UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

“PRESUPUESTO DE VENTAS Y PRESUPUESTO OPERATIVO

Curso:

Formulación y Evaluación Financiera

Integrantes:

 Carrasco Aguilar, Johann Jesus U17204383

 Chau Rodriguez, Naomi Alexa U17202006

 Silva Flores, Jean Pierre U17203817

 Ricasca Laurel, Josefina U18203242

 Vargas Ancasi, Brendy Geraldine U18102583

 Villa Arestegui, Joseph Francois U18310215

Docente:

Lozano Gil, Juan Alberto

Sección:

17183

2021

1
 ÍNDICE

a. Historia 3
b. Misión 3
c. Visión 3
d. Descripción del producto 3
e. Análisis FODA 4
f. Mercado 5
II. ESTADO DE RESULTADOS 5
III. PRESUPUESTO DE VENTAS 6
IV. INGRESO DE VENTAS 7
V. PROYECCIÓN Y PROMEDIO DE VENTAS 9
VI. PLANEAMIENTO DE PROYECCIONES DE MEJORA DE VENTAS 11
VII. REGRESIÓN LINEAL 12
VIII. SUAVIZACION Y PRONOSTICO ANTERIOR 13
IX. PRESUPUESTO OPERATIVO 16
X. PLANTEAMIENTO DE OPERACIONES FUTURAS 24

2
 GENERALIDADES

a. Historia

La empresa Pizados SAC es una empresa que se dedica a la producción y

venta de calzado para damas, Además de indicar que poco a poco se ha ido
convirtiendo en una de las empresas con mayor número de producción y ventas
en rubro de zapatos de cuero para dama.

Denotar que, esta pequeña empresa ha generado pequeños puestos de trabajo

en la región, mediante los esfuerzos de cada uno de los productos tuvieron un
efecto de calidad eficiente.

Esta empresa tiene como objetivo crecer en el tiempo, pero tiene pensado
implementar instrumentos que ayuden a identificar su producción y el manejo
contable de cada uno de su línea de productos.

En la actualidad la empresa se mantiene, frente a los retos de las políticas

sanitarias y las restricciones del estado. Sin embargo, esto le permitiría
desarrollarse en otros aspectos fundamentales como es la venta por internet,
que aún no está iniciada.

b. Misión

Complacer y conquistar a nuestros clientes con nuestros productos empleando

el mejor cuero en el calzado innovando en nuevos diseños y modelos,
construyendo una relación de confianza con los clientes que requieran elegancia
y variedad en calzados formal e informal para damas ofreciendo productos de
calidad y precio justo.

c. Visión

Ser reconocido como una empresa nacional, confeccionando calzados de cuero;

y diseñando productos que cumplan con la plena satisfacción del cliente y una
política de responsabilidad, respeto y cumplimiento hacia los proveedores y
empleados.

d. Descripción del producto

La empresa Pizados fabrica dos tipos de calzado para damas: botas y zapatos
de vestir.
‘’Pizados’’ es una empresa especializada en la confección y diseño de calzados.
Por lo cual, están elaborados de cuero de calidad, así también como, la suela. El
cual, resalta la calidad de un calzado fino, elegante y con valor muy especial.
Además, los productos cuentan con variedades de colores, tamaños, formas de
taco, textura, suela, hebillas, etc. Por lo cual, el cliente se siente satisfecho con
el producto, con un valor muy especial.

3
 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

Categoría: Botas Mujer

Modelo: Casual
Forro: Cuero de vacuno
Adorno: Cordones
Tipo de Tacón: Tacón medio/alto
Altura Tacón: Menos de 5 cm Talla
Europea: 35/ 36 / 37/ 38
Anchura: Mediada
Color: Negro
Temporada: Otoño, invierno

e. Análisis FODA

4
 f. Mercado

La empresa Pizados SAC dirige a la satisfacción de clientes con la variedad de

sus calzados para damas.

Actividad económica: Está orientada al diseño, producción y comercialización

de calzado de cuero para damas.

Criterios de segmentación:

Usuario: Damas con edad de 17 a 90 y niñas con edad de 1.5 a 16 años,

pertenecientes a familias de A y B residentes de los distritos de Lima.

Producto/ servicio: Los productos son elaborados a mano con 4 cuero, de

mejor calidad en el mercado que garantiza durabilidad y comodidad.

