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Auditoría Financiera para Las Cuentas Por Cobrar de La Empresa Distribuidora de Alimentos S.a.s., de Conformidad Con Las Nias
Auditoría Financiera para Las Cuentas Por Cobrar de La Empresa Distribuidora de Alimentos S.a.s., de Conformidad Con Las Nias
BUCARAMANGA
2016
AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON
LAS NIAS.
CONTROL Y ASEGURAMIENTO
BUCARAMANGA
2016
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 6
1. AUDITORÍA FINANCIERA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA ................................................ 7
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA .. 7
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR ...................................................... 8
1.3 OBJETIVOS ................................................................................................ 9
1.4 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN ................................................................... 9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR
DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. 10
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ............................. 10
2.2 POLÍTICAS CONTABLES ......................................................................... 11
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. ..................................... 11
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LAS
CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO .............. 14
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. ................................................. 14
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.
.................................................................................................................. 14
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA .......................... 15
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN .............................................................. 15
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS. .......................... 17
5. CONCLUSIONES .............................................................................................. 18
6. GLOSARIO ........................................................................................................ 19
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 24
WEBGRAFÍA ......................................................................................................... 25
LISTADO DE TABLAS
Se requirió evaluar mediante un plan de auditoría a las cuentas por cobrar, para así
determinar de manera eficaz la razonabilidad de los saldos en los estados
financieros, de acuerdo a los valores en libros y cotejados con los resultados
obtenidos en las pruebas de auditoría que realizamos para constatar dichos valores
Para el desarrollo se aplicó una serie de pruebas de auditoría, donde se analizó una
muestra a las cuentas por cobrar, se calculó el valor de la materialidad, se realizó la
aplicación de pruebas sustantivas, el análisis de antigüedad de saldos a las cuentas
por cobrar, la confirmación de saldos con deudores clientes, la revisión del corte de
las transacciones de venta y demás procedimientos analíticos a las cuentas por
cobrar, con lo cual se obtuvo los resultados de dichas pruebas, para posteriormente
determinar los hallazgos, recomendaciones y conclusiones incluidas en el informe
final.
6
1. AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD
CON LAS NIAS.
8
1.3 OBJETIVOS
9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.
10
un capital suscrito y pagado de $500.000.000, que se acogió a los beneficios de la
ley 1429, cuyo objeto social es la comercialización al por mayor y al por menor de
alimentos precocidos, productos cárnicos y lácteos, cubriendo los mercados de
Santander del Norte, Santander del Sur, Arauca, Casanare, Cesar, Magdalena,
Guajira y Bolívar.
11
entidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si
saldo está libre incorreción material debido a fraude y error.
Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.
Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.
Verifique que las operaciones para las cuentas por cobrar registradas en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones para las
cuentas por cobrar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).
Verifique la exactitud del saldo para las cuentas por cobrar presentado en el
balance general.
12
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar
13
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA
LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoría pueden ser
de dos tipos:
Marcas de auditoría estándar: se utilizan para hacer referencia a técnicas o
procedimientos que se aplican constantemente en las auditorías y son
interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.
Marcas de auditoría específicas: no son de uso común; en la medida en que se
adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondientes y señalarse
con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de
cada auditoría específica y según el usuario.
16
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.
17
5. CONCLUSIONES
La auditoría financiera fue aplicada al periodo fiscal del 2015 para las cuentas por
cobrar de los estados financieros de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
18
6. GLOSARIO
19
6. Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor.
20
13. Estratificación: división de una población en sub-poblaciones, cada una de las
cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares.
15. Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información.
16. Fraude: un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección,
los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve
la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.
17. Grupo: todos los componentes cuya información financiera se incluye en los
estados financieros del grupo. Un grupo siempre está formado por más de un
componente.
18. Hechos posteriores al cierre: hechos ocurridos entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría, así como aquellos hechos que
llegan a conocimiento del auditor después de la fecha del informe de auditoría.
22
27. Marco de información financiera aplicable: marco de información financiera
adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de
la entidad para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable
considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o
que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.
23
BIBLIOGRAFÍA
24
WEBGRAFÍA
25
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
DEUDORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13 DEUDORES
1305 CLIENTES C-1 617,947,000 ¥ 146,018,046 ? 471,928,954
1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS C-2 250,000,000 ¥ 250,000,000 ¥
1355 DEUDORES OFICIALES C-3 23,187,428 ¥ 1,264,957 ? 2,156,911 ? 22,295,474
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES C-4 87,000,000 ¥ 4,250,000 ? 91,250,000
1399 PROVISIONES C-5 -1,423,000 ¥ -119,420,712 ? -120,843,712
S Sumado
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1305 CLIENTES
130505 CLIENTES NACIONALES C-1-2 617,947,000 ¥ 146,018,046 ? 471,928,954
C
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
RAZÓN: Para reconocer el castigo de cartera, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.
RAZÓN: Para registrar venta de mercancía, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.
Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
RAZÓN: INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
CONCLUSIÓN:
RECOMENDACIONES:
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Nit. 900.301.850-2
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
C ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
INFORME DE AUDITORÍA
DEUDORES
C-1-1-6
Elaboró: JBG
A DICIEMBRE 31 de 2015 Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016
PRUEBAS DE CONTROLES
OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
Evaluación de control No existe un control adecuado El control interno Establecer más controles en
interno administrativo. correspondiente a la administrativo necesita el manejo administrativo en la
estimación de cartera, sin mejorar en el proceso de cuenta de provisiones.
ningún tipo de soporte. autorizaciones y
procedimientos
1
operativos que provea
adecuadamente un
control razonable sobre
activos, ingresos y
gastos.
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
C ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
Evaluación de control No se cuenta con una El control interno Se debe establecer una
interno contable. política de cartera, no se administrativo y contable política de cartea, realizar
dispone de una hoja de es deficiente. todos los meses las
vida para clientes, ni comparaciones de los saldos
solicitudes de crédito, ni Estimular un alto grado en contabilidad y los estados
estudio de cupos de por las prácticas de cuentas.
crédito. seguidas en el desarrollo
2 Las cuentas por cobrar no y cumplimiento de los
cuentan con garantías deberes y funciones de
reales, las garantías cada departamento de la
personales no ofrecen organización.
ninguna garantía de
recaudo, los fiadores son
insolventes.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
C ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
ITEM PRUEBAS
HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
TRANSACCIONES
Verificación de estados Se confirmó saldos sin No se realiza Hacer los respectivos ajustes
de cuenta y las registrar, debido a conciliación periódica para el manejo de una buena
1
respuestas de los procedimiento comercial. para las cuentas por información financiera.
clientes. cobrar.
SALDOS CONTABLES
Entre la verificación de Se encontró que el área Las personas Ajustar la causación a una
saldo en el libro auxiliar y comercial hace uso del dinero encargadas de cartera cuenta por cobrar.
con base a las que es pagado por los clientes. no ejercen control
2 confirmaciones. suficiente y adecuado. Registrar los respectivos
No se halló la causación de los ajustes generados.
ingresos.
REVELACIONES
La cartera se da de baja. Se encontró con una cartera No se realizó una Replantear el procedimiento
de difícil cobro la cual se gestión de cobro de cobro, capacitación al
3
castigó. adecuada para la personal.
cartera.
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. C-1-1-7
HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA
A DIC 31/2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
VALOR EN
SALDO PROVISIÓN
LIBROS
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 617,947,000.00 1,423,000.00 616,524,000.00
130510 SANTANDER 235,827,000.00 235,827,000.00
130515 CESAR 127,438,000.00 127,438,000.00
130520 MAGDALENA 96,418,000.00 96,418,000.00
130525 GUAJIRA 158,264,000.00 158,264,000.00
1325 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
132505 ACCIONISTAS 250,000,000.00 250,000,000.00
13250501 JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO 50,000,000.00 50,000,000.00
13250502 GLORIA YANETH VELASQUEZ ORTIZ 50,000,000.00 50,000,000.00
13250503 LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ 50,000,000.00 50,000,000.00
13250504 MARIA DEL PILAR HERNANDEZ REYES 50,000,000.00 50,000,000.00
13250505 CARLOS ANDRES DIAZ ALVARADO 50,000,000.00 50,000,000.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
135515 RETENCIÓN EN LA FUENTE 23,187,428.00 23,187,428.00
13551501 ARIAS GRAJALES LTDA 5,669,658 5,669,658
13551502 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 7,943,218 7,943,218
13551503 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 4,937,067 4,937,067
13551504 HERNAN CASTAÑO GIRALDO 1,168,893 1,168,893
13551505 CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO 2,433,305 2,433,305
13551506 FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA 1,035,287 1,035,287
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595 OTROS 87,000,000.00 87,000,000.00
13659501 ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES 87,000,000.00 87,000,000.00
TOTALES 1,956,268,856.33 1,423,000.00 1,954,845,856.33
C-1-1-1-7
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA ELABORÓ JBG
CUENTAS POR COBRAR FECHA 03/15/2016
A DIC 31/2015 REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Saldos AJUSTES RECLASIFICACIONES NIIF PYMES AJUSTES POR CORRECCIONES EN PCG AJUSTES POR CONVERSIÓN NIIF PYMES SALDO BAJO NIIF PYMES
