UNIVERSIDAD CATÓLICA DE SANTA MARÍA

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Programa Profesional de Administración de Empresas

DOCUMENTACIÓN COMERCIAL ADMINISTRATIVA

Documentos de Auditoria

 KARINA VERA ZÚÑIGA

 JESSICA JARA-ALMONTE GUTIÉRREZ
 SUMIYA ISHIHARA CUADROS
 JAVIER NIETO ZAPANA
 JEAN CARLO BARRIGA FLORES
 LUIS DELGADO BARRIOS

I Semestre

2004
 ESQUEMA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

INTEGRAL

ECONOMÍA E
X
A
M
I E
N N
F
O OBJETIVO
R Y
M
E E
V
A
| L
U
A
R EFICIENCIA C
E I SISTEMÁTICO
C Ó
O N
M
E
N I
D N
A D
C E
I P ANALÍTICO
O E
N N
E D
S I
E
N
EFECTIVIDAD T
E
CONSTRUCTIVO

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

 Examinar la Asistir a la
confiabilidad de la administración en la
información financiera dirección efectiva
Conocer la proporcionada a la de sus actividades Hacer
performance de la gerencia general y al recomendaciones
dirección o directorio constructivas
administración de la
empresa

Evaluar la adecuacidad
y efectividad de los
controles internos

Revelar las
desviaciones de la
administración de la
empresa, determinando
las causas y efectos
que inciden en la toma Determinar áreas
de decisiones críticas o lugares donde
hayan pérdidas
potenciales, y las
medidas para
superarlas

Determinar el grado de
utilidad de la información
proporcionada por las
gerencias de la línea a la
Alta Dirección Determinar áreas donde
puedan hacerse economías
OBJETIVO notables
S

Opinar si la empresa está

operando tan rentablemente
como debía ser
Determinar si los
resultados logrados
corresponden a lo que
se había planeado

Detectar debilidades
en los métodos o
procedimientos
administrativos
Evaluar el área de
producción con el fin de ver
la factibilidad de diseñar,
construir o adquirir modelos
Detectar inversiones nuevos de bienes de capital
de fondo no rentables

Evaluar las medidas de

seguridad físicas

Evaluar las condiciones
generales del trabajo en las
empresas, identificando
actividades o situaciones
deficientes
Estudiar la organización de la
empresa y, visualizar los
cambios fundamentales que
deberían hacerse
Evaluar el área de mantenimiento
correspondiente a maquinarias y
equipos de planta
 ARCHIVOS DE AUDITORÍA

ETAPAS DEL PROCESO ARCHIVOS

Planificación

Planificación

Corriente, de
O

Ó
C

N
S
L

I
Arqueos, de Permanente
Ejecución Circulación

Resumen de
Auditoría
Finalización
 LISTADO DE VERIFICACIÓN DE LA CONCLUSIÓN DEL TRABAJO
GENERAL

Cliente : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ejercicio terminado el : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . .
Hecho por (Supervisor o Gerente) : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Revisado (socio) : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Fecha : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Descripción SI NO
1. ¿Se ha completado el Resumen diario de tiempo?
2. ¿Se han explicado las principales variaciones entre los tienpos presupuestados y
real?
3. ¿Se han preparado el presupuesto de tiempo para el próximo examen?
4. ¿Se han iniciado y fechado las cubiertas de la evaluación del control interno, del
programa de auditoría, del archivo de planificación y de los papeles de trabajo?
5. ¿Se han completado el trabajo referente a todas las áreas de importancia del
control interno?
6. ¿Se ha dado consideración a la posobilidad de loalizar áreas en donde se pueda
formuolar sugerencias y prestar servicios constructivos?
7. ¿Se ha efectuado el máximo posible de trabajo preliminar?
8. ¿Está debidamente actualizado el archivo permanente?
9. ¿Se han iniciado, fechado y referneciado todos los procedimientos descritos en el
programa de audiotoria?
10 ¿Se ha comunicado opoertunamente al socio los asuntos de importancia que hayan
. sido tratados con el cliente y se ha dejado constancia escrita de estas
comunicaciones?
11 ¿Se ha preparado un resumen de todos los ajustes resultantes de nuestro examen,
. para considerar su efecto sobre los esatdos financieros?
12 ¿Se a preparado unh resumen de todos los ajustes resultantes de nuestro examen,
. para considerar su efecto sobre los esatdos financieros?
13 ¿Se ha utilizado al máximo posible los papeles de trabajo del año anterior?
.
14 ¿Se han revisado los estados preparados periódicamente por, el cliente y sus
. comentarios sobre los mismos?
15 ¿Se ha utilizado suficientemente el personal del cliente en la preparación de
. cédulas?
16 ¿Se han iniciado y fechado todos los papeles de trabajo?
.
17 ¿Se han inidicado las fuentes de información de los datos contenidos en los
. papeles de trabajo (departamento que preparó, personal consuktado, etc.)?
18 ¿Se ha explicado el significado de los símbolos utilizados en los papeles de
. trabajo?
19 ¿Se han indicado los papeles de trabajo que contienen datos innecesarios, o
. aquellos cuya preparción puede mejorarse?
20 ¿Se han indicado los papeles de trabajo que pueden ser utilizados en las próximas
. revisiones o que deben transferirse al archivo permanente?
21 ¿Se ha referenciado apropiadamente el balñance de comprobación con las cédulas
. matrices y éstas con los papeles de trabajo sustentatorios?
22 ¿Estám adecuadamente referenciados las cédulas matrices con los estados
. financieros?

