1.

1 CONCEPTO DE CONTAILIDAD FINANCIERA

La contabilidad financiera es una disciplina que consiste en recopilar, ordenar y

registrar la información de la actividad económica de una empresa.

La contabilidad financiera es una rama del área de la contabilidad que se ocupa de

sistematizar la información de las actividades y la situación económica de una
empresa en un momento del tiempo y a lo largo de su desarrollo.

La contabilidad financiera permite tener un registro histórico y cuantificable de las

actividades que realiza una empresa y de los eventos económicos que le afectan.

Objetivo de la contabilidad financiera

La contabilidad financiera tiene dos objetivos principales, dependiendo del usuario

de la información:

 Interno: Entrega información valiosa acerca de la posición financiera de la

empresa lo que permite evaluar los resultados de las decisiones que han sido
adoptadas en el pasado. Así, introduce cambios y/o propone nuevas estrategias
para planificar a futuro.
 Externo: Informa sobre la situación financiera de una empresa lo que facilita
hacer comparaciones y atraer a posibles inversionistas. La contabilidad financiera
también facilita el control y fiscalización por parte de las autoridades relevantes.

Características de la contabilidad financiera

La contabilidad financiera tiene las siguientes características esenciales:

 Registra de manera ordenada las actividades de la empresa.

 Permite tener un registro histórico de la evolución de la empresa.
 Es un lenguaje de común entendimiento en el área de los negocios e
inversiones.
 Se basa en reglas, normas y principios comúnmente aceptados.
 En la mayoría de los países es de carácter obligatorio (al menos para las
empresas que alcanzan cierto tamaño mínimo).

Elementos básicos de la contabilidad financiera

La contabilidad financiera se basa en un sistema ordenado en donde la unidad

básica es una cuenta. Esta presenta una forma de T, con dos columnas en donde
se anotan los movimientos (ingresos y egresos) del período bajo análisis.

La columna a la derecha se llama “Haber” y la columna de la izquierda se llama

“Debe”. Una misma transacción se puede anotar tanto al Debe como al Haber
dependiendo de qué representa exactamente en la cuenta que estamos
observando.

1.2 OBJETIVOS E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

FINANCIERA

El objetivo principal de la contabilidad financiera es proporcionar información a las

partes interesadas, con la finalidad de decidir de mejor manera los asuntos
relevantes en el ámbito económico. Sin embargo, para un usuario interno de la
empresa su propósito es analizar los resultados y buscar estrategias de
planificación que mejoren el rendimiento empresarial, mientras que para un
usuario externo a la empresa los resultados de la contabilidad financiera tiene un
propósito de atracción, como por ejemplo, conseguir más inversores, proveedores,
e incluso clientes. Pero también, el informe de la contabilidad financiera sirve para
cumplir con las autoridades competentes y fiscales que requieren de su
presentación (en los estados financieros).

Además de estas fuentes objetivas, se puede conseguir un mapa conceptual de

objetivos dentro de la contabilidad financiera que son:
  La identificación y el registro de las transacciones realizadas por la
empresa.

 Obtener resultados que reflejen ganancias o pérdidas durante la gestión.

 La comprobación de los valores resultantes a la hora de una verificación.

 La determinación de asuntos económicos y financieros.

 La gestión del dinero en cuentas corrientes.

 El control en materia de bienes y obligaciones.

 Proveer información estadística de carácter financiero.

 El control con respecto a la inflación y los costos financieros.

 Asistencia y ayuda en materia tributaria.

 La definición y evaluación de políticas adecuadas a las necesidades de los

interesados.

 La comprobación de la exactitud de los cálculos aritméticos en las cuentas

de contabilidad.

 La recepción por parte de los interesados.

 La creación de la responsabilidad y los valores necesarios.

 La vinculación legal y las prohibiciones que determina la contabilidad

financiera.

¿Cuál es la importancia de la contabilidad financiera?

La importancia de la contabilidad financiera en una empresa se enfoca en la

prioridad de hacer un seguimiento constante a las actividades comerciales y las
negociaciones financieras. De esa manera, se puede alcanzar un aumento
significativo en la rentabilidad y la explotación de sus activos. Entonces, las
funciones del departamento de la contabilidad financiera resultan esenciales para
obtener información de carácter real y legal.
Por otra parte, si nos seguimos preguntando el por qué es importante la
contabilidad financiera, tomemos de ejemplo de la siguiente suposición; Si usted
como empresa tiene su contabilidad bajo control, también tendrá los movimientos
operativos de su empresa bajo control, esto quiere decir, que una contabilidad
correcta y ordenada le informa sobre un estado financiero real y eficiente de su
empresa.

Como es lógico, la contabilidad financiera participa activamente en el

funcionamiento del orden contable. Sin embargo, sistematizar los datos financieros
de una empresa favorece a que los posibles socios pueden decidir si asignan sus
aportes hacia el proyecto empresarial o no, además determina una información útil
y atractiva para los futuros inversores y acreedores.

1.3 ESTADOS FINANCIEROS

I. ESTADOS FINANCIEROS

Estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o

utilidades en la operación, los principales cambios ocurridos en
la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo
e inversiones temporales a través de un periodo determinado. La expresión "pesos
constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general
(último ejercicio reportado tratándose de estados financieros comparativos).

