Semana 5

ANÁLISIS CONTABLE
TALLER

ALUMNO: OSCAR ALVARADO OLIVARES

CURSO : ACO2007-5BIC-17

Tecnológico Nacional Iplacex

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INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.

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Esta actividad será evaluada por el profesor de la asignatura, por lo
que se sugiere, para su realización, considerar los Criterios de
Evaluación detallados al final de este documento.

El puntaje total de este taller es de 30 puntos, y el puntaje mínimo de

aprobación es de 18 puntos.

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La empresa “Me Salve Ltda.”, le entrega la siguiente información:
- No se ha realizado ajuste de IVA Diciembre 2016.
- La política de la empresa es determinar una estimación del 3% para deudores
incobrables.
- El saldo en la cuenta banco dólar corresponde a US$1.200, que fueron adquiridos
con fecha 25/11/2016.
- La cuenta maquinaria corresponde a una trituradora adquirida con fecha 01/05/2016,
la cual comenzó a funcionar el 01/06/2016, vida útil total asignada 6 años, valor
residual $50.000
- La cuenta PPM está compuesta de los siguientes montos:
-
Fecha de pago Monto

12/05/16 $60.000

10/06/16 $50.000

06/07/16 $35.000

08/09/16 $63.800

12/11/16 $82.500

TOTAL $291.300

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- La cuenta mercaderías extranjeras presenta la siguiente información para que usted
calcule Corrección Monetaria de acuerdo a artículo 41 Ley de la renta:
Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP

01/01/16 Saldo Inicial $510 100 100 $51.000 $51.000 $510,00

14/06/16 Compra $420 10 110 $4.200 $55.200 $501,82

- La cuenta mercaderías nacionales presenta la siguiente información para que usted

calcule Corrección Monetaria de acuerdo a articulo 41 Ley de la renta:

Fecha Detalle Precio Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo PMP
01/07/16 Saldo Inicial $530 100 100 $53.000 $53.000 $530,00
04/09/16 Compra $527 100 200 $52.700 $105.700 $528,50
11/12/16 Compra $651 100 300 $65.100 $170.800 $569,33

Saldos al 31/12/2016 antes de ajustes:

SUMAS SALDOS
CUENTAS
Debitos Creditos Deudor Acreedor
Caja 52.000 52.000
Clientes 1.700.000 900.000 800.000
PPM 291.300 291.300
Banco Dólar 801.072 801.072
Mercaderias Nacionales 170.800 170.800
Mercaderias Extranjeras 55.200 55.200
IVA CF 2.978.000 2.978.000
Maquinaria 2.200.000 2.200.000
IVA DF 499.800 499.800
Proveedores 1.160.232 1.160.232
Prestamo Bancario C/P 400.000 400.000
Capital 3.500.000 3.500.000
Ingresos por ventas 8.088.340 8.088.340
Costo de ventas 3.200.000 3.200.000
GAV 3.100.000 3.100.000
Totales 14.548.372 14.548.372 13.648.372 13.648.372

Antecedentes adicionales:

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Dólar al 25/11/16 667.56 Dólar al 30/06/16 661.49

Dólar al 31/12/16 669.47

Porcentajes de Actualización Corrección Monetaria (Término de Giro), Año 2016

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Capital Inicial 0,0 0,5 0,8 1,1 1,5 1,7 2,2 2,4 2,5 2,7 2,9 2,9

Enero 0,5 0,7 1,1 1,5 1,7 2,1 2,4 2,4 2,7 2,9 2,9

Febrero 0,3 0,7 1,0 1,2 1,7 1,9 2,0 2,2 2,4 2,4

Marzo 0,4 0,7 0,9 1,4 1,6 1,7 1,9 2,1 2,2

Abril 0,3 0,6 1,0 1,2 1,3 1,5 1,7 1,8

Mayo 0,2 0,7 0,9 1,0 1,2 1,4 1,4

Junio 0,4 0,7 0,7 1,0 1,2 1,2

Julio 0,2 0,3 0,5 0,7 0,8

Agosto 0,0 0,3 0,5 0,5

Septiembre 0,2 0,4 0,5

Octubre 0,2 0,2

Noviembre 0,1

Diciembre 0,0

NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la
Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose
éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria
para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de
reajustabilidad que establece dicho texto legal.

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Se pide:

- Calcular y contabilizar los ajustes correspondientes.

- Presentar el Balance Tributario (ajustado) al 31/12/2016.

o Ajuste de IVA.

IVA, Débito Fiscal 499.800

IVA, Crédito Fiscal 499.800
Por Traspaso de Cuenta

o Ajuste a Deudores Incobrables.

