Identificar y analizar las funciones de la Contraloría Interna en la empresa y/o Controladora

elegida como caso de estudio, en las áreas de:

1. Auditoría.

El comité de auditoría se encuentra integrado únicamente por consejeros independientes, y sus

principales funciones consisten en:
 Verificar que las operaciones de Grupo Bimbo se lleven a cabo dentro del marco
normativo aplicable, teniendo la facultad de evaluar y supervisar las labores de la
administración en relación con el cumplimiento de políticas y prácticas contables, el
desempeño del auditor o auditores internos y externos de Grupo Bimbo.
 Investigar violaciones a las políticas de control y auditoría internos, y evaluar las
políticas de administración de riesgos, entre otras.
 Emitir opiniones respecto a:
 Las modificaciones y cambios relevantes que se hubieren realizado a las políticas,
criterios y prácticas contables conforme a las cuales se elaboren los estados financieros
de Grupo Bimbo.
 La ejecución de operaciones relevantes o inusuales.
 Operaciones con partes relacionadas, opiniones respecto del nombramiento,
evaluación y destitución del Director General y demás directivos relevantes.
 Las políticas para la retribución integral del Director General y de los demás directivos
relevantes de Grupo Bimbo.

https://www.grupobimbo.com/es/nuestro-grupo/gobierno-corporativo/consejo-
administracion/comite-de-auditoria-y-practicas.
“Informe De Los Auditores Independientes

AL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN Y A LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE GRUPO

BIMBO, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS

OPINIÓN

Hemos auditado los estados financieros consolidados adjuntos de Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V.
y Subsidiarias (la “Compañía”), que comprenden los estados consolidados de situación
financiera al 31 de diciembre de 2019 y 2018, y los estados consolidados de resultados y otros
resultados integrales, de cambios en el capital contable y de flujos de efectivo
correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, así como las notas explicativas
de los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos presentan razonablemente,

en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada de Grupo Bimbo,S.A.B. de
C.V. y Subsidiarias al 31 de diciembre de 2019 y 2018, así como sus resultados consolidados y
sus flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, de
conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS por sus
siglas en inglés).

PÁRRAFO DE ÉNFASIS

Como se menciona en la nota 2a) a los estados financieros consolidados, el 1 de enero de 2019
la Compañía adoptó la NIIF 16 “Arrendamientos”, la cual establece los principios para el
reconocimiento, medición, presentación y revelación de arrendamientos. La Compañía decidió
utilizar el enfoque retrospectivo modificado para la adopción de la NIIF 16.

FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más a
adelante en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
estados financieros consolidados” de nuestro informe. Somos independientes de la Compañía
de conformidad con el “Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de
Normas Internacionales de Ética para Contadores” (“Código de Ética del IESBA”) junto con los
requerimientos de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros
consolidados en México por el “Código de Ética Profesional del Instituto Mexicano de
Contadores Públicos” (“Código de Ética del IMCP”) y hemos cumplido las demás
responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética
del IESBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

ASUNTOS CLAVES DE AUDITORÍA

Los asuntos clave de la auditoría son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han sido
los más significativos en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados por el año
terminado al 31 de diciembre de 2019. Estos asuntos han sido tratados en el contexto de
nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en su conjunto y en la formación de
nuestra opinión sobre estos, por lo que no expresamos una opinión por separado sobre dichos
asuntos. Para cada asunto clave de auditoría, describimos cómo se abordó el mismo en el
contexto de nuestra auditoría. Hemos cumplido las responsabilidades descritas en la sección
“Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
consolidados” de nuestro informe, incluyendo las relacionadas con los asuntos clave de
auditoría. Consecuentemente, nuestra auditoría incluyó la aplicación de procedimientos
diseñados a responder a nuestra evaluación de los riesgos de desviación material de los
estados financieros consolidados adjuntos. Los resultados de nuestros procedimientos de
auditoría, incluyendo los procedimientos aplicados para abordar los asuntos clave de la
auditoría descritos más adelante, proporcionan las bases para nuestra opinión de auditoría de
los estados financieros consolidados adjuntos. Grupo-Bimbo-Reporte-Anual-2019.pdf

Por lo que se puede observar el comité de auditoria de Grupo Bimbo, cumple con las Normas
Internacionales de Auditoria, (NIA) cuenta con dos contralores de nombre C. Alejandro Millan
Ortiz y C. Martin Reyes Rangel donde las actividades que realizan son: Auditoría de cuentas,
Evaluar la gestión financiera, Tesorería, Gestión fiscal, Rendición de cuentas al Estado, Registro
de la deuda pública, Investigaciones penales y disciplinarias.

