un medio de pago y constituye la base sobre la que se valoran y reconocen todas las
transacciones en los estados financieros. Un depósito de efectivo en un banco o entidad financiera
representa un derecho contractual para obtener efectivo para el depositante o para girar un cheque u
otro instrumento similar contra el saldo de este a favor de un acreedor.

Estos activos son reconocidos contablemente en el momento en que el efectivo es recibido o es

transferido a una entidad financiera a manera de depósitos a la vista cuentas corrientes o de ahorros
y su valor es el importe nominal, del total de efectivo y el equivalente de este. Si existieron
restricciones en el efectivo o en cuentas de caja y bancos.

La empresa HOMIE no reconocerá estos recursos de efectivo como disponibles sino en una
subcuenta contable para el efectivo restringido, que permita diferenciarlo de otros saldos de
efectivo, dada la destinación limitada de dichos montos y se deberá revelar en las notas a los
estados financieros esta situación.

Medición Posterior
Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior el valor asignado para
las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en efectivo,
representado en la moneda funcional definida para la presentación bajo NIIF.

Los saldos en moneda extranjera se deberán valorar con la TRM de último día del período. Los
ajustes realizados se deberán llevar a resultados del período.

Tratamiento contable de partidas conciliatorias

Todas las partidas conciliatorias entre el valor reportado en libros contables y extractos bancarios se
procederán a tratar de la siguiente forma, al cierre contable de cada mes:
- Se reconocen los rendimientos financieros que aparecen en el extracto bancario en el mes
correspondiente, al igual que la entrada de recursos de las consignaciones no identificadas.
- Se contabilizan las partidas conciliatorias que aparecen en el extracto bancario, gravámenes,
comisiones, retención en la fuente en el período correspondiente.
- Se reconoce la cuenta por pagar y el mayor valor en la cuenta bancaria de los cheques
girados y no entregados al tercero, que quedan pendientes de cobro (que están en custodia
en la empresa HOMIE, a la fecha de análisis).
- Para las partidas conciliatorias de consignaciones pendientes de registrar en libros se
deberán contabilizar en una cuenta del pasivo.
- Para las partidas conciliatorias notas crédito y débito se debe contabilizar el ingreso y gasto
según corresponda contra un incremento o disminución en la cuenta bancaria
correspondiente.

Si el acuerdo de manejo de estos recursos es de carácter restringido, se establece que los intereses
que se generen de estas cuentas bancarias o depósitos a la vista que debe ser devueltos al tercero, no
se reconocerán en el estado de resultados de la empresa HOMIE, sino en el Estado de Situación
Financiera como un pasivo.
Si el efectivo o equivalente de efectivo no correspondan a recursos restringidos se causen los
rendimientos o intereses a fin de mes según el reporte de la entidad financiera.

Semanalmente se actualiza el saldo en moneda extranjera con la tasa de cambio del día de la
variación y en cada cierre contable mensual se reconocen los intereses o gastos financieros de las
cuentas en moneda extranjera, con la tasa de cambio de cierre de mes.

3. Presentación y revelación de la información:

En las notas a los Estados Financieros debe revelarse información acerca de:
- La integración del efectivo y equivalente de efectivo indicando, en su caso, la política de
valuación y la moneda o medida de intercambio de su denominación.
- Cuando se presenten saldos de efectivo restringido de la empresa HOMIE, revelará en sus
notas acerca de la existencia, valor y tipo de restricción que afecta a dichos montos,
acompañado de un comentario sobre estos importes de efectivo y equivalente de efectivo
que no estén disponibles para ser utilizados, y la fecha probable en que esta expirará.
- Los sobregiros bancarios se presentan como un pasivo por obligación financiera en el
Estado de Situación Financiera de la empresa HOMIE.
- Si la restricción en el efectivo está asociada a una obligación de la e mpresa HOMIE
(pasivo), para efectos de presentación del Estado de Situación Financiera al corte del
período contable, se deberán compensar dichas partidas (efectivo y el pasivo relacionado) y
el saldo resultante se incluirá en el Estado de Situación Financiera. Se presentará como
activo corriente si es inferior a un año o como no corriente si es superior a ese periodo.
Informando igualmente esta situación mediante notas a los Estados Financieros.
- Se reconocen los rendimientos financieros que aparecen en el extracto bancario en el mes
correspondiente, al igual que la entrada de recursos de las consignaciones no identificadas.
EMPRESA ABC S.A., debe revelar los componentes de la partida de efectivo y
equivalentes, presentado además una (1) conciliación de saldos que figuren en el estado de
flujos de efectivo con las partidas equivalentes en el Estado de Situación Financiera.
- Se contabilizarán las partidas conciliatorias que aparecen en el extracto bancario,
gravámenes, comisiones, retención en la fuente en el período correspondiente.

4. Controles contables:

- El control de los saldos de efectivo, se harán con base en los procedimientos definidos para
caja mejor.
- Para los saldos de caja, se realizará arqueo de los valores reportados en libros de manera
mensual.
- La conciliación de los saldos de bancos se realizará de forma mensual por cada uno de los
bancos con los que se entra activa la empresa HOMIE.