Algunos estados financieros

1.1 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en cálculos estimativos de

transacciones que aún no se han realizado; es un estado estimado que acompaña
frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma.

1.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Son aquellos que han pasado por un proceso de revisión y verificación de la
información; este examen es ejecutado por contadores públicos independientes
quienes finalmente expresan una opinión acerca de la razonabilidad de la
situación financiera, resultados de operación y flujo de fondos que la
empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular.

ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Aquellos que son publicados por compañías legalmente independientes que

muestran la posición financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las
compañías fueran una sola entidad legal.

A. CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS

1.Balance General.

2. Estado de Resultado u Operaciones

3. Estado de Flujos

4. Otros.

Balance General.

Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un

momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el pasivo detalla su origen
financiero. La legislación exige que este documento sea imagen fiel del estado
patrimonial de la empresa.

El activo suele subdividirse en inmovilizado y activo circulante. El primero incluye

los bienes muebles e inmuebles que constituyen la estructura física de la empresa,
y el segundo la tesorería, los derechos de cobro y las mercaderías. En el pasivo
se distingue entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante. Los
primeros son los fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a largo
plazo lo constituyen las deudas a largo plazo (empréstitos, obligaciones), y el
pasivo circulante son capitales ajenos a corto plazo (crédito comercial, deudas a
corto). Existen diversos tipos de balance según el momento y la finalidad.Es el
estado básico demostrativo de la situación financiera de una empresa, a una fecha
determinada, preparado de acuerdo con los principios básicos de contabilidad
gubernamental que incluye el activo, el pasivo y el capital contable.

Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente

económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye
el activo, el pasivo y el capital contable.

Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la

información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por
ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.

1.4 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El estado financiero es una relación de cifras monetarias, que se enlazan con el

funcionamiento de un negocio o empresa y se presentan mediante un orden
determinado. Estas cifras tienen como objetivo principal brindar información
acerca del funcionamiento y situación del negocio o la empresa, de forma que las
personas que se encargan de tomar decisiones sobre el futuro de la compañía,
puedan dar las mejores recomendaciones.

Por otra parte, los estados financieros son muy útiles para aquellas personas o
entidades que desean tener algún tipo de relación comercial con la firma en
cuestión; como lo pueden ser inversionistas, proveedores o entidades que otorgan
crédito. En otras palabras, los estados financieros son la base de análisis sobre la
cual se sustentan las estrategias aplicada por la empresa para su evolución
económica. 

Dada la relevancia de la información que brindan los Estados Financieros, estos

tendrán que cumplir con tres características primordiales: confiabilidad, equidad y
comprensibilidad.

 
Estados Financieros: Clasificación y Tipos

Los estados financieros se clasifican en: Estados Financieros de propósito

general y Estados Financieros de propósito especial, como se muestra a
continuación:

Estados Financieros: De Propósito General

Los estados financieros de propósito general se describen a continuación:

 Balance General: En el que se relacionan los activos, pasivos y el
patrimonio, con el objetivo de ser reconocidos  se pueda determinar de
forma razonable la situación financiera del ente económico a una fecha
dada.
 Estado de Resultados: Corresponde a la sumatoria de ingresos, costos,
gastos y corrección monetaria, los cuales debidamente asociados deben
arrojar los resultados del ejercicio.
 Estado de Cambios en el Patrimonio: En este se muestra de forma
detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades que se
obtienen durante un periodo, así como también las ganancias retenidas en
periodos anteriores.
 Estado de Cambios en la situación financiera: Se utiliza para pronosticar
situaciones de riesgo que tenga la empresa, pero tiene como objetivo
principal centrarse en la utilidad que tiene para evaluar la procedencia y
utilización de fondos de largo plazo, con este conocimiento el administrador
financiero podrá planear de mejor forma los requerimientos de fondos
futuros a mediano y largo plazo.
 Estado de Flujos de Efectivo: Ofrece ayuda en la planeación y en la
generación de presupuestos, sin que se deje a un lado la medición que se
realiza para el cumplimiento de los compromisos adquiridos. También se le
conoce como Estado de cambios de la posición financiera, y está
 relacionado con el balance general y su comparación entre distintos
períodos.
 Estados financieros consolidados: Son aquellos que presentan la
situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios de
patrimonio y de la situación financiera, al igual que los flujos de efectivo, de
un ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y los dominados,
como si fuesen los de una sola empresa.