Ademas de proponer, alinear y dirigir el desarrollo de la estrategia Financiera. Analizar los

resultados financieros y apoyar en la definición y monitoreo de indicadores de gestión.
Mediante mecanismo de control, asegurar que los costos y gastos sean estrictamente los
necesarios para la generación de utilidades.

En el organigrama antes visto, no se encuentra ubicados a estos doas contralores, aunque

consideramos que deben de formar parte del comité de auditoria, el informe de Grupo Bimbo
tampoco hace mencion de ellos, indagando encontramos que de manera independiente ellos
trabajaron en la firma de Andersen Worldwide y que después de trabajar ahí se unieron a
Grupo Bimbo.

Tanto los contralores como los auditories tiene una jearquia y aunque no se manifieste en el
orgranigrama debemos de saber que las funciones que cada uno de ellos realiza de manera
conjunta ayuda a la empresa a alacanzar sus objetivos.
 2. Sistematización en los procesos

Conforme a lo que establece el Comité de Administración

de Grupo Bimbo presenta la siguiente información y
procesos de cómo se lleva a cabo la fabricación de los
productos que dan beneficio a la misma.

“Para fortalecer la cultura de Cumplimiento Normativo,

logramos capacitar a alrededor de 100 mil colaboradores
en materia de integridad y mejoramos nuestros sistemas
de control y procesos de auditoría interna. Obtuvimos el premio World´s Most Ethical
Company, otorgado por Ethisphere Institute, como una de las empresas con mayor reputación
ética a nivel mundial.

El Grupo podría estar sujeto a interrupciones o fallas en los sistemas de información. Grupo
Bimbo depende de sistemas de información tecnológica e infraestructura sofisticados que
apoyan sus operaciones, incluyendo tecnologías de control de procesos. Dichos sistemas están
expuestos a fallas derivadas de desastres naturales, incendios, inundaciones, pérdida de
energía, fallas en telecomunicaciones y otras razones. En algunos casos, los sistemas de
tecnología de la información e infraestructura del Grupo son administrados por terceros sobre
los cuales no tiene control. La falla de cualquiera de sus sistemas de información podría causar
interrupciones en sus operaciones, lo cual podría afectar al Grupo de forma negativa.

Innovación ganadora en productos y procesos: Continuamos desarrollando productos y

categorías líderes que se adaptan a las mega-tendencias. El creciente uso de nuevas
herramientas digitales robustecerá nuestros procesos de innovación al acelerar el desarrollo de
productos, permitiendo una rápida adaptación a las nuevas tendencias de consumo. Asimismo,
la innovación en producción desde automatización e ingeniería avanzada, hasta el mejor uso de
recursos y aplicaciones de empaques y está mejorando la frescura y calidad de los productos
mientras que estimula la productividad y reduce costos.

Capacidades de producción extraordinarias. El Grupo garantiza calidad y frescura con alcance

global y ejecución local; su enfoque permanente en ser un productor de bajo costo mejora la
eficiencia de sus operaciones. Con el objetivo de proporcionar a los consumidores productos de
alta calidad al menor costo posible, el Grupo administra de forma dinámica sus procesos de
suministro, producción y distribución. La Compañía tiene iniciativas enfocadas a convertirse en
un productor de bajo costo, las cuales incluyen la obtención de ahorros en sus costos por la
reducción de desperdicios y la generación de economías de escala a lo largo de la cadena
productiva. Grupo Bimbo ha desarrollado una cadena integral y eficiente de suministro de
materias primas. Selecciona a sus proveedores con base en un número de factores, incluyendo
la competitividad en el precio, entrega oportuna, tiempo de respuesta, cantidad, calidad e
innovación. Sus programas de auditoría a proveedores miden su desempeño y cumplimiento
con los estándares del Grupo. Por otro lado, utiliza tecnología de punta con el objetivo de
incrementar la eficiencia, reducir desperdicios y optimizar el uso de energía y agua en sus
plantas de producción y centros de ventas. Su objetivo es ubicar sus plantas de producción y
centros de ventas de forma óptima, tomando en cuenta la distribución demográfica en cada
mercado. El Grupo considera que su enfoque en el control de costos le permite mejorar la
oferta, transmitir valor a sus clientes y consumidores e incrementar su rentabilidad.