5. Referencias Normativas:

La normativa aplicable a esta política contable es:

- Sección 11 Instrumentos Financieros
Fecha última Revisión 20 de febrero de 2020
Redactó Jina Liseth Osorio Sanchez
Aprobó Juan Felipe Martínez Cortés
Michael David Pérez Durango
Registrado en acta # 001

EMPRESA HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes

Política # 03
Título Política POLÍTICAS INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Objetivo
Tiene como objetivo establecer las normas internacionales de información financiera, para el
reconocimiento, medición, valuación, presentación, y revelaciones de las partidas que integran el rubro
de Instrumentos Financieros en el Estado de Situación Financiera de la empresa HOMIE.

Alcance
El alcance de esta política contable abarca los activos financieros que se clasifican como Instrumentos
Financieros.

Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los activos financieros medidos a
valor razonable con cambios en resultados, activos financieros mantenidos hasta su vencimiento y
activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito con el que se
adquirieron los otros activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de los otros activos
financieros en el momento del reconocimiento inicial y evalúa dicha clasificación en cada fecha de
emisión de estados financieros

Descripción
1. Política contable específica:

Los activos que son considerados activos financieros representan derechos a largo plazo y pueden ser
clasificados al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo de negocio establecido
para gestionar los activos financieros y, también, de las características de los flujos de efectivo
contractuales que corresponderán a este tipo de activos.

Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero
a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones
que sean potencialmente desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado
utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad.

los proveedores son cuentas por pagar que se miden al costo amortizado

2. Reconocimiento y medición:

Medición Inicial
En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando los costos
de transacción para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, cuando
estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se reconocen de
acuerdo con su clasificación inicial al valor razonable o al costo amortizado.

La empresa HOMIE clasifica al costo amortizado un activo financiero cuando la transacción procura
obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de
efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Los
activos financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a valor razonable con
cambios en resultados, cuyos cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen en el
estado de resultados como ingreso o costo financiero según corresponda.

Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo
de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo
contractuales del activo financiero; cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de
negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales
dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital
pendiente, se clasifica al costo amortizado.

Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad, que no sea mantenida para negociar, se
clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio.

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados, con pagos fijos o determinables que no
cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado, dado que se mantienen dentro de un
modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales. Las condiciones
contractuales de las cuentas por cobrar dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son
únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.

Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en

el reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los
pasivos financieros al costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del
pasivo financiero son asignados al valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del
reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al costo amortizado utilizando el método
del interés efectivo.

La emisión de instrumentos de patrimonio se reconoce como un incremento en el capital social, por el

valor razonable de los bienes o los recursos recibidos en la emisión.

Los costos de transacción se tratan contablemente como una deducción del patrimonio, por un valor
neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribuibles a
la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los
reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores
profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo.

Cuando se readquieren instrumentos de patrimonio propios, la contraprestación pagada y los costos

relacionados se deducen del patrimonio. No se reconoce ninguna pérdida o ganancia en el resultado del
ejercicio derivada de la compra, venta, emisión o amortización de los instrumentos de patrimonio
propios. Estas acciones propias son adquiridas y poseídas por la Entidad o por otros miembros del
grupo consolidado.

Medición Posterior
Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de
otro resultado integral. Sin embargo, en circunstancias concretas cuando no es posible obtener
información suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimación de dicho
valor. Los dividendos procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período, cuando se
establece el derecho a recibir el pago del dividendo.

Periódicamente y siempre al cierre del año, la empresa HOMIE evalúa técnicamente la recuperabilidad
de sus cuentas por cobrar. Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han
reconocido como pasivos financieros, se identifican como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con
los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el
resultado del ejercicio.

La distribución de dividendos a los tenedores de un instrumento de patrimonio, son cargados

directamente contra el patrimonio, por una cuantía equivalente al valor razonable de los bienes a
distribuir, neta de cualquier beneficio fiscal relacionado.

Baja en cuenta
Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:
- Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del
activo y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se
retienen, pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero; o
- Cuando no se retiene el control de este, independientemente que se transfieran o no
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
- Respecto del efectivo, los equivalentes de efectivo y el efectivo restringido, la baja en cuentas
se realizará de acuerdo con la política de efectivo y equivalentes al efectivo.
- Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total, o porque fue castigada; en
este último caso, habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido
debidamente estimado y reconocido su deterioro.

Los pasivos financieros solo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
generan, cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con
la intención de recolocarlos de nuevo).

3. Presentación y revelación de la información:

En las notas a los Estados Financieros debe revelarse información acerca de:
- Los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de activos financieros y pasivos
financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de situación financiera o
en las notas:
 o Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
o Activos financieros que. son instrumentos de deuda medidos al costo amortizado.
o Activos financieros que son instrumentos de patrimonio medidos al costo menos
deterioro del valor.
o Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados
o Pasivos financieros medidos al costo amortizado
o Compromisos de préstamo medidos al costo menos deterioro del valor
- Una entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias, o pérdidas e
Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al valor· '. razonable reconocidos
en:
o Activos financieros medidos al valor razonable con cambios resultados,
o Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
o Activos financieros medidos al costo amortizado.
o Pasivos financieros medidos al costo amortizado.
o Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales (calculados utilizando el
método del interés efectivo) por activos financieros y pasivos' financieros que no se
miden al valor razonable con cambios en resultados.
o El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de activo financiero.