NIVEL CÓDIGO CUENTA
PCGA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
2 13 Deudores $ 976,711,428 $ - $ 976,711,428 $ 148,174,957 -$ 113,905,755 $ - $ - $ 714,630,716 $ -
4 1305 Clientes $ 617,947,000 $ - $ 617,947,000 $ 146,018,046 $ - $ - $ - $ 471,928,954 $ -
6 130505 Nacionales $ 617,947,000 $ - $ 617,947,000 $ 146,018,046 $ - $ - $ - $ 471,928,954 $ -
4 1325 Cuentas por cobrar accionistas $ 250,000,000 $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
6 132505 Accionistas $ 250,000,000 $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
4 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $ 23,187,428 $ - $ 23,187,428 $ 2,156,911 $ 1,264,957 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
6 135515 Retención en la fuente $ 23,187,428 $ - $ 23,187,428 $ 2,156,911 $ 1,264,957 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
4 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ 87,000,000 $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ 91,250,000 $ -
6 136595 Otros $ 87,000,000 $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ 91,250,000 $ -
4 1399 Provisión -$ 1,423,000 $ - -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - -$120,843,712 $ -
4 139905 Clientes -$ 1,423,000 $ - -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - -$120,843,712 $ -
2 13 Deudores comerciales y otras cuentas $ - $ 976,711,428 $ - $ - $ - $ - $ - $ 714,630,716 $ -
4 1305 Clientes $ - $ 617,947,000 $ - $ - $ 146,018,046 $ - $ - $ 471,928,954 $ -
6 130505 Nacionales $ - $ 617,947,000 $ - $ - $ 146,018,046 $ - $ - $ 471,928,954 $ -
4 1325 Partes relacionadas $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
6 132505 Accionistas $ - $ 250,000,000 $ - $ - $ - $ - $ - $ 250,000,000 $ -
4 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $ - $ 23,187,428 $ - $ 1,264,957 $ 2,156,911 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
6 135515 Retención en la fuente $ - $ 23,187,428 $ - $ 1,264,957 $ 2,156,911 $ - $ - $ 22,295,474 $ -
4 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ - $ 91,250,000 $ -
6 136595 Otros $ - $ 87,000,000 $ - $ 4,250,000 $ - $ - $ - $ 91,250,000 $ -
4 1399 Provisión -$ 1,423,000 $ - -$ 119,420,712 $ - $ - $ - -$ 120,843,712 $ -
SUMAS IGUALES $ 976,711,428 $ 976,711,428 $ 976,711,428 -$ 113,905,755 $ 148,174,957 $ - $ - $ 714,630,716 $ -
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
C-1
Verificado con libros de
¥ contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-2-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes nacionales.
RAZÓN: Para registrar venta de mercancia, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Santander y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050501 SANTANDER
BUCARAMANGA C-1-3-1-1 165,078,900 ¥ 3,600,000 ? 161,478,900
SAN GIL C-1-3-1-1 18,860,000 ¥ 18,860,000 ¥
GALÁN C-1-3-1-1 22,289,100 ¥ 22,289,100 ¥
BETULIA C-1-3-1-1 10,487,000 ¥ 10,487,000 ¥
ZAPATOCA C-1-3-1-1 19,112,000 ¥ 19,112,000 ¥
TOTAL SANTANDER 235,827,000 S 3,600,000 S 232,227,000 S
C-1-2
Verificado con libros de
¥ contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CESAR
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Cesar y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050502 CESAR
AGUACHICA C-1-3-1-1 76,462,800 ¥ 76,462,800 ¥
BOSCONIA C-1-3-1-1 12,020,000 ¥ 12,020,000 ¥
CURUMANÍ C-1-3-1-1 7,723,280 ¥ 7,723,280 ¥
GAMARRA C-1-3-1-1 29,647,983 ¥ 29,647,983 ¥
PAILITAS C-1-3-1-1 1,583,937 ¥ 1,583,937 ¥
TOTAL CESAR 127,438,000 S 127,438,000 S
C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
MAGDALENA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-3
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Magdalena y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050503 MAGDALENA
SANTA MARTA C-1-3-1-1 48,209,000 ¥ 2,320,000 ? 45,889,000
FUNDACIÓN C-1-3-1-1 9,930,610 ¥ 9,930,610 ¥
GUAMAL C-1-3-1-1 9,379,590 ¥ 9,379,590 ¥
CIÉNAGA C-1-3-1-1 17,877,800 ¥ 17,877,800 ¥
PIVIJAY C-1-3-1-1 11,021,000 ¥ 11,021,000 ¥
TOTAL MAGDALENA 96,418,000 S 2,320,000 S 94,098,000 S
C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
Partida pendiente de
? registro
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
GUAJIRA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-1-3-4
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Guajira y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
13050504 GUAJIRA
RIO HACHA C-1-3-1-1 110,784,800 ¥ 110,784,800 ¥
ALBANIA C-1-3-1-1 18,540,000 ¥ 18,540,000 ¥
HATO NUEVO C-1-3-1-1 13,891,000 ¥ 13,891,000 ¥
MANAURE C-1-3-1-1 15,048,200 ¥ 15,048,200 ¥
TOTAL GUAJIRA 158,264,000 S 158,264,000 S
C-1-2
Verificado con libros
¥ de contabilidad
S Sumado
C-1-3-1-1
Siigo - DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DIC/31/2015
BALANCE DE PRUEBA AUXILIARES