Procesos Productivos Grupo Bimbo continuamente hace inversiones para implementar equipos
y tecnología de punta en sus plantas. De manera regular, trabaja en la mejora, adopción e
implementación de procesos de producción modernos y automatizados para cada una de sus
líneas de negocio y mantiene un estricto sistema de control, lo cual resulta en eficiencias a lo
largo del proceso de producción con una estructura de costos competitiva. Administra sus
procesos productivos de manera dinámica con el fin de promover la producción de calidad de
sus productos al menor costo.

Como parte de su estrategia para responder a los cambios en las necesidades del mercado y su
compromiso por convertirse en un productor de bajo costo, implementa y actualiza
constantemente iniciativas innovadoras para incrementar la capacidad, productividad, calidad y
el potencial de sus líneas de producción. Sus procesos productivos evolucionan de manera
permanente, también como resultado de su esfuerzo por compartir y capitalizar las mejores
prácticas entre las compañías recientemente adquiridas y sus operaciones existentes. El Grupo
actualiza constantemente sus plantas de producción e incorpora nuevas tecnologías (ya sean
de diseño y desarrollo propio o adquiridas de terceros), optimizando su capacidad de
producción y reduciendo los costos asociados.”

https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

A continuación, se presentan, a manera de ejemplo, diagramas de algunos de los procesos para

las líneas de pan empacado, pan dulce y botanas saladas. Conviene mencionar que los
diagramas corresponden a los principales procesos productivos, lo que significa que, para la
elaboración de otros productos alimenticios, como tortillas, chocolates, cacahuates, cajetas,
etc., los procesos son diferentes para alimento por lo que nosotros los describimos de manera
general, describiendo un poco su producto y su proceso.
Grupo Bimbo a nuestro punto de vista es una de las empresas más completas en cuanto a sus
informes anuales y sus manuales, el contralor forma una parte fundamental para que estos
procedimientos sean así de específicos, ya que estás medidas y procedimientos son aplicados a
cada uno de sus productos, siempre cumpliendo con las normas y medidas de calidad.

Como equipo no encontramos un manual específico de la realización de los productos, ya que

estos son propios de las áreas de producción y por seguridad solo proporcionan la información
de manera general, del plan de cada producto.

Cuando hay alguna anomalía en este proceso interviene dos figuras importantes, el contralor y
el auditor, en este caso el auditor se encarga de verificar que las labores de haya realizado
conforme a los manuales del área de producción, es decir los procedimientos, y el contralor en
su caso dar pauta a los informes presentados, supervisando que se cumplan con todos los
puntos a tratar, cuando el contralor realiza un informe se realiza una junta extraordinaria en la
que se ven los puntos más débiles para tratarlos de manera inmediata, si no hay observaciones
negativas, se da a conocer el informe para sustentar que los productos cumplen con los
estándares de calidad y salubridad y solo es el comité de auditoría quien pueda hacer frente a
las demandas, sanciones, por afectar a un tercero, siempre buscando soluciones para que los
integrantes de los altos mandos de la entidad tomen una desviación que les beneficie a su
empresa.

3. Aspectos Contables, Financieros, Fiscales y de Costos

INFORMACIÓN FINANCIERA Y POLÍTICAS CONTABLES

“En conjunto con las personas responsables

de la preparación de los estados
financieros trimestrales y anuales de la
sociedad, los conocimos, revisamos y
recomendamos al Consejo de
Administración su aprobación y otorgamos
la autorización para ser publicados. Para
llevar a cabo este proceso tomamos en cuenta la opinión y observaciones que emitieron los
auditores externos. Con apoyo de los auditores internos y externos y para opinar sobre
los estados financieros nos cercioramos de que los criterios, políticas contables y la
información utilizados por la Administración para preparar la información financiera fueran
adecuados y suficientes y se hayan aplicado en forma consistente con el ejercicio
anterior, considerando los cambios aplicables tanto en el año como para el año anterior,
relacionados con las IFRS. En consecuencia, la información presentada por la
Administración refleja en forma razonable la situación f financiera, los resultados de la
operación, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo de la Sociedad.”

https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD Y LEYES APLICABLES. CONTINGENCIAS