Además, están producidos por personas debidamente capacitadas y certificadas

en el proceso que se desempeñan. Este de calzado botas y zapatillas será
desarrollado con diseños de acuerdo con las tendencias actuales de la moda
para damas y niñas con diseños únicos para toda ocasión.

II. ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE RESULTADOS
DEL AÑO 2020
Expresado en soles

+ VENTAS 512,374.00 100%

- COSTO DE VENTAS -S/ 142,931.26 28%
= RESULTADO BRUTO S/.369,442.74
- GASTOS DE ADMINISTRACION -56,844.00 11%
- GASTOS DE VENTAS -S/ 66,608.62 13%
= RESULTADO OPERATIVO S/.245,990.12
= RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.245,990.12
- IMPUESTO A LA RENTA 29.5 % -S/ 72,567.09
= RESULTADO NETO DEL EJERCICIO S/ 173,423.03
Fuente propia

5
 III. PRESUPUESTO DE VENTAS

La demanda de mercado es determinada como la cantidad de los bienes y servicios

que requiere un grupo de personas en un mercado determinado. En ello, influyen los
intereses, las necesidades y las tendencias.

Se puede observar que desde el mes de enero hasta marzo las ventas de botas son
menores y varían debido a que no hay mucha demanda porque no es temporada de
invierno. No obstante, según la tabla de demanda, se puede apreciar que durante los
meses Abril hasta Julio hay un incremento en las ventas de botas, esto debido a que
la temporada de invierno empieza el mes de mayo, por lo cual los siguientes meses
las ventas de botas se irá reduciendo gradualmente.

Por otro lado, se puede observar en la tabla de demanda, en cuanto a zapatos nos
referimos, podemos observar que durante los meses enero y febrero las ventas son
bajas, debido a que es una temporada donde no hay mucha demanda de zapatos.
Pero, a partir de los meses marzo hasta septiembre las ventas son mayores, debido a
que a partir del mes de marzo empiezan las clases de escolares y los empleos.

TABLA DE DEMANDAS REAL (2020)

MARZ ABRI JUNI
MES ENERO FEBRERO O L MAYO O JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
VENTAS
BOTAS 80 65 70 100 120 120 180 165 150 130 120 90
VENTAS
ZAPATOS 70 60 210 190 175 160 200 180 170 160 185 195

6
IV. INGRESO DE VENTAS

Las ventas del producto “BOTAS” en los meses de junio a septiembre tuvo un
incremento de 46% con respecto a los meses anteriores, de esta manera superando
los pronósticos esperados, esto debido a la reactivación económica por parte del
Gobierno. Además, en los últimos meses de año las ventas estuvieron por debajo del
pronóstico esperado, puesto que en estos meses empieza la temporada de verano.

Fuente: Elaboración Propia

7
 Con respecto al producto de “ZAPATOS” en la previsión de ventas del año 2020,
aumentaron las ventas en el segundo y tercer bimestre, ya que en esos meses
empieza la temporada de invierno. Asimismo, en los últimos meses tuvo una caída
en las ventas respecto a lo pronosticado de 1%, lo cual es favorable para la
empresa, ya que en ese tiempo se espera una mayor diferencia.

Fuente: Elaboración Propia

En conclusión, las gráficas nos indican que las ventas con respecto al pronóstico esperado
se aproximan o superan en algunos periodos del año, el cual nos genera tranquilidad,
puesto que es lo esperado por el rubro en el que se encuentra la empresa, y de esta
manera nos acerca a las ventas reales.

8
V. PROYECCIÓN Y PROMEDIO DE VENTAS

a. Proyecciones anuales

Realizamos las proyecciones usando el método de regresión lineal, esto para

realizar el pronóstico de ventas de los periodos anuales históricos.

VENTAS HISTÓRICAS
VENTAS
VENTAS BOTAS TOTAL VENTAS TOTAL VENTAS
AÑO PERIODO ZAPATOS
(CANTIDAD) (CANTIDADES) (VALOR)
(CANTIDAD)
2017 1 1415 1989 3404 S/ 793,961.38
2018 2 1600 2250 3850 S/ 897,988.04
2019 3 1685 2371 4056 S/ 946,036.23
2020 4 1390 1955 3345 S/ 780,200.00

Al aplicar el método podemos visualizar que los pronósticos de ventas para periodos
anuales futuros que se proyectan no alcanzan a la cantidad máxima que se obtuvo
en el año 2019 que fue de 4056 unidades anuales con un valor de S/. 946,036.23.
Sin embargo, para el periodo más próximo que es el del año 2021 se evidenciaría un
incremento en las ventas, recordemos que esta reducción en las ventas es a raíz de
la coyuntura actual por la pandemia.

