NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 230
Javier Eliud López Gonzales
1437-14-3965
ALCANCE
Responsabilidad que tiene el
auditor de preparar la
documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de
EF.
Requerimientos específicos de
documentación de auditoría en
otras NIA
Apartados de otras NIA que
contienen requerimientos
específicos de documentación.
• NIA 210, apartados 10-12
• NIA 220, apartados 24 y 25
• NIA 240, apartados 44-47
• NIA 250, apartado 29
• NIA 260, apartado 23.
• NIA 300, apartado 12
• NIA 315, apartado 32.
• NIA 320, apartado 14
• NIA 330, apartados 28-30.
• NIA 450, apartado 15.
• NIA 540, apartado 23.
• NIA 550, apartado 28
• NIA 600, apartado 50
• NIA 610, apartado 24
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
NATURALEZA Y OBJETIVO DEL REQUERIMIENTOS
PROPOSITOS AUDITOR
La Documentación de La Documentación de Preparar documentación que Preparación Oportuna de la
auditoría proporciona: auditoría es útil para: proporcione: Documentación:
Un registro suficiente y adecuado de
las bases para el informe de auditoría;
Evidencia de las bases del y evidencia de que la auditoría se
- Facilitar al equipo del encargo la planificación y El auditor preparará la documentación de
auditor para llegar a una planificó y ejecutó de conformidad
ejecución de la auditoría, la supervisión, la auditoría oportunamente, ya que ayuda a
dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y con las NIA y los requerimientos
conclusión sobre el mejorar la calidad de la auditoría y
el cumplimiento de sus responsabilidades de legales o reglamentarios aplicables.
cumplimiento de los facilita una efectiva revisión y
revisión de conformidad con la NIA 220.
objetivos evaluación de la evidencia de auditoría
-Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de
globales del auditor; y su trabajo.
obtenida y de las conclusiones
evidencia de que la auditoría -Mantener un archivo de cuestiones significativas alcanzadas antes de que le informe de
se planificó y ejecutó de para auditorías futuras. auditoría finalice.
conformidad con las NIA y -Realizar revisiones de control de calidad e
inspecciones de conformidad con la NICC 1 o
los requerimientos legales y con los requerimientos nacionales que sean al
reglamentarios aplicables. menos igual de exigentes.
-Realizar inspecciones externas de conformidad
con los requerimientos legales, reglamentarios u
otros que sean aplicables.. El auditor reunirá la documentación de
Un plazo adecuado para completar auditoría en el archivo de auditoría y
la compilación del archivo final de completará el proceso administrativo de
auditoría no excede habitualmente compilación del archivo final de
DEFINICIONES: de los 60 días siguientes a la fecha auditoría oportunamente después de la
Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la del informe. fecha del informe.
evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor
("papeles de trabajo").
Archivo de auditoría: una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos,
físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de
auditoría correspondiente a un encargo específico. Después de haber terminado la
Auditor experimentado: una persona que tiene experiencia práctica en auditoría y un compilación del archivo final de
conocimiento razonable de: los procesos de auditoría; las NIA y los requerimientos legales El plazo de conservación para
encargos de auditoría habitualmente auditoría, el auditor no eliminará ni
y reglamentarios aplicables; el entorno empresarial en el que la entidad opera; y cuestiones
no es inferior a 5 años a partir de la descartará documentación de auditoría,
de auditoría e información financiera relevantes para el sector en elque la entidad opera.
fecha del informe. cualquiera que sea su naturaleza, antes de
que finalice su plazo de conservación.