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GESTIÓN EMPRESARIAL
BOGOTÁ D.C
2020
GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA DE LA EMPRESA HOMIE
PROYECTO
GESTIÓN EMPRESARIAL
BOGOTÁ D.C
2020
TABLA DE CONTENIDO
Contenido
ENTREVISTA PARA EL SEÑOR EMPRESARIO DE LA EMPRESA.......................................................................5
GESTIÓN CONTABLE Y FINANCIERA..............................................................................................................7
LIBROS CONTABLES......................................................................................................................................8
DOCUMENTOS CONTABLES..........................................................................................................................8
Recibo de caja..........................................................................................................................................8
Factura de venta.......................................................................................................................................9
Recibo de caja menor.............................................................................................................................12
Orden de compra...................................................................................................................................14
Comprobante de egreso.........................................................................................................................16
NOTA DE CONTABILIDAD........................................................................................................................16
POLITICAS CONTABLES...............................................................................................................................18
4.1 Criterios de reconocimiento:...........................................................................................................28
Un activo es reconocido si y solo si:..........................................................................................................28
4.5 Mantenimientos y Reparaciones.....................................................................................................29
4.6 Ventas o retiros...............................................................................................................................30
5. Depreciación......................................................................................................................................32
Método de la línea recta:........................................................................................................................32
Vida Útil.....................................................................................................................................................33
CICLO CONTABLE........................................................................................................................................34
ACTIVOS, PSIVOS, INGRESOS Y GASTOS DE LA EMPRESA HOMIE...............................................................35
PROCEDIMIENTO CONTABLE......................................................................................................................36
Medición inicial......................................................................................................................................36
Principio de causación............................................................................................................................36
Pago a terceros.......................................................................................................................................37
LISTA DE CHEQUEO....................................................................................................................................38
Implementación de matemáticas financieras.............................................................................................39
INTERÉS SIMPLE.....................................................................................................................................39
INTERÉS COMPUESTO............................................................................................................................40
Tabla de Amortización............................................................................................................................41
ANALISIS DE RESULTADOS..........................................................................................................................42
Análisis Interés simples..........................................................................................................................42
Análisis Interés Compuesto....................................................................................................................42
Tabla De Amortización...........................................................................................................................42
LISTA DE CHEQUEO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO...................................................................................43
Activos no depreciables..........................................................................................................................44
Activos depreciables:..............................................................................................................................45
CUESTIONARIO...........................................................................................................................................46
CONTRATO.................................................................................................................................................47
Liquidación Para Pagar a Los Empleados Por Prestación de Servicios........................................................49
ANALISIS DE NOMINA.................................................................................................................................50
CUESTINARIO..............................................................................................................................................51
INFORME....................................................................................................................................................52
62. Construye el instrumento de recolección de datos con lo solicitado a nivel contable.
No
Bould Acai
7 meses
6. ¿Paga impuestos?
No
Si
10. ¿Los ingresos de la empresa son suficientes para cubrir los gastos?
Grupo de aplicación 3:
Requisitos
Personas naturales o jurídicas que cumplan los criterios establecidos. Para el efecto se
tomará el equivalente a UVT, en salarios mínimos legales vigentes. b) Microempresas
que tengan Activos totales excluida la vivienda por un valor máximo de quinientos (500)
SMMLV o planta de personal no superior a los (10) trabajadores que no cumplan con
los requisitos para ser incluidas en el grupo 2 ni en el literal anterior. La empresa
HOMIE pertenece al grupo 3 NIIF ya que el empresario cumple con ser persona natural,
paga menos de dos salarios mínimos legales vigentes sus activos totales fueron de
$1,400,000, y su planta de trabajo es de (2) empleados.
64. Consulta en la Cámara de Comercio de Bogotá (CCB), cuales libros son sujetos a
registro obligatorio en la entidad. Frente a la consulta realizada, menciona cuales libros
tiene registrados en la CCB la unidad productiva.
LIBROS CONTABLES
La empresa HOMIE no maneja los libros contables, pero en nuestra investigación los
libros que se deben inscribir son:
Entidades Sin Ánimo de Lucro: los libros de asociados, actas del máximo órgano
social y demás respecto de los cuales la ley establezca esta formalidad.
DOCUMENTOS CONTABLES
Recibo de caja
Es el documento contable que se va a utilizar en la empresa HOMIE para registrar los
diferentes recaudos de dinero que tenga la empresa por concepto de cualquier
transacción comercial. Este documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el
crédito de acuerdo al concepto del pago recibido. Generalmente va hacer un soporte de
los anticipos, abonos o pagos que realizan los clientes a la empresa por conceptos
diferentes al de ventas al contado.
Factura de venta
Las facturas de venta son un instrumento que servirá como constancia en la empresa
HOMIE para el vendedor y para el comprador de la operación realizada. Ya que
describe en ella lo que se ha comprado y por ende vendido, y el precio pagado. En este
caso el hecho descrito es la operación de compraventa. Se deben consignar en ella los
datos personales del comprador y del vendedor, sus domicilios y sus condiciones
respecto a las cargas impositivas.