De : DIC 1/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
Procesado en :2016/02/08 10:56:58:19
GRUPO CUENTA SUBCUENT AUXILIAR NIT DESCRIPCION ULT. MOV. SALDO ANTERIOR DEBITOS CREDITOS NUEVO SALDO
13 DEUDORES 2015/11/30
13 05 CLIENTES 2015/11/30
13 05 05 NACIONALES 2015/11/30 601,130,774.44 201,595,346.68 188,441,837.12 617,947,000.00
13 05 10 SANTANDER 2015/11/30 233,713,869.00 106,139,031.00 104,025,900.00 235,827,000.00
13 05 10 01 16,844,631 BALANTA NAVAS PAULO CESAR 2015/11/30 926,285.00 7,288,000.00 7,978,285.00 236,000.00
13 05 10 02 900,471,076 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 2015/11/30 1,167,854.00 1,167,854.00 2,071,708.00 264,000.00
13 05 10 03 800,180,375 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 2015/11/30 5,984,000.00 536,250.00 5,819,000.00 701,250.00
13 05 10 04 900,051,782 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 2015/11/30 4,000,000.00 1,701,000.00 4,567,000.00 1,134,000.00
13 05 10 05 46,454,186 BECERRA QUIJANO DORELY 2015/11/30 7,168,800.00 330,000.00 7,003,800.00 495,000.00
13 05 10 06 59,706,955 BRAVO JOJOA DEICY 2015/11/30 7,678,900.00 1,600,000.00 5,988,900.00 3,290,000.00
13 05 10 07 4,116,728 CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO 2015/11/30 4,711,375.00 4,146,000.00 8,737,375.00 120,000.00
13 05 10 08 10,264,515 CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN 2015/11/30 8,181,385.00 1,600,000.00 8,881,385.00 900,000.00
13 05 10 09 12,233,619 CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO 2015/11/30 532,650.00 2,446,200.00 2,748,850.00 230,000.00
13 05 10 10 14,240,190 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 2015/11/30 27,131,000.00 7,082,000.00 264,165.00 33,948,835.00
13 05 10 11 12,975,712 DIAZ CANO HERNANDO 2015/11/30 1,709,650.00 5,100,000.00 4,009,650.00 2,800,000.00
13 05 10 12 6,463,886 ENRIQUEZ HURTADO OSCAR 2015/11/30 7,825,000.00 1,359,255.00 1,121,805.00 8,062,450.00
13 05 10 13 13,717,596 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 2015/11/30 8,060,000.00 2,515,547.00 9,360,547.00 1,215,000.00
13 05 10 14 51,922,074 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 2015/11/30 3,897,500.00 1,457,397.00 358,772.00 4,996,125.00
13 05 10 15 900,645,630 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 2015/11/30 4,291,600.00 2,026,194.00 1,969,714.00 4,348,080.00
13 05 10 16 900,230,355 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 2015/11/30 11,181,000.00 5,459,746.00 1,908,746.00 14,732,000.00
13 05 10 17 830,067,294 ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE 2015/11/30 52,245,000.00 35,000,000.00 7,336,590.00 79,908,410.00
13 05 10 18 900,376,674 ALIMSO CATERING SERVICES 2015/11/30 405,000.00 1,228,336.00 1,116,586.00 516,750.00
13 05 10 19 832,002,204 ALMACENES AGROMAX S A S 2015/11/30 453,600.00 4,040,784.00 1,044,384.00 3,450,000.00
13 05 10 20 890,900,608 ALMACENES EXITO S.A. 2015/11/30 2,162,000.00 1,227,519.00 789,519.00 2,600,000.00
13 05 10 21 13,515,411 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 2015/11/30 810,000.00 1,095,519.00 774,519.00 1,131,000.00
13 05 10 22 5,796,974 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 2015/11/30 174,000.00 1,336,596.00 826,596.00 684,000.00
13 05 10 23 890,402,766 APARTAHOTEL DON BLAS SA 2015/11/30 17,226,600.00 1,300,000.00 350,600.00 18,176,000.00
13 05 10 24 70,412,819 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 2015/11/30 7,660,240.00 1,036,347.00 664,087.00 8,032,500.00
13 05 10 25 805,025,561 ARIAS GRAJALES LTDA 2015/11/30 15,560,000.00 1,118,199.00 2,421,599.00 14,256,600.00
13 05 10 26 20,211,177 FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA 2015/11/30 10,435,800.00 1,063,013.00 7,211,813.00 4,287,000.00
13 05 10 27 4,238,094 GALLO BURGOS SALVADOR 2015/11/30 5,715,500.00 1,016,960.00 532,460.00 6,200,000.00
13 05 10 28 16,113,807 GARCIA OSPINA ALEXANDER 2015/11/30 6,161,130.00 8,803,077.00 6,072,607.00 8,891,600.00
13 05 10 29 900,442,741 ATTON HOTELES COLOMBIA SAS 2015/11/30 5,754,000.00 1,028,619.00 1,099,619.00 5,683,000.00
13 05 10 30 830,076,285 AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA 2015/11/30 4,504,000.00 1,028,619.00 995,219.00 4,537,400.00
13 05 15 CESAR 2015/11/30 145,925,435 52,002,702 70,490,137 127,438,000
13 05 15 01 40,028,771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 2015/11/30 1,134,000.00 1,028,700.00 1,676,700.00 486,000.00
13 05 15 02 2,401,484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 2015/11/30 11,555,000.00 1,452,055.00 11,777,055.00 1,230,000.00
13 05 15 03 5,212,122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 2015/11/30 52,361,150.00 4,090,772.00 1,844,658.00 54,607,264.00
13 05 15 04 91,512,541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 2015/11/30 660,000.00 2,400,161.00 2,210,161.00 850,000.00