9
 PRONÓSTICO DE VENTAS ANUALES
VENTAS VENTAS
TOTAL TOTAL VENTAS
AÑO PERIODO BOTAS ZAPATOS
(CANTIDAD) (VALOR)
(CANTIDAD) (CANTIDAD)
2021 7 1528 2149 3677 S/ 857,586.86
2022 8 1529 2151 3680 S/ 858,263.26
2023 9 1530 2152 3683 S/ 858,939.67
2024 10 1531 2154 3686 S/ 859,616.08

b. Proyección bimestral

El análisis que se ha realizado para la proyección es de forma bimestral, esto se

debe a que en los 2 últimos meses se puede evidenciar una variación marcada
como se ve para el primer bimestre del periodo 2021 (tanto para la tabla que
corresponde a botas como para la de zapatos). Asimismo, podemos ver el total de
las ventas por cada mes del periodo 2020.

BOTAS

PROYECCIÓN Y PROMEDIO DE VENTAS AÑO 2020

MES CANTIDAD P. UNITARIO MES VENTAS
ENERO 80 S/280.00 ENERO S/22,400.00
FEBRERO 65 S/280.00 FEBRERO S/18,200.00
MARZO 70 S/280.00 MARZO S/19,600.00
ABRIL 100 S/280.00 ABRIL S/28,000.00
MAYO 120 S/280.00 MAYO S/33,600.00
JUNIO 120 S/280.00 JUNIO S/33,600.00
JULIO 180 S/280.00 JULIO S/50,400.00
AGOSTO 165 S/280.00 AGOSTO S/46,200.00
SEPTIEMBRE 150 S/280.00 SEPTIEMBRE S/42,000.00
OCTUBRE 130 S/280.00 OCTUBRE S/36,400.00
NOVIEMBRE 120 S/280.00 NOVIEMBRE S/33,600.00
DICIEMBRE 90 S/280.00 DICIEMBRE S/25,200.00
ENERO 105
<-- PROYECCIÓN DE VENTAS AÑO 2021
FEBRERO 98

10
PROYECCIÓN DE VENTAS AÑO 2021

ZAPATOS

MES CANTIDAD P. UNITARIO MES VENTAS

ENERO 70 S/200.00 ENERO S/14,000.00
FEBRERO 60 S/200.00 FEBRERO S/12,000.00
MARZO 210 S/200.00 MARZO S/42,000.00
ABRIL 190 S/200.00 ABRIL S/38,000.00
MAYO 175 S/200.00 MAYO S/35,000.00
JUNIO 160 S/200.00 JUNIO S/32,000.00
JULIO 200 S/200.00 JULIO S/40,000.00
AGOSTO 180 S/200.00 AGOSTO S/36,000.00
SEPTIEMBRE 170 S/200.00 SEPTIEMBRE S/34,000.00
OCTUBRE 160 S/200.00 OCTUBRE S/32,000.00
NOVIEMBRE 185 S/200.00 NOVIEMBRE S/37,000.00
DICIEMBRE 195 S/200.00 DICIEMBRE S/39,000.00
ENERO 190

FEBRERO 193

VI. PLANEAMIENTO DE PROYECCIONES DE MEJORA DE VENTAS

Debido a la coyuntura actual vemos que las ventas para el periodo anual 2020 han
sido afectadas generando una disminución, es por esta razón que se vienen ideando
nuevas estrategias que contribuyan a elevar las ventas,

 Incrementar las ventas anuales de zapatos en un 10% esto mediante una estrategia
de expansión de mercado, convirtiendo a la empresa “Pizados” en proveedor fijo de
empresas que requieran producto calzados para sus colaboradores. Esta es una
estrategia muy viable ya que el producto es de muy alta calidad y garantiza el mayor
confort para los usuarios.
Podemos ver el cambio que originaría este incremento en la proyección de las
ventas, en la siguiente tabla:

11
 PROYECCIÓN DE MEJORA DE VENTAS
VENTAS BOTAS VENTAS ZAPATOS TOTAL TOTAL VENTAS
AÑO PERIODO
(CANTIDAD) (CANTIDAD) (CANTIDAD) (VALOR)
S/
3892
2021 7 1527.8357 2363.86073 900,566.14
S/
3895
2022 8 1529.0408 2365.72512 901,276.45
S/
3898
2023 9 1530.2459 2367.58951 901,986.75
S/
3901
2024 10 1531.451 2369.4539 902,697.06

VII. REGRESIÓN LINEAL

Hicimos la regresión lineal-mínimo cuadrados de los meses por los números de

ventas de botas de los 12 meses para obtener el cuadro estadístico.

