Taller 3 Conta Completo

CODIGO CUENTA PARCIAL
Partida inicial 1101 Efectivo y Equivalente

110101 Caja $2,000.00
11010101 Caja Chica $1,000.00
110102 Bancos $32,000.00
1102 Cuentas y Documentos por Cobrar
11020101 Clientes $4,325.00
11020102 Prestamos al Personal $675.00
1105 Inventarios
110501 Producto A 500 unidades $ 13.00 $ 6,500.00
110502 Producto B 800 unidades $ 12.75 $ 10,200.00
110503 Producto C 900 unidades $ 14.77 $ 13,293.00
1201 Propiedad, Planta y Equipo
120101 Edificio $20,775.00
120102 Vehículos $15,400.00
120103 Maquinaria de Empaque $5,830.00
120104 Equipo de Oficina $9,760.00
120108 Depreciación Acumulada
2101 Prestamos por Pagar corto plazo
2102 Cuentas y documentos por Pagar
2103 Proveedores $7,526.85
210301 Acreedores
210203 Impuestos
Provisionespor Pagar
y Retenciones
2104
210401 ISR $ 500.00
210402 ISSS $ 86.25
210403 AFP $ 113.75
2201 Prestamos por Pagar largo plazo
3101 Capital Social
3102 Reserva Legal
3201 Utilidad Acumulada
C/partida inicial
TOTAL
Con fecha 05 de enero de 2020, compra 200 unidades del producto “A” y 250 unidades del producto “B” a un costo de $1
12.55 respectivamente. todo de contado y nos ofrecieron un 10% de descuento. Agregar el IVA.
5-Jan CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #1 1105 Inventario
Producto A 200 unidades $ 2,720.00
Producto B 250 unidades $ 3,137.50
110901 IVA credito fiscal
1101 Efectivo y Equivalente
110101 Caja 6,618.98
C/compra de mercaderia
Partida #1.1 1101 Efectivo y Equivalente

1105 Inventario
C/Descuento del proveedor
TOTAL
1/15/2020 Con fecha 15 de enero se pagan los impuestos al fisco provisionado el mes pasado. se emite cheque.
Partida #2 CODIGO CUENTA PARCIAL
210203 Impuestos
Provisionespor Pagar
y Retenciones
2104
210401 ISR $ 500.00
210402 ISSS $ 86.25
210403 AFP $ 113.75
110102 Bancos $1,600.80
C/Pago de impuestos provisionados
TOTAL
1/31/2020 Con fecha 31 de enero se paga planilla al personal siguiente:

4104 GASTOS ADMINISTRATIVOS
410401 Salarios $ 5,325.00
41040108 Cuota patronal seguridad social ISSS $ 399.38
41040109 Cuota patronal fondo de pensiones AFP $ 412.69
2103 ACREEDORES VARIOS
210301 Cuota patronal ISSS $ 399.38
210302 Cuota patronal
Provisiones AFP
y Retenciones $ 412.69
2104
210401 ISR $ 563.72
210402 ISSS $ 99.75
210403 AFP $ 386.06
110102 Bancos $ 4,275.46
C/pago de planilla mes enero 20
TOTAL
El 05 de febrero, se compra mercancía para la reventa al proveedor El Suministro, S.A. de C.V., 100 unidade
producto “A” a un costo de $15.48, 100 unidades del producto “B” a un costo de $ 14.45 y 300 unidades del p
C a un costo de $ 16.39, todos con IVA incluido. La compra se hizo con el 60 al crédito y el resto se cancelo con
# 025.
5-Feb CODIGO CUENTA PARCIAL
Partida #4 1105 Inventario
Producto C 300 unidades $ 4,351.33
210201 Proveedores por pagar
110102 Bancos 3,164.00
C/Compra de mercaderia
TOTAL
Para la compra del numeral 5, se tuvo que pagar $ 75.00 de Bodega, $ 25.00 de Seguro por el resguardo d
mercancía, $ 150.00 por transporte hacia el lugar de venta de El Progreso, la distribución de estos gastos hac
términos proporcionales a la compra. Agregar el IVA a todos los pagos. Los pagos se hicieron con chequ
Partida #5 41051001 Gastos de transportes
Producto A $ 50.00
Producto B $ 50.00
Producto C $ 50.00
410507 Seguro de activos
Producto A $ 8.33
Producto B $ 8.33
Producto C $ 8.33
41051002 Alquileres
Producto A $ 25.00
Producto B $ 25.00
Producto C $ 25.00
110102 Bancos $ 282.50
C/Pago de transporte, seguro y bodega
TOTAL
Al llegar la mercancía comprada, en el numeral 5, a la empresa, se reviso la misma y se encontraron que venían el 5%
mercancía deteriorada (de todos los productos), por lo que se procedió a devolverla al proveedor. El proveedor descar
devolución de la cuenta.
Partida #6 1101 Efectivo y Equivalente
110102 Bancos 395.51
1105 inventario
Producto A 5 unidades $ 68.50
Producto B 5 unidades $ 63.95
Producto C 15 unidades $ 217.57
C/devoluciones sobre compras de 5% unidades compradas en fecha 05/02/2020

TOTAL
Los clientes pagaron en la empresa el 90% del saldo al 31 de diciembre de 2019, ese dinero más cheque # 028, se canceló
los proveedores al 31 de diciembre de 2019.

Partida #7 1101 Efectivo y Equivalente
110101 Caja 3,892.50
1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
11020101 Clientes 3,892.50
C/ Pago del 90% de la deuda del los clientes
Partida #7.1 2103 Proveedores

110101 Caja $ 3,892.50
110102 Bancos $3,634.35
C/cancelacion de saldo por pagar a provedores
TOTAL
El 08 de febrero, se realiza la primera venta de mercancía: 600 unidades del producto “A”, 900 unidades del producto “B
unidades del producto “C”. el precio de venta es el costo más el 200% de su costo más IVA. La venta se realiza 60% al con
resto a los clientes.
2/8/2020
110101 Caja 44,681.12
11020101 Clientes 29,787.42
4101 Costo de ventas
5101 Ventas
510102 Ventas a contribuyentes $ 65,901.36
2108 IVA - DÉBITO FISCAL
210802 IVA - débito fiscal - comprobante crédito fiscal $ 8,567.18
1105 inventario
C/venta de mercaderia 60% al contado y el resto al credito
TOTAL
Se le hace descuento por venta a los clientes del 10% del precio de la venta, este valor se acredita al crédito de ellos. Tom
cuenta el IVA.
2/8/2020
510102 Rebajas y Devoluciones sobre ventas
51010201 Rebajas sobre ventas $ 6,590.14
210802 IVA - débito fiscal - comprobante crédito fiscal $ 856.72
11020101 Clientes $ 7,446.85
R/ rebaja sobre venta
TOTAL
Ese mismo día uno de los clientes devolvió a la empresa 50 unidades del producto “A”, 75 del producto “B” y 80 del produ
por estar en mal estado. Ese valor se lo acreditamos a la cuenta del cliente.
2/8/2020
51010202 Devoluciones sobre ventas $ 5,516.29
1105 inventario
11020101 Clientes $ 6,233.41
R/ devolución de venta
TOTAL
Con fecha 14 de febrero se pagan las retenciones de la planilla de enero, considerando el aporte patronal. también se prese
fisco las declaraciones de impuesto respectivo (IVA y Pago a Cuenta) y se emite cheque si corresponde pago.
2/14/2020
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 563.72
210402 ISSS $ 99.75
210403 AFP $ 386.06
110102 Bancos $ 1,861.60
R/ pago de retenciones y iva
TOTAL
Con fecha 28 de febrero, se paga nuevamente planilla de salario. Realizar la misma operación del numeral 4).

410401 Salarios $ 5,325.00
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 563.72
210402 ISSS $ 99.75
210403 AFP $ 386.06
110102 Bancos $ 4,275.46
C/pago de planilla mes febrero 20
TOTAL
El 12 de marzo se compra nuevamente al mismo proveedor 200 unidades del producto “A”, 200 del producto “B” y 200 de
“C” al mismo precio del numeral 2, más IVA. Todo al contado, se emitió cheque.
3/12/2020
Se hizo el mismo gasto del numeral 6) y se pagó en efectivo también.
1105 inventario
110102 Bancos $ 9,187.90
R/ compra de mercaderia
TOTAL
Se hizo el mismo gasto del numeral 6) y se pagó en efectivo también.

41051001 Gastos de transportes
Producto A $ 50.00
Producto B $ 50.00
Producto C $ 50.00
Producto A $ 8.33
Producto B $ 8.33
Producto C $ 8.33
41051002 Alquileres
Producto A $ 25.00
Producto B $ 25.00
Producto C $ 25.00
110102 Bancos $ 282.50
C/Pago de transporte, seguro y bodega
TOTAL
El 31 de marzo se paga planilla, pero se incorpora a TP como vendedor y se le paga salario base de $ 400.00 más 15% de c
sobre la venta total.

410401 Salarios $ 10,727.50
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 1,735.11
210402 ISSS $ 129.75
210403 AFP $ 777.74
110102 Bancos $ 8,084.90
C/pago de planilla mes marzo 20
TOTAL
Determinacion de iva por pagar del mes de marzo 2020

210303 IVA por pagar $ 4,312.74
C/Determinacion de iva por pagar
TOTAL
El 15 de abril, se realiza la segunda venta de 400 unidades del producto “A”, 500 unidades del producto “B” y 450 unida
producto “C”. todo al contado, al mismo precio del numeral 9). La venta es al contado más IVA.

110101 Caja 40,961.66
5101 Ventas
1105 inventario
C/ 2 venta de mercaderia al contado
TOTAL
El 15 de abril. Se pagan las retenciones e impuestos correspondientes. Se emiten cheques.

210302 Cuota patronal AFP $ 831.38
210303 Provisiones yIVA por pagar
Retenciones $ 4,312.74
2104
210401 ISR $ 1,735.11
210402 ISSS $ 129.75
210403 AFP $ 777.74
110102 Bancos $8,591.29
R/ pago de retenciones mes de marzo
TOTAL
El 30 de Abril, Se paga planilla al personal, agregando a personal nuevo MQ, con salario nominal de por $ 500.00, cons
comisiones al vendedor.

410401 Salarios $ 16,230.00
41040108 Cuota patronal seguridad social ISSS $ 1,217.25
41040109 Cuota patronal fondo de pensiones AFP $ 1,257.83
210301 Cuota patronal ISSS $ 1,217.25
Provisiones AFP
y Retenciones $ 1,257.83
2104
210401 ISR $ 2,906.50
210402 ISSS $ 159.75
210403 AFP $ 1,176.68
110102 Bancos $ 11,987.08
C/pago de planilla mes Abril 20
TOTAL
El 15 de mayo se pagan las retenciones e impuestos respectivos.

Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 2,906.50
210402 ISSS $ 159.75
210403 AFP $ 1,176.68
110102 Bancos $ 6,718.00
R/ pago de retenciones mes de Mayo 20
TOTAL
El 18 de mayo se realiza la tercera compra, de 150 del producto “A”, 175 del producto “B” y 150 del producto “C”, No se
gastos sobre la compra, sino que el proveedor le aumenta el 5 % al costo de cada uno de los productos del precio de la p
compra. Todo al crédito mas IVA.

1105 inventario
2103 Proveedores
R/ compra de mercaderia
TOTAL
El 20 de mayo se realiza la tercera venta, 175 de la unidad “A”, 175 del producto “B” y 200 del producto “C”, al precio d
anterior. Todo al contado.

110101 Caja 16,927.49
5101 Ventas
1105 inventario
C/ 3 venta de mercaderia al contado
TOTAL
Al 31 de mayo se paga planilla de salario al personal. Considerar comisión al vendedor y 5 horas extras y 3 nocturnas a

410401 Salarios $ 16,264.90
41040108 Cuota patronal seguridad social ISSS $ 1,219.87
41040109 Cuota patronal fondo de pensiones AFP $ 1,260.53
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 2,944.03
210402 ISSS $ 159.75
210403 AFP $ 1,179.21
110102 Bancos $ 11,981.91
C/pago de planilla mes Abril 20
TOTAL
Al 31 de mayo se remesa al banco las ventas de contado.

110102 Bancos 102,911.97
110101 Caja $ 44,681.12
110101 Caja $ 41,281.32
110101 Caja $ 16,949.52
C/Remesa del por ventas al contado
TOTAL
Con fecha 03 de junio se adquiere préstamo con el banco Cuscatlán, por un monto de $ 30,000.00 al tipo de interés nomina
anual sobre saldos a un plazo de 5 años y con una cuota mensual de $ 652.27. El banco cobra comisión por otorgamien
préstamo del 1% sobre el monto otorgado más IVA, el cual lo deduce del monto y el resto lo deposita en cuenta de banco d
Considerar la parte a Corto Plazo y el resto a LP.
4201 GASTOS FINANCIEROS
420102 Comisiones $ 300.00
110102 Bancos $ 29,661.00
2201 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Préstamos bancarios (Porción a largo plazo) $ 30,000.00
C/Registro de prestamo
TOTAL
El 05 de junio se compran 1 vehículo de transporte nuevo por $ 15,000.00 más IVA, 5 góndola para exhibir las prendas de
$ 200.00 c/u más IVA, 1 máquina de planchado automática por el precio de $ 2,700.00 mas IVA. Todo al crédito a la Dist
de Muebles, S.A de C.V.
1201 Propiedad, Planta y Equipo
Vehiculo $ 15,000.00
Góndola $ 1,000.00
Máquina $ 2,700.00
110102 Bancos
2102 Cuentas y documentos por Pagar
210201 Proveedores Nacionales $ 21,131.00
C/Compra mobiliario
TOTAL
El 07 de junio se realiza la cuarta compra, de 480 del producto “A”, 480 del producto “B” y 485 del producto “C”, al mism
del numeral 20. Todo al crédito más IVA, por la compra nos hace descuento del 10%

1105 Inventario
Producto A 480unidades $ 6,552.00
2103 Proveedores
C/compra de mercaderia
2103 Proveedores
1105 Inventario
C/Descuento del proveedor
C/Compra mobiliario
TOTAL
El 14 de junio se cancelaron los impuestos y las prestaciones sociales del mes de mayo, considerar el aporte patrona
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 2,944.03
210402 ISSS $ 159.75
210403 AFP $ 1,179.21
110102 Bancos $ 6,763.38
R/ pago de retenciones mes de Mayo 20
TOTAL
El 15 de junio se pagan servicios básicos con fondos de caja chica:
a. Energía Eléctrica $ 55.00 con iva incluido,

b. Impuestos Municipales $ 10.00 exento
c. ANDA $ 12.50 exento
d. Telefonía e internet $ 63.75 iva incluido
e. Serv. de Limpieza $ 60.00 Descontar 10% del ISR
De los pagos anteriores considerar el 60% para gastos de venta y el 40% para gastos de administración. Solicitar de una
reintegro para el fondo emitiendo cheque.
4105 GASTOS DE VENTA
210403 Retención de Impuesto sobre la Renta
110101 caja chica $ 195.25
C/Pago de servicios caja chica
Partida #29.1 1101 Efectivo y Equivalente
110101 caja chica $ 201.25
110102 Banco $ 201.25
C/Solicitud de fondo de caja chica

TOTAL
El 20 de junio se realiza la cuarta venta, 250 de la unidad “A”, 275 del producto “B” y 225 del producto “C”, al precio d
anterior. Todo al crédito.