Requisitos de Factura de Venta
a. Estar denominada expresamente como factura de venta.
b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c. *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operación.
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
j. *- Declarado Inexequible Corte Constitucional-
Recibo de caja menor
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías
mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo
denominado caja menor.
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario,
por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de
causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el
reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios
de causación y realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en
que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado
procedimiento de reembolso de caja menor.
Orden de compra
Es un documento que un comprador entrega a un vendedor para solicitar ciertas
mercaderías. En él se detalla la cantidad a comprar, el tipo de producto, el precio, las
condiciones de pago y otros datos importantes para la operación comercial.
Comprobante de egreso
El comprobante de egreso es un documento contable que permite registrar el pago de
las diferentes obligaciones que adquiere el ente económico como: cuentas por pagar a
proveedores, obligaciones laborales, cancelación de los diferentes gastos
operacionales (servicios, papelería, etc.), transacciones comerciales, causar anticipos,
etc.
NOTA DE CONTABILIDAD
NIT: 1014245124-9
Teléfono: 3185461654
Señores:
NIIT:
CIUDAD Y
FECHA:
66.Indica las principales políticas contables usadas en la entidad o las propone en caso
de no tenerlas.
La empresa no cuenta con políticas contables.
Se realiza la siguiente propuesta de politicas (Politicas contables generales, Efectivos y
equivalentes de efectivo, políticas instrumentos financieros y propiedad planta y equipo)
para la empresa HOMIE, ya que esta no cuenta en el momento con politicas contables
para preparar y realizar los estados o documentos contables.
POLITICAS CONTABLES
Empresa HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 - Mipymes
Política # 01
Título Política Políticas contables generales
Objetivo
La descripción de políticas contables generales pretende estandarizar el formato e información de la
empresa HOMIE adoptando el reconocimiento, medición, revelación y presentación de hechos
económicos específicos.
Alcance
Esta política será aplica por la empresa HOMIE para la presentación de los Estados Financieros con
propósito general conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF– del
período.
Descripción
Cada política contable de la empresa HOMIE incluirá los siguientes ítems:
Objetivo: indica lo que se pretende con la política contable establecida.
Alcance: espacio y tiempo que cubrirá la política contable.
Política contable específica: política contable aplicable al hecho económico en particular.
Reconocimiento y medición: guías y criterios a tener en cuenta al momento de incorporar datos a la
contabilidad y determinar los valores de los hechos económicos.
Presentación y revelación de la información: criterios y condiciones para asegurar que los hechos
económicos se evidencien correctamente en los Estados Financieros de la entidad, con las explicaciones
que sean necesarias para que los usuarios puedan entenderlos fácilmente.
Controles contables: actividades de control que deben realizarse por los responsables de cada proceso,
en forma permanente y cada vez que ocurra un hecho o transacción económica; este control debe
enfocarse en asegurar la comparabilidad, verificabilidad y comprensibilidad de los hechos económicos
que están siendo reconocidos.
Referencias Normativas: indicaciones a las Secciones de la NIIF para Mipymes que sea aplicable en
cada caso.
Empresa HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes
Política # 02
Título Política Efectivos y equivalentes de efectivo
Objetivo
Tiene como objetivo establecer las normas internacionales de información financiera, para el
reconocimiento, medición, valuación, presentación, y revelaciones de las partidas que integran el
rubro de efectivo y equivalentes de efectivo en el Estado de Situación Financiera de la e mpresa
HOMIE
Alcance
El alcance de esta política contable abarca los activos financieros que se clasifican como efectivos y
equivalentes de efectivo.
Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez
inmediata con que cuenta la empresa HOMIE, y que puede utilizar para el desarrollo de su objeto
social dentro de las cuales se encuentran las siguientes:
- Caja General
- Cajas menores en moneda nacional
- Cajas menores en moneda extranjera
- Bancos en moneda nacional
- Bancos en moneda extranjera
- Efectivo restringido
Descripción
1. Política contable específica:
El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que representan un
medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados
financieros.
También se incluyen las inversiones o depósitos que cumplan con la totalidad de las siguientes
condiciones:
- Que sean de corto plazo de gran liquidez, con un vencimiento original igual o menor a 3
meses.
- Que sean fácilmente convertibles en efectivo.
- Están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
- Debido al corto vencimiento de estas inversiones el valor registrado se aproxima al valor
razonable de mercado.
2. Reconocimiento y medición:
Medición Inicial
El efectivo y sus equivalentes son considerados como un instrumento financiero activo que
representa un medio de pago y constituye la base sobre la que se valoran y reconocen todas las
transacciones en los estados financieros. Un depósito de efectivo en un banco o entidad financiera
representa un derecho contractual para obtener efectivo para el depositante o para girar un cheque u
otro instrumento similar contra el saldo de este a favor de un acreedor.
La empresa HOMIE no reconocerá estos recursos de efectivo como disponibles sino en una
subcuenta contable para el efectivo restringido, que permita diferenciarlo de otros saldos de
efectivo, dada la destinación limitada de dichos montos y se deberá revelar en las notas a los
estados financieros esta situación.