CAJA Y BANCOS

Cobranza de
Deudores
ESTADOS

FINANCIEROS

Desembolsos por
Bienes y Caja y Bancos Balance
Balance
Servicios General
General

Costos Laborales
 INFORME

Informe del Banco

Banco Continental

Señores Auditores

Muy señores nuestros:

Por la presente informamos a Uds. que al cierre de las operaciones del día 31 de
diciembre de 1998, nuestros libros mostraban los siguientes saldos de LA JOYA S.A.:

1. Cuentas Corrientes del cliente a su libre disposición:

OBSERVACIONES
IMPORTE N° DE CUENTA DEBE O Garantía colateral,
HACER tipo de interés, etc.

2. Depósito a plazo fijo y a la vista, a saber:

FECHA DE INTERES
IMPORTE DEPÓSITO VENCIMIEN TIPO ABONA OBSERVACION
TO DO ES
HASTA

3. Obligaciones del cliente (préstamos, aceptaciones, etc.) a saber:

FECHA DE INTERES
IMPORTE DEPÓSITO VENCIMIN TIPO ABONA OBSERVACION
ETO DO ES
HASTA

4. Valores en cobranza:

IMPORTE NOMBRES FECHA OBSERVACIONES

S/. M.E.
5. Títulos en custodia:

DESIGNACIÓN VALOR NOMINAL OBSERVACIONES

S/.

6. Contrato de cambio a plazos en vigencia:

IMPORTE FECHA VENCIMIENTO OBSERVACIONE

S/. S

7. Varios, obligaciones directas y/o eventuales, cartas de crédito, etc.

Ninguno
Se ruega informen firmas autorizadas
Jorge Wenzel Nino Parodi Idalia Torres

Aparte de lo arriba especificado, de acuerdo con nuestros registros, el

mencionado depositante no tenía ninguna otra operación pendiente con esta Institución.

Saludan a Uds. Atentamente,

Fecha 3 de febrero de 1999 (Banco) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

(Firma) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
BALANCE DE COMPROBACIÓN

1998 1997
N° de Descripción Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Cuenta
 BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 1998 Y 1997
(En miles e nuevos soles)

1998 1997
N° de Descripción Deudor Acreedor Deudor Acreedo
Cuenta r
101 Caja 1,250 78
102 Fondo fijo 7 5
1041 Cuentas corrientes bancarias 13,399 248 740
1042 Cuentas corrientes bancarias – 10,711
105 créditos 756 58
11 Cuentas de ahorros 9,150 1,979
121 Valores negociables 16,692 1,405
123 Facturas por cobrar 8,050 1,260
1407 Letras por cobrar 564 84
161 Préstamos a Accionistas 2,653 998 180
19 Cuentas por cobrar varias 1,585
201 Prov. para Cuentas Cobranza dudosa 12,718 1,460
241 Mercaderías 2,498 419
251 Envases y embalajes 890 129 79
28 Suministros diversos 758
29 Existencias por recibir 650
34 Prov. para desvalorización existencias 163 159
331 Inversiones 556 155
332 Terrenos 10,357 4,157
333 Edificios y otras construcciones 1,385 508
334 Muebles y enseres 2,489 606
335 Equipo de cómputo 1,896 429
339 Vehículos 579
34 Trabajos en curso 4,520 1,475
381 Inversiones intangibles 830 93
382 Alquileres pagados por adelantados 1,680 358
384 Seguros pagados por adelantado 1,131 547
392 Intereses por devengar 732 599
393 Depreciación edificios 346 286
394 Depreciación muebles y enseres 837 498
395 Depreciación equipo de cómputo 658 357
398 Depreciación vehículos 168 73
4011 Amortización de intangibles 1,320 243
4013 Impuesto a la Renta 457 110
411 Sueldos por pagar
413 Vacaciones por pagar 710 125
421 Facturas por pagar 13,937 1,512
423 Letras por pagar 7,875 500
461 Préstamos 15,200 4,200
466 Provisiones diversas 1,650 300
467 Otras cuentas por pagar 10,815 867
471 Provisión para beneficio sociales 350 110
491 Ingresos diferidos 3,598 589 1,695
492 Costos diferidos 11,825
50 Capital 855 3,446
581 Reserva legal 550 340
683 Otras reservas 4,785 204
Resultados acumulados

98,569 98,569 17,199 17,199

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Compra de
Bienes y
Servicios
 Adquisiciones y
Desembolsos retiros
por bienes y
servicios
Ganancias
Ganancias yy
Pérdidas
Pérdidas

Depreciación

Costos de
Producción

Balance General
Activos Fijos Balance General

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

Cuenta Descripción Costo Depreciación Valor Neto

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 1998
(En miles de nuevos soles)

Cuenta Descripción Costo Depreciación Valor Neto

331 Terreno 556 556
332/392 Edificio 10,357 732 9,625
333/393 Muebles y enseres 1,385 346 1,039
334/394 Equipo de cómputo 2,489 837 1,652
335/395 Vehículos 1,896 658 1,238
339 Trabajos en curso 579 579
17,262 2,573 14,689

