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EMPRESA “FERREYCORP S.A.

A”

CARTA DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2019
CARTA DE CONTROL INTERNO

PERIODO 2019

CONTENIDO PAGINA

I. INTRODUCCIÓN

II. FORTALEZAS

III. DEBILIDADES

IV. RECOMENDACIONES
INTRODUCCIÓN

La Empresa FERREYCORP S.A.A, fue constituida en la ciudad de Lima en


setiembre de 1922, esta empresa es la entidad holting de un conjunto de
empresas que operan en Perú y en el Exterior, denominado “Grupo Ferreycorp”
coordinando sus políticas y su administración.

Su actividad económica esta basada principalmente a la distribución de


maquinaria, motores, equipos, repuestos, lubricantes y otros tipos de bienes,
así como a la prestación de servicios conexos.
A solicitud de los acciones y de los miembros del directorio, hemos realizado
una Auditoria Financiera al ejercicio 2019 de la Empresa “FERREYCORP
S.A.A” así como la evaluación de su Sistema de Control Interno que incluye el
aspecto Contable y Tributario.

Para cumplir con el referido y honroso encargo, nos hemos constituido en la


sede administrativa institucional los días 02 al 06 de marzo del presente año.

Como procedimiento de trabajo, hemos realizado las siguientes actividades:

- Hemos revisado el sistema y los libros contables tanto principales como


auxiliares

- Procedimos a verificar el cumplimiento en la presentación de las


Declaraciones de Impuestos y comparamos con la información que lo
sustenta en los libros auxiliares y con las fechas establecidas para su
cumplimiento por la Administración Tributaria.

- Revisamos los Estados Financieros, Notas a los Estados Financieros e


Información Complementaria.

- Hemos revisado de manera selectiva el aspecto formal y sustancial de los


documentos que sustentan tanto los ingresos como los egresos, así como
los ajusten y estimaciones contables realizados por la Cooperativa.

Consideramos que el trabajo efectuado es eminentemente técnico y por su


naturaleza independiente, por lo que, esperamos sea de utilidad para la
Cooperativa. La implementación de las recomendaciones propuestas es
potestad exclusiva de sus directivos y están dirigidas al Gerente General como
responsable del sistema de control interno de la organización.

La presente Carta de Control Interno es un complemento a nuestro informe


corto que sobre los estados financieros 2019, 2018 emitimos simultáneamente
FORTALEZAS

1. La empresa si presenta al costo neto de la depreciación acumulada los


inmuebles, maquinaria y equipo.

2. La entidad mide a su valor de revaluación o valor razonable los terrenos.

7. La empresa Ferreycorp realiza procedimientos de estimación del valor


recuperable de la maquinaria, planta y quipo cuando estos están deteriorados.

11. La empresa Ferreycorp aplica de manera uniforme el método directo para


la preparación y presentación del estado de flujos de efectivo.

12. La empresa mantiene cuentas en moneda extranjera.

14. Las cuentas corrientes y de ahorro bancarias son mantenidas en bancos y


en el exterior.

15. Las cuentas corrientes y de ahorro bancarias de la entidad son de libre


disponibilidad.

16. Las cuentas de ahorro de la empresa devengan tasas de interés de


mercado.

17. Los depósitos a plazo de la empresa devengan tasas de interés de


mercado.

18. Las cuentas corrientes de la entidad no generan intereses.

19. La entidad realiza conciliaciones bancarias.

20. El efectivo y equivalentes de efectivo no está sujeta a un riesgo significativo


de cambios en su valor.

21. Las existencias de la empresa se miden al costo o al valor neto de


realización el que resulte menor.

22. La entidad analiza el cierre, las condiciones y la rotación de las existencias.

23. Se estima que los artículos que la empresa destina para la venta se efectúa
durante el primer trimestre del año siguiente.

24. El importe de las existencias afecta el rubro costo de ventas.

25. Los repuestos que la entidad vende no se miden al valor razonable sino al
costo promedio ponderado.

27. La estimación del valor neto de sus existencias toman en cuenta cualquier
desvalorización que observe sobre sus inventarios.
28. Los repuestos que no tienen movimiento, se reconoce una provisión en
base a un análisis por parte de la gerencia de cadena de abastecimiento.

29. La gerencia de cadena de abastecimiento de la entidad es quien determina


el valor del deterioro.

30. La estimación para la desvalorización de existencias es determinada en


función a niveles de rotación de estas.

31. En la empresa Ferreycorp existen procedimientos aprobados para el


sistema de cuentas por cobrar.

32.Los procedimientos del sistema de cuentas por cobrar contienen las


responsabilidades para la imputación de comprobantes.

33. La empresa Ferreycorp cuenta con procedimientos que indican que las
facturas cobradas sean contabilizadas inmediatamente.

34. Dentro de su organigrama la empresa Ferreycorp cuenta con una oficina de


tesorería y una oficina de contabilidad.

35. En la empresa Ferreycorp se efectúan pagos a cuenta y también pagos


adelantados a los proveedores.

36. Los recibos que se cobran contienen la firma del cobrador indicando la
recepción y la conformidad del hecho.

37. En la empresa Ferreycorp se cuenta con un programa computarizado para


el control de cuentas por cobrar.