11020101 Clientes 20,720.47
5101 Ventas
1105 inventario
Producto B 275unidades $ 3,104.48
C/ 4 venta al credito
TOTAL
El 25 de Junio vence la deuda que refleja el Balance inicial a CP que corresponde pagarse cada 6 meses. Este préstamo se
Banco Agrícola con una tasa del 9% de interés anual sobre saldo del mismo. emitir cheque por el monto más los intereses (
fórmula del PIN del interés simple: I= (Monto x % interés x No. de días transcurridos)/365 días). en la misma partida o si l
en otra partida RECLASIFICAR el préstamo a largo plazo con lo que corresponde al semestre siguiente por el mismo v
pago actual.
420101 Intereses sobre préstamos $ 650.96
110102 Banco $ 15,650.96
2201 Prestamos por Pagar largo plazo
C/ Pago de prestamo y reclasificaicon de prestamo a pagar a corto plazo
TOTAL
Con fecha 27 de junio se paga alquiler de local por el valor de $ 400.00 más IVA menos el 10% de ISR. se emite che
Alquiler $ 400.00
110102 Banco $ 412.00
C/ Pago de alquiler de local
TOTAL
Con fecha 28 de provisionar planilla de salarios del mes. Considerar, además de las retenciones de ley, descuento para RS e
su salario nominal para la Procuraduría General de la Republica más el 20% del salario nominal a todos los empleados del
para abonar a sus créditos reflejado en el balance inicial. además considerar el recalculo de impuesto sobre la renta al mes
según ley. (ver tabla adjunta)

410401 Salarios
Provisiones y Retenciones $ 6,225.00
2104
210401 ISR $ 488.68
210402 ISSS $ 126.75
210403 AFP $ 451.31
210404 Procuraduría General de la República
11020102 Prestamos al Personal
210501 Sueldos por pagar
C/ Provision de planilla
TOTAL
Con fecha 30 de junio se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

110102 Banco $ 3,593.25
C/ Pago de planilla
TOTAL
Con fecha 30 de junio, por el principio de realización, se debe provisionar:

a. Los intereses por préstamos adquiridos,
b. Aporte patronal del ISSS y AFP del personal,
c. Depreciación de los bienes. utilizando los porcentajes determinados por la ley de Impuesto sobre la Renta. y
d. Determinar los impuestos por pagar, liquidando el IVA (Débito vrs Crédito)

210307 Intereses por pagar
4104 Gastos por depreciación
410401 Depreciación de edificaciones $ 1,038.75
41040102 Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial $ 1,706.00
41040103 Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 2,452.00
41040104 Depreciación de Equipo de transporte $ 7,600.00
210802 IVA - débito fiscal - comprobante crédito fiscal
210303 IVA por pagar
C/ Provision y determinacion de iva
TOTAL
Con fecha 30 de junio los clientes pagaron el 10 % restante del saldo al 31 de diciembre de 2019
110102 Banco $ 432.50
11020101 Clientes $ 432.50
C/ Cancelacion de deuda
TOTAL
El 03 de julio se paga la primera cuota del préstamo recién adquirido. Se emite cheque.
220201 Préstamos bancarios (Porción a largo plazo) 377.27
110102 Banco $ 652.27
C/ Cancelacion de deuda
TOTAL
Con fecha 02 de julio se realiza la quinta venta: 250 unidades del producto “A”, 225 unidades del producto “B” y 300 unid
producto “C”. todo de contado y por eso se les hace un descuento del 25% de la misma. agregar el IVA. Remesar el efec
banco.

110102 Banco 10,844.87
5101 Ventas
1105 inventario
51010201 Rebajas sobre ventas $ 2,399.31
110102 Banco $ 2,711.22
R/ Registro de venta
TOTAL
El 14 de Julio se presentan las declaraciones y se pagan los respectivos impuestos fiscales, las provisiones y retenciones de
del personal y terceros (si los hubiera).

Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 488.68
210402 ISSS $ 126.75
210403 AFP $ 451.31
110102 Banco $ 5,946.92
C/ Pago de impuestos
TOTAL
Con fecha 31 de julio se paga planilla de salarios con la misma consideración del numeral 32. Se despide a los empleados
preparar su liquidación por despido (indemnización, Aguinaldo y Vacaciones, si IA el comenzó a laborar el 1º. de enero d
QS el 1º. de julio de 2015. (Consultar lo establecido por el código de trabajo al respecto).

410401 Salarios
Provisiones y Retenciones $ 4,900.00
2104
210401 ISR $ 3,066.55
210402 ISSS $ 101.36
210403 AFP $ 389.95
11020102 Prestamos al Personal
110102 Banco
Gastos de personal
410401 Vacaciones $ 204.71
410402 Aguinaldos $ 534.43
410403 Indemnizaciones $ 11,720.75
110102 Banco $ 9,861.24
TOTAL
El 03 de agosto se paga la segunda cuota del préstamo recién adquirido. Se emite cheque.
220201 Préstamos bancarios (Porción a largo plazo) $ 380.73
110102 Banco $ 652.27
C/ Pago de 2 cuota de prestamo
TOTAL
El 15 de Agosto. La empresa la Ultima Oportunidad, S.A de C.V. decide importar sus productos desde Europa a la empr
Exportadora Ltda. de C.V. 1,000 a un precio de € 10.00 del producto “A”, 975 unidades a € 8.00 del producto “B” y 950 u
€ 11.00 del producto “C” al tipo de cambio de € 1.00 = $ 1.114375 La compra es al crédito y emite factura # 250. El produc
15 días en llegar a la bodega de la oficina. provisionar la compra. Considerar la Mercancía en Tránsito. Se emite cheque co
de anticipo.

1105 INVENTARIO
110503 MERCADERIA ENTRANSITO $ 29,515.19
Producto A 1000 unidades
Producto B 975 unidades
Producto C 950 unidades
2102 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
21020103 Proveedores del exterior $ 29,515.19
110102 Banco $ 2,951.52
C/ Compra de mercaderia y pago del 10%
TOTAL
El 31 de Agosto se recibe la mercancía de Europa y se emite cheque al tipo de cambio actual y se les paga.
1105 inventario
1105 inventario
110503 MERCADERIA ENTRANSITO $ 29,515.19
21020103 Proveedores del exterior
110102 Banco $ 26,563.67
C/ Se recibe la mercaderia y se pago lo restante a los proveedores
TOTAL
En la introducción de la mercancía se cancela lo siguiente:

a. Arancel por importación del 15% de facturación en dólares
b. Seguro por mercancía del 1% sobre facturación
c. Bodegaje $ 50.00
d. Transporte de la aduana a la bodega de la empresa $ 150.00
Distribuir todos estos pagos de manera proporcional entre los productos comprados. Todos en efectivo más el
IVA, a excepción del arancel.
410508 Impuestos y derechos de aduanas
410509 Alquileres
410510 Gastos de transportes
110102 Banco $ 4,986.80
C/ Se recibe la mercaderia y se pago lo restante a los proveedores
TOTAL
Con fecha 31 de agosto se paga planilla al personal y se les deposita en el banco. Solo el restante.
410401 Salarios $ 4,900.00
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 516.97
210402 ISSS $ 87.00
210403 AFP $ 355.25
110102 Bancos $ 3,940.78
C/ Pago de planilla
TOTAL
El 15 de septiembre se pagan servicios básicos con fondos de caja chica:

a. Energía Eléctrica $ 75.00 con iva incluido,
b. Impuestos Municipales $ 10.00 exento
c. ANDA $ 15.00 exento
d. Telefonía e internet $ 66.00 iva incluido
e. Serv. de Limpieza $ 60.00 Descontar 10% del ISR
De los pagos anteriores considerar el 60% para gastos de venta y el 40% para gastos de administración. So
una vez el reintegro para el fondo emitiendo cheque.

110101 caja chica $ 195.25
110101 caja chica $ 195.25
110102 Bancos $ 195.25
C/ Pago de servicios
TOTAL
El 14 de septiembre se presentan las declaraciones y se pagan los respectivos impuestos fiscales, las provisiones y retenci
planillas del personal y terceros (si los hubiera).

Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 516.97
210402 ISSS $ 87.00
210403 AFP $ 355.25
110102 Bancos $ 1,712.47
C/ Pago de declaraciones
TOTAL
Con fecha 30 de septiembre se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

410401 Salarios $ 4,900.00
Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 516.97
210402 ISSS $ 87.00
210403 AFP $ 355.25
110102 Bancos $ 3,940.78
C/ Pago de planilla
TOTAL
El 03 de diciembre se paga la tercera cuota del préstamo recién adquirido. Se emite cheque. considerar los días desde el últ
y una mora del 3% sobre el saldo

220201 Préstamos bancarios (Porción a largo plazo) $ 384.22
110102 Banco $ 660.31
C/ Pago de 3 cuota de prestamo
TOTAL
El 15 de diciembre se realiza la última venta de 975 de producto “A”, 950 unidades de producto “B” y 925 del producto
precio de venta es del 1.5 más el costo de cada uno de ellos. y por esa compra se le regalan 25 unidades de cada uno de e
venta es al contado. y se remesa al banco.

110102 Banco 47,818.59
5101 Ventas
1105 inventario
R/ Registro de venta
TOTAL
Con fecha 27 de Diciembre se paga alquiler de local más IVA menos el 10% de ISR. se emite cheque. Pago de 5% de mor
meses no pagados.

Alquiler $ 2,520.00
110102 Banco $ 2,595.60
C/ Pago de alquiler de local
TOTAL
Con fecha 28 de diciembre, provisionar planilla de salarios del mes. Considerar, además de las retenciones de ley, descuent
el 20% de su salario nominal para la Procuraduría General de la Republica más el 20% del salario nominal a todos los emp
numeral 4 para abonar a sus créditos reflejado en el balance inicial. además, considerar el recalculo de impuesto sobre la ren
de diciembre según ley. (ver tabla adjunta)

410401 Salarios $ 4,900.00
Provisiones y Retenciones
2104
210401 ISR $ 516.97
210402 ISSS $ 87.00
210403 AFP $ 355.25
TOTAL
Con fecha 31 de diciembre se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

110102 Banco $ 3,440.78
C/ Pago de planilla
TOTAL
Partida #54 Realizar las provisiones de ISSS, AFP, intereses bancarios al 31 de diciembre
Intereses por pagar
TOTAL
a) Liquidar los saldos de Provisiones y Retenciones del ISSS y AFP. Al 31 de agosto

Provisiones AFP
2104
210401 ISR $ 3,630.28
210402 ISSS $ 201.11
210403 AFP $ 776.01
110102 Banco $ 5,919.46
C/ Liquidacion de retencio pendientes al 31 de agosto 2020
TOTAL
b) Provisionar los intereses bancarios al 31 de diciembre por los prestamos adquiridos.
C/ Provision de intereses de prestamos
TOTAL
a) Liquidar los impuestos de IVA y determinar lo que se va a pagar en el próximo mes.
210802 IVA - débito fiscal - comprobante crédito fiscal
C/ Determinacion de iva a pagar
TOTAL
d) Realizar las partidas de cierre pertinentes y determinar los saldos del Estado de Resultados.
4104 Gastos por depreciación
410401 Depreciación de edificaciones $ 1,038.75
41040102 Depreciación de Maquinaria y Equipo Industrial $ 1,706.00
41040103 Depreciación de Mobiliario y Equipo de Oficina $ 2,452.00
41040104 Depreciación de Equipo de transporte $ 7,600.00
C/ Depreciacion
TOTAL
Liquidacion de cuentas de Resultado

4101 COSTO DE VENTA
5101 VENTAS
6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
C/ Liquidacion de cuentas de resultado

TOTAL
Determinacion de utilidad del ejercicio

3202 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
C/ Determinacion de utilidad del ejercicio

TOTAL
DEBE HABER
$35,000.00
$5,000.00
$ 29,993.00
$51,765.00
$ (26,836.45)
$ 15,000.00
$ 7,526.85
$ 725.38
$ 900.80
$ 700.00
$ 35,000.00
$ 22,000.00
$ 1,200.00
$ 11,868.52
$ 94,921.55 $ 94,921.55
Usuario:
nidades del producto “B” a un costo de $13.60 y $ Valor del inventario suma
% de descuento. Agregar el IVA. cantidades de los productos.
DEBE HABER
5,857.50
761.48
user:
6,618.98 Este calculo es producto
del valor de inventario por
el porncentaje de
descuento
585.75
518.36
67.39
$ 7,204.73 $ 7,204.73
do el mes pasado. se emite cheque.

DEBE HABER
$900.80
$700.00
$1,600.80
$1,600.80 $1,600.80
onal siguiente:
DEBE HABER
$ 6,137.06
$ 812.06
$ 1,049.54
$ 4,275.46
$ 6,137.06 $ 6,137.06
Suministro, S.A. de C.V., 100 unidades del
costo de $ 14.45 y 300 unidades del producto
60 al crédito y el resto se cancelo con cheque
DEBE HABER
7,000.00
910.00
4,746.00
3,164.00
$ 7,910.00 $ 7,910.00
$ 25.00 de Seguro por el resguardo de la

o, la distribución de estos gastos hacerlo en
gos. Los pagos se hicieron con cheque.
$ 150.00
Bodega seguro
$ 25.00 75 25
Producto A 100 unidades $ 25.00 $ 8.33
Producto B 100 unidades $ 25.00 8.33
Producto C 300 unidades $ 25.00 8.33
$ 75.00
$ 32.50
$ 282.50
$ 282.50 $ 282.50
misma y se encontraron que venían el 5% de la

olverla al proveedor. El proveedor descarga la
DEBE HABER
395.51
45.50
$ 350.01
$ 395.51 $ 395.51
ese dinero más cheque # 028, se canceló el saldo a

e 2019.
DEBE HABER
3,892.50
3,892.50
user:
Para el calculo del valos del
$7,526.85 cheque No 28, se realizo
$ 7,526.85por diferencia del dinero
recibido de los clientes.
$ 11,419.35 $ 11,419.35
ducto “A”, 900 unidades del producto “B” y 950

o más IVA. La venta se realiza 60% al contado y el
DEBE HABER
44,681.12
29,787.42
$ 32,950.68
65,901.36
8,567.18
$ 32,950.68
$ 107,419.22 $ 107,419.22
te valor se acredita al crédito de ellos. Tomar en
DEBE HABER
$ 6,590.14
$ 856.72
$ 7,446.85
$ 7,446.85 $ 7,446.85
o “A”, 75 del producto “B” y 80 del producto “C”,

a la cuenta del cliente.
DEBE HABER
user:
$ 5,516.29 Para el calculo del valor,
se tomo en cuenta el total
del costo del inventario
$ 717.12 más el recargo del 200%
sobre el costo
$ 2,758.15
$ 2,758.15
$ 6,233.41
$ 8,991.55 $ 8,991.55
ando el aporte patronal. también se presentaron al

y se emite cheque si corresponde pago.
DEBE HABER
$ 812.06
$ 1,049.54
$1,861.60
$1,861.60 $1,861.60
zar la misma operación del numeral 4).
DEBE HABER
$ 6,137.06
$ 812.06
$ 1,049.54
$ 4,275.46
$ 6,137.06 $ 6,137.06
ucto “A”, 200 del producto “B” y 200 del producto

ontado, se emitió cheque.
DEBE HABER
$ 8,130.88
$ 1,057.02
$ 9,187.90
$9,187.90 $9,187.90
n efectivo también.
DEBE HABER
$ 150.00
$ 25.00
$ 75.00
$ 32.50
$ 282.50
$ 282.50 $ 282.50
aga salario base de $ 400.00 más 15% de comisión
DEBE HABER
$ 12,363.45
$ 1,635.94
$ 2,642.60
$ 8,084.90
$ 12,363.45 $ 12,363.45
e marzo 2020
DEBE HABER
$ 6,993.34
$ 2,680.60
$ 4,312.74
$ 6,993.34 $ 6,993.34
00 unidades del producto “B” y 450 unidades del

La venta es al contado más IVA.
DEBE HABER
40,961.66
$ 18,124.63
36,249.25
4,712.40
$ 18,124.63
$ 59,086.29 $ 59,086.29
ondientes. Se emiten cheques.
DEBE HABER
$ 5,948.68
$ 2,642.60
$8,591.29
$8,591.29 $8,591.29
con salario nominal de por $ 500.00, considerar
DEBE HABER
$ 18,705.08
$ 2,475.08
$ 4,242.92
$ 11,987.08
$ 18,705.08 $ 18,705.08
estos respectivos.
DEBE HABER
$ 2,475.08
$ 4,242.92
$ 6,718.00
$6,718.00 $6,718.00
ducto “B” y 150 del producto “C”, No se producen

da uno de los productos del precio de la primera
A.
DEBE HABER
$ 6,435.66
$ 836.64
$ 7,272.30
$7,272.30 $7,272.30
o “B” y 200 del producto “C”, al precio de venta
DEBE HABER
16,927.49
$ 7,490.04
14,980.08
1,947.41
$ 7,490.04
$ 24,417.53 $ 24,417.53
vendedor y 5 horas extras y 3 nocturnas a MQ.
DEBE HABER
$ 18,745.30
$ 2,480.40
$ 4,282.99
$ 11,981.91
$ 18,745.30 $ 18,745.30
s de contado.
DEBE HABER
102,911.97
102,911.97
$ 102,911.97 $ 102,911.97
o de $ 30,000.00 al tipo de interés nominal del 11%

El banco cobra comisión por otorgamiento del
el resto lo deposita en cuenta de banco del deudor.
sto a LP.
DEBE HABER
$ 300.00
$ 39.00
$ 29,661.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
A, 5 góndola para exhibir las prendas de vestir por

00.00 mas IVA. Todo al crédito a la Distribuidora
DEBE HABER
$ 18,700.00
$ 2,431.00
$ 21,131.00
$ 21,131.00 $ 21,131.00
ucto “B” y 485 del producto “C”, al mismo precio

os hace descuento del 10%
DEBE HABER
$ 19,658.90
$ 2,555.66
$ 22,214.55
$ 2,221.46
$ 1,965.89
$ 255.57
$ 2,221.46 $ 2,221.46
mes de mayo, considerar el aporte patronal.