Deudas Incobrables 240.000

Estimación deudas Incobrables 240.000
Por la estimación de deudas incobrables

o Ajuste al Disponible

CORRECCIÓN DÓLAR
25/11/2016 1200 667,56 801.072
31/12/2016 669,47 803.364
CORRECCIÓN 2.292

Banco Dólar 2.292

Corrección Monetaria 2.292
Por la corrección monetaria del depósito en dólares

AJUSTE AL DISPONIBLE
saldo de caja pre-balance 52.000
saldo de Banco Dólar pre-balance 801.072
corrección monetaria Dólar 2.292
Total Disponible 855.364

Disponible 855.364
Banco Dólar 803.364
Caja 52.000
Por el traspaso a disponible

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o Ajuste al activo inmovilizado

Valor Maquinaria 2.200.000

Valor Residual 50.000
Valor a Depreciar 2.150.000
vida util 6 años
periodo a depreciar 8 meses
% Corr. Mon. 1,4%
Corrección Monetaria maquinaria 30.800
Valor a Depreciar corregido 2.180.800
Depreciación anual 363.467
depreciación 8 meses 242.311

Maquinaria 30.800
Corrección Monetaria 30.800
Por corrección monetaria de los activos fijos

Depreciación 242.311
Maquinaria 242.311
Por la depreciación de la Maquinaria

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o Ajuste a los PPM

Fecha de pago Monto % Corr. corr.

Mon. Monetaria
12/05/2016 60.000 1,40% 840
10/06/2016 50.000 1,20% 600
06/07/2016 35.000 0,80% 280
08/09/2016 63.800 0,50% 319
12/11/2016 82.500 0,10% 83
TOTAL 291.300 2.122

PPM 2.122
Corrección Monetaria 2.122
Por corrección monetaria del PPM

o Ajuste a las mercaderías extranjeras

AJUSTE DÓLAR
30-junio-2016 661,49
31-diciembre-2016 669,47
Factor Actualización 1,21%

MERCADERÍA EXTRANJERA
Monto Unidades factor Total
Costo de reposición 501,82 110 1,0121 55.868
Costo de adquisición 501,82 110 55.200
Corrección monetaria 668

Mercadería 668
Corrección Monetaria 668
Por corrección monetaria de mercadería extranjera

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o Ajuste a la Mercadería nacional

MERCADERÍA NACIONAL
Monto Unidades Total
Costo de reposición 569,33 300 170.800
Costo de adquisición 530 300 159.000
Corrección monetaria 11.800

Mercadería 11.800
Corrección Monetaria 11.800
Por corrección monetaria del mercadería nacional

OTROS AJUSTES

AJUSTE PRESTAMO BANCARIO

VALOR VAR. VALOR
INICIAL IPC CORRECCIÓN FINAL
400.000 2,90% 11.600 411.600

Corrección Monetaria 11.600

Préstamo bancario 11.600
Por corrección monetaria del préstamo bancario

AJUSTE CAPITAL
VALOR INICIAL VAR. IPC CORRECCIÓN VALOR FINAL
3.500.000 2,90% 101.500 3.601.500

Corrección Monetaria 101.500

Revalorización del capital 101.500
Por corrección monetaria del Capital

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BALANCE GENERAL 2016
SALDOS INVENTARIO RESULTADO
CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS PERDIDA GANANCIA
CAJA 52.000 52.000 -
DISPONIBLE 855.364 855.364 855.364
CLIENTES 1.700.000 900.000 800.000 800.000
PPM 293.422 293.422 293.422
BANCO DÓLAR 803.364 803.364 -
MERCADERÍAS NACIONALES 171.468 171.468 171.468
MERCADERÍAS EXTRANJERAS 67.000 67.000 67.000
IVA CRÉDITO FISCAL 2.978.000 499.800 2.478.200 2.478.200
MAQUINARIA 2.230.800 242.311 1.988.489 1.988.489
IVA DÉBITO FISCAL 499800 499800 -
PROVEEDORES 1.160.232 1.160.232 1.160.232
PRESTAMO BANCARIO C/P 411.600 411.600 411.600
ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES 240.000 240.000 240.000
CAPITAL 3.500.000 3.500.000 3.500.000
REVALORIZACIÓN DEL CAPITAL 101.500 101.500 101.500
INGRESO POR VENTA 8.088.340 8.088.340 8.088.340
COSTO DE VENTAS 3.200.000 3.200.000 3.200.000
GAV 3.100.000 3.100.000 3.100.000
DEUDORES INCOBRABLES 240.000 240.000 240.000
CORRECCIÓN MONETARIA 113.100 47.682 65.418 65.418
DEPRECIACIÓN 242.311 242.311 242.311
SUBTOTALES 16.546.629 16.546.629 13.501.672 13.501.672 6.653.943 5.413.332 6.847.729 8.088.340
UTILIDAD DEL EJERCICIO - - 1.240.611 1.240.611
TOTALES 16.546.629 16.546.629 13.501.672 13.501.672 6.653.943 6.653.943 8.088.340 8.088.340

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Criterios de Evaluación Puntaje

Contabiliza en forma correcta el ajuste de IVA 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste a la cuenta clientes. 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste al disponible 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste al activo inmovilizado 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste al PPM 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste a las mercaderías extranjeras 2

Contabiliza en forma correcta el ajuste a la mercadería nacional 2

Determina en forma correcta los activos en el balance general 3

Determina en forma correcta los pasivos en el balance general 3

Determina en forma correcta el patrimonio en el balance general 3

Determina en forma correcta las cuentas de pérdida en el estado de resultados 3

Determina en forma correcta las cuentas de ganancia en el estado de resultados 3

Determina en forma correcta la utilidad del ejercicio, 1

Total puntaje 30

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