AL 31 DE DICIEMBRE DE 1997

Cuenta Descripción Costo Depreciación Valor Neto

331 Terreno 155 155
332 Edificio 4,157 599 3,558
333 Muebles y enseres 508 286 222
334 Equipo de cómputo 606 498 108
335 Vehículos 429 357 72
339 Trabajos en curso 0
5,855 1,740 4,115

ARCHIVO
CORRIENTE
CARÁTULA DE
PAPELES DE
TRABAJO
CONTENIDO E
ÍNDICE

Descripción     Ref. P/T

Listado de Verificación L/VE
Situaciones que merecen atención especial S/RE
Balance de Comprobación B/C
Cuadre de Sumarias B/G
Cédula de Reclasificasiones C/RE
Cédula de Ajustes C/AJ
Carta de Abogados C/AB
Carta de Seguros C/S
Carta de Representación de la Gerencia C/RG

Componetes de los E/F A

Caja y Bancos B
Valores Negociables e Inversiones en Valores C
Ventas, Cobranzas y Cuentas por Cobrar D
Existencias, Costo de Producción y de Ventas E
Gastos pagados por anticipado y otros activos F
Inmuebles, Mobiliario y Equipo

Pasivo Corriente y Deudas a Largo Plazo AA

Ganancias Diferidas BB
Patrimonio CC
Ganancias y Pérdidas G/P
Cédula de Marcas ZZ

Hecho por Senior Gerente/ Socio

    Supervisor  
Primera Visita      
Visita Pre-final      
Visita Final      

Saldos al Movimiento del año Saldos al

DESCRIPCION d/m/año Deudor Acreedor D/m/año
Caja
Bancos Cuentas Corrientes
Valores Negociables
Clientes
Cuentas por cobrar Accionistas
Cuentas por cobrar Diversas
Provisión de Cuentas de Cobranza Dudosa
Materias Primas
Productos en Proceso
Productos Terminados
Terrenos
Edificios
Maquinarias y Equipos
Depreciación Acumulada de Edificios
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Intangibles
Amortización Intangibles
Tributos por pagar
TOTAL ACTIVO

Préstamo Bancario
Proveedores
Cuentas por Pagar Diversas
Tributos por Pagar
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Ventas
Costo de Ventas
Gastos de Administración y Ventas
Gastos Financieros
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos
Impuesto a la Renta
Participación Trabajadores
RESULTADO DEL EJERCICIO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Saldos al Movimiento del año Saldos al

DESCRIPCION 31/12/2001 Deudor Acreedor 31/12/2002
Caja 20 000 20 000
Bancos Cuentas Corrientes 120 500 1 360 348 13 439 813 283 735
Valores Negociables 100 000 100 000
Clientes 950 000 13 200 12 274 500 1 875 500
Cuentas por cobrar Accionistas 500 000 500 000
Cuentas por cobrar Diversas 504 000 110 00 485 000 1 129 000
Provisión de Cuentas de Cobranza Dudosa (50 000) (50 000)
Materias Primas 600 000 6 200 000 6 000 000 800 000
Productos en Proceso 100 000 7 400 000 7 300 000 200 000
Productos Terminados 200 000 7 300 000 7 000 000 500 000
Terrenos 300 000 300 000
Edificios 1 200 000 1 200 000
Maquinaria y Equipos 2 550 000 450 000 3 000 000
Depreciación Acumulada de Edificios 180 000 20 000 200 000
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo (72 000) 36 000 (108 000)
Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina (510 000) 255 000 (765 000)
Intangibles (36 000) 20 000 (56 000)
Amortización Intangibles 150 000 150 000
Tributos por pagar (15 000) 7 500 (22 500)

TOTAL ACTIVO 6 241 500 50 587 48 022 403 8 806 145

048

Préstamo Bancario (500 000) 225 000 (625 000)

Proveedores (510 000) 100 000 7 315 000 (1 078 000)
Cuentas por Pagar Diversas (198 500) 6 747 000 574 000 (278 500)
Tributos por Pagar (969 000) 494 000 2 444 200 (1 265 645)
Capital Social (2 500 000) 2 147 555 500 000 (3 000 000)
Reserva Legal (30 000) 49 000 (79 000)
Resultados Acumulados (570 000) 615 000 (1 185 000)
Resultados del Ejercicio (964 000) 1 295 000 (1 295 000)
964 000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (6 241 500) 10 452 13 017 200 (8 806 145)
555
Ventas 12 000 000
Costo de Ventas (7 000 000)
Gastos de Administración y Ventas (2 400 000)
Gastos Financieros (46 333)
Ingresos Financieros 10 000
Ingresos Diversos 26 333
Impuesto a la Renta (1 088 000)
Participación Trabajadores (207 000)
RESULTADO DEL EJERCICIO
1 295 000

BALANCE DE COMPROBACION
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

Cuestionarios de Auditoría Administrativa

EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN DE LA EMPRESA

Planificación de la empresa:

I.a. VISIÓN GENERAL

A. Consideraciones del Medio Ambiente Externo:

SI * NO+ S.R +

1. ¿Tiene la compañía, incluida la gerencia,

una buena imagen pública?