DEBE HABER
$ 2,480.40
$ 4,282.99
$ 6,763.38
$ 6,763.38 $ 6,763.38
ndos de caja chica:
gastos de administración. Solicitar de una vez el

eque.
DEBE HABER
$ 80.50
$ 120.75
$ 6.00
$ 195.25
$ 201.25
$ 201.25
$ 402.50 $ 402.50
o “B” y 225 del producto “C”, al precio de venta
DEBE HABER
20,720.47
$ 9,168.35
18,336.70
2,383.77
$ 9,168.35
$ 29,888.82 $ 29,888.82
e pagarse cada 6 meses. Este préstamo se paga al

ir cheque por el monto más los intereses (utilizar la
idos)/365 días). en la misma partida o si lo prefiere
onde al semestre siguiente por el mismo valor del
DEBE HABER
$ 15,000.00
$ 650.96 Dias
31
$ 15,650.96 28
31
$ 15,000.00 30
$ 15,000.00 31
a corto plazo 25
$ 30,650.96 $ 30,650.96 176
IVA menos el 10% de ISR. se emite cheque.

DEBE HABER
$ 400.00
$ 52.00
$ 40.00
$ 412.00
$ 452.00 $ 452.00
as retenciones de ley, descuento para RS el 20% de

alario nominal a todos los empleados del numeral 4
calculo de impuesto sobre la renta al mes de junio
DEBE HABER
$ 6,225.00
$ 1,066.75
$ 500.00
$ 1,065.00
$ 3,593.25
$ 6,225.00 $ 6,225.00
les deposita en el banco.

DEBE HABER
$ 3,593.25
$ 3,593.25
$ 3,593.25 $ 3,593.25
, se debe provisionar:
y de Impuesto sobre la Renta. y
DEBE HABER
$ 949.31
$ 949.31
$ 940.75
$ 940.75
$ 12,796.75
$ 12,796.75
$ 5,658.73
$ 9,043.58
$ 3,384.86
$ 23,730.40 $ 23,730.40
saldo al 31 de diciembre de 2019

DEBE HABER
$ 432.50
$ 432.50
$ 432.50 $ 432.50
adquirido. Se emite cheque.

DEBE HABER
$ 377.27
$ 275.00
$ 652.27
$ 652.27 $ 652.27
225 unidades del producto “B” y 300 unidades del

a misma. agregar el IVA. Remesar el efectivo al
DEBE HABER
10,844.87
$ 9,597.23
9,597.23
1,247.64
$ 9,597.23
$ 2,399.31
$ 799.77
$ 311.91
$ 2,711.22
$ 20,442.11 $ 20,442.11
fiscales, las provisiones y retenciones de planillas

era).
DEBE HABER
$ 949.31
$ 1,066.75
$ 3,384.86
$ 46.00
$ 500.00
$ 5,946.92
$ 5,946.92 $ 5,946.92
numeral 32. Se despide a los empleados IA y QS,

IA el comenzó a laborar el 1º. de enero de 2005 y
ódigo de trabajo al respecto).
DEBE HABER
$ 4,900.00
$ 3,557.86
$ 500.00
$ 800.00
$ 2,640.78
$ 12,459.89
$ 9,861.24
$ 17,359.89 $ 17,359.89
n adquirido. Se emite cheque.

DEBE HABER
$ 271.54
$ 380.73
$ 652.27
$ 380.73 $ 652.27
rtar sus productos desde Europa a la empresa La

idades a € 8.00 del producto “B” y 950 unidades a
al crédito y emite factura # 250. El producto tardara
Mercancía en Tránsito. Se emite cheque con el 10%
DEBE HABER
$ 29,515.19
$ 29,515.19
$ 2,951.52
$ 2,951.52
$ 32,466.71 $ 32,466.71
al tipo de cambio actual y se les paga.
DEBE HABER
$ 29,515.19
$ 29,515.19
$ 26,563.67
$ 26,563.67
$ 56,078.87 $ 56,078.87
a lo siguiente:
dos. Todos en efectivo más el
DEBE HABER
$ 4,427.28
$ 295.15
$ 50.00
$ 150.00
$ 64.37
$ 4,986.80
$ 4,986.80 $ 4,986.80
osita en el banco. Solo el restante.

DEBE HABER
$ 5,647.25
$ 747.25
$ 959.22
$ 3,940.78
$ 5,647.25 $ 5,647.25
n fondos de caja chica:
el 40% para gastos de administración. Solicitar de

emitiendo cheque.
DEBE HABER
$ 80.50
$ 120.75
$ 6.00
$ 195.25
$ 195.25
$ 195.25
$ 396.50 $ 396.50
mpuestos fiscales, las provisiones y retenciones de

hubiera).
DEBE HABER
$ 747.25
$ 959.22
$ 6.00
$ 1,712.47
$ 1,706.47 $ 1,712.47
se les deposita en el banco.

DEBE HABER
$ 5,647.25
$ 747.25
$ 959.22
$ 3,940.78
$ 5,647.25 $ 5,647.25
te cheque. considerar los días desde el último pago
o
DEBE HABER
$ 276.09
$ 384.22
$ 660.31
$ 660.31 $ 660.31
ades de producto “B” y 925 del producto “C”, el

e le regalan 25 unidades de cada uno de ellos. La
anco.
DEBE HABER
47,818.59
$ 28,715.80
42,317.34
5,501.25
$ 28,715.80
$ 76,534.39 $ 76,534.39
SR. se emite cheque. Pago de 5% de mora por los
DEBE HABER
$ 2,520.00
$ 327.60
$ 252.00
$ 2,595.60
$ 2,847.60 $ 2,847.60
demás de las retenciones de ley, descuento para RS

20% del salario nominal a todos los empleados del
derar el recalculo de impuesto sobre la renta al mes
junta)
DEBE HABER
$ 5,647.25
$ 747.25
$ 959.22
$ 500.00
$ 3,440.78
$ 5,647.25 $ 5,647.25
se les deposita en el banco.

DEBE HABER
$ 3,440.78
$ 3,440.78
$ 3,440.78 $ 3,440.78
arios al 31 de diciembre
DEBE HABER
$ 747.25
$ 747.25
$ 264.53
$ 264.53
$ 264.53 $ 264.53
SSS y AFP. Al 31 de agosto
DEBE HABER
$ 812.06
$ 4,607.40
$ 500.00
$ 5,919.46
$ 500.00 $ 5,919.46
por los prestamos adquiridos.

DEBE HABER
$ 930.28
$ 930.28
$ 930.28 $ 930.28
va a pagar en el próximo mes.

DEBE HABER
$ 391.97
$ 6,436.98
$ 6,045.01
$ 6,436.98 $ 6,436.98
saldos del Estado de Resultados.

DEBE HABER
$ 12,796.75
$ 12,796.75
$ 12,796.75 $ 12,796.75
ado
DEBE HABER
$ 103,288.58
$ 132,985.65
$ 5,663.93
$ 3,634.16
$ 172,876.23
$ 59,899.34
$ 232,775.57 $ 245,572.32
icio
DEBE HABER
$ 59,899.34
$ 59,899.34
$ 59,899.34 $ 59,899.34
Transporte
150
$ 50.00
50
50
Efectivo y equivalente Cuentas y documentos por Pagar
PI $ 35,000.00
1.1 $ 585.75 $ 6,618.98 1
$ 1,600.80 2 7.1 $ 7,526.85
$ 4,275.46 3
$ 3,164.00 4
$ 282.50 5 27 $ 2,221.46
6 $ 395.51 42 $ 2,951.52
7 $ 3,892.50 43 $ 26,563.67
$ 7,526.85 7.1 $ 39,263.50
8 $ 44,681.12
$ 1,861.60 11
$ 4,275.46 12 ACREEDORES VARIOS
$ 9,187.90 13
$ 282.50 14
$ 8,084.90 15 2 $900.80
17 $ 40,961.66
$ 8,591.29 18 11 $ 812.06
$ 11,987.08 19
$ 6,718.00 20
22 $ 16,927.49
$ 11,981.91 23 18 $ 5,948.68
24 $ 102,911.97 $ 102,911.97 24
25 $ 29,661.00 20 $ 2,475.08
$ 6,763.38 28
29.1 $ 201.25 $ 195.25 29 28 $ 2,480.40
$ 201.25 29.1
$ 15,650.96 31
$ 412.00 32
$ 3,593.25 34 37 $ 275.00
36 $ 432.50 39 $ 949.31
$ 652.27 37 39 $ 3,384.86
38 $ 10,844.87 $ 2,711.22 38
$ 5,946.92 39 47 $ 747.25
$ 2,640.78 40
$ 9,861.24 40
$ 652.27 41
$ 2,951.52 42
$ 26,563.67 43 55 $ 812.06
$ 4,986.80 44
$ 3,940.78 45
$ 195.25 46 $ 18,785.50
46 $ 195.25
$ 195.25 46
$ 1,712.47 47 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
$ 3,940.78 48 34 $ 3,593.25
$ 660.31 49 53 3440.783
50 $ 47,818.59
$ 2,595.60 51 $ 3,593.25
$ 3,440.78 53
$ 5,919.46 55 IVA - DÉBITO FISCAL
$ 334,509.47 $ 295,734.68
$ 38,774.78 9 $ 856.72
10 $ 717.12
$ 1,573.84
Cuentas y Documentos por

Cobrar
16 $ 6,993.34
PI $ 5,000.00
$ 3,892.50 7
8 $ 29,787.42
$ 7,446.85 9
$ 6,233.41 10 35 $ 9,043.58
30 $ 20,720.47
$ 1,065.00 33 38 $ 311.91
$ 432.50 36
$ 800.00 40 $ 311.91
$ 55,507.88 $ 19,870.26 57 $ 6,436.98
$ 35,637.62
Capital social
IVA credito fiscal
1 $ 761.48 $ 67.39 1
4 $ 910.00
5 $ 32.50 Reserva Legal
$ 45.50 6
13 $ 1,057.02
14 $ 32.50
$ 2,793.49 $ 112.89 Utilidad Acumulada
$ 2,680.60 $ 2,680.60 16
$ -
21 $ 836.64
25 $ 39.00
26 $ 2,431.00
27 $ 2,555.66 $ 255.57 27
33 $ 52.00 Costo de venta
$ 5,914.29 $ 255.57 8 $ 32,950.68
$ 5,658.73 $ 5,658.73 35
$ - 17 $ 18,124.63
44 $ 64.37 22 $ 7,490.04
51 $ 327.60 30 $ 9,168.35
$ 391.97 $ 391.97 57 38 $ 9,597.23
$ - 50 $ 28,715.80
$ 3,015.15 $ 106,046.73
Invetario $ 103,288.58
PI $ 29,993.00
1 $ 5,857.50 $ 518.36 1.1
4 $ 7,000.00
$ 350.01 6
$ 32,950.68 8
10 $ 2,758.15
13 $ 8,130.88
$ 18,124.63 17
21 $ 6,435.66
$ 7,490.04 22
27 $ 19,658.90 $ 1,965.89 27
$ 9,168.35 30
$ 9,597.23 38
42 $ 29,515.19
$ 29,515.19 43 Venta
43 $ 29,515.19
$ 28,715.80 50 9 $ 6,590.14
$ 138,864.48 $ 138,396.19 10 $ 5,516.29
$ 468.29
38 $ 2,399.31
Propiedad planta y Equipo
PI $ 51,765.00 $ 14,505.73
26 $ 18,700.00
$ 70,465.00
Depreciación Acumulada
PI $ (26,836.45)
35 $ (12,796.75)
58 $ (12,796.75)
$ (52,429.95)
Provisiones y Retenciones
tas y documentos por Pagar
$ 7,526.85 PI $ 700.00 PI
$ 4,746.00 4 2 $ 700.00
$ 1,049.54 3
$ 7,272.30 21 11 $ 1,049.54
$ 21,131.00 26 $ 1,049.54 12
$ 22,214.55 27 $ 2,642.60 15
$ 29,515.19 42 18 $ 2,642.60
$ 4,242.92 19
$ 92,405.90 20 $ 4,242.92
$ 53,142.40 $ 4,282.99 23
28 $ 4,282.99
EDORES VARIOS $ 6.00 29
$ 725.38 PI $ 40.00 32
900.8 PI $ 1,066.75 33
$ 500.00 33
$ 812.06 3 39 $ 1,066.75
39 $ 46.00
$ 812.06 12 39 $ 500.00
$ 1,635.94 15 $ 3,557.86 40
$ 4,312.74 16 $ 500.00 40
$ 959.22 45
$ 2,475.08 19 $ 6.00 46
47 $ 959.22
$ 2,480.40 23 47 $ 6.00
$ 959.22 48
$ 949.31 35 $ 252.00 51
$ 940.75 35 $ 959.22 52
$ 3,384.86 35 $ 500.00 52
55 $ 4,607.40
55 $ 500.00
$ 20,603.41 $ 23,273.85
$ 747.25 45 $ 2,670.43
$ 747.25 48 Prestamos por Pagar corto plazo

$ 747.25 52 $ 15,000.00 PI
$ 747.25 54 31 $ 15,000.00
$ 264.53 54 $ 15,000.00 31
$ 15,000.00 $ 30,000.00
$ 930.28 56 $ 15,000.00
$ 6,045.01 57
Prestamos por Pagar largo

$ 29,658.21 plazo
$ 10,872.71 $ 35,000.00 PI
$ 30,000.00 25
FICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR 31 $ 15,000.00
$ 3,593.25 33 37 $ 377.27
3440.783 52 41 $ 380.73
49 $ 384.22
$ 3,593.25 $ 16,142.22 $ 65,000.00
$ - $ 48,857.78
DÉBITO FISCAL
$ 8,567.18 8
$ 8,567.18
$ 6,993.34
$ -
$ 4,712.40 17
$ 1,947.41 22
$ 2,383.77 30
$ 9,043.58
$ -
$ 1,247.64 38
5,501.25 50
$ 6,748.89
$ 6,436.98
$ -
$ 22,000.00 PI
$ 1,200.00 PI
ad Acumulada
$ 11,868.52 PI
GASTOS ADMINISTRATIVOS
3 $ 6,137.06 5
$ 2,758.15 10 12 $ 6,137.06 14
15 $ 12,363.45 29
19 $ 18,705.08 44
23 $ 18,745.30 44
29 $ 80.50 44
32 $ 400.00 44
$ 2,758.15 33 $ 6,225.00 46
35 $ 949.31
35 $ 12,796.75
40 $ 4,900.00
40 $ 12,459.89
45 5647.25
46 $ 80.50
48 $ 5,647.25
51 $ 2,520.00
52 5647.25
54 $ 747.25
58 12796.75
$ 132,985.65
Venta GASTOS FINANCIEROS

$ 65,901.36 8 25 $ 300.00
31 $ 650.96
35 $ 940.75
$ 36,249.25 17 41 271.54
$ 14,980.08 22 49 $ 276.09
$ 18,336.70 30 54 $ 264.53
$ 9,597.23 38 56 $ 930.28
$ 3,634.16
42,317.34 50 $ 3,634.16
$ 187,381.96
$ 172,876.23
GASTOS DE VENTA
$ 250.00
$ 250.00
$ 120.75
$ 4,427.28
$ 295.15
$ 50.00
$ 150.00
$ 120.75
$ 5,663.93
Metodo Control de Inventario Costo Promedio
Tarjeta Kardex
Producto A
Entradas Salidas
Fecha Producto Cantidad P/Uniitario Valor Total Cantidad P/Uniitario
Inv I Producto A 500 $ 13.00 $ 6,500.00

1/5/2020 Producto A 200 $ 13.60 $ 2,460.82
2/5/2020 Producto A 100 $ 13.70 $ 1,369.91
Devolucion/Compra Producto A 5 $ 13.70
2/8/2020 Producto A 600 $ 12.91
Devolucion/Venta Producto A 50 $ 12.91 $ 645.42
3/12/2020 Producto A 200 $ 13.60 $ 2,720.00
4/15/2020 Producto A 400 $ 13.22
5/18/2020 Producto A 150 $ 13.65 $ 2,047.50
5/20/2020 Producto A 175 $ 13.55
6/7/2020 Producto A 480 $ 13.65 $ 5,896.70
6/20/2020 Producto A 250 $ 12.34
7/2/2020 Producto A 250 $ 12.34
8/31/2020 Producto A 1000 $ 11.14 $ 10,488.45
12/15/2020 Producto A 975 $ 10.49
Tarjeta Kardex
Producto B
Entradas Salidas
Inv I Producto B 800 $ 12.75 $ 10,200.00