Medición Posterior
Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior el valor asignado para
las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en efectivo,
representado en la moneda funcional definida para la presentación bajo NIIF.
Los saldos en moneda extranjera se deberán valorar con la TRM de último día del período. Los
ajustes realizados se deberán llevar a resultados del período.
Si el acuerdo de manejo de estos recursos es de carácter restringido, se establece que los intereses
que se generen de estas cuentas bancarias o depósitos a la vista que debe ser devueltos al tercero, no
se reconocerán en el estado de resultados de la empresa HOMIE, sino en el Estado de Situación
Financiera como un pasivo.
Si el efectivo o equivalente de efectivo no correspondan a recursos restringidos se causen los
rendimientos o intereses a fin de mes según el reporte de la entidad financiera.
Semanalmente se actualiza el saldo en moneda extranjera con la tasa de cambio del día de la
variación y en cada cierre contable mensual se reconocen los intereses o gastos financieros de las
cuentas en moneda extranjera, con la tasa de cambio de cierre de mes.
En las notas a los Estados Financieros debe revelarse información acerca de:
- La integración del efectivo y equivalente de efectivo indicando, en su caso, la política de
valuación y la moneda o medida de intercambio de su denominación.
- Cuando se presenten saldos de efectivo restringido de la empresa HOMIE, revelará en sus
notas acerca de la existencia, valor y tipo de restricción que afecta a dichos montos,
acompañado de un comentario sobre estos importes de efectivo y equivalente de efectivo
que no estén disponibles para ser utilizados, y la fecha probable en que esta expirará.
- Los sobregiros bancarios se presentan como un pasivo por obligación financiera en el
Estado de Situación Financiera de la empresa HOMIE.
- Si la restricción en el efectivo está asociada a una obligación de la e mpresa HOMIE
(pasivo), para efectos de presentación del Estado de Situación Financiera al corte del
período contable, se deberán compensar dichas partidas (efectivo y el pasivo relacionado) y
el saldo resultante se incluirá en el Estado de Situación Financiera. Se presentará como
activo corriente si es inferior a un año o como no corriente si es superior a ese periodo.
Informando igualmente esta situación mediante notas a los Estados Financieros.
- Se reconocen los rendimientos financieros que aparecen en el extracto bancario en el mes
correspondiente, al igual que la entrada de recursos de las consignaciones no identificadas.
EMPRESA ABC S.A., debe revelar los componentes de la partida de efectivo y
equivalentes, presentado además una (1) conciliación de saldos que figuren en el estado de
flujos de efectivo con las partidas equivalentes en el Estado de Situación Financiera.
- Se contabilizarán las partidas conciliatorias que aparecen en el extracto bancario,
gravámenes, comisiones, retención en la fuente en el período correspondiente.
4. Controles contables:
- El control de los saldos de efectivo, se harán con base en los procedimientos definidos para
caja mejor.
- Para los saldos de caja, se realizará arqueo de los valores reportados en libros de manera
mensual.
- La conciliación de los saldos de bancos se realizará de forma mensual por cada uno de los
bancos con los que se entra activa la empresa HOMIE.
5. Referencias Normativas:
EMPRESA HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes
Política # 03
Título Política POLÍTICAS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Objetivo
Tiene como objetivo establecer las normas internacionales de información financiera, para el
reconocimiento, medición, valuación, presentación, y revelaciones de las partidas que integran el rubro
de Instrumentos Financieros en el Estado de Situación Financiera de la empresa HOMIE.
Alcance
El alcance de esta política contable abarca los activos financieros que se clasifican como Instrumentos
Financieros.
Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los activos financieros medidos a
valor razonable con cambios en resultados, activos financieros mantenidos hasta su vencimiento y
activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito con el que se
adquirieron los otros activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de los otros activos
financieros en el momento del reconocimiento inicial y evalúa dicha clasificación en cada fecha de
emisión de estados financieros
Descripción
1. Política contable específica:
Los activos que son considerados activos financieros representan derechos a largo plazo y pueden ser
clasificados al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo de negocio establecido
para gestionar los activos financieros y, también, de las características de los flujos de efectivo
contractuales que corresponderán a este tipo de activos.
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero
a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones
que sean potencialmente desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado
utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad.
los proveedores son cuentas por pagar que se miden al costo amortizado
2. Reconocimiento y medición:
Medición Inicial
En su reconocimiento inicial los activos financieros se miden al valor razonable; adicionando los costos
de transacción para los activos financieros clasificados en la categoría de costo amortizado, cuando
estos son materiales. Después del reconocimiento inicial, los activos financieros se reconocen de
acuerdo con su clasificación inicial al valor razonable o al costo amortizado.
La empresa HOMIE clasifica al costo amortizado un activo financiero cuando la transacción procura
obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales dan lugar a flujos de
efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital pendiente. Los
activos financieros que no son clasificados a costo amortizado se clasifican a valor razonable con
cambios en resultados, cuyos cambios posteriores en la medición del valor razonable se reconocen en el
estado de resultados como ingreso o costo financiero según corresponda.