13 05 15 05 33,449,254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 2015/11/30 2,972,000.00 1,095,331.00 597,331.00 3,470,000.00
13 05 15 06 32,691,386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 2015/11/30 4,620,000.00 1,504,092.00 722,492.00 5,401,600.00
13 05 15 07 900,475,484 BC HOTELES S.A. 2015/11/30 1,579,135.00 5,437,276.00 5,936,411.00 1,080,000.00
13 05 15 08 900,236,747 BD PROMOTORES COLOMBIA S A S 2015/11/30 4,130,000.00 1,731,998.00 4,881,998.00 980,000.00
13 05 15 09 900,234,020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 2015/11/30 2,297,550.00 1,036,347.00 1,425,897.00 1,908,000.00
13 05 15 10 900,064,279 BLUE SUITES HOTEL SA 2015/11/30 1,393,469.00 1,167,854.00 1,531,387.00 1,029,936.00
13 05 15 11 1,129,521,536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 2015/11/30 10,590,120.00 2,647,591.00 8,222,711.00 5,015,000.00
13 05 15 12 830,044,226 BONY Y COMPAÑIA S.A.S 2015/11/30 1,782,209.00 2,926,285.00 4,303,494.00 405,000.00
13 05 15 13 80,391,442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 2015/11/30 2,363,362.00 2,926,285.00 609,647.00 4,680,000.00
13 05 15 14 900,775,399 BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S 2015/11/30 5,459,823.00 2,647,591.00 767,414.00 7,340,000.00
13 05 15 15 819,000,986 C.B. HOTELES Y RESORTS S.A. 2015/11/30 1,459,823.00 1,495,760.00 1,867,303.00 1,088,280.00
13 05 15 16 12,226,453 NEUTA LUIS CARLOS 2015/11/30 1,894,000.00 7,278,992.00 2,537,992.00 6,635,000.00
13 05 15 17 900,236,520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 2015/11/30 2,078,775.00 2,926,873.00 2,815,585.00 2,190,063.00
13 05 15 18 890,332,217 CAFE COLOR S.A. 2015/11/30 33,654,116.00 1,080,625.00 7,276,821.00 27,457,920.00
13 05 15 19 16,705,105 ORTEGA CASTAÑO EDILSON 2015/11/30 2,321,900.00 1,397,455.00 2,715,418.00 1,003,937.00
13 05 15 20 19,359,063 PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE 2015/11/30 1,619,003.00 5,730,659.00 6,769,662.00 580,000.00
13 05 20 MAGDALENA 2015/11/30 77,089,960 25,697,143 6,369,103 96,418,000
13 05 20 01 1,017,155,020 PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL 2015/11/30 2,816,807.00 1,891,256.00 367,063.00 4,341,000.00
13 05 20 02 804,016,671 CAMPOLLO S.A. 2015/11/30 4,221,991.00 5,871,731.00 463,722.00 9,630,000.00
13 05 20 03 900,898,096 CAMPOS FIGUEROA S.A.S 2015/11/30 15,558,570.00 1,371,590.00 400,521.00 16,529,639.00
13 05 20 04 900,801,256 CARIBE HOTELES & SUITES SAS 2015/11/30 6,800,000.00 1,447,852.00 1,153,752.00 7,094,100.00
13 05 20 05 900,826,119 CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S 2015/11/30 5,341,450.00 5,739,016.00 466,205.00 10,614,261.00
13 05 20 06 821,002,268 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 2015/11/30 5,777,280.00 4,340,269.00 186,939.00 9,930,610.00
13 05 20 07 900,436,369 CASINO SERVICES S.A.S. 2015/11/30 7,731,998.00 1,731,998.00 84,406.00 9,379,590.00
13 05 20 08 7,492,649 CASTAÑO GIRALDO HERMAN 2015/11/30 16,931,998.00 1,185,598.68 239,796.68 17,877,800.00
13 05 20 09 91,216,727 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 2015/11/30 4,007,694.22 1,081,485.00 2,740,179.22 2,349,000.00
13 05 20 10 804,015,630 CB HOTEL GOURMET SAS 2015/11/30 7,902,172.22 1,036,347.00 266,519.22 8,672,000.00
13 05 25 GUAJIRA 2015/11/30 144,401,510 17,756,471 7,556,697 158,264,000
13 05 25 01 890,702,335 CENTRAL PECUARIA S.A 2015/11/30 55,278,076.00 1,167,854.00 674,298.00 55,771,632
13 05 25 02 830,080,556 CENTROABASTOS S A.S 2015/11/30 1,040,000.00 1,167,854.00 263,854.00 1,944,000
13 05 25 03 11,305,023 RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE 2015/11/30 4,063,013.00 1,167,854.00 459,867.00 4,771,000
13 05 25 04 4,292,013 RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO 2015/11/30 2,167,854.00 1,167,854.00 394,208.00 2,941,500
13 05 25 05 1,098,772,008 SANABRIA ARDILA MARIA JOSE 2015/11/30 21,167,854.00 1,060,583.00 728,437.00 21,500,000
13 05 25 06 1,140,824,505 SANCHEZ ARGUELLES TATIANA 2015/11/30 2,534,183.00 1,080,326.00 3,614,509.00 3,662,716
13 05 25 07 6,315,135 SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE 2015/11/30 13,167,854.00 7,761,470.00 735,372.00 20,193,952
13 05 25 08 5,677,613 SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO 2015/11/30 17,560,892.00 1,060,892.00 81,784.00 18,540,000
13 05 25 09 17,320,654 SILVA LOPEZ SEGUNDO 2015/11/30 12,860,892.00 1,060,892.00 30,784.00 13,891,000
13 05 25 10 10,075,912 VALENCIA MEJIA JAIME 2015/11/30 14,560,892.00 1,060,892.00 573,584.00 15,048,200
Bucaramanga 6 de septiembre 2015 C-1-3-2-1
Elaboró: JBG
Fecha: 08/03/2016
Señora: Revisó: JTS
CLAUDIA LILI FLÓREZ CHIQUILLO Fecha: 15/03/2016
Calle 3 No 24 – 56 Barrio Caracolí
Bucaramanga - Santander
E.S.M
Atentamente,
Atentamente,
Reciba un cordial saludo en nombre de la empresa por este medio nos permitimos
recordarle que, de acuerdo al registro de cartera de clientes al 31 de agosto de