1/5/2020 Producto B 250 $ 12.55 $ 2,878.32
2/5/2020 Producto B 100 $ 12.79 $ 1,278.76
Devolucion/Compra Producto B 5 12.79
2/8/2020 Producto B 900 $ 12.48
Devolucion/Venta Producto B 75 $ 12.48 $ 936.23
3/12/2020 Producto B 200 $ 12.55 $ 2,510.00
4/15/2020 Producto B 500 $ 12.51
5/18/2020 Producto B 175 $ 12.60 $ 2,205.00
5/20/2020 Producto B 175 $ 12.59
6/7/2020 Producto B 480 $ 12.60 $ 5,392.70
6/20/2020 Producto B 275 $ 11.29
7/2/2020 Producto B 225 $ 11.29
8/31/2020 Producto B 975 $ 8.92 $ 8,036.83
12/15/2020 Producto B 950 $ 8.24
Tarjeta Kardex
Producto C
Entradas Salidas
Inv I Producto C 900 $ 14.77 $ 13,293.00

2/5/2020 Producto C 300 $ 14.50 $ 4,351.33
Devolucion/Compra Producto C 15 $ 14.50
2/8/2020 Producto C 950 $ 14.71
Devolucion/Venta Producto C 80 $ 14.71 $ 1,176.49
3/12/2020 Producto C 200 $ 14.50 $ 2,900.88
4/15/2020 Producto C 450 $ 14.63
5/18/2020 Producto C 150 $ 14.55 $ 2,183.16
5/20/2020 Producto C 200 $ 14.58
6/7/2020 Producto C 485 $ 14.55 $ 6,403.60
6/20/2020 Producto C 225 $ 13.24
7/2/2020 Producto C 300 $ 13.24
8/31/2020 Producto C 950 $ 12.26 $ 10,989.92
12/15/2020 Producto C 925 $ 11.52
to Promedio
Moneda
Euro Dólar
Salidas Saldo 1 $ 1.11
Costo
Valor Total Cantidad Valor Unitario
Promedio
500 $ 6,500.00 $ 13.00
700 $ 8,960.82 $ 12.80
800 $ 10,330.73 $ 12.91
$ 68.50 795 $ 10,262.24 $ 12.91
$ 7,745.08 195 $ 2,517.15 $ 12.91
245 $ 3,162.58 $ 12.91
445 $ 5,882.58 $ 13.22
$ 5,287.71 45 $ 594.87 $ 13.22
195 $ 2,642.37 $ 13.55
$ 2,371.36 20 $ 271.01 $ 13.55
500 $ 6,167.71 $ 12.34
$ 3,083.86 250 $ 3,083.86 $ 12.34
$ 3,083.86 0 $ - $ -
1000 $ 10,488.45 $ 10.49
$ 10,226.24 25 $ 262.21 $ -
Salidas Saldo
Costo
Promedio
800 $ 10,200.00 $ 12.75
1050 $ 13,078.32 $ 12.46
1150 $ 14,357.08 $ 12.48
$ 63.95 1145 $ 14,293.13 $ 12.48
$ 11,234.78 245 $ 3,058.36 $ 12.48
320 $ 3,994.59 $ 12.48
520 $ 6,504.59 $ 12.51
$ 6,254.41 20 $ 250.18 $ 12.51
195 $ 2,455.18 $ 12.59
$ 2,203.36 20 $ 251.81 $ 12.59
500 $ 5,644.51 $ 11.29
$ 3,104.48 225 $ 2,540.03 $ 11.29
$ 2,540.03 0 $ - $ -
975 $ 8,036.83 $ 8.24
$ 7,830.75 25 $ 206.07 $ -
Salidas Saldo
Costo
Promedio
900 $ 13,293.00 $ 14.77
1200 $ 17,644.33 $ 14.70
$ 217.57 1185 $ 17,426.76 $ 14.71
$ 13,970.82 235 $ 3,455.94 $ 14.71
315 $ 4,632.43 $ 14.71
515 $ 7,533.32 $ 14.63
$ 6,582.51 65 $ 950.81 $ 14.63
215 $ 3,133.97 $ 14.58
$ 2,915.32 15 $ 218.65 $ 14.58
500 $ 6,622.25 $ 13.24
$ 2,980.01 275 $ 3,642.23 $ 13.24
$ 3,973.35 -25 -$ 331.11 $ 13.24
925 $ 10,658.81 $ 11.52
$ 10,658.81 0 $ - $ -
PLANILLA GENERAL DE PAGOS Y SUELDO
TOTAL DE H.
N NOMBRE DEPTO SUELDO H. EXTRAS COMISION
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
TOTALES $ 5,325.00
PLANILLA GENERAL DE PAGOS Y SUELDOS

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
TOTALES $ 5,325.00

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
5 TP $ 400.00 $ 5,002.50
TOTALES $ 5,725.00
PLANILLA GENERAL DE PAGOS Y SUELD

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
5 TP $ 400.00 $ 5,002.50
6 MQ $ 500.00 $ 5,002.50
TOTALES $ 6,225.00
TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
5 TP $ 400.00 $ 5,002.50
6 MQ $ 500.00 8 $ 34.90 $ 5,002.50
TOTALES $ 6,225.00
Hora Extras Diurnas Nocturas user:

Para efectos del calculo se
MQ 5 3 tomo el valor sin iva de la
$ 2.08 $ 2.08 venta, y se muntiplico por
el 15%
$ 10.42 $ 6.25
Recargo 100% $ 20.83 Recargo 125% $ 14.06

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 QS $ 850.00
4 IA $ 475.00
5 TP $ 400.00
6 MQ $ 500.00
TOTALES $ 6,225.00

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 TP $ 400.00
4 MQ $ 500.00
TOTALES $ 4,900.00

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 TP $ 400.00
4 MQ $ 500.00
TOTALES $ 4,900.00

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 TP $ 400.00
4 MQ $ 500.00
TOTALES $ 4,900.00

TOTAL DE H.
EXTRAS
1 RS $ 2,500.00
2 TP $ 1,500.00
3 TP $ 400.00
4 MQ $ 500.00
TOTALES $ 4,900.00
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE ENERO 2020
RETENCIONES TOTAL
PAGO TOTAL
DESCUENTOS
ISSS AFP RENTA BANCOS
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 575.02
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20 $ 291.95
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 46.76 $ 133.88
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ - $ 48.69
$ 5,325.00 $ 99.75 $ 386.06 $ 563.72 $ 1,049.54
E PAGOS Y SUELDOS MES DE FEBRERO 2020

RETENCIONES TOTAL
PAGO TOTAL
ISSS AFP RENTA BANCOS DESCUENTOS
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 575.02
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20 $ 291.95
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 46.76 $ 133.88
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ - $ 48.69
$ 5,325.00 $ 99.75 $ 386.06 $ 563.72 $ 1,049.54
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE MARZO 2020

RETENCIONES TOTAL
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 575.02
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20 $ 291.95
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 46.76 $ 133.88
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ - $ 48.69
$ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 1,171.39 $ 1,593.07
$ 10,727.50 $ 129.75 $ 777.74 $ 1,735.11 $ - $ 2,642.60
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE ABRIL 2020

RETENCIONES TOTAL
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 575.02
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20 $ 291.95
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 46.76 $ 133.88
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ - $ 48.69
$ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 1,171.39 $ 1,593.07
$ 5,502.50 $ 30.00 $ 398.93 $ 1,171.39 $ 1,600.32
$ 16,230.00 $ 159.75 $ 1,176.68 $ 2,906.50 $ - $ 4,242.92
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE MAYO 2020
RETENCIONES TOTAL
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 575.02
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20 $ 291.95
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 46.76 $ 133.88
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ - $ 48.69
$ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 1,171.39 $ 1,593.07
$ 5,537.40 $ 30.00 $ 401.46 $ 1,208.92 $ 1,640.38
$ 16,264.90 $ 159.75 $ 1,179.21 $ 2,944.03 $ - $ 4,282.99
ctos del calculo se

valor sin iva de la
se muntiplico por
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE JUNIO 2020

RETENCIONES
PAGO TOTAL
ISSS AFP RENTA BANCOS PGR
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 326.74 $ 500.00
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 128.52
$ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 33.43
$ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ -
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ -
$ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ -
$ 6,225.00 $ 126.75 $ 451.31 $ 488.68 $ - $ 500.00
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE JULIO 2020

RETENCIONES
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 500.00
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ -
$ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ -
$ 4,900.00 $ 87.00 $ 355.25 $ 516.97 $ - $ 500.00
DE PAGOS Y SUELDOS MES DE AGOTO 2020

RETENCIONES
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ -
$ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ -
$ 4,900.00 $ 87.00 $ 355.25 $ 516.97 $ - $ -
PAGOS Y SUELDOS MES DE SEPTIEMBRE 2020

RETENCIONES
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ -
$ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ -
$ 4,900.00 $ 87.00 $ 355.25 $ 516.97 $ - $ -
PAGOS Y SUELDOS MES DE DICIEMBRE 2020

RETENCIONES
PAGO TOTAL
$ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 363.77 $ 500.00
$ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 153.20
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ -
$ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ -
$ 4,900.00 $ 87.00 $ 355.25 $ 516.97 $ - $ 500.00
NETO POR APORTE APATRONAL
RECIBIR Calculo ISR
ISSS AFP RS
$ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75 $ 2,288.75
$ 1,208.05 $ 112.50 $ 116.25 Se resta el sobre Exceso de segun tramo $ 2,038.10
$ 716.12 $ 63.75 $ 65.88 Sub total $ 250.65
$ 426.31 $ 35.63 $ 36.81 Se multiplica por el factor segun tramo $ 75.20
$ 4,275.46 $ 399.38 $ 412.69 Se suma la cuota fija $ 288.57
Total $ 363.77
NETO POR APORTE APATRONAL Calculo ISR

RECIBIR ISSS AFP RS
$ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75 $ 2,288.75
$ 716.12 $ 63.75 $ 65.88 Sub total $ 250.65
Total $ 363.77
user:
Para efectos del calculo se Calculo ISR
RECIBIR ISSS AFP
tomo el valor sin iva de la RS
venta, y se muntiplico por
$ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75
el 15%
$ 2,288.75
$ 716.12 $ 63.75 $ 65.88 Sub total $ 250.65
$ 8,084.90 $ 804.56 $ 831.38 Total $ 363.77
user:
Para efectos del calculo se
tomo el valor sin iva de la
NETO POR APORTE venta, y se muntiplico por
APATRONAL Calculo ISR
el 15%
RECIBIR ISSS AFP RS
$ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75 $ 2,288.75
$ 716.12 $ 63.75 $ 65.88 Sub total $ 250.65
$ 3,902.18 $ 412.69 $ 426.44
$ 11,987.08 $ 1,217.25 $ 1,257.83 Total $ 363.77
RECIBIR ISSS AFP
$ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75
$ 1,208.05 $ 112.50 $ 116.25
$ 716.12 $ 63.75 $ 65.88
$ 426.31 $ 35.63 $ 36.81
$ 3,809.43 $ 405.19 $ 418.69
$ 3,897.02 $ 415.30 $ 429.15
$ 11,981.91 $ 1,219.87 $ 1,260.53
TOTAL APORTE APATRONAL

NETO POR
DESCUEN
RECIBIR ISSS AFP
PRESTAMO TOS
$ 500.00 $ 1,537.99 $ 962.01 $ 187.50 $ 193.75
$ 300.00 $ 567.27 $ 932.73 $ 112.50 $ 116.25
$ 170.00 $ 290.55 $ 559.45 $ 63.75 $ 65.88
$ 95.00 $ 143.69 $ 331.31 $ 35.63 $ 36.81
$ 41.00 $ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 51.25 $ 448.75 $ 37.50 $ 38.75
$ 1,065.00 $ 2,631.75 $ 3,593.25 $ 466.88 $ 482.44

NETO POR
DESCUEN
RECIBIR ISSS AFP
PRESTAMO TOS
$ 500.00 $ 1,575.02 $ 924.99 $ 187.50 $ 193.75
$ 300.00 $ 591.95 $ 908.05 $ 112.50 $ 116.25
$ 41.00 $ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 51.25 $ 448.75 $ 37.50 $ 38.75
$ 800.00 $ 2,259.22 $ 2,640.78 $ 367.50 $ 379.75

NETO POR
DESCUEN
RECIBIR ISSS AFP
PRESTAMO TOS
$ 575.02 $ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75
$ 291.95 $ 1,208.05 $ 112.50 $ 116.25
$ 41.00 $ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 51.25 $ 448.75 $ 37.50 $ 38.75
$ - $ 959.22 $ 3,940.78 $ 367.50 $ 379.75

NETO POR
DESCUEN
RECIBIR ISSS AFP
PRESTAMO TOS
$ 575.02 $ 1,924.99 $ 187.50 $ 193.75
$ 291.95 $ 1,208.05 $ 112.50 $ 116.25
$ 41.00 $ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 51.25 $ 448.75 $ 37.50 $ 38.75
$ - $ 959.22 $ 3,940.78 $ 367.50 $ 379.75

NETO POR
DESCUEN
RECIBIR ISSS AFP
PRESTAMO TOS
$ 1,075.02 $ 1,424.99 $ 187.50 $ 193.75
$ 291.95 $ 1,208.05 $ 112.50 $ 116.25
$ 41.00 $ 359.00 $ 30.00 $ 31.00
$ 51.25 $ 448.75 $ 37.50 $ 38.75
$ - $ 1,459.22 $ 3,440.78 $ 367.50 $ 379.75
Calculo ISR
TP QS
$ 1,361.25 $ 762.88
895.24 472
$ 466.01 $ 290.88
$ 93.20 $ 29.09
$ 60.00 $ 17.67
$ 153.20 $ 46.76
Calculo ISR
TP QS
$ 1,361.25 $ 762.88
895.24 472
$ 466.01 $ 290.88
$ 93.20 $ 29.09
$ 60.00 $ 17.67
$ 153.20 $ 46.76
Calculo ISR
TP QS TP Ventas
$ 1,361.25 $ 762.88 $ 4,980.82 2/8/2020 $ 33,350.01
895.24 472 $ 2,038.10
$ 466.01 $ 290.88 $ 2,942.72
$ 93.20 $ 29.09 $ 882.82
$ 60.00 $ 17.67 $ 288.57
$ 153.20 $ 46.76 $ 1,171.39
Calculo ISR
TP QS TP Ventas
$ 1,361.25 $ 762.88 $ 4,980.82 2/8/2020 $ 33,350.01
895.24 472 $ 2,038.10
$ 466.01 $ 290.88 $ 2,942.72
$ 93.20 $ 29.09 $ 882.82
$ 60.00 $ 17.67 $ 288.57
$ 153.20 $ 46.76 $ 1,171.39

Hoja de trabajo
Cuenta Contable Saldo Deudor Saldo Acreedor Ajuste
Activo Corriente Debe Haber

Efectivo y equivalente $ 38,774.78
Cuenta por Cobrar $ 35,637.62
Inventario $ 468.29
IVA credito fiscal $ 391.97 $ 391.97
Activo No Corriente
Propiedad, planta y equipo $ 70,465.00
Depreciación Acumulada $ 39,633.20 $ 12,796.75
Pasivo Corriente
ACREEDORES VARIOS $ 4,827.70 $ 6,045.01
IVA - DÉBITO FISCAL $ 6,436.98 $ 6,436.98
Cuentas y documentos
Provisiones por Pagar
$ 2,670.43
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR $ -
Prestamos por Pagar corto plazo $ 15,000.00
Pasivo No corriente
Prestamos por Pagar largo plazo $ 48,857.78
Patrimonio
Capital Social $ 22,000.00
Reserva Legal $ 1,200.00
Utilidad Acumulada $ 11,868.52
Cuentas de Resultado
COSTO DE VENTA $103,288.58
GASTOS ADMINISTRATIVOS $120,188.90
GASTOS DE VENTA $ 5,663.93
GASTOS FINANCIEROS $ 3,634.16
VENTAS $ 172,876.23
Total $378,513.23 $ 378,513.23 $ 6,436.98 $ 19,233.73
Saldo
Saldo Deudor
Acreedor
Ajustado
Ajustado
$ 38,774.78
$ 35,637.62
$ 468.29
$ -
$ 70,465.00
$ 52,429.95
$ 10,872.71
$ -
$ 53,142.40
$ 2,670.43
$ 15,000.00
$ 48,857.78
$ 22,000.00
$ 1,200.00
$ 11,868.52
$ 103,288.58
$ 132,985.65
$ 5,663.93
$ 3,634.16
$ 172,876.23
$ 390,918.02 $ 390,918.02
LA OPORTUNIDAD, S.A DE C.V
BALANCE DE COPROBACION DE SALDOS AL 31 DICIEMBRE 2018
( VALORES EXPRESADOS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