Los activos financieros se clasifican al costo amortizado o al valor razonable, dependiendo del modelo
de negocio para gestionar los activos financieros y de las características de los flujos de efectivo
contractuales del activo financiero; cuando el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de
negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de efectivo contractuales y las condiciones contractuales
dan lugar a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el valor del capital
pendiente, se clasifica al costo amortizado.
Una inversión en un instrumento de capital de otra entidad, que no sea mantenida para negociar, se
clasifica al valor razonable con cambios en el patrimonio.
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados, con pagos fijos o determinables que no
cotizan en un mercado activo y se clasifican al costo amortizado, dado que se mantienen dentro de un
modelo de negocio cuyo objetivo es obtener los flujos de caja contractuales. Las condiciones
contractuales de las cuentas por cobrar dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son
únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.
Los costos de transacción se tratan contablemente como una deducción del patrimonio, por un valor
neto de cualquier beneficio fiscal relacionado, en la medida que sean costos incrementales atribuibles a
la transacción de patrimonio, tales como los costos de registro y otras tasas cobradas por los
reguladores o supervisores, los importes pagados a los asesores legales, contables y otros asesores
profesionales, los costos de impresión y los de timbre relacionados con el mismo.
Medición Posterior
Los cambios posteriores en la medición del valor razonable se presentan en el patrimonio dentro de
otro resultado integral. Sin embargo, en circunstancias concretas cuando no es posible obtener
información suficiente para determinar el valor razonable, el costo es la mejor estimación de dicho
valor. Los dividendos procedentes de esa inversión se reconocen en el resultado del período, cuando se
establece el derecho a recibir el pago del dividendo.
Periódicamente y siempre al cierre del año, la empresa HOMIE evalúa técnicamente la recuperabilidad
de sus cuentas por cobrar. Los pagos de dividendos sobre instrumentos financieros que se han
reconocido como pasivos financieros, se identifican como gastos; la ganancia o pérdida relacionada con
los cambios en el importe en libros de un pasivo financiero se reconoce como ingresos o gastos en el
resultado del ejercicio.
Baja en cuenta
Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:
- Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del
activo y se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se
retienen, pero se asume la obligación contractual de pagarlos a un tercero; o
- Cuando no se retiene el control de este, independientemente que se transfieran o no
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
- Respecto del efectivo, los equivalentes de efectivo y el efectivo restringido, la baja en cuentas
se realizará de acuerdo con la política de efectivo y equivalentes al efectivo.
- Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total, o porque fue castigada; en
este último caso, habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido
debidamente estimado y reconocido su deterioro.
Los pasivos financieros solo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que
generan, cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con
la intención de recolocarlos de nuevo).
En las notas a los Estados Financieros debe revelarse información acerca de:
- Los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de activos financieros y pasivos
financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de situación financiera o
en las notas:
o Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
o Activos financieros que. son instrumentos de deuda medidos al costo amortizado.
o Activos financieros que son instrumentos de patrimonio medidos al costo menos
deterioro del valor.
o Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados
o Pasivos financieros medidos al costo amortizado
o Compromisos de préstamo medidos al costo menos deterioro del valor
- Una entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias, o pérdidas e
Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al valor· '. razonable reconocidos
en:
o Activos financieros medidos al valor razonable con cambios resultados,
o Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
o Activos financieros medidos al costo amortizado.
o Pasivos financieros medidos al costo amortizado.
o Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales (calculados utilizando el
método del interés efectivo) por activos financieros y pasivos' financieros que no se
miden al valor razonable con cambios en resultados.
o El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de activo financiero.
4. Controles contables:
- La empresa HOMIE realizará la evaluación de los indicios de deterioro de los instrumentos
financieros como mínimo en cada periodo que se informa, y se realizarán los ajustes
respectivos.
5. Referencias Normativas:
La normativa aplicable a esta política contable es:
- Sección 11 Instrumentos Financieros
EMPRESA HOMIE
NIT: 1014245124-9
Preparador de Información Financiera del Grupo 3 – Mipymes
Política # 04
Título Política PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Objetivo
Establecer bases contables para el reconocimiento, medición, valuación, presentación y
revelación de las propiedades, planta y equipo de la empresa HOMIE.
Alcance
Esta política aplica para aquellas erogaciones efectuadas sobre activos de carácter tangible que
no están en desuso y de los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros, mediante su
utilización en la generación y soporte al desarrollo del objeto social. Incluye los siguientes tipos
de activos:
● Edificación
● Terreno
● Maquinaria y Equipo
● Equipos de Cómputo y Comunicación
● Muebles y Enseres
● Vehículo
● Herramientas y Accesorios
● Equipos y Maquinaria de Oficina
a) las propiedades, planta y equipo clasificadas como mantenidas para la venta de acuerdo como
Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas;
B) el reconocimiento y medición de activos para exploración y evaluación
Descripción
HOMIE reconoce como propiedades, planta y equipo aquellas erogaciones o compromisos
realizados que representan bienes tangibles cuyos beneficios económicos se obtendrán en el
futuro a través de su uso, bien sea en la administración u operación del negocio, y cuyo monto es
cuantificable razonablemente.