2015, el saldo de su cuenta es la siguiente:
Atentamente,
Apoderado
Apoderado
Apoderado
En vista de la negativa de pago, una vez agotada la vía persuasiva la cual se inició
con notificaciones personales a cada cliente, induciendo con esto que los deudores
se acercaran a definir su obligación.
Cordialmente
DESARROLLO
1. Se efectuó la verificación del Quorum, dando inicio a la reunión.
2. Se dio lectura al acta anterior, aprobada por unanimidad.
3. Solicitud de castigo de cartera.
CONSIDERANDO
Qué, para llevar a cabo el castigo de cartera de clientes, las obligaciones
susceptibles de castigo de cartera deben tener las condiciones contempladas, que
se describen a continuación: 1. Las obligaciones deben estar calificadas en
categoría de riesgo irrecuperable, 2. Que las obligaciones deben presentar una
Se estableció que las obligaciones que presenten una mora igual o superior a ciento
ochenta (180) días, se califican como categoría de riesgo irrecuperable o riesgo
incobrable.
ACUERDA
Autorizar el castigo de cartera 11 obligaciones de 70 deudores, cuya cartera
presenta una edad de vencimiento superior a 180 días, al corte de 31 de noviembre
de 2015, las cuales se encuentran provisionadas al 100% y con calificación de
riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema de
cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO TREINTA Y
CINCO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y
SEIS PESOS M/CTE ($135.848.046) al cierre contable del 28 de febrero de 2015,
de los cuales CIENTO VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS
($129.900.000) corresponden a Capital y CINCO MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y SEIS PESOS M/CTE ($5.948.046),
corresponden a intereses corrientes y de mora.
Firman
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo contadoresauditores@hotmail.com. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
Atentamente,
Atentamente,
Atentamente,
S Sumado
HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.
RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S C-1-3-8-1
CUSTODIA DE FACTURAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Objetivo: Verificar la custodia de facturas de acuerdo a la norma vigente.
S Sumado
HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.
RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S C-1-3-9-1
REVISIÓN FACTURA DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
Objetivo:Verificar selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de precios y cálculos.
S Sumado
HALLAZGOS:
La factura F0019 presenta diferencia en precio, de acuerdo a catálogos o lista de precios.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y se halló diferencia en precios
RECOMENDACIONES:
Actualizar en el sistema el listado de precios e informar a las áreas involucradas.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-2
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar accionistas y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
C
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-2-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de accionistas y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
132505 ACCIONISTAS
13250501 JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250502 GLORIA YANETH VELÁSQUEZ ORTÍZ C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250503 LAURA MARCELA VALERO SÁNCHEZ C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250504 MARÍA DEL PILAR HERNÁNDEZ REYES C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
13250505 CARLOS ANDRÉS DÍAZ ALVARADO C-2-1-1 50,000,000 ¥ 50,000,000 ¥
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 250,000,000 S 250,000,000 S
C-2
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
REUNIÓN DE ASAMBLEA GENERAL C-2-1-1
ORDINARIA
Elaboró: JBG
ACTA No. 004
Fecha: 08/03/2016
Revisó: JTS
Fecha: 15/03/2016
En la ciudad de Bucaramanga, siendo las 9:00 pm del día 21 de marzo del 2015, en
la Calle 32 No. 33 – 68 de Bucaramanga previa convocatoria por escrito y con el fin
de conceder préstamos a accionistas, se reunieron las siguientes personas:
Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y moderar
la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señorita Laura
Marcela Valero Sánchez con cédula de ciudadanía No. 63.456.208 expedida en
Cartagena, quien tomó posesión de su cargo y quedó facultada para adelantar los
trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuenta deudores oficiales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
C
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A DICIEMBRE 31 DE 2015
C-3-1
ELABORÓ JBG
FECHA 03/15/2016
REVISÓ JTS
FECHA 03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de retención en la fuente y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
C-3
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta de retención en la fuente.