DEUDORAS ACREEDORAS
Efectivo y equivalente $ 38,774.78
Cuenta por Cobrar $ 35,637.62
Inventario $ 468.29
IVA credito fiscal $ -
Propiedad, planta y equipo $ 70,465.00
Depreciación Acumulada $ 52,429.95
ACREEDORES VARIOS $ 10,872.71
IVA - DÉBITO FISCAL $ -
Cuentas y documentos
Provisiones por Pagar
$ 2,670.43
BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR $ -
Prestamos por Pagar corto plazo $ 15,000.00
Prestamos por Pagar largo plazo $ 48,857.78
Capital Social $ 22,000.00
Reserva Legal $ 1,200.00
Utilidad Acumulada $ 11,868.52
COSTO DE VENTA $ 103,288.58
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 132,985.65
VENTAS $ 172,876.23
SALDO $ 390,918.02 $ 390,918.02
$ -
LA OPORTUNIDAD, S.A. DE C,V
ESTADO DE RESULTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
INGRESO $ 172,876.23
VENTAS $ 172,876.23
COSTOS $ 103,288.58
COSTO DE VENTA $ 103,288.58
UTILIDAD BRUTA $ 69,587.65
GASTOS DE OPERACION $ 142,283.74

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 132,985.65
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ (72,696.09)
user:
IMPUESTO ISR 25% $ - En este caso el
RESERVA LEGAL 7% $ - y reserva legal n
tener perdida
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ (72,696.09)
F F F
CONTADOR REPRESENTATE LEGAL AUDITOR
user:
En este caso el impuesto
y reserva legal no a/n por
tener perdida
LA OPORTUNIDAD, S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2018
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 38,774.78
CUENTAS POR COBRAR $ 35,637.62
INVENTARIO $ 468.29
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUUIPO $ 70,465.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ (52,429.95)
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
ACREEDORES VARIOS $ 10,872.71
ACREEDORES $ 725.38
CUOTA PATRONAL ISSS/AFP $ 2,241.75
INTERESES POR PAGAR $ 1,860.56
IVA POR PAGAR $ 6,045.01
CUENTAS Y DOCUMENTOS
PROVISIONES POR PAGAR
Y RETENCIONES $ 53,142.40
$ 2,670.43
PRESTAMOS POR PAGAR CORTO PLAZO $ 15,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS POR PAGAR LARGO PLAZO $ 48,857.78
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 22,000.00
RESERVA LEGAL $ 1,200.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ -
UTILIDAD NETA DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 11,868.52
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ (72,696.09)
TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO
F F F
CONTADOR REPRESENTATE LEGAL AUDITOR
A
S UNIDOS DE AMERICA)
$ 74,880.70
$ 18,035.05
$ 92,915.75
$ 81,685.54
$ 48,857.78
$ (37,627.57)
$ 92,915.74
Tabla De Sueldos
Renta
Mes Empleado Sueldo Isss Afp Gravada
Enero IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Febrero IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Marzo IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Abril IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Mayo IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Junio IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
TOTAL $ 2,850.00 $ 85.50 $ 206.63 $ 2,557.88
Abril MQ $ 5,502.50 $ 30.00 $ 398.93 $ 5,073.57

Mayo MQ $ 5,537.40 $ 30.00 $ 401.46 $ 5,105.94
Junio MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
TOTAL $ 11,539.90 $ 75.00 $ 836.64 $ 10,628.26
Enero QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88

Febrero QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Marzo QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Abril QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Mayo QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Junio QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
TOTAL $ 5,100.00 $ 153.00 $ 369.75 $ 4,577.25
Enero RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75

Febrero RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Marzo RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Abril RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Mayo RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Junio RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
TOTAL $ 15,000.00 $ 180.00 $ 1,087.50 $ 13,732.50
Enero TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25

Febrero TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Marzo TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Abril TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Mayo TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Junio TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
TOTAL $ 9,000.00 $ 180.00 $ 652.50 $ 8,167.50
Marzo TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82

Abril TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82
Mayo TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82
Junio TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
TOTAL $ 16,607.50 $ 102.00 $ 1,204.04 $ 15,301.46
Tabla De Sueldos
Renta
Mes Empleado Sueldo Isss Afp Gravada
Enero IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Febrero IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Marzo IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Abril IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Mayo IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
Junio IA $ 475.00 $ 14.25 $ 34.44 $ 426.31
TOTAL $ 2,850.00 $ 85.50 $ 206.63 $ 2,557.88
Abril MQ $ 5,502.50 $ 30.00 $ 398.93 $ 5,073.57

Mayo MQ $ 5,537.40 $ 30.00 $ 401.46 $ 5,105.94
Junio MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
JULIO MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
AGOSTO MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
SEPTIEMBRE MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
DIC MQ $ 500.00 $ 15.00 $ 36.25 $ 448.75
TOTAL $ 13,539.90 $ 135.00 $ 981.64 $ 12,423.26
Enero QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88

Febrero QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Marzo QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Abril QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Mayo QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
Junio QS $ 850.00 $ 25.50 $ 61.63 $ 762.88
TOTAL $ 5,100.00 $ 153.00 $ 369.75 $ 4,577.25
Enero RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75

Febrero RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Marzo RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Abril RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Mayo RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
Junio RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
JULIO RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
AGOSTO RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
SEPTIEMBRE RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
DIC RS $ 2,500.00 $ 30.00 $ 181.25 $ 2,288.75
TOTAL $ 25,000.00 $ 300.00 $ 1,812.50 $ 22,887.50
Enero TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25

Febrero TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Marzo TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Abril TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Mayo TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
Junio TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
JULIO TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
AGOSTO TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
SEPTIEMBRE TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
DIC TP $ 1,500.00 $ 30.00 $ 108.75 $ 1,361.25
TOTAL $ 15,000.00 $ 300.00 $ 1,087.50 $ 13,612.50
Marzo TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82

Abril TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82
Mayo TP $ 5,402.50 $ 30.00 $ 391.68 $ 4,980.82
Junio TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
JULIO TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
AGOSTO TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
SEPTIEMBRE TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
DIC TP $ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
TOTAL $ 18,207.50 $ 102.00 $ 1,320.04 $ 16,737.46
eldos
Renta Sueldo
Mensual Recibido $ 2,557.88
$ - $ 426.31 Se resta el sobre Exceso de segun tramo
$ - $ 426.31 Sub total
$ - $ 426.31 Se multiplica por el factor segun tramo
$ - $ 426.31 Se suma la cuota fija
$ - $ 426.31 Total Sin Retención
$ - $ 426.31
$ - $ 2,557.88
Ingreso gravado $ 10,628.26
$ 1,199.21 $ 3,874.36 Se resta el sobre Exceso tramo IV $ 5,494.86
$ 1,208.92 $ 3,897.02 Sub total $ 5,256.82
$ - $ 448.75 Se multiplica por el factor segun tramo $ 1,051.36
$ 2,408.13 $ 8,220.12 Se suma la cuota fija $1,411.36
Total -$996.77
$ 46.76 $ 716.12
$ 46.76 $ 716.12 Ingreso gravado $ 4,577.25
$ 46.76 $ 716.12 Se resta el sobre Exceso tramo III $3,867.10
$ 46.76 $ 716.12 Sub total $ 710.15
$ 46.76 $ 716.12 Se multiplica por el factor segun tramo $ 71.02
$ 46.76 $ 716.12 Se suma la cuota fija $ 267.22
$ 280.55 $ 4,296.71 Total -$ 13.33
$ 363.77 $ 1,924.99
$ 363.77 $ 1,924.99 Ingreso gravado $ 13,732.50
$ 363.77 $ 1,924.99 Se resta el sobre Exceso tramo V $12,352.02
$ 363.77 $ 1,924.99 Sub total $ 1,380.48
$ 363.77 $ 1,924.99 Se multiplica por el factor segun tramo $ 414.14
$ 363.77 $ 1,924.99 Se suma la cuota fija $ 2,145.56
$ 2,182.59 $ 11,549.91 Total -$ 37.03
$ 153.20 $ 1,208.05
$ 153.20 $ 1,208.05 Ingreso gravado $ 8,167.50
$ 153.20 $ 1,208.05 Se resta el sobre Exceso tramo IV $5,494.86
$ 153.20 $ 1,208.05 Sub total $ 2,672.64
$ 153.20 $ 1,208.05 Se suma la cuota fija $ 894.53
$ 919.21 $ 7,248.29 Total -$ 24.68
$ 1,171.39 $ 3,809.43 Ingreso gravado $ 15,301.46

$ 1,171.39 $ 3,809.43 Se resta el sobre Exceso tramo IV $12,352.02
$ 1,171.39 $ 3,809.43 Sub total $ 2,949.44
$ - $ 359.00 Se multiplica por el factor segun tramo $ 884.83
$ 3,514.16 $ 11,787.30 Se suma la cuota fija $ 2,616.25
Total -$ 897.91
eldos
Renta Sueldo
Mensual Recibido $ 2,557.88
$ - $ 426.31 Se resta el sobre Exceso de segun tramo

$ - $ 426.31 Sub total
$ - $ 426.31 Se multiplica por el factor segun tramo
$ - $ 426.31 Se suma la cuota fija
$ - $ 426.31 Total % A APLICAR
$ - $ 426.31
$ - $ 2,557.88
Ingreso gravado $ 12,423.26
$ 1,199.21 $ 3,874.36 Se resta el sobre Exceso tramo III $ 10,742.86
$ 1,208.92 $ 3,897.02 Sub total $ 1,680.40
$ - $ 448.75 Se multiplica por el factor segun tramo $ 168.04
Se suma la cuota fija $888.04
$ - Total -$1,520.09
$ -
$ -
$ 2,408.13 $ 8,220.12
$ 46.76 $ 716.12
$ 46.76 $ 716.12 Ingreso gravado $ 4,577.25
$ 46.76 $ 716.12 Se resta el sobre Exceso tramo III $5,664.00
$ 46.76 $ 716.12 Sub total -$ 1,086.75
$ 46.76 $ 716.12 Se multiplica por el factor segun tramo -$ 108.68
$ 46.76 $ 716.12 Se suma la cuota fija $ 103.45
$ 280.55 $ 4,296.71 Total -$ 177.10
$ 363.77 $ 1,924.99
$ 363.77 $ 1,924.99 Ingreso gravado $ 22,887.50
$ 363.77 $ 1,924.99 Se resta el sobre Exceso tramo V $24,457.14
$ 363.77 $ 1,924.99 Sub total -$ 1,569.64
$ 363.77 $ 1,924.99 Se multiplica por el factor segun tramo -$ 313.93
$ 363.77 Total -$ 488.72
$ 363.77
$ 363.77
$ 363.77
$ 3,637.65 $ 11,549.91
$ 153.20 $ 1,208.05
$ 153.20 $ 1,208.05 Ingreso gravado $ 13,612.50
$ 153.20 $ 1,208.05 Se resta el sobre Exceso tramo IV $10,742.86
$ 153.20 $ 1,208.05 Sub total $ 2,869.64
$ 153.20 Total -$ 525.06
$ 153.20
$ 153.20
$ 153.20
$ 1,532.02 $ 7,248.29
$ 1,171.39 $ 3,809.43 Ingreso gravado $ 16,737.46

$ 1,171.39 $ 3,809.43 Se resta el sobre Exceso tramo IV $24,457.14
$ 1,171.39 $ 3,809.43 Sub total -$ 7,719.68
$ - $ 359.00 Se multiplica por el factor segun tramo -$ 1,543.94
$ - Se suma la cuota fija $ 1,918.92
$ - Total -$ 1,595.23
$ -
$ -
$ 3,514.16 $ 11,787.30
SOBRE EL MAS CUOTA
DESDE HASTA % A APLICAR
EXCESO DE: FIJA DE:
Tramo I $0.01 $,2925.60 Sin Retención
Tramo II $2,925.61 $3,857.10 10% $2,925.60 $104.88
Tramo III $3,857.11 $5,494.86 10% $3,867.10 $196.20
Tramo IV $5,494.87 $12,352.02 20% $5,494.86 $360.00
Tramo V $12,352.03 En adelante 30% $12,352.02 $1,731.42

TABLA RECALCULO: diciembre
SOBRE EL MAS CUOTA

DESDE HASTA % A APLICAR
EXCESO DE: FIJA DE:
Tramo I $0.01 $5,664.00 Sin Retención
Tramo II $5,664.01 10,742.86 10% $5,664.00 $212.12
Tramo III 10,742.87 24,457.14 10% 10,742.86 $720.00
Tramo IV 24,457.15 En adelante 20% 24,457.14 $3,462.86

Propiedad, Planta y Equipo
Vida Útil Depreciación

Depreciación Monto
(Años) %
Edificio $ 20,775.00 20 5%
Vehículos $ 15,400.00 4 25%
Maquinaria de Empaque $ 5,830.00 5 20%
Equipo de Oficina $ 9,760.00 5 20%
Vehiculo $ 15,000.00 4 25%
Góndola $ 1,000.00 2 50%
Máquina $ 2,700.00 5 20%
Total Depreciación x Año $ 70,465.00
Depreciación Valor residual Depreciación
Anual( S/.) ( S/.) Mensual( S/.)
1,038.75 0.00 $ 86.56

3,850.00 0.00 $ 320.83
1,166.00 0.00 $ 97.17
1,952.00 0.00 $ 162.67
3,750.00 0.00 $ 312.50
500.00 0.00 $ 41.67
540.00 0.00 $ 45.00
12,796.75 0.00 1,066.40
Indemnización por despido de hecho sin causa justificada
IA
Sueldo mensual $ 475.00
Fecha de ingreso 1/1/2005 user:
El valor del salario por los años laborados
Fecha de despido 7/31/2020 que son 15. se considero el salario de
Tiempo de servicio Han pasado 15 Años y 6 Meses con 30 dias $475.00 para el calculo, aunque lo
mínimo que un patrono puede pagar en
Años 15
concepto de indemnización es el salario
Meses 6 de 15 días.
días 30
Indemnización completa $ 7,125.00 user:
Indemnización Proporcional $ 275.89 user:Los días laborados Para este calcu
desde la fecha de $475.00, se
Vacación Proporcional $ 179.33 01/01/2020 hasta la fecha laborados del 0
Aguinaldo Proporcional $ 204.05 de despedida son 212 eso de despido, dan
por el monto de la días, esto por e
Total Ingresos $ 7,784.27
vacación completa entre
365.
Menos: user:
Se estable los días laborados desde el
Retenciones Legales 12/12/2019 hasta la fecha de despido
ISSS $ 11.50 31/07/2020 que nos dan resultado de
user:
224 días. Este valor lo multiplico por el
AFP $ 27.80 Para el calc
salario de 21 días entre los 365 días del
ISR $ 1,939.42 monto de l
año.
salarios mi
Total Deducciones y descuentos $ 1,978.71 monto seri
aplico la ta
Liquido a recibir $ 5,805.56
Indemnización por despido de hecho sin causa justificada

QS
Sueldo mensual $ 850.00
user:
Fecha de ingreso 7/1/2015 El valor del salario por los años laborados
Fecha de despido 7/31/2020 que son 15. se considero el salario de
Tiempo de servicio Han pasado 5 Años y 0 Meses con 30 dias $850.00 para el calculo, aunque lo
mínimo que un patrono puede pagar en
Años 5 concepto de indemnización es el salario
Meses 0 de 15 días.
días 30
Indemnización completa $ 4,250.00 user:Los días laborados desde la fecha
01/07/2020 hasta la fecha de despedida
Indemnización Proporcional $ 69.86 son 30 eso por el monto de la vacación
Vacación Proporcional $ 25.38 completa entre 365.
Aguinaldo Proporcional $ 330.37
Total Ingresos $ 4,675.61
user:
Menos: Se estab
12/12/2
Retenciones Legales
31/07/2
ISSS $ 2.86 user:
224 días
Para el calculo se tomo en cuenta el
AFP $ 6.90 salario d
monto de la indemnizacion superior a 4
año.
ISR $ 610.17 salarios minimos + la vacacion, este
monto seria la renta gravada, y se aplico
la tabla de renta del mes.
31/07/2
user: 224 días
salario d
año.
salarios minimos + la vacacion, este
monto seria la renta gravada, y se aplico
Total Deducciones y descuentos $ 619.93
la tabla de renta del mes.
Liquido a recibir $ 4,055.68

del salario por los años laborados
15. se considero el salario de
para el calculo, aunque lo
que un patrono puede pagar en
o de indemnización es el salario
as.
user:
Para este calculo se considero el salario
de $475.00, se calcularon los días
laborados del 01/01/2020 hasta la fecha
de despido, dando como resultado 212
días, esto por el salario entre 365.
ados desde el
a de despido
resultado de
user:
ultiplico por el
os 365 días del
salarios minimos + la vacacion, este
monto seria la renta gravada, y se
aplico la tabla de renta del mes.
del salario por los años laborados

n 15. se considero el salario de
0 para el calculo, aunque lo
que un patrono puede pagar en
to de indemnización es el salario
ías.
user:
borados desde la fecha Para este calculo se considero el salario
a la fecha de despedida de $850.00, se calcularon los días
l monto de la vacación laborados del 01/07/2020 hasta la fecha
65. de despido, dando como resultado 30
días, esto por el salario entre 365.
user:
Se estable los días laborados desde el
12/12/2019 hasta la fecha de despido
31/07/2020 que nos dan resultado de
o en cuenta el
acion superior a 4
año.
vacacion, este
ravada, y se aplico
mes.
31/07/2020 que nos dan resultado de
o en cuenta el
acion superior a 4
año.
vacacion, este
ravada, y se aplico
mes.
Cuadro: Cronograma de Pago por Préstamo
DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual 0.92%
Meses 60
Prestamo 30,000.00
Meses Saldo Inicial Intereses Amortización
1 30,000.00 275.00 377.27