“Nos aseguramos de la existencia y confiabilidad de los controles internos establecidos

por la empresa para dar cabal cumplimiento de las diferentes disposiciones legales a que está
sujeta, cerciorándonos que estuviesen adecuadamente reveladas en la información
financiera. Todo lo anterior con el apoyo de los auditores internos y externos. Al cierre de
cada trimestre revisamos las diversas contingencias fiscales, legales y laborales existentes
en la empresa y nos cercioramos de que el procedimiento establecido para identificarlas fuera
integral y se siguiera consistentemente, para que la Administración tuviera los elementos
para su oportuno y adecuado seguimiento. Se revisó la situación y el progreso que guardan las
actividades relacionadas con los casos que enfrenta el grupo en Canadá y en Brasil con base
en la información generada, la opinión de los despachos de abogados que llevan los
casos en ambos países y los avances de las investigaciones efectuadas por parte de las
autoridades locales.” https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual
https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

FINANCIEROS

“Responsabilidades de la Administración y
de los responsables del gobierno de la
Compañía en relación con los estados
financieros consolidados.

La Administración es responsable de la
preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados adjuntos de
conformidad con las NIIF, y del control interno que la Administración considere necesario para
permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de desviación material,
debida a fraude o error. En la preparación de los estados financieros consolidados, la
Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la Compañía para continuar
como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el
negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha excepto si la
Administración tiene intención de liquidar la Compañía o de cesar sus operaciones, o bien no
exista otra alternativa realista. El Comité de Auditoría y Prácticas Societarias es responsable de
la supervisión del proceso de información financiera de la Compañía.”
https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

“Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

consolidados

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
consolidados en su conjunto están libres de desviación material, debida a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto
grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA
siempre detecte una desviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a
fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede
preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros consolidados.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros
consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para
responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para
proporcionar una base para nuestra opinión.
• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Compañía.
• Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la Administración.
• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de
negocio en marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si
existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones que pueden
generar dudas significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como negocio en
marcha.
• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros
consolidados, incluida la información revelada, y si los estados financieros consolidados
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la presentación
razonable.
• Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relación con la información financiera de las
entidades o actividades empresariales dentro del grupo para expresar una opinión sobre los
estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y realización
de la auditoría del grupo. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.”

https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

COSTOS Y GASTOS POR NATURALEZA:

“El costo de ventas y los gastos de distribución, venta,

administración y otros gastos generales que se presentan en el
estado consolidado de resultados, se integran como sigue:

Costo de ventas

 Materia prima y otros gastos de fabrica

 Fletes, combustibles y mantenimiento
 Depreciaciones
 Gastos de distribución, venta, administración y otros gastos
 Sueldo y prestaciones
 Depreciaciones
 Amortización
 Fletes, combustibles y mantenimiento
 Servicios profesionales y consultorios
 Gastos de integración
 Otros
 Otros gastos
 Estímulos fiscales.
 Pérdida en venta de propiedades, planta y equipo.
 Deterioro de crédito mercantil
 Deterioro de marcas y derechos de distribución.
 Gastos de reestructuración.
 Recuperación siniestra.
 Revaluación de planes de pensiones multipatronales
 Provisión para actualizar otros pasivos a largo plazo.”
https://grupobimbo.com/es/inversionistas/informacion-anual

Como equipo nos pudimos percatar que dentro de sus estados financieros los costos los agrupa
de manera general en su presentación, además observamos que tiene mayor gastos en sus
materias primas para la fabricación de sus productos.

Como equipo investigamos una noticia

acerca de este tema y encontramos que
Grupo Bimbo reportó un incremento en
sus ventas de 13.4% durante 2020, en
comparación con 2019, al sumar 331,051
millones de pesos (mdp), cifra récord en la
empresa.
La utilidad de operación de Bimbo creció
24.4% con una expansión de margen de 70
puntos base, donde se refleja el fuerte desempeño en ventas, acompañado de un menor costo
de ventas y menores gastos generales, de reestructura e integración.

“En 2020 alcanzamos niveles récord de ventas netas y UAFIDA ajustada, duplicamos nuestro
flujo de caja bruto y alcanzamos el apalancamiento más bajo de los últimos 10 años.
Comenzamos 2021 más fuertes que nunca y, a pesar de la complicada base de comparación,
estamos listos para continuar fortaleciendo nuestra posición financiera”, declaró Diego Gaxiola,
Director Global de Administración y Finanzas de Grupo Bimbo, a través de un comunicado
https://www.forbes.com.mx/negocios-ventas-grupo-bimbo-incremento-2020/amp/

4. Auditoría de procesos.

Para este caso mostraremos ejemplos de la forma en la que el contralor realizaría la

supervisión de algunos procesos del control interno, en este caso podemos referirnos al
contralor Alejandro Millán Ortiz quien debe de estar presente cuando se realice la auditoría
interna.
Con estos instrumentos de valuación del control interno podemos asegurar que tanto el
contralor como el auditor cumplen con sus trabajo, se observa como los papales de trabajo
están de acuerdo a sus necesidades, como en este caso se presento lo que fue el control
interno dentro del área de producción, si aplican los manuales, los procedimientos, si son
llevados de manera correcta, y sobre de estos instrumentos se lleva a cabo la opinión de los
resultados obtenido en la revisión,
 5.