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $5,669,658
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: CINCO MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y OCHO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $7,943,218
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: SIETE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS DIECIOCHO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $4,937,067
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: CUATRO MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y SIETE MIL SESENTA Y SIETE PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $1,168,893
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: UN MILLON CIENTO SESENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $2,433,305
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: DOS MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS CINCO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de $1,035,287
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
SON: UN MILLON TREINTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
C
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de otros y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
136595 OTROS
13659501 ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES 87,000,000 ¥ 87,000,000 ¥
13659502 PEDRO BENITES 0 4,250,000 ? 4,250,000
C-4
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes cuentas por cobrar a trabajadores.
Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
RAZÓN: INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta PROVISIÓN y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICE SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
1355 PROVISIÓN
139910 PROVISIÓN DEUDORES C-5-1 -1,423,000 ¥ -119,420,712 ? -120,843,712
C
¥ Verificado con libros de contabilidad
S Sumado
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
RAZÓN: Para ajustar el valor de la provisión, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.
ZONA MUNICIPIO NIT CLIENTE 90 120 150 180 % PROVISIÓN TOTAL PROVISIÓN
1 SANTANDER BUCARAMANGA 16844631 BALANTA NAVAS PAULO CESAR 236,000.00 50% 118,000
2 SANTANDER BUCARAMANGA 900471076 A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S 264,000.00 10% 26,400
3 SANTANDER BUCARAMANGA 800180375 ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS 701,250.00 50% 350,625
4 SANTANDER BUCARAMANGA 900051782 ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A 1,134,000.00 20% 226,800
5 SANTANDER BUCARAMANGA 46454186 BECERRA QUIJANO DORELY 495,000.00 20% 99,000
6 SANTANDER BUCARAMANGA 59706955 BRAVO JOJOA DEICY 3,290,000.00 20% 658,000
7 SANTANDER BUCARAMANGA 4116728 CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO 120,000.00 50% 60,000
8 SANTANDER BUCARAMANGA 10264515 CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN 900,000.00 10% 90,000
9 SANTANDER BUCARAMANGA 12233619 CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO 230,000.00 20% 46,000
10 SANTANDER BUCARAMANGA 14240190 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO 33,948,835.00 20% 6,789,767
11 SANTANDER BUCARAMANGA 12975712 DIAZ CANO HERNANDO 2,800,000.00 20% 560,000
12 SANTANDER BUCARAMANGA 6463886 ENRIQUEZ HURTADO OSCAR 8,062,450.00 10% 806,245
13 SANTANDER BUCARAMANGA 13717596 ESTEVEZ BLANCO GILBERTO 1,215,000.00 20% 243,000
14 SANTANDER BUCARAMANGA 51922074 FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI 4,996,125.00 10% 499,613
15 SANTANDER BUCARAMANGA 900645630 ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S 4,348,080.00 20% 869,616
16 SANTANDER BUCARAMANGA 900230355 ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A. 14,732,000.00 20% 2,946,400
17 SANTANDER BUCARAMANGA 830067294 ALIMENTOS Y SERVICIOS INSTITUCIONALES COLOMER 79,908,410.00 10% 7,990,841
18 SANTANDER BUCARAMANGA 900376674 ALIMSO CATERING SERVICES 516,750.00 50% 258,375
19 SANTANDER BUCARAMANGA 832002204 ALMACENES AGROMAX S A S 3,450,000.00 20% 690,000
20 SANTANDER BUCARAMANGA 890900608 ALMACENES EXITO S.A. 2,600,000.00 20% 520,000
21 SANTANDER BUCARAMANGA 13515411 FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO 1,131,000.00 10% 113,100
22 SANTANDER SAN GIL 5796974 FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL 684,000.00 50% 342,000
23 SANTANDER SAN GIL 890402766 APARTAHOTEL DON BLAS SA 18,176,000.00 20% 3,635,200
24 SANTANDER GALÁN 70412819 ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO 8,032,500.00 20% 1,606,500
25 SANTANDER GALÁN 805025561 ARIAS GRAJALES LTDA 14,256,600.00 20% 2,851,320