2 29,622.73 271.54 380.73
3 29,242.00 268.05 384.22
4 28,857.78 264.53 387.74
5 28,470.03 260.98 391.30
6 28,078.73 257.39 394.88
7 27,683.85 253.77 398.50
8 27,285.35 250.12 402.16
9 26,883.19 246.43 405.84
10 26,477.35 242.71 409.56
11 26,067.78 238.95 413.32
12 25,654.46 235.17 417.11
13 25,237.36 231.34 420.93
14 24,816.43 227.48 424.79
15 24,391.64 223.59 428.68
16 23,962.96 219.66 432.61
17 23,530.34 215.69 436.58
18 23,093.77 211.69 440.58
19 22,653.19 207.65 444.62
20 22,208.57 203.58 448.69
21 21,759.87 199.47 452.81
22 21,307.07 195.31 456.96
23 20,850.11 191.13 461.15
24 20,388.96 186.90 465.37
………
Total Intereses S/. 10,076.41
stamo
Cuota Mensual Saldo Final
652.27 29,622.73
652.27 29,242.00
652.27 28,857.78
652.27 28,470.03
652.27 28,078.73
652.27 27,683.85
652.27 27,285.35
652.27 26,883.19
652.27 26,477.35
652.27 26,067.78
652.27 25,654.46
652.27 25,237.36
652.27 24,816.43
652.27 24,391.64
652.27 23,962.96
652.27 23,530.34
652.27 23,093.77
652.27 22,653.19
652.27 22,208.57
652.27 21,759.87
652.27 21,307.07
652.27 20,850.11
652.27 20,388.96
652.27 19,923.59
DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE F07 v12 Pág. 1 / 3
BIENES MUEBLES Y A LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS NÚMERO DE DECLARACIÓN
SEÑOR CONTRIBUYENTE 10 107125285843 8

LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN
REPUBLICA DE EL SALVADOR
MINISTERIO DE HACIENDA
DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA US$
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
PERIODO MES AÑO Marque con una X si está Disminuyendo Número de declaración que
495 0 55 1
TRIBUTARIO 2 01 2019 5 Saldo por Aplicación de Art. 74-A del C.T Modifica
A. IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE
1 4 NIT 3 NRC 13 32124-0 6

Apellido(s), Nombre(s) / Razón Social o
2 22
Denominación LA OPORTUNIDAD, S.A DE C.V 7
3 14 Actividad Económica Principal 0
4 9 Nombre Comercial LA OPORTUNIDAD, S.A DE C.V 7 16 Telefono 7
B. VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS DEBITOS
5 Ventas Internas Exentas 85 + 0.00 6
6 Ventas Internas No Sujetas 86 + 0.00 8
7 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros No 88 + 0.00 4 Débitos por Ventas: Comprobante de Liquidación 141 + 0.00 9
Domiciliados Comprobante de Liquidación con C.C con Comprobante Crédito Fiscal
8 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros No Domiciliados

Comprobante de Liquidación con Facturas 89 + 0.00 2 Débitos por Ventas: Comprobante de Liquidación 142 + 0.00 3
con Factura
9 Exportaciones (Fuera de Región Centroamericana) 90 + 0.00 1
10 Exportaciones (Región Centroamericana) 91 + 0.00 5
11 Ventas Internas Exentas No Sujetas a Proporcionalidad 92 + 0.00 6
12 Ventas Efectuadas a Zonas Francas y D.P.A. (Tasa cero) 93 + 0.00 7
13 Ventas Internas Gravadas con Comprobante de Crédito 95 + $ 49,515.26 3 Débitos por Ventas con Comprobante Crédito Fiscal 135 + 6,436.98 5
Fiscal
14 Ventas Internas Gravadas con Factura 96 + 0.00 9 Débito por Ventas con Facturas 140 + 0.00 0
15 Devoluciones, Rebajas, Descuentos u otras Deducciones 97 - 0.00 8 Débito por Devolución, Rebajas, Descuentos u otras 143 - 0.00 2
sobre Ventas Deducciones Sobre Ventas
16 0.00 Débito Proveniente de Crédito Negativo 146 - 0.00 6
SUMA DE VENTAS SUMA DE DÉBITOS
17
(Casillas 85+86+88+89+90+91+92+93+95+96-97)
105 = 49,515.26 0
(Casillas 141+142+135+140-143)
150 = 6,436.98 4
18 Ventas Gravadas por Cuenta de Terceros Domiciliados (No debe incluirse en sumatoria de casilla 105) 108 0.00 3
C. COMPRA DE BIENES Y/O SERVICIOS CREDITOS
19 Compras Internas Exentas y/o No sujetas 65 + 0.00 5
20 Importaciones Exentas y/o No Sujetas 70 + 0.00 0
21 Importaciones Gravadas de Servicios 77 + 0.00 8 Crédito por Importación de Servicios 127 + 0.00 3
Crédito por Importaciones Gravadas de Mercancías
22 Importaciones Gravadas (Fuera Región C.A.) 75 + 0.00 2
(Fuera de Región C.A.)
125 + 0.00 1
23 Internaciones Gravadas de Mercancías (Dentro Región 76 + 0.00 0 Crédito por Internaciones Gravadas de Mercancías 126 + 0.00 5
C.A.) (Dentro de Región C.A.)
24 Compras Internas Gravadas 80 + $ 3,015.15 4 Crédito Compras Internas Gravadas 130 + 391.97 3
Devoluciones, Rebajas, Descuentos u otras Deducciones Crédito por Devolución, Rebajas, Descuentos u
25
sobre Compras
81 - 0.00 7
otras Deducciones sobre Compras
131 - 0.00 6
OTROS CREDITOS
26 Remanente de Crédito del Período anterior 110 + 0.00 2
27 Reintegro Crédito Fiscal IVA por Exportaciones (en el período que se Notificó Resolución) 115 - 0.00 4
28 Crédito por Retención IVA a No Domiciliados 128 + 0.00 9
29 Crédito IVA por Proporcionalidad mensual (No deducible del Débito) 132 - 0.00 0
30 Crédito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual (si resulta Superior al efectivamente Deducido) 133 + 0.00 2
31 Crédito IVA por Ajuste de Proporcionalidad Anual (si resulta Inferior al efectivamente Deducido) 134 - 0.00 7
32 Disminución de Saldo a Favor (Remanente de Crédito Fiscal) por aplicación del Art 74-A del C.T. Resolució No 201 0.00 0 200 - 0.00 0
33 Crédito Proveniente de Débito Negativo 151 - 0.00 4
SUMA DE COMPRAS SUMA DE CRÉDITOS

34
(Casillas 65+70+77+75+76+80-81)
100 = 3,015.15 1 (Casillas 127+125+126+130-131+110-115+128-132+133-134- 145 = 391.97 2
200)
35 REMANENTE CRÉDITO PRÓXIMO PERÍODO 155 = 0.00 6

(Si la Suma de los Créditos "Casilla 145" es Mayor que la Suma de los Débitos "Casilla 150")
36 IMPUESTO DETERMINADO 160 = 6,045.01 1

(Si la Suma de los Débitos "Casilla 150" es Mayor que la Suma de los Créditos "Casilla 145")

TRIBUTARIO Saldo por Aplicación de Art. 74-A del C.T
495 0
Modifica
55 0 1
2 01 2019 5
1 4 NIT 0 3 NRC 13 32124-0 6
D. RETENCIÓN, PERCEPCIÓN Y ANTICIPO A CUENTA EFECTUADAS AL DECLARANTE
37 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada al Declarante 161 + 0.00 6
38 Retención IVA efectuada al Declarante 162 + 0.00 7
39 Percepción IVA del 1% efectuada al Declarante 163 + 0.00 9
40 Excedente de Impuesto Período Anterior 164 + 0.00 0
41 Impuesto IVA por Operaciones según Declaración que Modifica 165 + 0.00 3
42 TOTAL RETENCIÓN, PERCEPCIÓN Y ANTICIPO A CUENTA A FAVOR DEL DECLARANTE (Casillas 161+162+163+164+165) 166 = 0.00 6
43 Disminución de Saldo por Aplicación del Art. 74-A del C.T. Resolucion No. 202 0
44 Percepción IVA del 1% Efectuada al Declarante 491 + 0.00 2
45 Retención IVA del 1% Efectuada al Declarante 492 + 0.00 3
46 Anticipo a Cuenta IVA del 2% Efectuada al Declarante 493 + 0.00 1
47 TOTAL DISMINUCIÓN DE SALDO POR APLICACIÓN DE ART. 74-A (Casillas 491+492+493) 203 = 0.00 6
48 EXCEDENTE DEL IMPUESTO PARA PRÓXIMO PERÍODO A FAVOR DEL DECLARANTE (Casillas 166-160-203, Si Resultado es Positivo) 167 = 0.00 2
49 TOTAL DE IMPUESTO POR OPERACIONES DEL PERÍODO (Casillas 160-166+203, Si Resultado es Positivo) 168 = 6,045.01 2
50 Acreditación de Retención del Impuesto por Control de Liquidez Conforme Constancias de Retención (Según Inciso 7 de Art. 10 Decreto Legislativo N° 520 - 0.00 0
764/2014)
51 TOTAL DE IMPUESTO POR OPERACIONES DEL PERÍODO MENOS ACREDITACIÓN DEL IMPUESTO POR CONTROL DE LIQUIDEZ (Casillas 168-520) 521 = 6,045.01 5
E. MONTOS RETENIDOS Y PERCIBIDOS POR EL DECLARANTE
52 Percepción IVA del 1% efectuada por el Declarante Percepción 1% 401 + 0.00 169 + 0.00 5
Aplica Solo para Declaración que
53 Retención IVA a Terceros Domiciliados efectuada por el Declarant Modifica (Llevar el Total a Casilla Retención 403 + 0.00 170 + 0.00 3
188)
54 Anticipo a Cuenta IVA del 2% efectuada por el Declarante Percepción 2% 405 + 0.00 171 + 0.00 7
55 TOTAL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES EFECTUADAS POR EL DECLARANTE (Casillas 169+170+171) 187 = 0.00 5
56 Retenciones y/o Percepciones del Período según Declaración que Modifica (Casillas 501+503+505) 188 - 0.00 6
57 TOTAL DE IMPUESTO POR RETENCIONES Y PERCEPCIONES DEL PERÍODO (Casillas 187-188 Si el Resultado es Positivo) 190 = 0.00 4
58 EXCEDENTE POR PAGO INDEBIDO O EN EXCESO (SOLICITAR POR ESCRITO) 189 = 0.00 7
59 Acreditación de Reintegro de IVA Exportador Autorizado 523 - 0.00 0
60 TOTAL A PAGAR DE IMPUESTO POR RETENCIONES Y PERCEPCIONES DEL PERÍODO POR EL DECLARANTE (Casillas 190-523) 524 = 0.00 2
F. MULTAS E INTERESES
61 Multa Impuesto 194 + 0.00 4
62 Multa Percepción 1% 192 + 0.00 1
63 Multa Anticipo a Cuenta del 2% 199 + 0.00 5
64 Multa Retención 193 + 0.00 3
65 TOTAL MULTAS (Casillas 194+192+199+193) 195 = 0.00 6
66 Intereses 196 + 0.00 8
67 TOTAL A PAGAR (Casillas 521+524+195+196) 198 = 6,045.01 1
AREA DE RECEPCIÓN DE DECLARACIONES

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaración son expresión fiel de la verdad.
Manifiesto que tengo conocimiento que incurriría en sanciones administrativas y penales en caso de incumplir la
normativa legal respectiva. Sanciones entre las cuales se encuentran las
establecidas en los artículos 249-A y 250-A del Codigo Penal.
Nombre y Firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado


TRIBUTARIO Saldo por Aplicación de Art. 74-A del C.T 495 0 Modifica 55 0 1
2 01 2019 5
1 4 NIT 0 3 NRC 13 32124-0 6
F. DETALLE DE DOCUMENTOS LEGALES EMITIDOS

Rango Preimpreso Rango Control Interno
N° de Resolución Clase de Documento Tipo de Documento Serie Cantidad
Desde Hasta Desde Hasta
214 2 218 8 250 9 260 9 206 5 208 1 216 7 220 3 230 9
RENTA, OPERACIONES FINANCIERAS Y CONTRIBUCIÓN NÚMERO DE DEC
ESPECIAL PARA LA SEGURIDAD CIUDADANA Y
10 5 CONVIVENCIA
114146673893
REPUBLICA DE EL SALVADOR MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS SEÑOR CONTRIBUYENTE
LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA U
NIT PERIODO TRIBUTARIO Complemente el siguiente 05 Número de decl

recuadro sólo si su modifica
1 MES AÑO
2 5 Declaración es Modificatoria
3 01 2019 7
Apellido(s),Nombre(s), Razón Social o Denominación: EL PROGRESO, S.A DE C.V

2
INGRESOS BRUTOS DIESEL Y GASOLINA PERSONA DIESEL Y GASOLINA PERSONAS

0.3% 1.75
NATURAL JURÍDICA 0.75%
3 Actividades Comerciales 202 5 204 + 5 210 + 3 22
4 Actividades de Servicios 212 + 8 26
5 Industria de la Construcción 28
6 Actividades Industriales 20
7 Actividades Agropecuarias 24
8 Otras Actividades No Sujetas a Retención 30
9 Otros Ingresos 32
P A 10 TOTAL INGRESOS 205 = 0 216 = 6 34

GO
11 Menos Rebajas y Devoluciones Sobre Ventas 206 - 4 217 - 3 38
A
C U 12 Menos Ingresos Exentos y No Gravados 40
EN
TA Monto Total Devengado Impuesto Total Retenido
13 Ingresos no incluídos en pago a cuenta por haber sido sujetos de retención
214 5 215 2
14 Ingresos Gravables Sujetos de Pago a Cuenta 207 = 2 219 = 0 42
15 Entero Computado de Pago a Cuenta (Casilla 208 = Casilla 207 * 0.75%)(Casilla 220 = Casilla 219 x 0.3%) 208 = 5 220 = 9 44
(Casilla 44 = Casilla 42 x 1.75%)
16 TOTAL ENTERO COMPUTADO DE PAGO A CUENTA (CASILLA 208+220+44) 45
17 Excedente de Pago a Cuenta Período Anterior 46
18 Excedente Declaración Renta Ejercicio Anterior 48
19 Entero Cancelado de Pago a Cuenta en Declaración que Modifica (Sólo si es Declaración Modificatoria) 50
20 ACREDITAMIENTO DEL EXCEDENTE RESULTANTE DEL IMPUESTO POR PAGO MÍNIMO MENOS EL IMPUESTO COMPUTADO DE LA RENTA ORDINARIA (Si resultado es positivo) 51
21 AJUSTE POR DISMINUCIÓN DE SALDO EN DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA MODIFICADA POR APLICACIÓN DEL ART. 74-A. DEL C.T. 52
22 ACREDITACION IVA EXPORTADORES AUTORIZADO 53
23 Excedente Aplicable a Pago Cuenta Próximo Período 54
24 TOTAL A PAGAR ENTERO PAGO A CUENTA 56
RE CONCEPTO DE ENTERO ACREDITABLE PARA EL SUJETO DE RETENCIÓN Número de Sujetos Monto de Retención Impue
TE
NC
25 Servicios de Carácter Permanente subordinación o dependencia laboral 58
4 0 104
$ 4,900.00 2 150
IO
NE
26 Servicios sin Dependencia Laboral 60
1 3 106
$ 60.00 7 152
27 Prestación de otros Servicios sin Dependencia Laboral 62 5 108 1 154