Los componentes significativos de un activo fijo con una vida útil o un patrón de consumo de sus
beneficios diferentes al activo principal se registran por separado. Las erogaciones que amplían la
vida útil o la capacidad de uso del activo soportado en un concepto técnico se capitalizan. Las
demás erogaciones por mantenimiento y reparaciones se cargan a costos y gastos en el momento
en que se incurre en ellas.
La depreciación se calcula con base en el método de línea recta sobre el costo histórico menos las
pérdidas por deterioro y menos cualquier valor de salvamento determinado técnicamente,
tomando como referencia la vida útil estimada de los activos.
El reconocimiento de los costos a ser capitalizados de un activo fijo finaliza cuando el elemento
se encuentra en el lugar y condiciones necesarias para operar de la forma prevista.
Se requiere realizar juicios y estimaciones en relación con las propiedades, planta y equipo
cuando se juzgue sobre si una propiedad, o parte de una propiedad, debe clasificarse como
propiedades de inversión o propiedades, planta y equipo, por ejemplo: si parte de una propiedad
inmobiliaria se mantiene por apreciación del capital - alquiler y parte se mantiene para
producción propia de una entidad; para esta clasificación es importante determinar la
materialidad de la estimación y la medición fiable del valor correspondientes.
● Cuando HOMIE realice mantenimientos preventivos y correctivos a los activos que dentro de
sus actividades son necesarias para permitir que el activo, dentro de su vida útil inicial
estimada, pueda seguir operando bajo los mismos niveles de capacidad y eficiencia
establecidas desde su compra. Este tipo de mantenimiento se reconoce como costo o gasto del
período.
Los costos que son reconocidos dentro del mantenimiento incluyen únicamente las siguientes
erogaciones directas:
Cuando se vende o retira un activo, la diferencia entre el costo neto en libros (costo bruto menos
depreciación acumulada menos deterioro acumulado) y el valor de venta se reconoce en forma
inmediata en los resultados del periodo como utilidad o pérdida, según sea el caso.
La baja puede ser de bienes servibles o inservibles por los siguientes casos:
● Obsolescencia.
● Mal Estado.
● Daño o pérdida total del elemento.
● Siniestro, pérdida, robo, entre otros.
La contrapartida que cobrar por la enajenación o disposición por otra vía de un activo fijo se
reconoce inicialmente por su valor razonable.
Adiciones o Mejoras
Los activos pueden requerir mejoras en las cuales se modifican algunas características del activo
inicial, pero manteniendo su estructura básica. Las mejoras pueden incrementar la capacidad de
uso, su productividad, incrementar el servicio que se presta y /o disminuir costos de
mantenimiento y reparaciones. Las mejoras pueden incluir la adición de un activo, una
reparación, una reparación que incluya una adición de un activo o una actividad que implique
ajustes al funcionamiento del activo.
Las erogaciones incurridas para las adiciones o mejoras de las propiedades, planta y equipo de la
compañía se reconocen en la medida en que cumplan los requisitos para ser tratados como
Activos Fijos, de lo contrario son tratadas como costos o gastos del período.
Una adición o mejora puede conllevar el retiro de un elemento o componente del activo global en
cuyo caso se descargara por su valor neto en libros contra costos de la operación.
Las partes y piezas que se cambian y se retiran físicamente del activo por efectos de la mejora, se
descargan por su costo neto en libros reconociéndose una pérdida en baja de activos. Si no fuera
posible su identificación, se realiza una estimación con base en los elementos que se están
incorporando a cambio de los retirados.
5. Depreciación
El método de depreciación utilizado refleja el patrón con el que se espera sean consumidos por
parte de la entidad, los beneficios económicos futuros.
Para el cálculo de la depreciación se pueden utilizar diferentes métodos como la línea recta, la
reducción de saldos, la suma de los dígitos y método de unidades de producción entre otros.
El método de depreciación aplicado se revisa como mínimo, al término de cada ejercicio anual y
si hubiera habido un cambio significativo en el patrón esperado de consumo de los beneficios
económicos futuros incorporados al activo, se cambiará el método de depreciación para reflejar el
nuevo patrón.
La depreciación de un activo no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso
activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Lo anterior, sin embargo, requerirá la
evaluación de un posible deterioro del activo si el retiro del uso obedece a circunstancias
diferentes a su mantenimiento.
Vida Útil
Para determinar la vida útil de los activos fijos, se deben tener en cuenta los siguientes factores:
● El uso del activo, el cual se estima por referencia a la capacidad o al rendimiento físico
que se espere del mismo.
● La obsolescencia técnica o comercial derivada de los cambios o mejoras en la producción.
● Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo.
● El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como: número de
turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y
mantenimiento o su ubicación geográfica, entre otros.
La vida útil de un activo se define en términos de la utilidad que se espere que aporte a la
entidad.