X (periodo): El total de un periodo de 78 meses y una media de 6.5

Y (cantidades de ventas): El total de ventas es de 389200 soles y con una media de
32433.33 soles.

N= 12
X= 6.5 78/12
Y= 32583.33 2752000/13
∑ Y 650
∑X Y 2752000

BOTAS

REGRESION LINEAL-MINIMO CUADRADOS

X Y XY X^2
1 S/22,400.00 22400 1
2 S/18,200.00 36400 4
3 S/19,600.00 58800 9
4 S/28,000.00 112000 16
5 S/33,600.00 168000 25
6 S/33,600.00 201600 36
7 S/50,400.00 352800 49
8 S/46,200.00 369600 64
9 S/42,000.00 378000 81
10 S/36,400.00 364000 100
11 S/33,600.00 369600 121
12 S/25,200.00 302400 144
78 389200 2735600 650
12
 Hicimos la regresión lineal-mínimo cuadrados de los meses por los números de
ventas de zapatos de los 12 meses para obtener el cuadro estadístico.

X (periodo): El total de un periodo de 78 meses y una media de 6.5

Y (cantidades de ventas): El total de ventas es de 391000 soles y con una media de
32583.33 soles.

N= 12
X= 6.5 78/12
Y= 32433.33 389200/12
∑ Y 650
∑X Y 2735600

VIII. SUAVIZACION Y PRONOSTICO ANTERIOR

Según el pronóstico de suavización exponencial se puede observar en ambos

cuadros (botas y zapatos), que existe una relación de aumento entre las ventas,
pronostico, error y el error absoluto lo que esto garantiza para la empresa que si se
proyecta un aumento en sus ventas positive, por el lado de botas la función Y
= 5.1399x+82.424 y zapatos Y=7.3601x+115.08 aseguran un resultado favorable.

13
 ZAPATOS

REGRESION LINEAL-MINIMO CUADRADOS

X Y XY X^2
1 S/14,000.00
BOTAS 14000 1
z
2 S/12,000.00 24000 4
3 S/42,000.00 126000 9
4 Mes S/38,000.00
Ventas 152000
Pronostico 16
5 S/35,000.00 175000 25
Enero 1 80 88 -7.5639 7.5639
6 S/32,000.00 192000 36
Febrero 2 65 93 -27.7038 27.7038
7 S/40,000.00 280000 49
Marzo 3 70 98 -27.8437 27.8437
8 S/36,000.00 288000 64
Abril 4 100 103 -2.9836 2.9836
9 S/34,000.00 306000 81
Mayo 10 5 120
S/32,000.00 108
320000 11.8765 100 11.8765
Junio 11 6 120
S/37,000.00 113
407000 6.7366 121 6.7366
Julio 12 7 180
S/39,000.00 118
468000 61.5967 144 61.5967
Agosto 78 8 165
391000 124
2752000 41.4568 650 41.4568
Setiembre 9 150 129 21.3169 21.3169
Octubre 10 130 134 -3.823 3.823

14
Noviembre 11 120 139 -18.9629 18.9629
Diciembre 12 90 144 -54.1028 54.1028
Enero 13 149
Febrero 14 154

ZAPATOS

Mes Ventas Pronostico

Enero 1 70 122 -52.4401 52.4401

Febrero 2 60 130 -69.8002 69.8002
Marzo 3 210 137 72.8397 72.8397
Abril 4 190 145 45.4796 45.4796
Mayo 5 175 152 23.1195 23.1195
Junio 6 160 159 0.7594 0.7594
Julio 7 200 167 33.3993 33.3993
Agosto 8 180 174 6.0392 6.0392
Setiembre 9 170 181 -11.3209 11.3209
Octubre 10 160 189 -28.681 28.681
Noviembre 11 185 196 -11.0411 11.0411