2. ¿ Es la compañía líder en su industria?

3. ¿Hay competencia en su industria?

4. ¿ Hay segmentos específicos del mercado a

los que abastece la compañía?

5. ¿Es bien vista la compañía en sus principales

mercados?

6. ¿Prefieren los consumidores los productos de

la compañía?

7. ¿Tiene buena ubicación la compañía?

8. ¿ Cumple la compañía con las disposiciones

del gobierno?

9. ¿ Responde rápidamente la compañía a las

disposiciones del gobierno?

B. Consideraciones del Ambiente Interno:

1. ¿Tiene los accionistas una actitud favorable

hacia la compañía?

2. ¿ Tiene la compañía un consejo de directores eficiente?

3. ¿ Dispone la compañía de un equipo eficiente en la

gerencia general?

4. ¿Tiene la compañía buenos gerentes de nivel bajo

e intermedio?

5. ¿ Hace hincapié la gerencia en la necesidad de tener

una sólida posición financiera?

6. ¿ Da importancia la gerencia en la necesidad de proporcionar

 un servicio rápido a la clientela?

7. ¿ Exige la gerencia que en las operaciones de sus manufacturas

se use la tecnología más avanzada?

8. ¿ El sistema de información proporciona a tiempo los datos que

la gerencia requiere?

9. ¿ Goza la compañía de ventajas exclusivas en los costos?

10.¿ Es positiva la actitud de la gerencia hacia los empleados?

11.¿ Se emplea el principio de la “ administración por excepción”

I.b. OBJETIVOS

A. Consideraciones generales:

1. ¿ Son desarrollados los objetivos de la compañía por

el consejo de directores y la alta gerencia?

2. ¿Ha comunicado la gerencia, de manera clara y

comprensible a su personal los objetivos de la compañía?

3. ¿ Se cuida la gerencia de que los objetivos de la compañía

sean compatibles con:

 planes?
 estrategias?
 programas?
 políticas?
 procedimientos?
 normas?

4. ¿ Se expresan los objetivos de la compañía en términos

específicos y medibles?

5. ¿ Se encuentran expresados por escrito los objetivos

de la compañía?

A. Características de los Objetivos:

1. ¿ Es posible medir los objetivos de la compañía?

2. ¿ Hay una jerarquía en los objetivos de la compañía

que exprese:
 objetivos generales?
 objetivos principales?
 objetivos intermedios?
 objetivos menores?
 objetivos individuales?

3. ¿ Existe una red de objetivos de la compañía que

relacione una área de funciones con otra?

4. ¿ Dispone la compañía de un conjunto de objetivos

específicos para su grupo de planeación corporativa?

5. ¿ Dispone la compañía de objetivos para cada una de

las áreas funcionales:

 contable y finanzas?
 mercadotecnia, incluyendo distribución?
 investigación y desarrollo e ingeniería?
 fabricación, incluyendo inventarios y compras?
 personal?
 operaciones computarizadas?

C. Objetivos Generales de la Organización:

1. ¿ Tiene la compañía un objetivo económico de

servicio, es decir, coloca productos y servicio a
clientes, antes que las ganancias?

2. ¿ Están expresados los objetivos de la compañía

ampliamente para que cubran circunstancias y no
tengan que ser cambiados con frecuencia?

3. ¿ Incluyen los objetivos de la compañía previsiones

para:

 crecimiento?
 estabilidad?

4. ¿ Reconoce la gerencia los intereses personales de su

fuerza de trabajo?

5. ¿ Se reconocen objetivos gubernamentales y sociales

tales como la reducción de la contaminación y contratación
de grupos minoritarios?

D. Objetivos Específicos de la Organización:

1. ¿ Se expresan los objetivos específicos sobre una
base presupuestal flexible?

2. ¿ Hay factores de productividad administrativa para

medir la eficiencia de la compañía?

3. ¿ Se expresan en términos cuantitativos los objetivos

que pueden ser medidos en esta forma?

4. ¿ Los objetivos que pueden ser medidos desde el punto

de vista de la calidad, se expresan en términos cualitativos?

E. Atención de la Gerencia a los Objetivos:

1. ¿ Necesita la gerencia que la compañía sea administrativa

por los objetivos?

2. ¿ Auxilian los gerentes a sus superiores en la fijación de

objetivos?

3. ¿ Se trazan planes específicos de acción para cada gerente

y sus subordinados?

4. ¿ Se llevan a cabo revisiones periódicas para determinar

si los objetivos fijados fueron alcanzados?

5. ¿ Existe una evaluación anual de la actuación de personal

tanto del que pertenece a la gerencia como del que no pertenece?

II.a. PLANES A LARGO PLAZO

A. Consideraciones Generales:

SI NO SR
1. ¿ Están los planes a largo plazo subordinados a
los objetivos de la compañía’

2. ¿ Están los planes a largo plazo aprobados y apoyados por:

 el consejo de directores?
 la alta gerencia?

3. ¿ Se encuentran subordinados a los planes a largo plazo:

 las estrategias?
 los programas?
 las políticas?

4. ¿ Se encuentran subordinados a los planes a largo plazo:

 los planes a mediano plazo’
 los planes a corto plazo?