4. Controles contables:
- La empresa HOMIE realizará la evaluación de los indicios de deterioro de los instrumentos
financieros como mínimo en cada periodo que se informa, y se realizarán los ajustes
respectivos.

5. Referencias Normativas:
La normativa aplicable a esta política contable es:
- Sección 11 Instrumentos Financieros

Fecha última Revisión 5 marzo 2020

Redactó Jina Liseth Osorio Sanchez
Aprobó Juan Felipe Martínez Cortés
Michael David Pérez Durango
Registrado en acta # 001

EMPRESA HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes
Política # 04
Título Política PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Objetivo
Establecer bases contables para el reconocimiento, medición, valuación, presentación y
revelación de las propiedades, planta y equipo de la empresa HOMIE.

Alcance
Esta política aplica para aquellas erogaciones efectuadas sobre activos de carácter tangible que
no están en desuso y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros, mediante su
utilización en la generación y soporte al desarrollo del objeto social. Incluye los siguientes tipos
de activos:

● Edificación
● Terreno
● Maquinaria y Equipo
● Equipos de Cómputo y Comunicación
● Muebles y Enseres
● Vehículo
● Herramientas y Accesorios
● Equipos y Maquinaria de Oficina

Esta política no será de aplicación a:

a) las propiedades, planta y equipo clasificadas como mantenidas para la venta de acuerdo como
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas;
B) el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación

Descripción
HOMIE reconoce como propiedades, planta y equipo aquellas erogaciones o compromisos
realizados que representan bienes tangibles cuyos beneficios económicos se obtendrán en el
futuro a través de su uso, bien sea en la administración u operación del negocio, y cuyo monto es
cuantificable razonablemente.

Los componentes significativos de un activo fijo con una vida útil o un patrón de consumo de sus
beneficios diferentes al activo principal se registran por separado. Las erogaciones que amplían la
vida útil o la capacidad de uso del activo soportado en un concepto técnico se capitalizan. Las
demás erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a costos y gastos en el momento
en que se incurre en ellas.

La depreciación se calcula con base en el método de línea recta sobre el costo histórico menos las
pérdidas por deterioro y menos cualquier valor de salvamento determinado técnicamente,
tomando como referencia la vida útil estimada de los activos.

Las propiedades en curso de construcción para fines de producción, suministro o administrativos

se contabilizan al costo, menos cualquier pérdida por deterioro reconocida, la depreciación de
estos activos comienza cuando los activos están listos para su uso previsto.
4.1 Criterios de reconocimiento:

Un activo es reconocido si y solo si:

a) Es probable que los beneficios económicos futuros atribuibles fluirán hacia la Compañía.
b) El costo del activo puede ser medido razonablemente.
c) Que sean separables, esto es, que puedan ser vendidos, cedidos, entregados para su
explotación, arrendados o intercambiados, ya sea individualmente o junto con otros activos o
pasivos con los que guarde relación.

El costo de adquisición está representado por:

• El precio de compra, resultante del acuerdo entre el comprador y el vendedor, menos cualquier
rebaja o descuento concedido en la fecha.
• Cualquier costo directa o indirectamente relacionado con la adquisición y su inclusión en los
activos de HOMIE.

El reconocimiento de los costos a ser capitalizados de un activo fijo finaliza cuando el elemento
se encuentra en el lugar y condiciones necesarias para operar de la forma prevista.

Se requiere realizar juicios y estimaciones en relación con las propiedades, planta y equipo
cuando se juzgue sobre si una propiedad, o parte de una propiedad, debe clasificarse como
propiedades de inversión o propiedades, planta y equipo, por ejemplo: si parte de una propiedad
inmobiliaria se mantiene por apreciación del capital - alquiler y parte se mantiene para
producción propia de una entidad; para esta clasificación es importante determinar la
materialidad de la estimación y la medición fiable del valor correspondientes.

Costos por desmantelamiento:

La estimación inicial de los costos por desmantelamiento o retiro del activo; así como la
rehabilitación del lugar; cuando constituyan obligaciones de tipo formal en las que incurre la
compañía.

4.5 Mantenimientos y Reparaciones

● Cuando HOMIE realice mantenimientos preventivos y correctivos a los activos que dentro de
sus actividades son necesarias para permitir que el activo, dentro de su vida útil inicial
estimada, pueda seguir operando bajo los mismos niveles de capacidad y eficiencia
establecidas desde su compra. Este tipo de mantenimiento se reconoce como costo o gasto del
período.

● Mantenimientos mayores sin modificación de la vida útil o funcionalidad: Comprende las

actividades necesarias de costo elevado por siniestros o eventos naturales que afectan
significativamente la operación y requieren de una inversión fuerte para mantener el activo
dentro de su operación normal sin alterar la vida útil o sin mejorar la productividad del activo
fijo. En este caso el mantenimiento aun cuando tiene la característica de mayor, permite
mantener el activo en operación normal dentro de la vida útil inicial estimada. Este tipo de
mantenimiento es reconocido como un componente separado del activo y se deprecia durante
el tiempo en el cual se estime que la amortización sea estimada.