15
Diciembre 12 195 203 -8.4012 8.4012
Enero 13 211
Febrero 14 218

IX. PRESUPUESTO OPERATIVO

 Presupuesto de ventas de unidades y soles

Para el siguiente trabajo hemos realizado el presupuesto de ventas para los 2 productos
botas y zapatos de vestir que en este caso para el año 2021

Tabla de Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES Y SOLES

BOTAS Z. DE VESTIR TOTAL
Pronóstico de Ventas (Unidades) 304 429 733
Valor de Venta Unitario 280 200
Presupuesto de Ventas en Soles S/85,015.08 S/85,776.54 S/170,791.62

(*) Fuente Propia

16
Como se muestra en la siguiente imagen que es el pronóstico al cual vamos a vender para
el producto es 304 de botas y 429 en zapatos de vestir a un precio de s/280 soles para el
producto 1 y s/ 200 soles para el producto 2

En la parte de costo en monetario nos da un total de s/ 85, 015.08 soles para producto 1 y
para el producto 2 S/85,776.54 cabe resalta

 Presupuesto de producción en unidades

Para el siguiente cuadro determinaremos los materiales que necesitamos para la creación
de una bota y un zapato

En el pronóstico no menciona que para la producción de los meses que son enero y febrero
debemos tener en cuenta tanto las unidades para producto 1 como para el producto 2

Para el caso del inventario final de productos terminados que deberíamos tener es 50
unidades como stock de seguridad para el producto 1

Por políticas también nos indica que el stock que debo tener para el producto 2 es el 50%
de las unidades del producto 1 en ese sentido nos da un total de 25 unidades de zapatos de
vestir en mi stock final

Para el caso de mi inventario inicial, aquí se menciona del año anterior nos quedó un total
de 30 unidades para cada producto.

Tabla de Presupuesto de Producción en unidades

CONCEPTO BOTAS Z. DE VESTIR

Pronóstico de Ventas 304 429
Inventario Final de PT 50 25
Inventario Inicial de PT 30 30
Presupuesto de Producción 324 424

(*) Fuente Propia

Entonces la producción total que debo tener es de un total de 324 unidades para botas y
424 para zapatos de vestir para el presente año 2021.

 Presupuesto de compras de materiales directos

17
En esta parte nos permitirá presupuestar cuanto es lo necesitamos comprar tanto en
unidades como en sistema monetario

Presupuesto de Compra de Materiales en Unidades y en Soles

Botas Cuero (mt) Suela (par)

Presupuesto de Producción 324 324
Unidad por PT 2.0 1
Requerimiento (consumo) 647 324
Zapatos Cuero (mt) Suela (par)
Presupuesto de Producción 424 424
Unidad por PT (requerimiento por Unidad) 1.5 1
Requerimiento (consumo) 636 424
Requerimiento (consumo) total 1,283 748
Inventario Final de Material Directo 257 150
Inventario Inicial de Material Directo 60 100
Compras de Material Directo 1,480 797
Costo Unitario de MD 36.75 12.60
Presupuesto de Compras de MD S/ S/54,378.59 S/10,042.32

(*) Fuente Propia

En el siguiente cuadro para el presupuesto de producción de 324 unidades entre cuero y

suela, y los precios por unidad que necesitamos es 2 metros de cuero y 1 metro de suela.

El consumo total que necesitaremos para el caso de cuero es 647 en cuero y 324 de suela

Para el caso de zapatos necesitamos igual 2 metros cuero y 1 unidad de suela y el

requerimiento de 636 y 424, entonces eso es lo que necesitaremos para realizar la compra
de cada producto

Hay que indicar que para los 2 productos tanto para el de zapatos y bota necesito un total
de 1283 metros de cuero y un total de 748 suela

Para caso de inventario Final por política debemos tener un total del 20% del
requerimiento de los 2 productos y para el caso del inventario final tenemos un total de 60
en el almacén metros de cuero y suela 100

Entonces para poder realizar mis compras necesito un total de 1480 metros de cuero y 797
suelas tanto para zapatos y botas

18
Para mi costo unitario es s/35 soles de material directo es para cuero y para suela es s/ 25
soles, pero como, pero para el presente año nos dicen que el precio incremento en un 5%
más, por ello el resultado no da un total de s/36.75 soles para el cuero y s/ 12.60

Y en el final tenemos un total de presupuesto de compras de materiales directos S/54,378.59

ya para el cuero, y para caso de S/10,042.32 soles

 Presupuesto de consumo de materiales directos

Una vez realizado el cuadro de compras

Esta parte es muy importante, ya que nos permitirá saber cuánto es lo que necesito de
materiales consumir para elaborar mis botas y zapatos de vestir dependiendo de los
materiales que se utilizara, que son el cuero y la suela.