Auditorías Específicas.

Auditoría externa en las políticas de operaciones con subsidiarias y con partes relacionadas
“El Comité solicitó a la administración que se revisen las políticas de operaciones con
subsidiarias y con partes relacionadas para incorporar los conceptos relacionados a las
facultades de la Administración, del
Comité de Auditoria y Prácticas
Societarias y del Consejo de
Administración.
Se presentó el resultado de la
evaluación que realizó EY a la función
de Auditoría Interna, donde determinó
que Grupo Bimbo cumple con la
normativa del Institute of Internal
Auditors (IIA), de acuerdo con la
definición de auditoría interna, los
principios fundamentales, las normas y
el código de ética emitidos por dicho
Instituto, lo que implica que, a partir de 2020, todos los informes de auditoría interna podrán
indicar que cumplen con los estándares del IIA. Los auditores externos nos expusieron, y el
Comité aprobó, su enfoque y programa de trabajo y las áreas de interacción con la Dirección de
Auditoría Interna del Grupo. Mantuvimos comunicación directa y estrecha con los auditores
externos y trimestralmente nos dieron a conocer los avances de su trabajo, las observaciones
que tuvieran y tomamos nota de sus comentarios sobre los estados financieros trimestrales y
anuales. Conocimos oportunamente sus conclusiones e informes sobre los estados financieros
anuales.

Revisamos el contenido en tiempo y forma del Comunicado Previo a la emisión del Informe de
Auditoría Externa (o Informe de los Auditores Independientes) realizado de conformidad con
las Normas Internacionales de Auditoría sobre los estados financieros consolidados de la
Compañía al 31 de diciembre de 2019 y por el año terminado en esa fecha, los cuales han sido
preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (en lo
sucesivo IFRS), que emite el Auditor Externo Independiente de la Compañía y apoderado legal
de Mancera, S.C. (o EY México), con el objeto de dar cumplimiento a lo previsto en el artículo
35 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Entidades y Emisoras Supervisadas
por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores que Contraten Servicios de Auditoría Externa de
Estados Financieros Básicos (en adelante Disposiciones, Circular Única de Auditores Externos o
CUAE). Por último, evaluamos los servicios que prestó la firma de auditores externos,
correspondientes al año 2019 y conocimos oportunamente los estados financieros
preliminares.”La Compañía cuenta con un sistema de aseguramiento de calidad que incluye el
control de la misma en cada una de las etapas del proceso de fabricación. Los responsables de
dicho control son todos los empleados que estén involucrados en cada etapa, desde el manejo
de insumos de producción hasta el manejo de producto terminado.

El control de calidad tiene como base los siguientes aspectos:

 Insumos de Producción Empleados en los Procesos.

 Puntos de recepción a través de los sistemas de aduanas de calidad.

 Producción. Los estándares de operación y las características de calidad de los

productos son definidos para cada etapa del proceso

 En las líneas, los propios operadores controlan la calidad con apoyo continuo por parte
de supervisores específicos atendiendo, de esta manera, al sistema descentralizado de
toma de decisiones y responsabilidades autónomo.

 Productos Terminados. En esta etapa, los responsables del control de calidad son los
propios empleados de las áreas de despacho de mercancías y los vendedores

Además de lo anteriormente mencionado, la Compañía cuenta con sistemas sanitarios y

administrativos orientados a garantizar la seguridad e higiene del producto, con base en el
sistema HACCP (siglas en inglés de análisis de Puntos Críticos de Control de Peligro), concepto
que incorpora las previsiones operativas y de control necesario para evitar que los productos
puedan representar algún riesgo para la salud del consumidor.