5. ¿ Constituyen los planes a largo plazo una parte integral

de las funciones de la compañía, incluyendo:

 contabilidad y finanzas?
 mercadotecnia, incluyendo distribución?
 investigación y desarrollo e ingeniería?
 fabricación, incluyendo inventarios y compras?
 personal?
 operaciones computarizadas?

6. ¿ Son los planes a largo plazo un reto suficiente para

motivar al personal de la compañía?

7. ¿ Existe medición de la actuación de la gerencia en

comparación con los planes a largo plazo’

8. ¿ Los planes específicos a largo plazo tienen en cuenta

resultados que puedan ser medidos?

9. ¿ Los planes a largo plazo son aceptables para:

 accionistas?
 el consejo directivo?
 la alta gerencia?
 la gerencia intermedia?
 la gerencia inferior?

10. ¿ Entienden y aceptan los planes a largo plazo los

niveles administrativos adecuados?

11. ¿ Se dirigen los esfuerzos de la gerencia hacia el

cumplimiento de estos planes?

12. ¿ Los planes a largo plazo son revisados y puestos

al corriente periódicamente?

13. ¿ Son suficientemente flexibles los planes a largo plazo

para acomodarse a condiciones cambiantes?

14. ¿ Existe un comité oficial de planeación para trazar los

planes a largo plazo?

15. ¿ Se utilizan técnicas matemáticas o estadísticas para

trazar los planes a largo plazo?

16. ¿ Han sido suficientemente cuidadosas las previsiones

 como para trazar planes a largo plazo?

17. ¿ Forma parte integral de los planes a largo plazo el

principio de “ la administración por excepción”

II.b. PLANES A CORTO Y MEDIANO PLAZO

A. Consideraciones Generales:

SI NO S.R.

1. ¿ Son compatibles los planes a corto y mediano plazo

con los de largo alcance?

2. ¿ Están aprobados y apoyados por la alta gerencia los planes

a corto y mediano plazo?

3. ¿ Están integrados los planes a corto y mediano plazo con:

 los objetivos de la empresa?

 las estrategias?
 los programas?
 las políticas?
 los procedimientos?
 las normas?

4. ¿ Incluyen los planes a corto plazo o mediano plazo presupuestos

flexibles y forman parte integral de:

 contabilidad y finanzas?
 mercadotecnia y desarrollo e ingeniería?
 manufactura, incluyendo inventarios y compras?
 personal?
 operaciones computarizadas?

5. ¿ Están coordinados los planes a corto y mediano alcance entre

las funciones de la compañía enumeradas en el número anterior(4)?

6. ¿ Son los planes a corto y mediano plazo, incluyendo los presupuestos

flexibles, plenamente comprendidos por:

 la alta gerencia?
 la gerencia de nivel intermedio?
 la gerencia de bajo nivel?

7. ¿ Se revisan y se ponen al corriente periódicamente, por ejemplo

mensualmente, los planes a corto y mediano plazo?

8. ¿ Se tienen creados planes alternativos a corto y mediano plazo

 en caso de cambios inesperados en :

 el medio ambiente externo?

 el medio ambiente interno?

9. ¿ Se han alcanzado por lo general los planes anteriores a corto

y mediano plazo?

10. ¿ Los informes de la gerencia a corto y mediano plazo se ajustan

a las necesidades de:

 la gerencia?
 la organización?
 personal operativo?

11. ¿ Son reales los planes actuales a corto y mediano plazo?

12. ¿ El principio de la administración por excepción forma

parte de la planeación a corto y mediano plazo?

III.a. ESTRATEGIAS

A. Consideraciones Generales:

SI NO S.R.

1. ¿ Son compatibles las estrategias con los objetivos ______

______ ______
de la compañía?

2. ¿ La alta gerencia aprueba y apoya las estrategias? ______

______ ______

3. ¿ Entiende el personal la relación entre los objetivos de

la compañía y las estrategias? ______
______ ______

4. ¿ Son comprendidas las estrategias por el personal de la

compañía? ______
______ ______

5. ¿ Están integradas las estrategias con:

 los programas? ______

______ ______
 necesidades sociales? ______
______ ______
 cambios tecnológicos? ______
______ ______
 6. ¿ Constituyen las estrategias parte integral de:

 los planes a largo plazo? ______

______ ______
 los planes a mediano plazo? ______
______ ______
 los planes a corto plazo? ______
______ ______

B. Consideraciones Específicas:

SI
NO S.R.

1. ¿ Se revisan periódicamente las estrategias para

que reflejan específicamente:

 tendencias sociales?
 necesidades sociales?
 cambios tecnológicos?

2. ¿ Forman las estrategias específicas parte esencial de la

planeación estratégica general?

3. ¿ Están incorporados las estrategias específicas a las áreas

funcionales de la compañía en las que son aplicables?

III.b. PROGRAMAS

A. Consideraciones Generales:

1. ¿ Se planean los programas de acuerdo con los objetivos

de la compañía?

2. ¿ La gerencia general aprueba y apoya los programas?

3. ¿ Entiende el personal la relación entre los objetivos de la

compañía y los programas?

4. ¿ Son comprendidas las estrategias por el personal de la

compañía?
 4. ¿ Están integradas las estrategias con:

 los programas?
 las políticas?
 los procedimientos?
 las normas?