26 SANTANDER BETULIA 20211177 FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA 4,287,000.00 20% 857,400
27 SANTANDER BETULIA 4238094 GALLO BURGOS SALVADOR 6,200,000.00 20% 1,240,000
28 SANTANDER ZAPATOCA 16113807 GARCIA OSPINA ALEXANDER 8,891,600.00 20% 1,778,320
29 SANTANDER ZAPATOCA 900442741 ATTON HOTELES COLOMBIA SAS 5,683,000.00 20% 1,136,600
30 SANTANDER ZAPATOCA 830076285 AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA 4,537,400.00 20% 907,480
TOTAL SANTANDER 2,258,000.00 69,224,415.00 69,082,600.00 95,261,985.00 38,316,601.50
31 CESAR AGUACHICA 40028771 GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA 486,000.00 30% 145,800
32 CESAR AGUACHICA 2401484 GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO 1,230,000.00 20% 246,000
33 CESAR AGUACHICA 5212122 IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO 54,607,264.00 40% 21,842,906
34 CESAR AGUACHICA 91512541 AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO 850,000.00 10% 85,000
35 CESAR AGUACHICA 33449254 ISAZA DE PARRA ESPERANZA 3,470,000.00 20% 694,000
36 CESAR AGUACHICA 32691386 LEON GOMEZ CARMEN SOFIA 5,401,600.00 10% 540,160
37 CESAR AGUACHICA 900475484 BC HOTELES S.A. 1,080,000.00 40% 432,000
38 CESAR AGUACHICA 900236747 BD PROMOTORES COLOMBIA S A S 980,000.00 30% 294,000
39 CESAR AGUACHICA 900234020 BENAVIDES AMAYA S.A.S. 1,908,000.00 20% 381,600
40 CESAR AGUACHICA 900064279 BLUE SUITES HOTEL SA 1,029,936.00 20% 205,987
41 CESAR AGUACHICA 1129521536 MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES 5,015,000.00 30% 1,504,500
42 CESAR AGUACHICA 830044226 BONY Y COMPAÑIA S.A.S 405,000.00 30% 121,500
43 CESAR BOSCONIA 80391442 BORBON REYES NELSON HERNANDO 4,680,000.00 40% 1,872,000
44 CESAR BOSCONIA 900775399 BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S 7,340,000.00 20% 1,468,000
45 CESAR CURUMANÍ 819000986 C.B. HOTELES Y RESORTS S.A. 1,088,280.00 30% 326,484
46 CESAR CURUMANÍ 12226453 NEUTA LUIS CARLOS 6,635,000.00 20% 1,327,000
47 CESAR GAMARRA 900236520 CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS 2,190,063.00 40% 876,025
48 CESAR GAMARRA 890332217 CAFE COLOR S.A. 27,457,920.00 20% 5,491,584
49 CESAR PAILITAS 16705105 ORTEGA CASTAÑO EDILSON 1,003,937.00 20% 200,787
50 CESAR PAILITAS 19359063 PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE 580,000.00 30% 174,000
TOTAL CESAR 8,554,280.00 50,074,793.00 62,557,327.00 6,251,600.00 38,229,333.40
51 MAGDALENA SANTA MARTA 1017155020 PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL 4,341,000.00 20% 868,200
52 MAGDALENA SANTA MARTA 804016671 CAMPOLLO S.A. 9,630,000.00 30% 2,889,000
53 MAGDALENA SANTA MARTA 900898096 CAMPOS FIGUEROA S.A.S 16,529,639.00 30% 4,958,892
54 MAGDALENA SANTA MARTA 900801256 CARIBE HOTELES & SUITES SAS 7,094,100.00 20% 1,418,820
55 MAGDALENA SANTA MARTA 900826119 CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S 10,614,261.00 20% 2,122,852
56 MAGDALENA FUNDACIÓN 821002268 CASA DEL AGRICULTOR LTDA 9,930,610.00 30% 2,979,183
57 MAGDALENA GUAMAL 900436369 CASINO SERVICES S.A.S. 9,379,590.00 20% 1,875,918
58 MAGDALENA CIÉNAGA 7492649 CASTAÑO GIRALDO HERNAN 17,877,800.00 30% 5,363,340
59 MAGDALENA PIVIJAY 91216727 CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO 2,349,000.00 30% 704,700
60 MAGDALENA PIVIJAY 804015630 CB HOTEL GOURMET SAS 8,672,000.00 20% 1,734,400
TOTAL MAGDALENA 20,814,690.00 44,338,049.00 11,979,000.00 19,286,261.00 24,915,304.90
61 GUAJIRA RIOHACHA 890702335 CENTRAL PECUARIA S.A 55,771,632.00 20% 11,154,326
62 GUAJIRA RIOHACHA 830080556 CENTROABASTOS S A.S 1,944,000.00 10% 194,400
63 GUAJIRA RIOHACHA 11305023 RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE 4,771,000.00 30% 1,431,300
64 GUAJIRA RIOHACHA 4292013 RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO 2,941,500.00 20% 588,300
65 GUAJIRA RIOHACHA 1098772008 SANABRIA ARDILA MARIA JOSE 21,500,000.00 20% 4,300,000
66 GUAJIRA RIOHACHA 1140824505 SANCHEZ ARGUELLES TATIANA 3,662,716.00 10% 366,272
67 GUAJIRA RIOHACHA 6315135 SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE 20,193,952.00 30% 6,058,186
68 GUAJIRA ALBANIA 5677613 SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO 18,540,000.00 20% 3,708,000
69 GUAJIRA HATO NUEVO 17320654 SILVA LOPEZ SEGUNDO 13,891,000.00 30% 4,167,300
70 GUAJIRA MANAURE 10075912 VALENCIA MEJIA JAIME 15,048,200.00 40% 6,019,280
TOTAL GUAJIRA 27,106,716.00 77,253,132.00 38,855,952.00 15,048,200.00 37,987,363.60
TOTAL PROVISIÓN DE CARTERA 58,733,686.00 240,890,389.00 182,474,879.00 135,848,046.00 139,448,603.40
Hallazgos:
Conclusiones:
Provisionar la cartera
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