Asimismo, es importante mencionar que Grupo Bimbo está canalizando esfuerzos y recursos
para certificar algunos procesos bajo la norma ISO 9002 e ISO 9001. Actualmente cuenta con
varias operaciones con certificaciones validadas por organismos internacionales en líneas de
pan blanco, bollería, tortilla de maíz y de harina y gomas.

https://sites.google.com/site/proyectobimbo/tipos-de-controles

6. Auditoría de la Calidad

El objetivo de esta fase es el logro de la eficiencia y efectividad dentro de las actividades que
con lleva el ejercicio de Auditoría Interna, así como la identificación de áreas de mejora
mediante dos herramientas:

• Evaluación Interna: Establece procesos, herramientas, mecanismos de evaluación y

autoevaluación formales apegándose a los estándares y marcos normativos de la auditoria
interna. Las evaluaciones son ejecutadas a través de la Gerencia de Calidad del Departamento
de Auditoria Interna de GB (comité de auditoría) y pueden ser de 3 tipos:

 Revisiones de Calidad de Auditorías cerradas.

 Revisiones de Calidad durante trabajo en campo.

 Revisiones a la Función de Auditoría Interna.

• Evaluación Externa: Realizada por un agente externo (Consultora / Firma) especializado, por
lo menos una vez cada 5 años

Grupo Bimbo ven la calidad como un compromiso permanente de ofrecer productos seguros y
servicios que garanticen la satisfacción a sus clientes y consumidores, buscando en cada caso, si
es posible, exceder sus expectativas. Para ello se cuenta con una Política Global de Calidad que
determina las responsabilidades de la empresa y sus líderes, así como la estrategia de calidad
en todos los procesos administrativos y productivos a lo largo de toda la cadena de valor.

La Auditoria de calidad tiene la función de Verificar que las operaciones de Grupo Bimbo se
lleven a cabo dentro del marco normativo aplicable, teniendo la facultad de evaluar y
supervisar las labores de la administración en relación con el cumplimiento de políticas y de
calidad, el desempeño del auditor o auditores internos y externos de Grupo Bimbo.

Grupo-Bimbo-Reporte-Anual-2019.pdf

6. Certificaciones

A través de la estrategia de calidad, buscan que sus

operaciones estén certificadas bajo un esquema
reconocido por GFSI (Global Food Safety Initiative). Actualmente cuentan con 144 plantas
certificadas, lo que se traduce en que el 92%* de nuestros productos son fabricados en sitios
certificados.

Durante los últimos años, en Grupo Bimbo han fortalecido el trabajo en sus sistemas de calidad
para garantizar la inocuidad y consistencia de sus productos. Obteniendo certificaciones y
reconocimientos nacionales e internacionales que avalan la efectividad de dichos sistemas.

Entre estas certificaciones y reconocimientos pueden enunciarse:

 BRC (British Retail Consortium)

 HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Points)
 TIF (Tipo Inspección Federal)
 BASC (Business Alliance for Secure Commerce)
 C-TPAT (Custom Trade Partnership Against Terrorism)
 INDUSTRIA LIMPIA
 Certificación KOSHER

BUSINESS ALLIANCE FOR SECURE COMMERCE (BASC)

Esta Casa Certificadora audita anualmente nuestras instalaciones con

exportación directa a Estados Unidos. BASC es una alianza empresarial
internacional que promueve un comercio seguro, en cooperación con
gobiernos y organismos internacionales. Los estándares de BASC están
alineados para dar cumplimiento al programa C-TPAT.

A la fecha, las Plantas se encuentran certificadas con la Norma Mundial de

Seguridad en Alimentos avalada por el Global Food Safety Initiative (GFSI).
Nuestras operaciones en México y Bimbo Bakeries USA (BBU) se
encuentran certificadas con la Norma Mundial de Seguridad Alimentaria
British Retail Consortium (BRC), la cual está plenamente avalada por el
GFSI.

GRUPO BIMBO. (s.f.). Recuperado el 01 de Marzo de 2021, de

https://grupobimbo.com/es/certificados-grupo-bimbo

Grupo-Bimbo-Reporte-Anual-2019.pdf

7. Ubicación del contralor en el organigrama de la empresa y/o Controladora elegida

como caso de estudio

En contralor no se encuentra dentro de la organización de acuerdo con lo establecido por el

comité de auditoría y el comité administrativo, tiene contratos con la firma Artur Andersen
donde esta firma le asigna a sus contralores de manera que sean de alto prestigio y tenga la
capacidad de cubrir las vacantes que solicita Grupo Bimbo, por lo tanto, el contralor no aparece
en el organigrama.