S
28 Retenciones por Juicios Ejecutivos 64 7 110 6 156
29 Retenciones por Actividades Agropecuarias (D.L. 422 de 17/12/1992) 66 9 112 5 158
30 Retención por Servicios de Arrendamiento a Personas Naturales 68 1 114 3 160
31 Retenciones sobre Premios a Personas Domiciliadas (periodos hasta diciembre de 2009) 70 3 116 0 162
32 Rentas a Personas Juridicas Domiciliadas en concepto de Intereses, Premios y otras Utilidades 72 5 118 8 164
provenientes de Depósitos en Dinero
33 Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en concepto de Intereses, Rendimientos o Utilidades, 74 9 120 4 168
provenientes de Titulos Valores.
34 Rentas a Pesonas Juridicas Domiciliadas en concepto de Intereses, Rendimientos o Utilidades, 75 0 121 1 169
provenientes de Titulos Valores en el Exterior.
35 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas Naturales Domiciliadas 76 5 122 3 170
36 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas Jurídicas Domiciliadas 78 5 124 3 172
37 Retención por Uso Concesión de Uso, de Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a Personas 80 7 126 0 174
Naturales Domiciliadas
38 Retención por Uso o Concesión de Uso, de Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a Personas 82 3 128 3 176
Juridicas Domiciliadas
39 Operaciones de Renta y Asimiladas a Rentas (Rendimiento de Capitales, Titulos Valores, Otros) a 84 2 130 5 178
Personas Domiciliadas
40 Costos y Gastos Incurridos Sujetos a Retención y Entero. 86 0 132 8 180
41 Valores Garantizados Seguro Dotal u Otro Tipo de Seguro 88 6 134 4 182
42 Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas 90 9 136 7 184
43 Retenciones sobre Premios a Personas No Domiciliadas 92 8 138 5 186
44 Pagos Efectuados a Casa Matriz por Filiales o Sucursales 94 8 140 1 188

45 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas No Domiciliadas 96 1 142 2 190
46 Servicios Utilizados en el País por Actividades Originadas en el Exterior 98 7 144 9 192
RENTA, OPERACIONES FINANCIERAS Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA NÚMERO DE DECLA

SEGURIDAD CIUDADANA Y CONVIVENCIA
10
SEÑOR CONTRIBUYENTE 1141466
LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN DOLARES DE LOS
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US$
47 Otras Retenciones (no servicios personales) 100 3 146 4 194
48 Servicios de Caracter Permanente Informados en Declaración Anterior (casilla 150) (Solo si es Declaración Modificatoria) 221 0
49 Otras Retenciones Acreditables Informadas en Declaración Anterior (casillas de la 152 a la 194) (Solo si es Declaración Modificatoria)
225 3
50 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIÓN (Suma de Casillas 150 a Casilla 194) 198
51 ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA (Solo si es Declaración Modificatoria)(Casilla 200 = casilla 221 + casilla 225) 200
52 ACREDITACIÓN DE REINTEGRO DE IVA EXPORTADOR AUTORIZADO 223
53 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES (Si la operación de las Casillas 198-200 es negativo) Solicitar por escrito 222
54 TOTAL ENTERO RETENCIONES ACREDITABLES (Si la Operación de las Casillas 198-200 es positivo) 224
INGRESOS GRAVADOS NO SUJETOS DE RETENCIÓN INGRESOS NO GRAVADOS Y EXIMIDOS DE RETE

Número de Sujetos Monto Total Devengado
55 Ingresos gravados sin retención pagados por el agente de retención 257 0 327 3
56 Ingresos no gravados pagados por el agente de retención 401 1 411 4
57 Aguinaldo exento de retención (por aplicación del Art. 37 de LISR o por Decreto Legislativo) 258 9 409 5
RE CONCEPTO DE ENTERO DEFINITIVO PARA EL SUJETO DE RETENCIÓN Número de Sujetos Monto Sujeto a Retención Impu
TE
N C 58 Depósitos
Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en concepto de Intereses, Premios y Otras Utilidades proveneintes de
en Dinero
226 5 260 1 296
IO
59 Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en concepto de Intereses, Rendimientos o Utilidades provenientes de 228 7 262 3 298
NE Títulos Valores
S 60 Rentas a Personas Naturales Domiciliadas en concepto de Intereses, Rendimientos o Utilidades provenientes de 229 2 263 8 299
Títulos Valores en el Exterior
61 Premios o Ganancias a Personas Domiciliadas procedentes de Concursos, Rifas, Sorteos o Juegos de Azar o de 230 4 264 2 300
Habilidad (para períodos de enero de 2010 en adelante)
62 Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas por Rendimiento de Capitales Invertidos, Títulos Valores, 232 5 268 7 302
Otros.
63 Retención por Uso o Concesión de Uso, de Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a Personas No Domiciliadas 234 3 270 4 304
64 Transferencia de Bienes Intangibles por Personas No Domiciliadas 236 1 272 3 306
65 Rentas Obtenidas en el País por Personas No Domiciliadas 238 8 274 0 308
66 Servicios Utilizados en el País por Actividades Originadas en el Exterior 240 2 276 5 310
67 Pagos Efectuados a Casa Matriz (no domiciliadas) por Filiales o Sucursales Domiciliadas 242 9 278 7 312
68 Servicios de Transporte Internacional a personas No Domiciliadas 244 2 280 9 314
69 Servicios por Aseguradoras, Reaseguradoras, Afianzadoras, Reafianzadoras y Corredores de Reaseguros No 246 7 282 0 316
Domiciliados
70 Servicios de Financiamiento por Instituciones Financieros No Domiciliadas 248 6 284 2 318
71 Operaciones con Intangibles uso o Concesesión de uso de Derechos de Bienes Tangibles e Intangibles a Sujetos No 250 0 286 1 320
Domiciliados (películas, videos, telenovelas, otros)
72 Rentas a Personas Constituidas, Domiciliadas o Residentes en Países con Regímenes Fiscales Preferentes o 252 1 288 6 322
Paraísos Fiscales.
73 Premios o Ganancias a Personas No Domiciliadas Procedentes de Concursos, Rifas, Sorteos o Juegos de Azar o de 254 1 290 1 324
Habilidad
74 Pago o Acreditación de Utilidades a Socios, Accionistas, Asociados, Fideicomisarios, Partícipes, Inversionistas o 400 4 406 6 412
Beneficiarios
75 Retenciones por pagos o acreditamientos de utilidades a sujetos no domiciliados, por representantes de casas 293 7 294 4 295
matrices, filiales, sucursales, agencias y otros establecimientos
76 Retenciones por Pagos o Acreditamientos en las Disminuciones de Capital o Patrimonio por Capitalizaciones o 402 9 408 0 414
Reinversiones de Utilidades
77 Pago o acreditación en disminución de capital o patrimonio (parte correspondiente a capitalizaciones o reinversión 404 2 410 3 416
de utilidades)
78 Préstamos, multas, anticipos o financiamientos (en dinero o bienes en especie) 430 3 432 8 434
79 Otras Retenciones 256 9 292 5 326
80 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIÓN PAGO DEFINITIVO (Suma de Casilla 296 a Casilla 324+412+295+414+416+434+326) 330
81 ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA (Solo si es Declaración Modificatoria) 332
82 ACREDITACION IVA EXPORTADORES AUTORIZADO 333
83 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES (Si la operación de las Casillas 330-332 es negativo) Solicitar por escrito 334
84 TOTAL ENTERO RETENCIONES DEFINITIVAS (Si la Operación de las Casillas 330-332 es positivo) 336
OPE RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS

RAC
ION CONCEPTO DE ENTERO Número de Sujetos Monto Sujeto a Retención Impue
ES
FIN 85 Para el Control de la Liquidez (Acreditable para el sujeto de retención) 501 9 502 3 503
ANC
IER
AS 86 ENTERO COMPUTADO EN RETENCION ACREDITABLE 504
87 Al Cheque (Entero definido, no acreditable para el sujeto de retención) 505 3 506 2 507
88 A las Transferencias Electrónicas (Entero definido, no acreditable para el sujeto de retención) 525 7 529 0 518
89 Por Operaciones en el Mercado de Valores (Entero definido, no acreditable para el sujeto de retención) 519 5 520 8 521
90 Por Operaciones Interbancarias, desembolsos de prestamos e intereses sobre depósitos (Entero definido, no 522 1 523 4 524
acreditable para el sujeto de retención)
91 ENTERO COMPUTADO EN RETENCIONES DEFINITIVAS (Suma de casilla 507 + 518 + 521 + 524) 530
92 TOTAL ENTERO DE RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS (Suma de casilla 504 + 530) 535
93 ENTERO PAGADO DE RETENCIONES EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA (Solo si es Declaración Modificatoria) 538
94 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERIODO DE RETENCIONES (Si la operación de las casillas 535-538 es negativo) Solicitar por escrito 540
95 TOTAL ENTERO RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS (Si la operación de las casillas 535-538 es positivo) 550
10
1141466
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS SEÑOR CONTRIBUYENTE
LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE EN DOLARES DE LOS
ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US$
CO
NT
RETENCIÓN POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA LA SEGURIDAD CIUDADANA Y CONV
RIB CONCEPTO DE ENTERO Número de Sujetos Monto Sujeto a Retención Contri
UCI 601
O N 96 Por Servicios de Telecomunicaciones 600 7 4 602

ES
P E 97 Por Servicios de Televisión por Suscripción 603 1
604
6 605
C I A 98 Por Servicios de Transmisición de Datos (Internet) 606 0
607
3 608
L
99 Por Transferencia de Dispositivos Tecnólogicos y Accesorios 609 9 7 611
610
Por Autoconsumo Dispositivos y Servicios 612 9

613
100 7 614
101 TOTAL ENTERO COMPUTADO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL (Suma de casillas 602+605+608+611+614) 615
102 CONTRIBUCIÓN CANCELADA EN LA IMPORTACIÓN DE SERVICIOS TECNOLOGICOS 616
103 EXCEDENTE DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DEL PERÍODO ANTERIOR 617
104 EXCEDENTE APLICABLE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL PARA PROXIMO PERÍODO (Si la Operación de las Casillas 615-616-617 es Negativo) 618
105 TOTAL ENTERO DE CONTRIBUCIÓN ESPECIAL (Si la Operación de las Casillas 615-616-617 es Positivo) 619
106 ENTERO CANCELADO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL EN DECLARACIÓN QUE MODIFICA 620
107 PAGO INDEBIDO O EN EXCESO DEL PERÍODO DE RETENCIONES si la Operación de las Casillas 619-620 es negativo (solicitar por Escrito) 621
108 TOTAL ENTERO DE RETENCIONES POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL si la Operación de las Casillas 619-620 es positivo 622
109 VENTAS EXENTAS POR CONTRIBUCIÓN ESPECIAL 623 1
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO

110 338
TOTAL ENTERO DE PAGO A CUENTA, RETENCIONES, OPERACIONES FINANCIERAS Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL (Suma de Casilla 56 + 224 + 336 + 550 + 622) T
O
111 Retencione 342 Operac. Contrib. T 344
MULTA
Pago a Cuenta: (Atenuada) 340 9 3 Financieras 343 5 Especial 650 0
s: A
L
112 INTERESES (Obligación aplica para Retenciones a partir del Período de Enero de 2010) : 346
113
TOTAL A PAGAR Suma de Casilla 338 + Casilla 344 + Casilla 346 348
DETALLE DE RETENCIONES A SUJETOS O ENTIDADES NO DOMICILIADAS

Nombre(s), Apellido(s), Razón Social o NIT o Numero de
Denominación País / Nacionalidad Identificacion Fiscal Monto Sujeto a Retención
350 9 355 360 7 365 1

4
TOTALES 375 1
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaración son expresión fiel de CU: #27495A3VPXM
la verdad. Manifiesto que tengo conocimiento que incurriría en sanciones
administrativas y penales en caso de incumplir la normativa legal respectiva. Sanciones entre las USO EXCLUSIVO UNIDAD RECEPTO
cuales se encuentran establecidas en los artículos 250 y 250-A del Código Penal.
Nombre y Firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado
Firma y Sello del Receptor A

NÚMERO DE DECLARACIÓN
OS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US$
Número de declaración que 5

modifica
1.75%
+ $ 14,302.50 3
+ 8
+ 6
+ 8
+ 5
+ 7
+ 4
= $ 14,302.50 6
- 5
- 2
= $ 49,515.26
= 3
$ 866.52
=
$ 866.52 6
- 1
- 7
- 3
+ 4
+ 0
= 9
= 2
= $ 866.52 7
Impuesto Retenido
+
$ 516.97 1
+
$ 6.00 5
+ 3
+ 2
+ 6
+ 8
+ 9
+ 1
+ 6
+ 5
+ 0
+ 1
+ 4
+ 2
+ 8
+ 3
+ 7
+ 5
+ 2
+ 4
+ 9
+ 8
NÚMERO DE DECLARACIÓN
5
114146673893
+ 7
=
$ 522.97 2
- 1
- 9
= 9
=
$ 522.97 3
RAVADOS Y EXIMIDOS DE RETENCIÓN
Impuesto Retenido
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
+ ###
= ###
- ###
- ###
= ###
= ###
OPERACIONES FINANCIERAS
Impuesto Retenido
+ 1
= 5
+ 9
+ 4
+ 8
+ 7
= 3
= 0
- 2
= 6
= 1
5
114146673893
AD CIUDADANA Y CONVIVENCIA
Contribución Retenido
2
+
+
8
+
5
+
1
+
1
=
4
-
9
-
2
=
1
=
0
-
=
3
=
6
=
0
+
3
= $ 1,389.49
8
DAS
Impuesto Retenido
6
370
6
380
#27495A3VPXM
CLUSIVO UNIDAD RECEPTORA

Firma y Sello del Receptor Autorizado
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y CONTRIBUCIÓN ESPECIAL F-11 V14
También constituye solicitud de Devolución para las Personas Naturales Asalariadas, con Rentas Diversas y Titulares de
Empresas que no enteren Pago a Cuenta, con devolución hasta $5,000.00
SEÑOR CONTRIBUYENTE, LA DECLARACIÓN DEBE ELABORARSE EXCLUSIVAMENTE NUMERO DE DECLARAC

REPUBLICA DE EL SALVADOR MINISTERIO DE HACIENDA EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA US$
DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS 10 11170285796
Ejercicio: Dia Mes Año Dia Mes Año SEGUN TARJETA DE

IDENTIFICACION
01
Del: 01/01/2018 9 Al 02 31/12/2018 7 NIT: 03 - 21 -

TRIBUTARIA
:
I D E Primer apellido/Razón Social Segundo Apellido mbres
No
N 04 Calle/Avenida/Pasaje/Poligono/Block 05 Número Casa 06 Apartamento/Local