Medición Posterior
(
Fecha última Revisión 05 de marzo 2020
Redactó Jina Liseth Osorio Sanchez
Aprobó Juan Felipe Martínez Cortés
Michael David Pérez Durango
Registrado en acta # 10
CICLO CONTABLE
ELABORACION
DEL BALANCE Y
DE LAS LIBRO DIARIO
CUENTAS DE
RESULTADOS
BALANCE DE
ASIENTO DE
SUMAS Y
CIERRE
SALDOS
Descripción:
Apertura: Se efectúa al inicio de cada ejercicio económico con procesos de
inventario y apertura.
Libro diario: Registrar los hechos contables del ejercicio contable
Balance de sumas y saldos: Contiene las sumas del debe y haber de las
cuentas, así como su saldo.
Asiento de cierre: Al finalizar el ejercicio, en el Diario se cargarán todas las
cuentas acreedoras y se abonarán las deudoras.
Elaboración del balance y de las cuentas de los resultados: El balance
mostrará el patrimonio empresarial en una fecha dada, reflejando los saldos de
los distintos elementos que lo integran. La cuenta de pérdidas y ganancias
explicará sucintamente mediante qué actividades la entidad ha generado rentas;
y la memoria se ocupará de detallar y comentar la información en aquéllas
contenida.
68.Diseña tabla membretada con los datos de la unidad productiva, relacionando los
activos, pasivos, ingresos y gastos de la unidad productiva. Dice si los activos y pasivos
mencionados, cumplen con la definición y criterios de reconocimiento bajo NIIF.
ACTIVOS, PSIVOS, INGRESOS Y GASTOS DE LA EMPRESA HOMIE
HOMIE
NIT: 1014245124-9
DIRECCION: Carrera 10 # 66 – 54
HOMIE
DIRECCIÓN: Carrera 10 # 66- 54
TELEFONO: 318 456 1656
La empresa HOMIE compra una tonelada de fruta, 10 kilos de café, 100 gr de granola y
una estufa a gas natural, la empresa de Acarreos nos cobró $ 100.000 por el traslado
de los objetos a la empresa, la empresa Adecuaciones S.A.S la contactamos para
hacer las adecuaciones en el lugar para el instalamento de la estufa a gas, estima dicha
empresa que el desmantelamiento de la estufa es de $1.000.000 en el 2025, el contrato
de arrendamiento del local es de 6 años, con una tasa de interés del 9% E.A.
Medición inicial
Materias primas $2.500.000
Acarreos $1.00.000
Desmantelamiento $1.881.177
$ 4.481.177
VP= __VF__
(1+i) ʌ n
Principio de causación
LISTA DE CHEQUEO
HOMIE
NIT: 1014245124-9
ITE PREGUNTAS CUMPL NO RESPUESTA
M E CUMPLE
1 ¿Aplican matemáticas No
financieras en el proceso
X
contable de la unidad
productiva?
2 ¿En qué situaciones o En ningún caso
transacciones especificas
X especifico
aplican matemáticas
financieras?
INTERÉS SIMPLE
Capital $20.000.000,00
Plazo 12 meses
Tasa de
Interés 2,00% mensual
INTERÉS COMPUESTO
Capital $20.000.000,0
Plazo 12 meses
Tasa de
Interés 2,00% mensual
Tabla de
Amortización
ANALISIS DE RESULTADOS
Tabla De Amortización
En la tabla de amortización se observa que de un préstamo bancario por Bancolombia
por un monto de 20'000.000 por un año con una tasa de interés del 2% mensual, dónde
la cuota fija es de 1'868.040
73. Elabora entrevista, y/o lista de chequeo (observación) donde se pregunte: ¿Qué
posee la empresa en cuanto a propiedad planta y equipo?, ¿Cuáles clasifica como
Propiedades de inversión?, ¿Tiene Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta
(ANCMPV)?. En caso de que la unidad productiva, no cuente con alguna de las
categorías de activos mencionados, realice una propuesta de acuerdo con la realidad
económica de la empresa, que contemple la adquisición de tales activos
PREGUNTAS RESPUESTAS
Neveras, capuchinera, muebles,
1) ¿Qué posee la empresa en cuanto computador, piastra, calentador eléctrico.
a propiedad planta y equipo?
Fuente: GAES
Activos no depreciables:
Son aquellos activos fijos no depreciables los que por no estar operando o no están
generando ingresos porque a la fecha de presentación del Balance se encuentran
todavía en la etapa de construcción o montaje como, por ejemplo:
Activos depreciables:
Son aquellos que, por el deterioro causado por el uso, la acción de factores naturales,
la obsolescencia por avances tecnológicos, los cambios en la demanda de bienes
servicios a cuya producción o suministro contribuyen a que pierdan su valor. Como, por
ejemplo: el computador de la empresa, la capuchinera, la plancha eléctrica, las neveras.
Para calcular la depreciación de los activos se tiene en cuenta los siguientes elementos:
Para registrar y formalizar los gastos por depreciación de las Propiedades Planta y
Equipo se realiza la nota de contabilidad en donde se identifica el código y cuenta
relacionados en la tabla anterior, y la contabilización del deber y haber correspondiente
a cada cuenta.
Este documento se realiza para el mes de marzo del año 2020 para HOMIE.