Diseñamos un posible organigrama con la presencia de los dos contralores para la supervisión
del comité de auditoría.

En aspectos generales, también se diseñó en base a la información encontrada, este otro

organigrama nos permite visualizar la estructura organizacional de la empresa de forma gráfica
pudiendo darnos cuenta que con diferentes áreas funcionales, donde la contraloría se destaca
de color rojo, siendo parte del departamento de finanzas
Fuente: Teófilo Sy Corvo. (29 de mayo 2021). Organigrama de Bimbo y Funciones de sus
Departamentos. Recuperado de https://www.lifeder.com/organigrama-bimbo/

8. Perfil del postulante para la realización de las funciones de contraloría.

Con base a lo anterior visto y el perfil de un

controlador explicado mediante la infografía
elaborada, daremos a conocer un poco sobre el
perfil de los contralores con lo que cuenta
actualmente Grupo Bimbo.

MARTIN REYES RANGEL

Contralor Corporativo
Corporativo Bimbo, S.A. de C.V.
Septiembre de 2000-actualidad

EXPERIENCIA.

14 años en Arthur Andersen

(Ruiz Urquiza y Cía.) llegando al cargo de gerente de
auditoría con experiencia y teniendo como principal
cliente a Grupo Bimbo, su actual empleo desde
septiembre 2000.

En Grupo Bimbo ha participado en varios proyectos

importantes como los son:

•Reorganización operativa del Grupo

(fusiones y escisiones)
•Al ser responsable de los catálogos
contables participe en la migración al ERP
de Oracle en todo El Grupo
•En 2012 fue el responsable de coordinar la
adopción de las Normas Internacionales de
información Financiera (IFSR) en todas las
subsidiarias del Grupo.
•Ha participado en la emisión de deuda
(Bonos Internacionales y Certificaciones
Bursátiles)
Participe en la emisión de un Bono
Perpetuo en 2018
•Ser responsable de la auditoría externa, en
2018 coordine el cambio de auditores
externos (EY por Deloitte)
DIPLOMADOS
1. Normas Internacionales de Información financiera impartido por el Tecnológico de
Monterrey Campus de la Ciudad de Mexico 2011.
2. Contraloría Práctica impartido por el Colegio de Contadores Públicos de Mexico en 2003
3. Desarrollo Gerencial impartido por la Universidad Iberoamericana en 2000

EDUCACIÓN

• Escuela Bancaria y Comercial

• Contador Público Certificado, Contaduría Pública y Certificación en el Colegio de Contadores
Públicos A.C. 1983-1987

APTITUDES, DESTREZAS Y VALIDACIONES

 Liderazgo de Equipos
 Dirección
 Servicio de atención al cliente
 Herramientas y tecnologías
 Microsoft Office, Word, Excel
 Aptitudes interpersonales
 Liderazgo de equipos multidisciplinarios

https://www.linkedin.com/in/martin-reyes-rangel-34635710b/?originalSubdomain=mx

9. Componentes del comité de auditoría

Grupo BIMBO, cuenta con un Comité de Auditoría y Prácticas Societarias que desempeña las
actividades en materia de auditoría y prácticas societarias que establece la LMV y sus estatutos
sociales que le determine el Consejo de Administración.
El Comité de Auditoría y Prácticas Societarias está conformado por al menos, tres consejeros
independientes designados por el Consejo de Administración o la Asamblea de Accionistas. El
presidente de este comité es designado por la Asamblea General de Accionistas.

Funcionamiento.

1. El Comité se reunirá cuando menos 4 (cuatro) veces al año, con autoridad para
sostener reuniones extraordinarias según las circunstancias lo requieran.
2. La agenda de cada reunión será preparada y proporcionada por el Secretario de la
Sesión a los miembros del Comité con por lo menos 3 (tres) días hábiles de anticipación
a la fecha prevista para la reunión.
3. Para que las Sesiones del Comité sean válidas, se requerirá la asistencia de la mayoría
de sus miembros, pudiendo requerir la presencia de otras personas cuya asistencia
consideren conveniente.
4. El Comité tomará sus resoluciones por mayoría de votos de los miembros presentes.
5. El Presidente del Comité tendrá voto de calidad en caso de empate.
Este comité es el órgano principal de Grupo Bimbo el cual encabeza su organigrama ya que él
es el que evalúa el desempeño de las áreas o departamentos inferiores al mismo, tiene
definidas sus funciones, organización y deben cumplir con su reglamento interno y externo. El
comité recibe la información de los Administradores, Auditores Internos y externos y de los
Contralores de la siguiente forma:

 Control Interno y Auditoría Interna. Los lineamientos en materia de Control Interno y

auditorías internas de la Sociedad y de sus subsidiarias.
 Contraloría. El Comité deberá informar al Consejo de Administración la situación que
guarda el sistema de Control interno y auditorías internas de la Sociedad o de las personas
morales que ésta controle, incluyendo las irregularidades que, en su caso, detecte.
 Auditoría Externa. El Comité deberá evaluar el desempeño de la persona moral que
proporcione los servicios de auditoría externa, así como analizar el dictamen, opiniones,
reportes o informes que elabore y suscriba el auditor externo. El Comité podrá requerir la
presencia del citado auditor cuando lo estime conveniente, sin perjuicio de que deberá
reunirse con este último por lo menos una vez al año.
 Políticas Contables. Las políticas contables de la Sociedad, ajustándose a los principios de
contabilidad reconocidos o expedidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Así
como los cambios relevantes en la aplicación de tales políticas y criterios contables.
 Información Financiera. Los estados financieros y demás información financiera de la
Sociedad.
 Contratación del Auditor Externo. La contratación de la persona moral que proporcione los
servicios de auditoría externa y, en su caso, de servicios adicionales o complementarios a
los de auditoría externa. Al respecto, el Comité deberá tomar en consideración que el
auditor externo cuente con honorabilidad; reúna los requisitos personales y profesionales
que establezca la Comisión Nacional Bancaria y de Valores mediante disposiciones de
carácter general, y sea socio de una persona moral que preste servicios profesionales de
auditoría de estados financieros y que cumpla con los requisitos de control de calidad que
al efecto establezca la propia Comisión Nacional Bancaria y de Valores en las citadas
disposiciones.

Grupo Bimbo. (2018). REGLAMENTO DEL COMITÉ DE AUDITORÍA Y PRÁCTICAS SOCIETARIAS.

FEBRERO 2020, de Grupo Bimbo Sitio web:
https://grupobimbo.com/sites/default/files/reglamento_comite_auditoria_practicas_societaria
s.pdf

10. Coordinación con los auditores externos

En reiteradas ocasiones hemos visto que existe una participación dentro del Grupo Bimbo de
los auditores internos y externos, juntos se complementan para alcanzar los objetivos de la
empresa, siguiente reglas y procedimientos establecidos. Los Auditores internos entregan
informes periódicos al Comité sobre las evaluaciones que se le realizan a las diferentes áreas de
la empresa sobre todo a la información financiera de la entidad y junto con los auditores
externos analizan y opinan los diferentes puntos que se deben mejorar para llegar a los
objetivos, así como el contralor contribuye a que se cumpla con el control interno dentro de la
entidad.

“Así mismo existe el Comité de Auditoria que tiene como ayudar al Consejo de Administración
en el cumplimiento de su responsabilidad de vigilancia del control interno a través de la
revisión de las estructuras en los procesos de control interno y de auditoría (interna y externa),
así como de los procedimientos para monitorear el cumplimiento de leyes, regulaciones y
políticas aplicables en cada caso y de los principios del código de ética de Grupo Bimbo

La función de Auditoría está alineada con los objetivos de la Compañía y ejerce funciones de
vigilancia y asesoría en control interno, vertical y horizontalmente, a través de:
 Comprobar, a través de las pruebas pertinentes, la existencia de los activos de Grupo
Bimbo y la razonabilidad de su custodia.
 Verificar la confiabilidad de la información financiera y estadística elaborada por las
diferentes áreas en la Compañía.
 Verificar la confiabilidad de los sistemas, su integridad y sus controles.
 Verificar el cumplimiento de las políticas corporativas y del Código de Ética de Grupo
Bimbo.
 Verificar el cumplimento y apego a las leyes, normas y regulaciones que apliquen,
según sea el caso. De las actividades señaladas, resulta un informe y su seguimiento de
acuerdo al proceso que se describe a continuación:
 Hacer recomendaciones en caso de desviaciones.
 Discutir los informes de auditoría con cada responsable y obtener compromisos de
corrección con fechas.
 Sugerir modificaciones a políticas y procedimientos para mejorar el control interno”.

http://www.mzweb.com.br/grupobimbo/web/arquivos/GrupoBimbo_SI_CD_20010628_es
p.pdf