Estados Financieros: De Propósito Especial

Los estados financieros de propósito especial se describen a continuación:

 Balance Inicial: Es un balance general que debe ser elaborado por
cualquier ente económico al comenzar sus actividades, para que pueda
conocer de forma clara y completa la situación inicial de su patrimonio.
 Estados Financieros de Períodos Intermedios: Son los estados
financieros básicos que se preparan sobre el transcurso de un período con
el cual se busca satisfacer las necesidades de los administradores y de las
autoridades que se encargan de realizar la vigilancia o control.
 Estados de costos: Se preparan para conocer de forma detallada las
erogaciones y cargos que se realizaron para producir los bienes o prestar
servicios de los cuales un ente económico ha derivado sus ingresos.
 Estado de Inventarios: Se elabora mediante la comprobación detallada de
las existencias de cada una de las partidas existentes en el Balance
General.
 Estados Financieros Extraordinarios: Se preparan durante el transcurso
de un período como base para realizar ciertas actividades. Su fecha no
puede ser anterior a un mes a la actividad o a la situación para la cual fue
preparado.
 Estados de Liquidación: Estos los debe presentar un ente económico que
ha cesado sus operaciones, buscando de esta forma informar el grado de
 avance del proceso de realización de sus activos y cancelación de sus
pasivos.

1.5 ESTADO DE RESULTADO

Todas las empresas, sea cual sea su tamaño necesitan obtener información sobre
su desempeño para saber si han logrado resultados positivos, es decir, ganancias
o si al contrario han sufrido pérdidas producto de su operación al finalizar un
periodo determinado. Y dado que el objetivo primordial de las organizaciones es
maximizar las utilidades, es fundamental que te apoyes en herramientas que te
permitan contar con información oportuna y confiable para la toma de decisiones.

Los estados financieros son una herramienta de gestión que te ayudará a

tener una mejor visión de la situación financiera de la empresa, los recursos
con los que cuenta, los resultados obtenidos, las entradas y salidas de efectivo
que se han presentado, la rentabilidad generada, entre otros aspectos de gran
relevancia para la operación y administración de la organización.

En esta ocasión, te compartiremos información acerca de uno de los principales

estados financieros, el estado de resultados.

¿Qué es el estado de resultados?

El estado de resultados, también conocido como estado de ganancias y pérdidas

es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que
se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado
la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en
base a esto, tomar decisiones de negocio.

Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el

comportamiento de la empresa, si ha generado utilidades o no. En términos
sencillos este reporte es muy útil para ti como empresario ya que te ayuda a saber
si tu compañía está vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están
administrando los gastos y al saber esto, podrás saber con certeza si estás
generando utilidades. 

Estructura del estado de resultados

La estructura de un estado de resultados se agrupa de la siguiente

manera: ingresos, costos y gastos. En base a estos tres rubros principales se
estructura el reporte.

Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:

 Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados,

debe corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.

 Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la

empresa el artículo que está vendiendo.
 Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de
ventas. Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el
producto es decir, si no existiera ningún otro gasto, la comparativa del
precio de venta contra lo que cuesta producirlo o adquirirlo según sea el
caso.
 Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que
están directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa.
Algunos ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
 Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las
ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los
gastos financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una
 salida de dinero real de la empresa como son las amortizaciones y
depreciaciones.
 Depreciaciones y amortizaciones: Son importes que de manera anual se
aplican para disminuir el valor contable a los bienes tangibles que la
empresa utiliza para llevar a cabo sus operaciones (activos fijos), por
ejemplo el equipo de transporte de una empresa.

 Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar

las depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o
pérdida de la empresa en función de sus actividades productivas.
6 maneras de cómo un sistema ERP facilita analizar los estados
financieros

 Gastos y productos financieros: Son los gastos e ingresos que la

compañía tiene pero que no están relacionados de manera directa con la
operación de la misma, por lo general se refiere montos relacionados con
bancos como el pago de intereses.
 Utilidad antes de impuestos: Este concepto se refiere a la ganancia o
pérdida de la empresa después de cubrir sus compromisos operacionales y
financieros.
 Impuestos: Contribuciones sobre las utilidades que la empresa paga al
gobierno.
 Utilidad neta: Es la ganancia o pérdida final que la empresa obtiene
resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos
financieros e impuestos.

Al momento de elaborar tu estado financiero es importante que tomes en cuenta

algunas consideraciones:

1. Es importante que el estado de resultados se realice de forma mensual,

trimestral y anual para un mejor seguimiento.
 2. Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean operativos,
administrativos, financieros etc.
3. Asegúrate de contar con información real y confiable, esto puedes de
lograrlo al contar con una herramienta tecnológica ERP que te ayude a
integrar la información de todas las áreas operativas y financieras de tu
empresa.

Objetivos del estado de resultados

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta

la situación financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño
operativo de la empresa en un periodo determinado al relacionar los ingresos
generados con los gastos en que se incurre para lograr ese objetivo.

Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en

conjunto con otros estados financieros básicos como el balance general y el
estado de flujo de efectivo, de esta manera al evaluar el estado de resultados de
tu empresa podrás:

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su

capacidad de generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de
qué manera puedes optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa es decir, cuánto estás invirtiendo por cada

peso que estás ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los

dividendos ya que éstos dependen de las utilidades generadas durante el
periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de

manera más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más
recursos económicos, esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada
rubro. Esto te dará una perspectiva de la eficiencia de la empresa.
El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se
convierte en un elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor
para la toma de decisiones y la planeación estratégica.

En las siguientes entregas de nuestro blog podrás aprender cómo hacer un

estado de resultados pasó a paso, hablaremos sobre los errores más
comunes al compartirte un formato descargable para crear estados de
resultados.