● Mantenimientos mayores con modificación de la vida útil o funcionalidad: Comprende

actividades de un costo elevado (significativo) para permitir al activo seguir operando en
condiciones normales, pero más allá de su vida útil inicial estimada, o cuando haya mejora de
la productividad del activo fijo. La determinación de la ampliación de la vida útil deberá estar
soportada por las áreas técnicas, que indicarán en cuántos años se amplía la vida útil del
activo. Este tipo de mantenimiento es reconocido como un componente separado del activo
incluidos los repuestos utilizados y se deprecia (el conjunto) en la nueva vida útil restante
estimada del activo.

Los costos que son reconocidos dentro del mantenimiento incluyen únicamente las siguientes
erogaciones directas:

● Gastos de salarios y prestaciones del personal de las áreas de mantenimiento.

● Honorarios y servicios reconocidos a terceros relacionados con el mantenimiento.
● Costos de traslados, retiro e incorporación del activo para la realización del mantenimiento.
● Transportes de elementos, de repuestos y personal que está desarrollando el mantenimiento.
● Costos de repuestos utilizados en el proceso.
4.6 Ventas o retiros

Cuando se vende o retira un activo, la diferencia entre el costo neto en libros (costo bruto menos
depreciación acumulada menos deterioro acumulado) y el valor de venta se reconoce en forma
inmediata en los resultados del periodo como utilidad o pérdida, según sea el caso.

La baja puede ser de bienes servibles o inservibles por los siguientes casos:

● Obsolescencia.
● Mal Estado.
● Daño o pérdida total del elemento.
● Siniestro, pérdida, robo, entre otros.

La pérdida o ganancia surgida al dar de baja un elemento de propiedad, planta y equipo se

incluye en el resultado del ejercicio cuando la partida sea dada de baja en cuentas.

La contrapartida que cobrar por la enajenación o disposición por otra vía de un activo fijo se
reconoce inicialmente por su valor razonable.

Adiciones o Mejoras

Los activos pueden requerir mejoras en las cuales se modifican algunas características del activo
inicial, pero manteniendo su estructura básica. Las mejoras pueden incrementar la capacidad de
uso, su productividad, incrementar el servicio que se presta y /o disminuir costos de
mantenimiento y reparaciones. Las mejoras pueden incluir la adición de un activo, una
reparación, una reparación que incluya una adición de un activo o una actividad que implique
ajustes al funcionamiento del activo.

Las erogaciones incurridas para las adiciones o mejoras de las propiedades, planta y equipo de la
compañía se reconocen en la medida en que cumplan los requisitos para ser tratados como
Activos Fijos, de lo contrario son tratadas como costos o gastos del período.

Una adición o mejora puede conllevar el retiro de un elemento o componente del activo global en
cuyo caso se descargara por su valor neto en libros contra costos de la operación.

Las partes y piezas que se cambian y se retiran físicamente del activo por efectos de la mejora, se
descargan por su costo neto en libros reconociéndose una pérdida en baja de activos. Si no fuera
posible su identificación, se realiza una estimación con base en los elementos que se están
incorporando a cambio de los retirados.

5. Depreciación

El método de depreciación utilizado refleja el patrón con el que se espera sean consumidos por
parte de la entidad, los beneficios económicos futuros.

Qué método utilizan?

Para el cálculo de la depreciación se pueden utilizar diferentes métodos como la línea recta, la

reducción de saldos, la suma de los dígitos y método de unidades de producción entre otros.

Método de la línea recta:

El método de la línea recta es el método más sencillo y más utilizado por las empresas, y consiste
en dividir el valor del activo entre la vida útil del mismo.
[Valor del activo/Vida útil]

El método de depreciación aplicado se revisa como mínimo, al término de cada ejercicio anual y
si hubiera habido un cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios
económicos futuros incorporados al activo, se cambiará el método de depreciación para reflejar el
nuevo patrón.

La depreciación de un activo no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Lo anterior, sin embargo, requerirá la
evaluación de un posible deterioro del activo si el retiro del uso obedece a circunstancias
diferentes a su mantenimiento.

Vida Útil

Para determinar la vida útil de los activos fijos, se deben tener en cuenta los siguientes factores:

● El uso del activo, el cual se estima por referencia a la capacidad o al rendimiento físico
que se espere del mismo.
● La obsolescencia técnica o comercial derivada de los cambios o mejoras en la producción.
 ● Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo.
● El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como: número de
turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y
mantenimiento o su ubicación geográfica, entre otros.

La vida útil de un activo se define en términos de la utilidad que se espere que aporte a la
entidad.

Medición Posterior

Para la medición posterior al reconocimiento inicial de la propiedad, planta y equipo, será el

modelo del costo (Modelo del costo: con posterioridad a su reconocimiento como activo, un
elemento de propiedades, planta y equipo se registrará por su costo menos la depreciación
acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor).

(
Fecha última Revisión 05 de marzo 2020
Redactó Jina Liseth Osorio Sanchez
Aprobó Juan Felipe Martínez Cortés
Michael David Pérez Durango
Registrado en acta # 10

67.Describe el ciclo contable de la unidad productiva (Pasos realizados en el proceso,

tiempo del ciclo). o lo propone en caso de no tenerlo.

