SENA CLEM TULUA INSTRUCTORA: LUZ ADRIANA CONTRERAS MERCHAN
CLASIFICACION DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES Y SERVICIOS PARA EFECTOS DEL IVA
GRAVADOS
¿SE CALCULA IVA?
GRAVADOS A LA TARIFA GENERAL
O DIFERENCIAL: El cálculo genera
valor a cobrar por impuesto en la
venta.
Son gravados con IVA y se les aplica
CONTABILIZACION TARIFA
tarifa de acuerdo a la clasificación
en la tabla.
Contabiliza impuesto en ventas
(generado) y compras (descontable)
Sí es responsable del IVA, debe
PRODUCTOR DE BIENES Y LOS VENDE A NIVEL
cobrarlo en sus ventas y además en
NACIONAL
la declaración de IVA puede indicar
RESPONSABILIDAD CON EL IVA
el IVA pagado en sus compras como
descontable. No puede solicitar a la
DIAN devolución en dinero del IVA
pagado en compras.
INTERNACIONAL
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
EXENTOS: El cálculo NO genera
valor a cobrar por impuesto en la
venta
Son gravados con IVA a la tarifa
0%.
No contabiliza impuesto en ventas
(generado) y si lo contabiliza en
compras (descontable)
Sí es responsable del IVA, sin
embargo, en sus ventas no lo
puede cobrar, pero en la
declaración de IVA puede indicar
el IVA pagado en sus compras
como descontable y luego realizar
el trámite para solicitar
devolución en dinero a la DIAN.
Las compras pueden ser de de
materia prima y demás gastos
relacionados con la producción o
comercialización de los bienes
exentos.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
NO GRAVADOS
EXCLUIDOS:No se calcula IVA, pues
no está gravado. Bienes primarios
o no procesados, se reduce el
costo de lo vendido, pues no se
adiciona el IVA y se evita que el
IVA de las compras de quienes
venden excluídos pueda ser
descontado.
No son gravados, por tanto, no
tienen tarifa
No contabiliza impuesto en ventas
(generado), ni en compras
(descontable)
No es responsable de IVA, por
tanto, en sus ventas no lo cobra.
Entonces, como no registra IVA, el
que haya pagado en sus compras
debe contabilizarlo como mayor
valor del gasto o costo de lo
comprado. No presenta
declaración, ni tiene derecho a
solicitar devolución.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
 SENA CLEM TULUA INSTRUCTORA: LUZ ADRIANA CONTRERAS MERCHAN
GRAVADOS
Sí es responsable del IVA, debe
cobrarlo en sus ventas y además en
NACIONAL
la declaración de IVA puede indicar
PRESTADOR DE SERVICIOS A NIVEL
el IVA pagado en sus compras como
descontable. No puede solicitar a la
DIAN devolución en dinero del IVA
pagado en compras.
INTERNACIONAL
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
RESPONSABILIDAD CON EL IVA
COMERCIALIZADOR DE BIENES Y LOS VENDE A NIVEL
Sí es responsable del IVA, debe
cobrarlo en sus ventas y además en
NACIONAL
la declaración de IVA puede indicar
el IVA pagado en sus compras como
descontable. No puede solicitar a la
DIAN devolución en dinero del IVA
pagado en compras.
INTERNACIONAL
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
PRODUCCIÓN Y EL BIEN
RESULTANTE ES UN
INTERMEDIO DE LA
PRESTADOR DE
SERVICIOS AL
Sí es responsable de IVA y la tarifa
NACIONAL
BIEN…
será la que tenga finalmente el bien
resultante, al igual que su
tratamiento.
CONSUMIDOR: Paga por recibir bienes o servicios para uso propio o para regalarlo. Debe pagar IVA al productor, comercializador o al prestador de
servicios de quien reciba un beneficio o producto a cambio.
PRODUCTOR: Compra materia prima, produce, transforma y vende bienes terminados, en proceso, o elabora materia prima para otros
productores.
COMERCIALIZADOR: Compra bienes y los vende sin transformarlos.
PRESTADOR DE SERVICIOS: Realiza una actividad, labor o trabajo, sin que exista relación laboral con quien lo contrató, tiene la obligación de
hacer, sin importar que predomine el factor material (hacer con su fuerza una labor repetitiva, sin requerir ser experto o haber estudiado para
ello) o factor intelectual ( se requiere dominio y estudio en lo que va a desarrollar) y que genera el pago en dinero o especie.
EXENTOS
No son responsables de IVA, sólo
lo son los productores, por tanto,
no tendrán que cumplir ninguna
obligación relacionada con el IVA y
tampoco tendrán derecho a
descontar el IVA que pague en
compras y servicios así se destinen
a la comercialización de dichos
bienes, por lo que el IVA que
paguen, deberán llevarlo como
mayor valor del costo o del gasto.
No presenta declaración, ni tiene
derecho a solicitar devolución.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
No son responsables de IVA, sólo
lo son los productores, por tanto,
no tendrán que cumplir ninguna
obligación relacionada con el IVA y
tampoco tendrán derecho a
descontar el IVA que pague en
compras y servicios así se destinen
a la comercialización de dichos
bienes, por lo que el IVA que
paguen, deberán llevarlo como
mayor valor del costo o del gasto.
No presenta declaración, ni tiene
derecho a solicitar devolución.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
No es responsable de IVA y la
tarifa será la que tenga finalmente
el bien resultante, al igual que su
tratamiento.
EXCLUIDOS
No es responsable de IVA, por
tanto, en sus ventas no lo cobra.
Entonces, como no registra IVA, el
que haya pagado en sus compras
debe contabilizarlo como mayor
valor del gasto o costo de lo
comprado. No presenta
declaración, ni tiene derecho a
solicitar devolución.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
No es responsable de IVA, por
tanto, en sus ventas no lo cobra.
Entonces, como no registra IVA, el
que haya pagado en sus compras
debe contabilizarlo como mayor
valor del gasto o costo de lo
comprado. No presenta
declaración, ni tiene derecho a
solicitar devolución.
Toda exportación es considerada
como exenta, entonces si son
responsables y se da el mismo
manejo de los exentos de un
productor.
No es responsable de IVA y la
tarifa será la que tenga finalmente
el bien resultante, al igual que su
tratamiento.