38. En la empresa Firreycorp si existe un control para las cuentas por cobrar a
largo plazo.

39. Si se realiza un análisis de los registros de anticipos a proveedores

40. En la empresa Firreycorp se emiten diariamente reportes de las cuentas por


cobrar en la fecha actual.

41. En la empresa se récord existen procedimientos aprobados por el sistema


de cuentas por pagar

42. Una vez pagadas las facturas se sellan para evitar la duplicidad de pago.

43. Todo comprobante emitido por los proveedores hacia la empresa es


verificado y calculado respectivamente.

44. Toda deuda pagada por la Empresa Ferreycorp es registrada en esa misma
fecha.
45. Al realizar pagos se cuenta siempre con la autorización del contador o
tesorero.

46. En la empresa Ferreycorp, existen políticas que están relacionadas con las
cuentas por pagar que no son reclamadas.

47. En la empresa Ferreycorp se cuenta con programas computarizados para


el sistema de cuentas por pagar.

48. Se tiene un control de las deudas con alta morosidad de los proveedores.

49. La empresa Ferreycorp comunica a sus proveedores una vez efectuado el


pago de cualquier comprobante.

50. En la empresa Ferreycorp se realizan pagos en efectivo a los empleados.

51. La empresa Ferreycorp cuenta con un plan de procedimientos para aprobar


contratos de arrendamientos

52. Los arrendamientos contratados únicamente son para el funcionamiento de


las operaciones de la empresa.

54. Los arrendamientos contratados tienen debidamente establecido su


vigencia de uso

55. En la empresa Ferreycopr los pagos por los contratos de arrendamientos se


revisan y registran periódicamente

56. En la empresa Ferreycorp existe independencia de funciones, tal es así que


el personal que se encarga de realizar los pagos por los arrendamientos es
independiente al que maneja efectivo y al que registra contablemente el
servicio.

58. Los pagos de los contratos por arrendamiento se cancelan en moneda


extranjera y moneda nacional

60. La empresa Ferreycorp tiene establecidas partidas contables


específicamente con cada proveedor con el que se han celebrado contrato de
arrendamiento

61. La empresa Ferreycorp analiza y previamente aprueba los prestamos

62. La empresa Ferreycorp cuenta con un plan de procedimientos para la


solicitud de préstamos en donde se limita el monto de la deuda a solicitar

63. La empresa Ferreycorp cuenta con documentación que acredita el pago de


los prestamos los cuales están archivados, registrados y calculados
oportunamente

66. La empresa Ferreycorp todo pago de obligación financiera lo bancariza


67. La empresa Ferreycorp tiene subcuentas contables con cada institución
financiera con la que mantiene un préstamo

68. La empresa Ferreycorp utiliza razonablemente, correctamente los fondos


de los prestamos obtenidos

69. La empresa Ferreycorp cuenta con líneas de crédito en el extranjero

70. Existe independencia de funciones, tanto por el encargado del pago de las
cuotas de los prestamos obtenidos con los que se encargan del registro
contable de estos.
DEBILIDADES

9. La empresa Ferreycorp no analiza oportunamente la baja de los activos fijos.

13. El vencimiento del efectivo y equivalentes de efectivo que incluye el efectivo


disponible en fondo fijo, cuentas corrientes y depósitos en bancos es igual a 90
días.

26. La entidad no realiza inventarios por lo menos una vez al año.

53. No se realizan evaluaciones para determinar deterioro de los


arrendamientos

57. No aplican cálculos por concepto de intereses para así validar que estén
correctamente calculados

59. No se aplican mediciones de los arrendamientos para determinar su costo


real

64. La empresa Ferreycorp no concilia información tanto por su responsabilidad


ni con las instituciones con las que mantiene prestamos

65. La empresa Ferreycorp no analiza la tasa de interés al momento de solicitar


prestamos siendo así que no evalúa su rentabilidad futura ante esto.
RECOMENDACIONES

9. La gerencia general debe, establecer que la baja de propiedad, planta y


equipo, sea autorizada por algún funcionario independiente.
13. La gerencia general debe, establecer que el vencimiento del efectivo y
equivalentes de efectivo de la entidad debe ser igual a 90 días, ya que podrá
recuperar su dinero invertido en el corto plazo.
26. La empresa debe realizar inventarios físicos para así llevar un control
adecuado y permanente de sus existencias, originando para la empresa un
conocimiento de las existencias que tiene.
53. La gerencia general debe realizar evaluaciones constantes para determinar
adecuadamente el deterioro en los arrendamientos
57. La gerencia general debe validar cálculos, tanto por concepto de interés
como por otros para determinar un razonable pago por arrendamientos
59. La empresa Ferreycorp debe aplicar mediciones en los arrendamientos
para determinar así su costo real
64. La gerencia general debe conciliar información sobre sus pagos registrados
con los registrados por las instituciones financieras con las que tiene deuda
65. La gerencia general debe analizar y examinar tasas de interés para elegir
una rentable a sus posibilidades de pago y beneficios
Tumbes, 13 de marzo del 2020.

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