CICLO CONTABLE

Este ciclo contable que va a hacer el conjunto de las operaciones que realizará la
empresa HOMIE durante un determinado ejercicio económico, con la finalidad de
preparar información acerca de los resultados obtenidos en dicho ejercicio y su
situación económico-financiera al término del mismo, con el objetivo de proporcionar
información relevante para el usuario. Este proceso se da desde cuando comienza
hasta cuando acaba el registro de las operaciones y procesamiento de la información,
es decir, desde el principio de un período contable hasta su culminación con la
elaboración de los estados financieros

APERTURA

ELABORACION
DEL BALANCE Y
DE LAS LIBRO DIARIO
CUENTAS DE
RESULTADOS

BALANCE DE
ASIENTO DE
SUMAS Y
CIERRE
SALDOS

Descripción:
 Apertura: Se efectúa al inicio de cada ejercicio económico con procesos de
inventario y apertura.
 Libro diario: Registrar los hechos contables del ejercicio contable
 Balance de sumas y saldos: Contiene las sumas del debe y haber de las
cuentas, así como su saldo.
 Asiento de cierre: Al finalizar el ejercicio, en el Diario se cargarán todas las
cuentas acreedoras y se abonarán las deudoras.
 Elaboración del balance y de las cuentas de los resultados: El balance
mostrará el patrimonio empresarial en una fecha dada, reflejando los saldos de
los distintos elementos que lo integran. La cuenta de pérdidas y ganancias
explicará sucintamente mediante qué actividades la entidad ha generado rentas;
y la memoria se ocupará de detallar y comentar la información en aquéllas
contenida.

68.Diseña tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacionando los
activos, pasivos, ingresos y gastos de la unidad productiva. Dice si los activos y pasivos
mencionados, cumplen con la definición y criterios de reconocimiento bajo NIIF.
 ACTIVOS, PSIVOS, INGRESOS Y GASTOS DE LA EMPRESA HOMIE

HOMIE
NIT: 1014245124-9
DIRECCION: Carrera 10 # 66 – 54

HOMIE
DIRECCIÓN: Carrera 10 # 66- 54
TELEFONO: 318 456 1656

ACTIVOS CUMPLE PASIVOS CUMPLE INGRESOS

NIIF NIIF
Nevera Una deuda con  Ventas
 el Banco de
Colombia
Muebles  Una deuda con  Aplicaciones
un prestamista móviles (Rappi)
Registradora  Salarios de  Eventos
empleados
Computador  Arriendo del 
local
Máquina de

69. Consulta si se está aplicando y de qué forma los siguientes conceptos en la

empresa objeto de estudio: a. Principio de Causación, base de acumulación o devengo.
b. Partida doble y ecuación patrimonial. c. pasos en el proceso de contabilización bajo
NIIF (Reconocimiento, medición, presentación y Revelación). Frente a los resultados
obtenidos realiza las observaciones y propuestas pertinentes.
 PROCEDIMIENTO CONTABLE

La empresa HOMIE no aplica ninguno de los conceptos mencionados en sus cuentas.

La empresa HOMIE compra una tonelada de fruta, 10 kilos de café, 100 gr de granola y
una estufa a gas natural, la empresa de Acarreos nos cobró $ 100.000 por el traslado
de los objetos a la empresa, la empresa Adecuaciones S.A.S la contactamos para
hacer las adecuaciones en el lugar para el instalamento de la estufa a gas, estima dicha
empresa que el desmantelamiento de la estufa es de $1.000.000 en el 2025, el contrato
de arrendamiento del local es de 6 años, con una tasa de interés del 9% E.A.

Medición inicial
 Materias primas $2.500.000
 Acarreos $1.00.000
 Desmantelamiento $1.881.177

$ 4.481.177

VP= __VF__
(1+i) ʌ n

VP= 1.000.000 / (1+9%) ʌ 6 = $ 1.881.177

Principio de causación

CODIGO CUENTA O DEBITO CREDITO

DETALLE
 140523 Materia prima y $ 4.481.177
 420505 acarreo
 233545 Materia prima $2.500.000
Transportes, fletes y $ 100.000
 acarreos
 233595 Desmantelamiento $1.881.177
$4.481.177 $4.481.177

Pago a terceros
Debito Crédito
1110 Bancos $ 2.500.000
230522 Cuentas por pagar proveedores $2.500.000
$2.500.000 $2.500.000
Medición posterior
D= Valor activo – Valor residual / Vida útil
D= 4.481.177 – 0 / 6 años = 746.863
Depreciación mensual= 62.238

Valor libro – Depreciación acumulada = Valor neto libro

$ 4.481.177 – 746.863 = 3.734.314 valor neto libro

70. Desarrolla instrumento de recolección de información con preguntas como: ¿Aplican

matemáticas financieras en el proceso contable de la unidad productiva?, ¿En qué
situaciones o transacciones especificas aplican matemáticas financieras?, ¿Actualizan
las cuentas por cobrar o por pagar aplicando valor presente o futuro?, ¿Cuáles
elementos integran el efectivo y equivalentes al efectivo en la unidad productiva?, ¿Se
utilizan tablas de amortización al adquirir créditos, prestar dinero a empleados y demás
terceros y al realizar ventas a crédito?, ¿La empresa tiene o ha tenido créditos con
entidades financieras o prestamistas?, ¿Bajo qué modalidad de crédito?, ¿A qué tasa
de interés?.
 LISTA DE CHEQUEO

HOMIE
NIT: 1014245124-9
ITE PREGUNTAS CUMPL NO RESPUESTA
M E CUMPLE

1 ¿Aplican matemáticas No
financieras en el proceso
X
contable de la unidad
productiva?
2 ¿En qué situaciones o En ningún caso
transacciones especificas
X especifico
aplican matemáticas
financieras?