8
T
I 07 Otros datos que complementen el domicilio 08 Colonia/Barrio/Residencial/Reparto
09
e-mail
F
I C A C Departamento/Municipio 10 Teléfono 11 Fax Us
IÓN o
12 Ex
Marque con una X si esta excluido como Sujeto Detalle el código del tipo de 17 0 5 Utilize este Recuadro clu
No.
Pasivo segun Art. 6 de la ley de Impuesto Sobre incentivo fiscal que posee solo Si siv
De
la Renta 16 7 actualmente. Modifica su Declaración o
clar
> > 18 de
aci
la
ón
Utilice si es persona natural y residio en el pais 200 Días de Residencia en Detalle el 24 9 Fe Dia Mes Año
DG
qu
días o menos en forma consecutiva durante el el País código del tipo M ch
II
e
período que declara 19 1 de Exención al a 20
Pago Minimo de Mo
definitivo Fa difi
CAL Rentas Gravadas del Ejercicio o Período lle
ca
CUL ci
>
O Sueldos, Salarios, Gratificaciones y Comisiones (Empleado bajo régimen de subordinación laboral) + 105 mi 0.00
en
REN Profesiones, Artes y Oficios Por Actividades de Servicios Por Actividades Comerciales Por Actividades Industriales Por + 110
to 0.00
TA Actividades Agropecuarias Por Utilidades y Dividendos o$
IMP + 115 172,876.23
Por Servicios Realizados en el Exterior y Utilizados en El Salvador Li
ONIB + 120 qu 0.00
LE
Otras Rentas Gravadas id
+ 125
aci 0.00
+ 130 ón 0.00
+ 135 0.00
+ 137 0.00
+ 140 0.00
TOTAL RENTAS GRAVADAS = 145 $ 172,876.23
Costos, Gastos y Deducciones del Ejercicio o Período
Deducciones Personas Naturales (Reverso casilla No 725. ) + 205 0.00
Costos y Gastos de Industria, Comercio, Agropecuaría, Servicios, Profesiones, Artes y Oficios. (Reverso casilla 628) + 210 $ 2,019.51
103,288.58
Reserva Legal (Sobre Rentas Gravadas)
+ 215 $ 1,200.00
TOTAL COSTOS, GASTOS Y DEDUCIONES = 225 104,488.58
Costos y Gastos No Deducibles (Artículo 29-A Ley de Impuestos Sobre la Renta) + 235 0.00
RENTA NETA (Casilla 145 - Casilla 225 + Casilla 235) Si resultado es mayor o igual a cero = 240 $ 68,387.65
PERDIDA NETA (Casilla 145 - Casilla 225 + Casilla 235) Si resultado es menor que cero = 242 0.00
Renta Neta por Creditos o Financiamientos Otorgados en el Exterior (Reverso casilla No. 873) + 245 0.00
Renta por Ganancia Neta de Capital (Casilla N° 128 de Formulario F-944) + 250 0.00
TOTAL RENTA IMPONIBLE (Sumar Casillas 240 + 245 + 250) = 255 $ 68,387.65
L I Q U Impuesto Computado de la Renta Ordinaria 300 $ 17,096.91
I Base Imponible del Activo Neto (Reverso casilla No. 645, hasta un máximo del valor determinado en casilla No.145+250+870)
646
D A C I Impuesto por Pago Mínimo (Casilla No. 646 x 1%)
ÓN 647
Impuesto Computado Resultante (Se detallará el valor mayor de comparar las casillas No. 300 y la No. 647) + 648 $ 17,096.91
Impuesto de Ganancia Neta de Capital (Casilla 104 de Formulario F-944) + 305 0.00
Impuesto por Inversiones en Títulos Valores y demás Instrumentos Financieros Impuesto por Depósitos en Instituciones + 306 0.00
Financieras del Exterior + 307 0.00
Impuesto por Reserva Legal disminuida + 308 0.00
Impuesto por Premios o Ganancias que no hayan sido Objeto De Retención
+ 309 0.00
Impuesto por Utilidades recibidas que no fueron sujetas de retención + 304
TOTAL IMPUESTO ( Casilla 648 + 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 304) = 310 $ 17,096.91
Acreditación de Retención de Impuesto por Control de Liquidez conforme a Constancias de Retención (Según Inciso 7° de Art. 10, Decreto - 312
Legislativo N° 764/2014)
Acreditamiento del Excedente Resultante del Impuesto por Pago Mínimo menos el Impuesto de la Renta Ordinaria (Excedente no utilizado en - 314
ejercicios anteriores, según literal b), Inciso 2° de Art. No. 81, D. L. 762/2014)
Impuesto Retenido Acreditable (Reverso Casilla No. 830) - 315 0.00
Pago a Cuenta - 320 0.00
No. de Resolución 322
7 Crédito según Resolución - 325 0.00
No. Declaración Ejercicio Anterior 326
2 Crédito Aplicable del Ejercicio Anterior - 328 0.00
Liquidación Anual del Impuesto Paga do en Declaración que - 329 0.00
No. de Resolución Modifica
317
1 Disminución de saldo según Art. 74-A del C:T. + 327
IMPUESTO DETERMINADO (Casilla 310 -(Casilla 312+314+315+320+325+328+329)+327 , Si el Resultado es Negativo, Anótelo entre = 330 0.00
MULTA (Atenuada según numeral 1 de Art. 261 Código Tributario) + 335 0.00
LIQUIDACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO (Casilla 330 + 335) = 340 0.00
Total a Devolver Renta: 345
31.36 0 Total a Pagar Renta: = 350 $ 17,096.91
Total a Pagar Contribución Especial: = 968
Declaro bajo juramento que los datos contenidos en la presente declaración son expresión fiel de la verdad. C.U.:
+1D422355IWV
Manifiesto que tengo conocimiento que incurriría en sanciones administrativas y penales en caso
de incumplir la normativa legal respectiva, sanciones entre las cuales se encuentra las establecidas en los
30/04/2020
artículos 249-A y 250-A del Codigo Penal. Firma y Sello del
Nombre y Firma del Contribuyente, Representante Legal o Apoderado Receptor Autorizado
Pág. 1/2
ESTRUCTURA COSTO DE LO VENDIDO Y GASTOS INDUSTRIA DEDUCCIONES PERSONAS NATURALES

Inventario Inicial de Materia Prima + 405 0.00 7 Medicos (Conforme a Documentación) +
Costo Artículos Producidos/Comprados + 411 0.00 5 Colegiaturas (Conforme a Documentación) +
Importaciones/Internaciones
ISSS (Salud) +
Costo Artículos Producidos/Comprados Interno
Inventario Final de Materia Prima + 412 0.00 3 Bienestar Magisterial +
Costo de Materia Prima Utilizada - 415 0.00 4 Donación máxima legalmente permitida (Segun Documentación) +
Mano de Obra = 420 0.00 0 IPSFA +
Costos Indirectos de Fabricación Inventario Inicial, + 425 0.00 1 CEFAFA +
Producto en Proceso Inventario Final de Producto en
Proceso Costo de Artículos Producidos/Comprados + 430 0.00 8 AFP Cuota Voluntaria (hasta limite legal, Inc. 2° de Art.22 Ley SAP) +
Inventario Inicial de Producto Terminado Inventario + 435 0.00 9 Cuota Patronal Pagada al I.S.S.S. por Trabajador Doméstico +
Final de Producto Terminado - 440 0.00 5 Deducción Fija +
Costo de lo Vendido = 442 0.00 6 TOTAL (Sumatoria de casilla 711 a 722) =
+ 444 0.00 2
- 445 0.00 3
= 450 0.00 0
Gastos de Venta Sin Donación + 525 0.00 8 Nota: Para los Contribuyentes no obligados a llevar Contabilidad Formal, al llenar las ca
Gastos de Administración Sin Donación Gastos + 530 0.00 4 al 725, del 730 al 750, del 405 al 627, del 870 al 873 con los datos respectivos, están da
Financieros Sin Donación Gastos por Remanente cumplimiento a la obligación de presentar el Estado de Ingresos y Gastos y del Balance
+ 535 0.00 6
del Pago Mínimo según Art. 91 Inc. 2° del Código Tributario.
Total Gastos de Operación + 538 2
= 540 0.00 1
TOTAL COSTO DE LO VENDIDO Y GASTOS DE = 545 0.00 9
OPERACIÓN (CASILLA 450+540)
Costos y Gastos del Ejercicio o Período Comercio Agropecuaria Servicios, Profesiones, Artes y
Inventario Inicial + 601 $ 29,993.00 7 610 0.00 6 619
Costo Artículos Producidos/Comprados + 640 $ 73,763.87 5 642 0.00 4 644
Importaciones/Internaciones
Costo Artículos Producidos/Comprados Interno Inventario
Final + 641 0.009 643 0.00 8 649
Costo de Venta - 603 $ 468.29 3 612 0.00 2 621
= 604 $ 103,288.58 1 613 0.00 0 622
Gastos de Venta Sin Donación + 605 $ 5,663.93 0 614 0.00 9 623
Gastos de Administración Sin Donación Gastos por + 606 $ 132,985.65 8 615 0.00 7 624
Remanente del Pago Mínimo + 752 9 753 8 754
Gastos Financieros Sin Donación Gastos de Operación
+ 607 $ 3,634.16 6 616 0.00 5 625
= 608 $ 142,283.74 4 617 0.00 3 626
Total Costo Venta Mas Gastos de Operación = 609 $ 245,572.32 2 618 0.00 1 627
Donación Máxima legalmente permitida, según documentación ( está casilla únicamente aplica para = 650
personas jurídicas ):
Total Costo y Gastos de Industria, Comercio, Agropecuario, Servicios, Profesiones, Artes y Oficios (Casillas 545+609+618+627+650) = 628
Ingresos por actividades sujetas a precios controlados 660 1 Ingresos provenientes de las ventas al por menor o al detalle de combustibles, en 670
o regulados por el Estado estaciones de servicio autorizadas
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE DEL ACTIVO NETO PARA CALCULAR EL 5 OPERACIONES POR RENTAS NO GRAVADAS O INGRESOS QUE SON EXCLUIDOS O QUE NO CONSTITU
IMPUESTODEL PAGO MÍNIMO (Decreto No.762/2014) DEL EJERCICIO O PERIODO DE IMPOSICION
Valor del Activo total + 630 2 Rentas No Gravadas o Exentas + 730
Depreciaciones y amortizaciones acumuladas - 631 7 Ingresos Excluidos o que No Constituyen Renta + 732
Activos fijos No operativos - 632 8 Rentas No Gravadas AFP (Cuota Legal y porción cuota voluntaria no deducible),ISSS e INPEP + 734
Valor de las acciones en otras sociedades - 633 9 Utilidades y Dividendos + 736
salvadoreñas Indemnizaciones No Gravadas + 738
Activos destinados a la agricultura y - 634 6 Costos y Gastos por Rentas No Gravadas o Exentas - 740
ganadería (excepto agroindustria) Costos y Gastos por Ingresos Excluidos o que No Constituyen Renta - 742
Saldo de obligaciones financieras relacionadas con - 635 4 Reserva Legal no Gravados o Excluidos o que No Constituyen Renta - 744
activos fijos que están en operación
Valor de bienes inmuebles recibidos en dación en pago o - 636 1 Ganancia de Capital Neta No Gravada (Casilla 148 F-944) + 746
embargos que formen parte de
sus activos extraordinarios Rentas Obtenidas del Exterior, No Gravadas con el Impuesto + 869
Activos poseídos en el exterior - 637 0 TOTAL UTILIDADES DEL EJERCICIO O PERIODO DE IMPOSICION = 750
Valor de las reservas técnicas que hayan sido constituidas de - 638 3 OPERACIONES POR CREDITOS, FINANCIAMIENTOS, DEPÓSITOS, INVERSIONES TITUL
acuerdo a Normas de Autoridad Reguladora Y OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS REALIZADOS EN EL EXTERIOR
Valor de las provisiones Contables de acuerdo a Normas - 639 5 Rentas Obtenidas en el Exterior + 870
técnicas Contables autorizadas por el CVCPA
Costos y Gastos por Rentas Realizadas en el Exterior - 871
TOTAL BASE IMPONIBLE DEL ACTIVO NETO = 645 2 Reserva Legal por Rentas Realizadas en el Exterior - 872
(Este resultado afecta la casilla No.646)
TOTAL = 873
SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES, BONIFICACIONES GRAVADAS, JUICIOS EJECUTIVOS Y OTROS IMPUESTOS RETENIDOS
Nombre de la Persona Natural o Jurídica que Retuvo 805 2 810 1 821 9 815
Nombre de la Persona Natural o Jurídica que Retuvo
COD. NIT de la Persona Natural o Jurídica que Retuvo
INGRESO Monto Devengado Monto Gravado
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS A LOS QUE SE LES EFECTUARON RETENCIONES ACREDITABLES 820
0.00
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS A LOS QUE SE LES EFECTUARON RETENCIONES DEFINITIVAS (NO ACREDITABLES) 940
0.00
TOTAL DE INGRESOS NO GRAVADOS (CÓD. 943 7 TOTAL DE INGRESOS SIN 945 3 TOTAL DE INGRESOS 947
70, 71 Y 72) RETENCIÓN (CÓD. 60)
Total de Ingresos Gravados que generaron los Impuestos Diferenciados de las casillas 304, 305, 306, 307, 308 Y 309
DETALLE DE DONACIONES
Nombre de la Institución NIT VALOR DE LA DO
905 - - - 9 910
905 - - - 9 910
TOTAL 917
Nota: Si el espacio es insuficiente, agregue anexo manteniendo la estructura de este recuadro.
SI TIENE DEVOLUCION: Y desea depósito en Cuenta de Ahorro o Cuenta Corriente del contribuyente Complete la Información que se solicita a continuación:
NOMBRE DE BANCO No. Cuenta Código Tipo de

920 2 925
USO EXCLUSIVO DE LA D
Código de Banco: 930
Firma:
Para aceptar el abono a cuenta (Igual Firma que en anverso de éste)
IAL F-11 V14
de
NUMERO DE DECLARACIÓN
111702857963 3
GUN TARJETA DE
NTIFICACION 1 - 9
BUTARIA
mbres
to/Local
e-mail
Us
o
Ex4
clu
No.
siv
De
o
clar
aci3
de
la
ón
Dia Mes Año
DG
qu
II
e 8
Mo
difi
ca
0.00 8
0.00 4
172,876.23 5
0.00 1
0.00 2
0.00 9
0.00 6
0.00 0
0.00 7
172,876.23 3
0.00 4
2,019.51
103,288.58 1
1,200.00 8
104,488.58 9
0.00 6
68,387.65 0
0.00 2
0.00 2
0.00 7
68,387.65 3
17,096.91 0
7
4
17,096.91 3
0.00 5
0.00 9
0.00 6
0.00 2
0.00 5
0
17,096.91 1
3
0.00 7
0.00 8
0.00 4
0.00 5
0.00 6
0
0.00 4
0.00 9
0.00 0
17,096.91 6
7
C.U.:
+1D422355IWV
30/04/2020
Firma y Sello del
Receptor Autorizado
Pág. 1/2
CCIONES PERSONAS NATURALES

711 0.00 0
712 0.00 9
713 0.00 7
714 0.00 5
715 0.00 3
716 0.00 1
724 0.00 4
717 0.00 0
721 0.00 2
722 0.00 3
725 0.00 0
Contabilidad Formal, al llenar las casillas del 711

con los datos respectivos, están dando
de Ingresos y Gastos y del Balance General
Servicios, Profesiones, Artes y Oficios

843.86 0
0.00 3
488.50 5
38.85 1
1,293.51 0
30.00 8
696.00 6
5
0.00 4
726.00 2
2,019.51 0
0.00 7
2,019.51 3
2
ON EXCLUIDOS O QUE NO CONSTITUYEN RENTA
730 0.00 8
732 23.83 6
734 0.00 4
736 0.00 2
738 0.00 0
740 0.00 9
742 0.00 2
744 0.00 3
746 0.00 7
869 0.00 5
750 23.83 1
OS, DEPÓSITOS, INVERSIONES TITULOS VALORES
ZADOS EN EL EXTERIOR
870 0.00 6
871 0.00 4
872 0.00 2
873 0.00 0
OS IMPUESTOS RETENIDOS
0 825 7
Monto Gravado Impuesto Retenido
6 830 3
0.00 0.00
0 950 1
0.00 0.00
2 949 4
970 0
0.00
VALOR DE LA DONACIÓN
5
5
0.00 1
Código Tipo de Cuenta

3
USO EXCLUSIVO DE LA DGII
0
Pág. 2/2

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CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida inicial 1101 Efectivo y Equivalente

5-Jan CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #1.1 1101 Efectivo y Equivalente

1/31/2020 Con fecha 31 de enero se paga planilla al personal siguiente:

C/devoluciones sobre compras de 5% unidades compradas en fecha 05/02/2020

CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #7.1 2103 Proveedores

Partida #12 CODIGO CUENTA PARCIAL

Se hizo el mismo gasto del numeral 6) y se pagó en efectivo también.

Partida #14 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #15 CODIGO CUENTA PARCIAL

Determinacion de iva por pagar del mes de marzo 2020

Partida #17 CODIGO CUENTA PARCIAL

El 15 de abril. Se pagan las retenciones e impuestos correspondientes. Se emiten cheques.

Partida #18 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #19 CODIGO CUENTA PARCIAL

El 15 de mayo se pagan las retenciones e impuestos respectivos.

Partida #20 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #21 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #22 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #23 CODIGO CUENTA PARCIAL

Al 31 de mayo se remesa al banco las ventas de contado.

Partida #27 CODIGO CUENTA PARCIAL

El 15 de junio se pagan servicios básicos con fondos de caja chica:

a. Energía Eléctrica $ 55.00 con iva incluido,

C/Solicitud de fondo de caja chica

Partida #30 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #33 CODIGO CUENTA PARCIAL

Con fecha 30 de junio se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

Con fecha 30 de junio, por el principio de realización, se debe provisionar:

Partida #35 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #38 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #39 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #40 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #42 CODIGO CUENTA PARCIAL

En la introducción de la mercancía se cancela lo siguiente:

El 15 de septiembre se pagan servicios básicos con fondos de caja chica:

Partida #46 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #47 CODIGO CUENTA PARCIAL

Con fecha 30 de septiembre se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

Partida #49 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #50 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #51 CODIGO CUENTA PARCIAL

Partida #52 CODIGO CUENTA PARCIAL

Con fecha 31 de diciembre se paga planilla al personal y se les deposita en el banco.

Partida #55 CODIGO CUENTA PARCIAL

Liquidacion de cuentas de Resultado

C/ Liquidacion de cuentas de resultado

Determinacion de utilidad del ejercicio

C/ Determinacion de utilidad del ejercicio

do el mes pasado. se emite cheque.

$ 25.00 de Seguro por el resguardo de la

misma y se encontraron que venían el 5% de la

ese dinero más cheque # 028, se canceló el saldo a

ducto “A”, 900 unidades del producto “B” y 950

te valor se acredita al crédito de ellos. Tomar en

o “A”, 75 del producto “B” y 80 del producto “C”,

ando el aporte patronal. también se presentaron al

zar la misma operación del numeral 4).

ucto “A”, 200 del producto “B” y 200 del producto

aga salario base de $ 400.00 más 15% de comisión

00 unidades del producto “B” y 450 unidades del