76. Diseña instrumento que incluye preguntas como: número de trabajadores, tipos de
contratos de trabajo manejados en la unidad productiva, sus principales características,
duración etc.
CUESTIONARIO
77. Define e Incluye un modelo de contrato de trabajo que resulte más conveniente para
la unidad productiva. Justifica su recomendación teniendo en cuenta los siguientes
aspectos:
Tamaño de la empresa.
Situación financiera (Conocimiento que a la fecha se tiene de la unidad productiva).
Principios legales y conceptos generales de los contratos de trabajo.
Creemos que es más conveniente que el dueño siga utilizando el contrato por
prestación de servicios ya que por ser un negocio pequeño lo benefician
Este contrato beneficia al dueño y al negocio en la parte de económica ya que este no
tiene que pagarle (auxilio de transporte, salud, pensión, ARL, cesantías, intereses de
cesantías etc.) haciendo que sus gastos disminuyan y este dinero sirva para el
crecimiento del negocio.
CONTRATO
Prestación de servicios
En la ciudad de Bogotá D.C., a los 19. días del mes 03 del año 2020., entre los
suscritos, a saber: ___ y ___., personas mayores de edad y vecinas de la ciudad de
Bogota D.C., identificados como aparece al pie de nuestras correspondientes firmas,
obrando la primera como representante legal de la empresa Homie sociedad con
domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C., denominados en adelante contratante y
contratista, respectivamente,
acordamos mediante el presente documento celebrar el contrato de prestación de
servicio profesionales independientes, que regirá por las siguientes cláusulas:
Primera. Objeto. - El Contratista se obliga para con El Contratante a ejecutar los
trabajos y demás actividades propias del servicio contratado el cual debe realizar de
conformidad con los siguientes parámetros: de mesero.
Segunda. Plazo. - El plazo para la ejecución del presente contrato será de indefindo.
(días,
meses, años), el cual podrá prorrogarse por acuerdo entre las partes con antelación a la
fecha de su expiración mediante la celebración de un contrato adicional que deberá
constar por escrito.
Tercera. Valor. - El valor del contrato será por la suma de ochocientos setenta y siete
mil ochocientos tres pesos ($ 877.803).
Cuarta. Forma de pago. - El valor pactado en la cláusula anterior será cancelado así:
mensualmente., previa la presentación de la cuenta de cobro ante El Contratante.
Quinta. Obligaciones del contratante. - Éste deberá facilitar acceso a la información que
sea necesaria, de manera oportuna, para la debida ejecución del objeto del contrato, y
estará obligado a cumplir con lo estipulado en las demás cláusulas y condiciones
previstas en este documento.
Sexta. Obligaciones del contratista. - El Contratista deberá cumplir en forma eficiente y
oportuna los trabajos encomendados y aquellas obligaciones que se generen de
acuerdo con la naturaleza del servicio.
Séptima. Vigilancia del contrato. - El Contratante o su representante supervisará la
ejecución del servicio profesional encomendado, y podrá formular las observaciones del
caso con el fin de ser analizadas conjuntamente con El Contratista y efectuar por parte
de éste las modificaciones o correcciones a que hubiere lugar.
Octava. Cláusula penal. - En caso de incumplimiento por parte de El Contratista de
cualquiera de las obligaciones previstas en este contrato dará derecho a El Contratante
al pago de mes. (30).
Novena. Terminación. - El presente contrato podrá darse por terminado por mutuo
acuerdo entre las partes, o en forma unilateral por el incumplimiento de las obligaciones
derivadas del contrato, por cualquiera de ellas.
Décima. Independencia de El Contratista. - El Contratista actuará por su propia cuenta,
con absoluta autonomía y no estará sometido a subordinación laboral con El
Contratante y sus derechos se limitarán, de acuerdo con la naturaleza del contrato, a
exigir el cumplimiento de las obligaciones de El Contratante y al pago de los honorarios
estipulados por la prestación del servicio.
Décima primera. Exclusión de la relación laboral. - Queda claramente entendido que no
existirá relación laboral alguna entre El Contratante y El Contratista, o el personal que
éste utilice en la ejecución del objeto del presente contrato.
Décima segunda. Cesión del contrato. - El Contratista no podrá ceder parcial ni
totalmente la ejecución del presente contrato a un tercero salvo previa autorización
expresa y escrita de El Contratante.
Décima tercera. Domicilio contractual. - Para todos los efectos legales, el domicilio
contractual será la ciudad de Bogotá D.C y las notificaciones serán recibidas por las
partes en las siguientes direcciones: Por El Contratante en: Carrera 10 # 66- 54 Bogotá
D.C El Contratista en: DG 98F SUR N 2ª-37
Décima cuarta. Cláusula compromisoria. - Las partes convienen que en el evento en
que surja alguna diferencia entre las mismas, por razón o con ocasión del presente
contrato, será resuelta por un tribunal de arbitramento cuyo domicilio será la ciudad de
Bogotá D.C (lugar de ejecución del contrato), integrado por ___ árbitros designados
conforme a la ley.