Presupuesto de Consumo de Material Directo Cuero

CUERO
Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inventario Inicial de MD 40 30.00 1,200.00
Compras 1,480 36.75 54,378.59
Inventario Disp. Prod. 1,520 36.57 55,578.59
Inventario Final de MD 257 36.57 9,385.01
Consumo de MD 1,263.07 36.57 46,193.59
(*) Fuente Propia

19
Para el siguiente cuadro hemos utilizado el método de promedio ponderado, mencionar que
el presente año no había quedado un monto de 40 unidades a un costo 30 soles

Presupuesto de Consumo de Material Directo suela

SUELA
Concepto Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inventario Inicial de MD 50.00 12.00 600.00
Compras 797.01 12.60 10,042.32
Inventario Disp. Prod. 847.01 12.56 10,642.32
Inventario Final de MD 149.50 12.56 162.07
Consumo de MD 697.51 12.56 8,763.90
(*) Fuente Propia

Para el caso de inventario inicial tenemos las 50 unidades a 25 soles luego realizamos
métodos

 Presupuesto de la mano de obra directo

Para este caso tenemos que en 1 hora y media realizamos y bota y para zapatos nos
demoramos 0.5 horas

Pero para producir 324 botas y 424 necesitamos 285 horas de mano de obra en botas y
zapatos 211.94 hora
Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Concepto BOTAS ZAPATOS
Pronóstico de Producción 324 424
Horas MOD x Unidad 1.5 0.5
Horas MOD Totales 485.44 211.94
Sueldo 930 950
Gratificación 155 158
Vacaciones 78 79
Essalud 84 86
CTS 78 79
Costo Mensual 1,324 1,352

20
 Costo Diario 44.12 45.07
Costo Por Hora 5.52 5.63
Presupuesto de MOD (S/) S/2,677.39 S/1,194.08 S/3,871.48

(*) Fuente Propia

En relación con el cuadro indicado el presupuesto de mano de obra en soles es 2677.39

soles para botas y para zapatos es s/1 194.08 soles

 Presupuesto de artículos terminados vendidos

PRESUPUEST BOTAS ZAPATO

O DE COSTO S
DE
ARTICULOS
TERMINADOS
MD Unid. C. C. Total Unid. C. Unitario C. Total
Utilizadas Unitario Utilizada
s
CUERO 647.25 36.57 23,671. 635.82 36.57 23,253.5
46 7
SUELA 323.63 12.56 4,066.2 423.88 12.56 5,325.91
2
Consumo MD 27,737. 28,579.4
68 8
MOD 2,677.3 1,194.08
9
CIF 22,373. 22,457.9
77 5
Variables DATO 10% de MD 2,773.7 10% de MD 2,857.95
7
Fijos 19,600. 19,600.0
00 0
Costo de los Artículos Terminados en el Periodo 52,788. 52,231.5
84 1
Unidades terminadas 323.63 423.88
Costo Unitario 163.12 123.22

(*) Fuente Propia

Para este caso es la relaciónanos el MOD, CIF, MP, cabe mencionar que tenemos 2
productos uno que es botas y otro que es zapatos,

Costos variables

21
Por políticas de la empresa el costo variable es un 10% del consumo de materiales que no
da como resultado de 2773.77

Costo Fijo

Para este caso tenemos que el costo fijo tenemos s/ 9800 soles por 2 unidades que nos da
un total de s/ 19600.00 soles

En el final del ejercicio no da un total de s/ 163.12 soles para el producto 1 y para el

producto 2 nos da un total de 123.22 soles

Gastos administrativos

Para los gastos administrativo tenemos 2 administrados que se le paga 1000 soles cada
uno en los casos