5. ¿ Constituyen las estrategias parte integral de:

 los planes a largo plazo?

 los planes a mediano plazo?
 los planes a corto plazo?

A. Consideraciones Específicas:

1. ¿ Se revisan periódicamente las estrategias para

que reflejen específicamente:

 tendencias sociales?
 necesidades sociales?
 cambios tecnológicos?

2. ¿ Forman las estrategias específicas parte esencial de

la planeación estratégica general?

3. ¿ Están incorporadas las estrategias específicas a las áreas

funcionales de la compañía en las que son aplicables?

III.b. PROGRAMAS

A. Consideraciones Generales:

1. ¿ Se planean los programas de acuerdo con los

objetivos de la compañía?

2. ¿ La gerencia general aprueba y apoya los

programas?

3. ¿ Entiende el personal la relación entre los objetivos

de la compañía y los programas?

4. ¿ Se integran los programas con:

 estrategias?
 políticas?
 procedimientos?
  normas?

5. ¿ Forman los programas parte integral de:

 planes a largo plazo?

 planes a mediano plazo?
 planes a corto plazo?

B. Consideraciones Específicas:

1. ¿ Se revisan y ponen al día frecuentemente

los programas?

2. ¿ Son suficientemente flexibles los programas como

para dar cabida a condiciones cambiantes?

3. ¿ Están los programas apoyados por presupuestos de

capital o de operación?

4. ¿ Existe una jerarquía de subprogramas derivados

que vaya de acuerdo con el programa general?

5. ¿ Terminan los programas cuando alcanzan el

propósito establecido?

IV.a. POLÍTICAS

A. Consideraciones Generales:

1. ¿ Tiene la compañía políticas escritas que estén en

armonía con sus objetivos?

2. ¿ Aprueba y apoya la gerencia las políticas?

3. ¿ Existe un proceso establecido para las políticas

que incluya:

 formulación?
 difusión?
 educación?
 aceptación?
 aplicación?
 interpretación?
 control?

4. ¿ Se han elaborado políticas para todas las áreas

funcionales de la compañía?

5. ¿ Se revisan periódicamente las políticas para reflejar

 condiciones que cambiaron?

6. ¿ Comprende y practica el personal las políticas de la

compañía?

B. Observaciones Específicas:

1. ¿ Cada política de la compañía contiene:

 un principio básico?
 Una regla de acción ( aseveración restrictiva de este
Principio para una situación dada?

2. ¿ Cada política:

 está basada en objetivos de la organización?

 es capaz de relacionar funciones, factores físicos
y personal de la compañía?
 está en conformidad con las normas éticas de los negocios?
 es capaz de ser entendida y puesta por escrito?
 es estable y además con flexibilidad para condiciones
cambiantes?
 tiene alcance amplio?
 es complementaria para coordinarla con otras?
 es suplementaria de una política superior?

IV.b. PROCEDIMIENTOS

A. Consideraciones Generales:

1. ¿ Los procedimientos ayudan en el cumplimiento

de objetivos específicos de la compañía?

2. ¿ Aprueba y apoya la gerencia los procedimientos?

3. ¿ Entiende el personal a todos los niveles cómo utilizar

los procedimientos de la compañía?

4. ¿ Están escritos y se explican con claridad los

procedimientos?

5. ¿ Operan efectivamente los procedimientos

( es decir, cumplen el propósito para el que
fueron diseñados)

6. ¿ Son flexibles los procedimientos para acoger

 condiciones cambiantes?

B. Consideraciones Específicos:

1. ¿ Establecen los procedimientos detallados:

 tareas por realizar?

 responsabilidades de los individuos que intervienen?
 áreas departamentales de separación?

2. ¿ Los procedimientos detallados:

 contribuyen al flujo del trabajo?

 contribuyen a que las tareas se realicen lo
más rápido posible?
 contibuyen a que las tareas se desempeñen de
manera económica?
 relevan al gerente de muchos detalles en la dirección
de los subordinados?
 ayudan a atribuir responsabilidades de manera clara?
 permiten destacar las excepciones a la actuación
planeada?

IV.c. NORMAS

A. Consideraciones Generales:

1. ¿ Auxilian las normas en la medición del logro

de objetivos específicos de la compañía?

2. ¿ Aprueba y apoya las normas la gerencia?

3. ¿ Entiende el personal de la compañía cómo medir

los resultados reales comparándolos con las normas?

4. ¿ Están escritas las normas y se explican con claridad?

5. ¿ Se jerarquizan las normas de la compañía en cuanto a:

 cantidad?
 tiempo?
 costo?
 calidad?
 B. Consideraciones Específicas:

1. ¿ Se usan normas específicas cuantitativas de tiempo

y costo como guías para medir el desempeño futuro?

2. ¿ Se usan normas específicas cualitativas como guías

para medir el desempeño futuro?