3 ¿Actualizan las cuentas por No

cobrar o por pagar
X
aplicando valor presente o
futuro?
4 ¿Cuáles elementos integran No emos establecido
el efectivo y equivalentes al
X ninguno de estos.
efectivo en la unidad
productiva?

5 ¿Se utilizan tablas de No

amortización al adquirir
X
créditos, prestar dinero a
empleados y demás
terceros y al realizar ventas
a crédito?

6 ¿La empresa tiene o ha Con la entidad

tenido créditos con
X bancaria Bancolombia
entidades financieras o y con un prestamista.
prestamistas?,
7 ¿Bajo qué modalidad de Libre inversión
crédito
X
 8 ¿A qué tasa de interés? En el banco al 2.5% y
X con el prestamista al
0%

71. Construye un archivo de Excel, con las siguientes especificaciones: Hoja 1. Darle el
nombre de “Interés”. Elabore una tabla de crédito bajo interés simple y otra para interés
compuesto. La plantilla debe calcular valor futuro e interés total pagado. Hoja 2. Darle el
nombre de “Tasas”. Diseñe una herramienta que le permita al usuario hacer
conversiones de tasas Efectivas con periodos diferentes. Hoja 3. Darle el nombre de
“Amortización” construya una plantilla de tabla de amortización bajo el sistema francés
(Cuota fija) y otra bajo el sistema italiano (cuota decreciente). Cada tabla debe arrojar el
total de interés pagado, y el valor futuro.

Implementación de matemáticas financieras

INTERÉS SIMPLE
   
Capital $20.000.000,00  
Plazo 12 meses  
Tasa de
Interés 2,00% mensual  
   

Capital Intereses Capital Intereses

Mes
Inicial Generados Final Acumulados

1 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $400.000

2 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $800.000
3 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $1.200.000
4 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $1.600.000
5 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $2.000.000
6 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $2.400.000
7 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $2.800.000
 8 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $3.200.000
9 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $3.600.000
10 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $4.000.000
11 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $4.400.000
12 $20.000.000 $400.000 $20.000.000 $4.800.000
Total     $24.800.000  

INTERÉS COMPUESTO
   
Capital $20.000.000,0  
Plazo 12 meses  
Tasa de
Interés 2,00% mensual  
   

Capital Intereses Capital Intereses

Mes
Inicial Generados Final Acumulados

1 $20.000.000 $400.000 $20.400.000  

2 $20.400.000 $408.000 $20.808.000  
3 $20.808.000 $416.160 $21.224.160  
4 $21.224.160 $424.483 $21.648.643  

5 $21.648.643 $432.973 22.081.616  

6 22.081.616 441.632 $22.523.248  

7 $22.523.248 $450.465 22.973.713  

8 22.973.713 459.474 23.433.188  

9 23.433.188 468.664 23.901.851  

10 23.901.851 478.037,0 24.379.888  

11 $24.379.888 $487.598 $24.867.486  
12 $24.867.486 $497.350 $25.364.836  
Total       $5.364.836
Tabla de
Amortización  

Monto Prestamos   20.000.000

Interés mensual   2%
Periodos
mensuales   12
Cuota fija mensual   $1.868.040

# Periodos Saldo Inicial Cuota Fija Interés Abono Capital Saldo Final
          20.000.000

1 20.000.000 $1.868.040 360.000 $1.508.040 $18.491.960

2 18.491.960 $1.868.040 332.855 $1.535.184 $16.956.776

3 16.956.776 $1.868.040 305.222 $1.562.818 $15.393.959

4 15.393.959 $1.868.040 277.091 $1.590.948 $13.803.010

7 10.534.687 $1.868.040 189.624 $1.678.415 $8.856.272

5 13.803.010 $1.868.040 248.454 $1.619.585 $12.183.425

6 12.183.425 $1.868.040 219.302 $1.648.738 $10.534.687

8 8.856.272 $1.868.040 159.413 $1.708.627 $7.147.645

9 7.147.645 $1.868.040 128.658 $1.739.382 $5.408.263

10 5.408.263 $1.868.040 97.349 $1.770.691 $3.637.573

11 3.637.573 $1.868.040 65.476 $1.802.563 $1.835.009

12 1.835.009 $1.868.040 33.030 $1.835.009 -$0

72. Elabora un documento en Word en el que evidencie el análisis de los resultados

arrojados en las diferentes plantillas elaboradas en Excel.
 ANALISIS DE RESULTADOS

Análisis Interés simples

En el cuadro de interés simple, dónde se obtiene un préstamo por Bancolombia por
20'000.000 a un año, con una tasa de interés del 2% mensual, se puede evidenciar que
al final del año el total de interés pagados será de 4'800.000.