EL CONTRATANTE
Juan A. rincón.
C.C. núm. 1032262628. de Bogotá D.C
EL CONTRATISTA
Diego Fernando Vargas
C.C. núm. 1032727289 de Bogotá D.C
78. Realiza una liquidación simulada de nómina formulada en Excel, para mínimo 5
trabajadores, tomando como referente la dinámica laboral de la unidad productiva
(agregar novedades). Tiene en cuenta el diagnóstico, la realidad de la empresa para el
proyecto y especifica cuantos empleados tiene la unidad productiva.
ANALISIS DE NOMINA
•La nómina propuesta cuenta con devengados como pago de horas extras, ya sean
diurnas o nocturnas, pago de dominicales o festivos, cuenta con auxilio de transporte,
por parte de las deducciones (pensión y salud) prestaciones sociales, seguridad social y
parafiscales donde se exoneran ICBF, SENA y SALUD.
ENTREVISTA
INFORME
4. Reconocimiento de inventarios
Se reconocerán como inventarios a aquellos activos de propiedad o posesión de la
empresa que:
a). Serán vendidos en el curso normal de las operaciones comerciales,
b) se encuentran en proceso de producción con vistas a ser vendidos, o
c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de
producción o en la prestación de servicios.
Según los dos métodos nosotros elegimos que la mejor opción de sistema de
inventarios será el sistema continuo ya que con este método podemos llevar mejor los
registros de los inventarios.
Métodos de valuación
Método del promedio ponderado
Este método consiste en hallar el costo promedio de cada uno de los artículos que hay
en el inventario final cuando las unidades son idénticas en apariencia, pero no en el
precio de adquisición, por cuanto se han comprado en distintas épocas y a diferentes
precios. Para fijar el valor del costo de la mercancía por este método se toma el valor
de la mercancía del inventario inicial y se le suman las compras del periodo, después se
divide por la cantidad de unidades del inventario inicial más las compradas en el
periodo.
Método PEPS o FIFO
Aplicándolo a las mercancías significa que las existencias que primero entran al
inventario son las primeras en salir del mismo, esto quiere decir que las primeras que
se compran son las primeras que se venden.
Método UEPS o LIFO
Este método tiene como base que la última existencia en entrar es la primera en salir.
Esto es que los últimos adquiridos son los primeros que se venden.
Nosotros pensamos que la mejor opción para que la empresa implementara seria el
método de valuación promedio ponderado, ya que le da mayor valor a las ganancias de
la empresa en cuanto a la utilidad que tengan.
84. Determina cuáles impuestos actualmente debe declarar la unidad productiva, y los
clasifica como directos o indirectos y según la territorialidad. Para tal fin realiza
consultas y analiza el correspondiente RUT. Realiza las recomendaciones pertinentes,
si la unidad productiva no está cumpliendo con las obligaciones tributarias.
Impuestos
Los impuestos que actual mente maneja la empresa HOMIE son impuestos directos ya
que gravan el patrimonio, ingresos o una manifestación directa de la riqueza del
propietario. Los impuestos que se dan en esta empresa son IVA 19%, IMPUESTO
SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO como así lo afirma el RUT (registro único
tributario). Ya que el propietario es una persona natural y esta empresa necesita
compra de mercancía para que ejerza en la actividad económica.
Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes
Artículo 9 del Estatuto Tributario
Las personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el país y las
sucesiones ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su
muerte, están sujetas al Impuesto sobre la Renta y complementario en lo concerniente
a sus rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente
extranjera, y a su patrimonio poseído dentro y fuera del país.
Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país y
las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país en el momento de su
muerte, sólo están sujetas al Impuesto sobre la Renta y complementario respecto a sus
rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su patrimonio poseído
en el país.
85. Establece las responsabilidades tributarias que la empresa tiene (Renta, Ica,
Monotributo). En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen
simplificado, para tal fin, consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras
establecidos para cada impuesto.
Recomendaciones de impuestos
86. Determine la carga tributaria aproximada, con relación al impuesto de renta y al ICA
a partir de la declaración de renta de la unidad productiva, en caso de no obtener la
declaración de renta consulta o estima los ingresos, costos y gastos anuales para
construir un ejercicio modelado, previa aplicación del instrumento de investigación para
realizar el diagnóstico, y posteriores propuestas.
1 $ 4.000.000 $ 44.160
2 $ 4.000.000 $ 44.160
Impuesto de renta
1 $4.000.000
2 $8.000.000
3 $12.000.000
4 $16.000.000
5 $20.000.000
6 $24.000.000
7 $28.000.000
8 $32.000.000
9 $36.000.000
10 $40.000.000
11 $44.000.000
12 $48.000.000 $ 15.840.000
87. Analiza para la unidad productiva una factura de venta y algunas de compras,
determinando si cumplen con los requisitos del estatuto tributario y el código de
comercio y si se aplica la técnica contable correspondiente a Iva generado e Iva
descontable para la presentación periódica de tal impuesto. Escanea y lleva a anexos
la investigación realizada.
ANALISIS FACTURA DE VENTA
Registro contable
Transacciones.xlsx