3. ¿ Permiten las normas específicas la práctica de

“la administración por excepción”

ARCHIVO PERMANENTE

Archivo Permanente
ENTIDAD___________________________UBICACIÓN___________________

NATURALEZA DEL TRABAJO ______________________________________

PERIODO EXAMINADO DEL________________________AL______________

CÓDIGO CONTENIDO CÓDIGO CONTENIDO

EQUIPO DE AUDITORÍA

CARGO NOMBRE REVISADO POR FIRMA FECHA

GERENTE
SUPERVISOR
AUDITOR
ENCARGADO
ASISTENTE
ASISTENTE

ARCHIVO PERMANENTE

Archivo Permanente
ENTIDAD___________________________UBICACIÓN______________
_____

NATURALEZA DEL TRABAJO: Examen de Auditoria Operativa de

Cobranzas

PERIODO EXAMINADO DEL : AL:

CÓDIGO CONTENIDO CÓDIGO CONTENIDO

PO-1 Organigramas
PO-2 Plan operativo de la
PO-3 Empresa
PO-4 Manual operativo
Reglamento de la
PO-5 organización y
PO-6 funciones
PO-7 Informes
PO-8 Informe Gestión
PO-9 (anual)
Relación de
funcionarios
Normas Legales
Flujogramas que
tengan la empresa

EQUIPO DE AUDITORÍA

CARGO NOMBRE REVISADO POR FIRMA FECHA

GERENTE
SUPERVISOR
AUDITOR
ENCARGADO
ASISTENTE
ASISTENTE

ARCHIVO CORRIENTE
 ARCHIVO CORRIENTE

ENTIDAD___________________________UBICACIÓN___________________

NATURALEZA DEL TRABAJO ______________________________________

PERIODO EXAMINADO DEL________________________AL______________

CÓDIGO CONTENIDO CÓDIGO CONTENIDO

EQUIPO DE AUDITORÍA

CARGO NOMBRE REVISADO POR FIRMA FECHA

GERENTE
SUPERVISOR
AUDITOR
ENCARGADO
ASISTENTE
ASISTENTE

ARCHIVO CORRIENTE
ENTIDAD___________________________UBICACIÓN___________________

NATURALEZA DEL TRABAJO ______________________________________

PERIODO EXAMINADO DEL________________________AL______________

CÓDIGO CONTENID CÓDIGO CONTENIDO

O
CO-1 Borrador del
CO-2 Informe
CO-2.1 Resumen de
Auditoría
Puntos
CO-3 pendientes/
CO-4 Resumen,
recomendaci
ones
Plan de
Auditoría
Programas
de Auditoría

EQUIPO DE AUDITORÍA

CARGO NOMBRE REVISADO POR FIRMA FECHA

GERENTE
SUPERVISOR
AUDITOR
ENCARGADO
ASISTENTE
ASISTENTE

CEDULA DE RECLASIFICACIONES
( en miles de nuevos soles )
orden ref. a Componente Debito Crédito Ref. P/T
cedula
matriz
1 A Caja y bancos cuentas por pagar 320 320 A20
AA
2 C Vetas, cobranzas, ctas. Por cobrar, 260 260 BB2
BB ingresos diferidos
BB Existencias 120 BB2
D 120

700 700

LA JOYA S.A.
10 de enero de 1999

Federico Velarde Lazo

Jr. Santollana Nro 643
Lima 1

Estimado señor :

Nuestros auditores financieros, Las Elites 222 San Isidro, e-mail auditfinanc.optimo.com.pe, fax 267
7421, apartado 111, Lima, están examinando nuestros estados financieros al 31 de diciembre de 1998. A
este respecto, suplicamos a usted les comunique a ellos lo siguiente:

a) Información acerca de cualquier juicio o reclamación iniciado por nosotros o por terceros que se
encuentre pendiente de resolución. Le rogamos que los datos que proporcione a nuestros
auditores se refieran a la situación de dichos juicios o reclamaciones al 31 de diciembre de 1998
y a la fecha en que usted conteste esta carta.
b) Información acerca de cualquier pasivo contingente que pudiese surgir en nuestra contra y del
cual usted tuviese conocimiento.
c) Monto de los honorarios y gastos, superiores a S/. 50 000 en total, a favor de ud. que no le
hayamos abonado al 31 de diciembre de 1998.

Nuestros auditores están particularmente interesados en la información con respecto a los montos
mínimos o máximos de las obligaciones o perdidas que, directa o indirectamente, pudieran surgir para la
Compañía como resultado de cuestiones pendientes.

Le agradecemos una pronta atención a nuestra solicitud y quedamos,

De usted, muy atentamente;

en origina
______ ______ ______

LA JOYA S.A.

CEDULA DE AJUSTES
e
En original y copia
(en miles de nuevos soles)

Orden Ref. a Componente Debito Crédito Ref. P/T

cedula
matriz
1 I/G Ingresos y gastos(cobranza dudosa) 200 C
C cuentas por cobrar 200
2 D Existencias 190 190 D
AA Cuentas por pagar
3 I/G Ingresos y gastos (depreciación) 250 250 F
F Activos fijos
4 F Activo fijo 704
G Otros activos (int. Por devengar) 587

Cuentas por pagar 1221

AA 70 AA
I/G Ingresos y gastos (alquileres)

5 I/G Ingresos y gastos (depreciación) 12 12 F

F Activo fijo

6 I/G Ingresos y gastos (honorarios) 158 158

AA Cuentas por pagar

D Existencias 288 288 AA

AA Cuentas por pagar
7
Total 2 389 2 389

Efecto en resultados (mayor gasto) 550

Impuestos 30% (165)