Análisis Interés Compuesto

En el cuadro de interés compuesto dónde se hizo el procedimiento del préstamo por
Bancolombia por un monto de 20'000.000 a un año y con una tasa de interés del 2%
mensual, se obtiene que el total de interés al final del año será de 5'364.836.

Tabla De Amortización
En la tabla de amortización se observa que de una préstamo bancario por Bancolombia
por un monto de 20'000.000 por un año con una tasa de interés del 2% mensual, dónde
la cuota fija es de 1'868.040

73. Elabora entrevista, y/o lista de chequeo (observación) donde se pregunte: ¿Qué
posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?, ¿Cuáles clasifica como
Propiedades de inversión?, ¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
(ANCMPV)?. En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las
categorías de activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad
económica de la empresa, que contemple la adquisición de tales activos.

ENTREVISTA

1. ¿Qué posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?

Neveras, capuchinera, muebles, computador, piastra, calentador eléctrico.

2. ¿Cuáles clasifica como Propiedades de inversión?

No maneja clasificación

3. ¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta (ANCMPV)?

No

La propuesta de nosotros para la empresa HOMIE en cuanto a clasificación de la planta

y quipo de la empresa seria esta.

Activos no depreciables:

Son aquellos activos fijos no depreciables los que por no estar operando o no están
generando ingresos porque a la fecha de presentación del Balance se encuentran
todavía en la etapa de construcción o montaje como, por ejemplo:

Las construcciones en curso, Propiedad, planta, equipo y maquinaria en tránsito,

equipo en montaje, y terrenos que por su naturaleza no se deprecian pues se espera
que tengan una vida útil indefinida.

Activos depreciables:

Son aquellos que por el deterioro causado por el uso, la acciones de factores naturales,
la obsolescencia por avances tecnológicos, los cambios en la demanda de bienes
servicios a cuya producción o suministro contribuyen a que pierdan su valor. Como por
ejemplo: el computador de la empresa, la capuchinera, la plancha eléctrica, las neveras.
74. Consulta la política de la empresa respecto a la depreciación. (Vida útil, vida
económica, Vidas útiles fiscales)
La empresa no maneja esta clasificación.
75. Calcula el valor de la depreciación mensual de los activos de PPYE de la empresa.
Si no tiene los datos completos para tal fin, completa con valores de mercado
consultados en diversos medios.

76. Diseña instrumento que incluye preguntas como: número de trabajadores, tipos de
contratos de trabajo manejados en la unidad productiva, sus principales características,
duración etc.

CUESTIONARIO

1. ¿Cuántos trabajadores tiene el negocio?

La empresa cuenta con 3 trabajadores

2. ¿Los tipos de contratos manejados en la unidad productiva son? Bajo las

siguientes características

El tipo de contrato manejado por el empresario es por prestación de servicios

77. Define e Incluye un modelo de contrato de trabajo que resulte más conveniente para
la unidad productiva. Justifica su recomendación teniendo en cuenta los siguientes
aspectos:

 Tamaño de la empresa.
 Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad productiva).
 Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo.

Creemos que es más conveniente que el dueño siga utilizando el contrato por
prestación de servicios ya que por ser un negocio pequeño lo benefician
Este contrato beneficia al dueño y al negocio en la parte de económica ya que este no
tiene que pagarle (auxilio de transporte, salud, pensión, ARL, cesantías, intereses de
cesantías etc.) haciendo que sus gastos disminuyan y este dinero sirva para el
crecimiento del negocio.