Cuadro de gastos administrativos

Gastos de administración
Sueldos y salarios S/2,000.00
Beneficios y compensaciones S/800.00
Seguros S/50.00
Electricidad S/1,500.00
Teléfono S/180.00  
Agua S/1,150.00
Mantenimiento de equipo S/237.08
Depreciación Muebles y equipo de
oficina   S/220.00
S/12,274.17
TOTAL S/6,137.08 (Bimestral)

(*) Fuente: Elaboración propia

Para los gastos de administración nos sale un total de S/ 12,274.17 soles que hemos
considerado para los 2 meses de presupuesto

22
  Presupuesto de costos de ventas

ZAPATO
        BOTAS     S
Concep Cantid Costo Costo Cantid Costo Costo
to ad Unit Total ad Unit Total
S/
S/ 1,800.0
Inv. Inicial PT 30 60.00 1,800.00 30 60.00 0
Costo de S/
Productos S/52,788. 52,231.
Terminados 324 163.12 84 424 123.22 51
S/
Inventario Disp. S/ 54,031.5
para la Venta 354 154.37 54,588.84 454 119.04 1
S/
S/ 2,976.0
Inventario Final PT 50 154.37 7,718.46 25 119.04 7
S/
S/ 51,055.4
Costos de Ventas 304 154.37 46,870.38 429 119.04 4

(*) Fuente Propia

Para el presupuesto de ventas hemos realizado el neto de promedio para tener el costo de
venta para el producto 1 tenemos s/ 46870.38 soles para mis 304 productos proyectos

Para presupuesto de ventas del producto 2 nos sale un total de costo totales de s/51 055.44
soles indicar que tenemos 429 productos de zapatos.

 Estados de resultados

    BOTAS       ZAPATOS  
S/85,015.0 S/
Ventas 8
  Ventas
85,776.54
 
S/46,870.3 S/
Costo de Ventas 8
  Costo de Ventas
51,055.44
 
S/38,144.7 S/
Utilidad Bruta 44.87% Utilidad Bruta 40.48%
0 34,721.10
Comisiones de S/4,250.75   Comisiones de S/  

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 Ventas Ventas 4,288.83
Gastos de Gastos de S/
S/6,137.08    
Administración Administración 6,137.08
S/27,756.8 S/
Utilidad Operativa 32.65% Utilidad Operativa 47.59%
6 24,295.19

(*) Fuente Propia

Para el caso del producto 1 tenemos el total de ventas proyectadas por un monto de s/ 85
015. 08 soles a eso le debemos restar los costos de ventas del proyecto que nos dio en un
total de s/ 46 870.38 soles, el indicador nos muestra un 44.87%, luego realizamos los
descuentos de los gastos administrativos y los gastos de ventas, y al final del ejercicio no
sale un total de s/ 27 756.86 soles que no brinda una ratio de 32.65 % eso quiere decir que
el porcentaje es favorable ya que hasta ahí permite tener ganancias de las ventas.
para el producto 1

Para el caso del producto 2 tenemos un total de utilidad operativa un monto de s/ 24 295.19
soles y la ratio nos muestra un rango de 47.59 % esto quiere decir que para los 2 meses de
las ventas proyectadas no da una ganancia rentable

X. PLANTEAMIENTO DE OPERACIONES FUTURAS

La empresa PIZADOS SAC debe reducir el consumo de los materiales directos, mediante
una alianza con un nuevo proveedor a través de una negociación que beneficie a ambas
partes. Por ello se muestra una comparación en las siguientes tablas con los precios del
antiguo proveedor y nuevo proveedor:

Cuadro comparativo

PROVEEDOR ANTIGUO
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS
ZAPATOS
TERMINADOS
Unid.
MD C. Unitario C. Total C. Unitario C. Total
Utilizadas
CUERO S/ 36.57 S/ 23,671.46 636 S/ 36.57 S/ 23,253.57
SUELA S/ 12.56 S/ 4,066.22 424 S/ 12.56 S/ 5,325.91
Consumo MD S/ 28,579.48

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 PROVEEDOR NUEVO
PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS
ZAPATOS
TERMINADOS
Unid. C.
MD C. Unitario C. Total C. Total
Utilizadas Unitario
CUERO S/ 32.91 S/ 21,294.71 636 S/ 32.91 S/ 20,932.67
SUELA S/ 11.30 S/ 3,662.50 424 S/ 11.30 S/ 4,792.90
Consumo MD S/ 25,725.56

(*) Fuente Propia

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