Efecto neto
 FICHA DE EVALUACIÓN DEL PERSONAL

Nombres y apellidos --------------------------------------------------------------------------

Categoría ---------------------------------------------------------------------------------------
Tipo de Contrato ------------------------------------------------------------------------------
Fecha iniciación------------------------------Fecha Finalización---------------------------
Servicios en los que ha Trabajado-----------------------------------------------------------

EVALUACIÓN

Factores De Evaluación Grado

1 Iniciativa------------------------------------------- 1 2 3 4
2 Observación de Normas------------------------- 1 2 3 4
3 Relaciones con los demás Empleados--------- 1 2 3 4
4 Puntualidad, Horarios, Programación---------- 1 2 3 4
5 Comunicación------------------------------------- 1 2 3 4
6 Capacidades--------------------------------------- 1 2 3 4
7 Conocimientos------------------------------------ 1 2 3 4
8 Técnicas-------------------------------------------- 1 2 3 4
9 Interés---------------------------------------------- 1 2 3 4
10 Organización, eficiencia en trabajo------------ 1 2 3 4
11 Relaciones con el Equipo------------------------ 1 2 3 4
12 Responsabilidad----------------------------------- 1 2 3 4

Observaciones----------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------

 El Evaluador,o el supervisor de unidad, registra la puntuación de los factores dividido por 12.
 Es necesario acordar los niveles de idoneidad; por debajo de 20 se puede considerar negativa.

- De 20 a 30 , Revisar Competencia.
- De 30 a 40 , Buena Evaluación.
De 40 a 48 , Excelente.

NOMBRE DE LA ENTIDAD Y ÁREA

Nombre Gerente
MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS
Nombre Jefe de Área
Ciudad y Fecha
 Modelo De Descripción de Funciones

Nombre Empresa y Área MANUAL DE FUNCIONES

Identificación

Cargo Relación y dependencia

Denominación
---------------------------------------------------------
--------------------
Código-----------------Grado--------------
Número de cargos-------------------------
Departamento-------------------------------
Sección--------------------------------------
Jefe
inmediato---------------------------------------------
---------------------------------

Descripción de Funciones

Requisitos

Educación Experiencia y otros

 Modelo de Descripción de Procedimientos

Nombre Empresa y Área MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS

Identificación

Cargo Relación y Dependencia

Denominación
----------------------------------------------------
----------------
Código-------------Grado--------------
Número de cargos---------------------
Departamento
---------------------------------------------------------
--------------------
Sección--------------------------------------
Jefe inmediato------------------------------

Descripción de Procedimientos

Consiste en narrar XYZ el procedimiento lógico y secuencial para desarrollar cada función que
aparezca en el manual de funciones.
Dicho00 de .............. de se
procedimiento 2001debe estandarizar y convertir en un patrón que rige para toda la
organización.
. . . . . . . . debe
Solamente . . . . ser
. . . objeto
. . . . . de
. modoficación para mejorar o simplificar los pasos.
Pero se debe mantener unidad de criterio organizacional con el fin que todods los operarios, en
cualquier . . tiempo,
. . . . . . se guíen por el mismo procedimiento.

Análisis

__________
Entidad
Trabajo Ejecutado
Explicaciones de Marca Fecha del examen
Fuentes de información
Conclusiones Nombre de la cuenta,
actividad, etc.
Preparado Revisado Índice
por: por: Naturaleza del examen
Fecha Fecha

Control de calidad

Codificación
Firma o iniciales
 DOCUMENTOS

SIGNO DESCRIPCIÓN SIGNO DESCRIPCIÓN

Verificado y revisado con Operación autorizada
Documentación sustentatoria
Inspección física Resumen cruzado
Comprobado, correcto, Conciliación
cotejado
Cálculo verificado Arqueo
* Concepto Suma conforme
C Circularizado Saldo cruzado
Confirmado No autorizado
Deficiente, no conforme No aplicable
No se pudo verificar Cruzado con documentación
Cálculo verificado Cruzado con registros
Prepara relación Termino de la relación
Última partida Concuerda con parciales

CEDULA SUMARIA
CEDULA SUMARIA
R.C. ASOCIADOS S.C.
CÉDULA

A-1

ENTIDAD
ÁREA
HALLAZGO

Características EXPRESIÓN Referencia

A-1-a
Condición

Criterio

Causa

Efecto

Conclusión

Recomendación

Preparado por ...................... Fecha.............

Revisado por ........................ Fecha.............

 Comentarios del
personal

CÉDULA SUMARIA
CAJA Y BANCOS

SALDOS CUENTA DESCRIPCIÓN Ref. BC AJUSTE Y/O SALDOS

A/C P/T RECLASIFICACIÓN

Deudores Acreedor
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000

78 101 Caja A5 1.250

5 102 Fondos fijos A 10 7

248 104 Bancos Cuentas A 20 13.719

Corrientes

58 105 Ahorros A 40 756

389 15.412 320 15.732

Ver cédula de
Marcas en ZZ

Hecho por
Revisado
por:

CEDULA ANALITICA
R.C. ASOCIADOS S.C.
CÉDULA

A-1-a

ENTIDAD
ÁREA
HALLAZGO

Preparado por ...................... Fecha.............

Revisado por ........................ Fecha.............