CONTRATO

Prestación de servicios

En la ciudad de ___., a los __. días del mes __ del año __., entre los suscritos, a saber:
___ y ___., personas mayores de edad y vecinas de la ciudad de ___., identificados
como aparece al pie de nuestras correspondientes firmas, obrando la primera como
representante legal de la empresa ___ sociedad con domicilio principal en la ciudad de
___., denominados en adelante contratante y contratista, respectivamente,
acordamos mediante el presente documento celebrar el contrato de prestación de
servicio profesionales independientes, que regirá por las siguientes cláusulas:
Primera. Objeto. - El Contratista se obliga para con El Contratante a ejecutar los
trabajos y demás actividades propias del servicio contratado el cual debe realizar de
conformi¬dad con los siguientes parámetros: ___ (describir la labor contratada).
Segunda. Plazo. - El plazo para la ejecución del presente contrato será de __. (días,
meses, años), el cual podrá prorrogarse por acuerdo entre las partes con antelación a la
fecha de su expiración mediante la celebración de un contrato adicional que deberá
constar por escrito.
Tercera. Valor. - El valor del contrato será por la suma de __. pesos ($.........).
Cuarta. Forma de pago. - El valor pactado en la cláusula anterior será cancelado así:
___., previa la presentación de la cuenta de cobro ante El Contratante.
Quinta. Obligaciones del contratante. - Éste deberá facilitar acceso a la información que
sea necesaria, de manera oportuna, para la debida ejecución del objeto del contrato, y
estará obligado a cumplir con lo estipulado en las demás cláusulas y condiciones
previstas en este documento.
Sexta. Obligaciones del contratista. - El Contratista deberá cumplir en forma eficiente y
oportuna los trabajos encomendados y aquellas obligaciones que se generen de
acuerdo con la naturaleza del servicio.
Séptima. Vigilancia del contrato. - El Contratante o su representante supervisará la
ejecución del servicio profesional encomendado, y podrá formular las observaciones del
caso con el fin de ser analizadas conjuntamente con El Contratista y efectuar por parte
de éste las modificaciones o correcciones a que hubiere lugar.
Octava. Cláusula penal. - En caso de incumplimiento por parte de El Contratista de
cualquiera de las obligaciones previstas en este contrato dará derecho a El Contratante
al pago de ___. (__..).
Novena. Terminación. - El presente contrato podrá darse por terminado por mutuo
acuerdo entre las partes, o en forma unilateral por el incumplimiento de las
obligacio¬nes derivadas del contrato, por cualquiera de ellas.
Décima. Independencia de El Contratista. - El Contratista actuará por su propia cuenta,
con absoluta autonomía y no estará sometido a subordinación laboral con El
Contratante y sus derechos se limitarán, de acuerdo con la naturaleza del contrato, a
exigir el cumplimiento de las obligaciones de El Contratante y al pago de los honorarios
estipulados por la prestación del servicio.
Décima primera. Exclusión de la relación laboral. - Queda claramente entendido que no
existirá relación laboral alguna entre El Contratante y El Contratista, o el personal que
éste utilice en la ejecución del objeto del presente contrato.
Décima segunda. Cesión del contrato. - El Contratista no podrá ceder parcial ni
totalmente la ejecución del presente contrato a un tercero salvo previa autorización
expresa y escrita de El Contratante.
Décima tercera. Domicilio contractual. - Para todos los efectos legales, el domicilio
contractual será la ciudad de ____ y las notificaciones serán recibidas por las partes en
las siguientes direcciones: Por El Contratante en: ___ El Contratista en: ___
Décima cuarta. Cláusula compromisoria. - Las partes convienen que en el evento en
que surja alguna diferencia entre las mismas, por razón o con ocasión del presente
contrato, será resuelta por un tribunal de arbitramento cuyo domicilio será la ciudad de
___ (lugar de ejecución del contrato), integrado por ___ árbitros designados conforme a
la ley.
EL CONTRATISTA EL CONTRATANTE
________.. _________
C.C. núm. __. de __. C.C. núm. __. de ___

78. Realiza una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5
trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Tiene en cuenta el diagnóstico, la realidad de la empresa para el
proyecto y especifica cuantos empleados tiene la unidad productiva.

Liquidación Para Pagar a Los Empleados Por Prestación de Servicios

Empleado Total, contrato mensual Días Laborados Básico de Cotización

Salud Pensión ARL Total, pago mensual
600.000 30 240000 30000 38400 1253 600.000
600.000 30 240000 30000 38400 1253 600.000
600.000 30 240000 30000 38400 1253 600.000

Lo paga el empleado

40% 12,50% 16% 0,52%

horas al día 7
valor de día 20000
días trabajados 30

Los trabajadores cuentan con horarios de 7 am – 2 pm y de 2 pm-9 pm donde el valor

de la hora pagada por el dueño es de 20.000, los trabajadores se hacen cargo del pago
de salud, pensión y ARL, y no cuentan con un auxilio del transporte, su tiempo de
contrato es por tiempo indefinido
79. Analiza la nómina teniendo en cuenta: elementos de la liquidación (Devengados,
deducciones y apropiaciones y los conceptos que componen cada una de las partes
mencionadas).

ANALISIS DE NOMINA

•La nómina no cuenta con devengados como pago de horas extras, ya sean diurnas o
nocturnas, pago de dominicales o festivos, no cuenta con auxilio de transporte, por
parte de las deducciones (pensión y salud) se hace cargo el empleado, porque el
contrato utilizado es por prestación de servicios y el empleado de presentar el
comprobante de pago de estos para poder prestar sus servicios.

80. Elabora el instrumento de recolección de información que evidencie el método

actual de administración de gastos. Consultando en la unidad productiva, cuáles son los
criterios de reconocimiento de gastos y pasivos. De acuerdo con los resultados de la
consulta realizada, menciona si los criterios tenidos en cuenta corresponden a las NIIF,
Justifica la respuesta a la luz del marco conceptual del IASB, la NIC 17 y las NIIF que
considere pertinentes.

CUESTINARIO

1. ¿Cree usted que los gastos y los pasivos son lo mismo?

Son totalmente diferentes
2. ¿Cómo reconoce un pasivo de un gasto?
Los pasivos los reconozco como una de deuda de sucesos pasados
3. ¿Como reconoce un gasto de un pasivo?
Reconozco los gastos son una salida de dinero que va más asociada a la producción
del día a día
4. ¿Cómo administra sus gastos?
El dueño al momento de que se genera un gasto de una vez los paga, no lleva ninguna
clasificación con respecto a sus gastos
La respuesta que nos da el dueño con respecto al reconocimiento de los pasivos va
encaminada con la definición Según la NIIF, los pasivos son obligaciones presentes de
la entidad generadas a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de las cuales espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Y La respuesta dada
por el dueño con respecto a los gastos se enlaza con el significado según la NIIF que
no lo define de la siguiente manera: Se reconoce un gasto cuando estos producen
decrementos en los activos o un incremento en los pasivos