CONCILIACIONES BANCARIAS

OBJETIVO

Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos
según nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta
bancario.

NORMAS DE OPERACIÓN

Las conciliaciones se elaboran mensualmente.

Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.

Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable.

Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarán en la conciliación del mes

siguiente.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 1 2
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS
ÁREA: DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

ACT. FORMATO O
RESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
NUMERO DOCTO.

Recibe estados de cuenta de los bancos - ESTADO DE

1
correspondientes a fin del mes. CUENTA
COORDINADOR DE
CONCILIACIONES
Entrega estados de cuenta a las personas
2
encargadas de realizar conciliaciones.

- AUXILIAR
3 Imprime el auxiliar mensual de la cuenta de bancos.
CONTABLE

ENCARGADOS DE
Coteja los movimientos reflejados por el auxiliar
ELABORAR
4 contra los asentados en el estado de cuenta, para
CONCILIACIONES
detectar las diferencias.

Identifica las partidas no correspondidas, elabora la -CONCILIACIÓN

5
conciliación bancaria y la entrega al coordinador. BANCARIA

6 Revisa conciliación bancaria.

NO ESTA CORRECTA Y COMPLETA

Devuelve documentación al responsable de su

7
elaboración.
COORDINADOR DE
CONCILIACIONES
Conecta con la actividad No.5

ESTA COMPLETA Y CORRECTA

8
Firma conciliación y la turna para firma del Director
de Contabilidad.

DIRECTOR DE
Autoriza y firma conciliación bancaria y regresa al
CONTABILIDAD 9
coordinador de conciliaciones.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE
DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 2 2
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS
ÁREA: DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL

ACT. FORMATO O
RESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDADES
NUMERO DOCTO.

COORDINADOR DE Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los

10
CONCILIACIONES encargados de elaborar conciliaciones.

ENCARGADOS DE Archiva las conciliaciones bancarias.

ELABORAR 11
CONCILIACIONES FIN DEL PROCEDIMIENTO.

ELABORÓ REVISÓ
Dirección de Metodología Administrativa Dirección de Contabilidad
L.A.E. José Luis Naya González C.P. Ricardo Gómez Jiménez

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 1 2
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS
ÁREA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COORDINADOR DE CONCILIACIONES ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES DIRECTOR DE CONTABILIDAD

INICIO

Recibe estados de cuenta de

los bancos correspondientes a
fin del mes.
ESTADO DE
CUENTA
0

Entrega estados de cuenta a

las personas encargadas de
realizar conciliaciones.

ESTADO DE
CUENTA
O 3

Imprime el auxiliar mensual de

la cuenta de bancos.

AUXILIAR
ESTADO DE O
CUENTA
O

4
Coteja los movimientos
reflejados por el auxiliar
contra los asentados en el
estado de cuenta, para
detectar las diferencias.

Identifica las partidas no

correspondidas, elabora la
1
conciliación bancaria y la
6 entrega al coordinador

CONCILIACION
BANCARIA O
Revisa conciliación Bancaria

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO
28 ABR 2006 2 2
PROCEDIMIENTO: CONCILIACIONES BANCARIAS
ÁREA DIRECCIÓN DE CONTABILIDAD DEPARTAMENTO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COORDINADOR DE CONCILIACIONES ENCARGADOS DE ELABORAR CONCILIACIONES DIRECTOR DE CONTABILIDAD

A 1

Devuelve la documentación al
ES CORRECTA Y No responsable de su
COMPLETA elaboración.

SI
8

Firma conciliación y la turna

para firma del Director de
Contabilidad.

Autoriza y firma conciliación

bancaria y regresa al
coordinador de conciliaciones.

10
Recibe y entrega
conciliaciones firmadas a los
encargados de elaborar
conciliaciones.

CONCILIACIONO
BANCARIA
O

11

Archiva las conciliaciones

bancarias.

CONCILIACION
BANCARIA
O

FIN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
 CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA (1)
EN (2)
(3)
AL____________ DE____________
(4) DE (5)
____________

REFERENCIA CONTABLE: (6)

DESCRIPCIÓN: (7)

SALDO EN CONTABILIDAD $ (8)

( - ) NUESTROS CARGOS NO CORRESPONDIDOS ( 13 )

FECHA REF. CONCEPTO
(9) ( 10 ) ( 11 ) $ (12)

( - ) CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS ( 18 )

FECHA REF CONCEPTO
( 14 ) ( 15 ) ( 16 ) $ (17)

( + ) NUESTROS ABONOS NO CORRESPONDIDOS ( 23 )

FECHA REF CONCEPTO
( 19 ) ( 20 ) ( 21 ) $ (22)

( + ) ABONOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS ( 28 )

FECHA REF CONCEPTO
( 24 ) ( 25 ) ( 26 ) $ (27)

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO $ (29)

FORMULO REVISO AUTORIZO

( 30 ) ( 31 ) ( 32 )
_________________________ ________________________ _____________________________________

SF
SECRETARIA DE FINANZAS
Dirección de Contabilidad
Av. México S/N Centro 311 212 22 60 C.P. 63000 Tepic, Nayarit
 GUÍA DE LLENADO CONCILIACIÓN BANCARIA

1. Se anota el número de la cuenta Bancaria

2. Nombre del Banco
3. Se anota el Día ultimo del mes al que corresponde
4. El mes de la conciliación
5. El año de la conciliación
6. El número de la cuenta contable conforme al catalogo
7. Nombre de la cuenta que corresponde al número de la cuenta contable
8. Se anota el importe del saldo en libros del último día del mes de la cuenta de
Bancos
9. La fecha de la partida no correspondida
10. La referencia correspondiente a la partida no correspondida
11. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
12. Importe de nuestros cargos no correspondidos
13. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 12
14. Fecha de las partidas del banco no correspondidos
15. Referencia correspondiente a la partida no correspondida
16. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
17. Importe de los cargos del Banco no correspondidos
18. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 17
19. Fecha de la partida no correspondida
20. Referencia correspondiente a la partida no correspondida
21. Concepto nombre que identifica la partida no correspondida
22. Importe de nuestros abonos no correspondidos
23. Anotar la suma de las cantidades que se describen en el punto 22
24. Fecha de la partida no correspondida
25. Referencia correspondiente a la partida no correspondida
26. Concepto o nombre que identifica la partida no correspondida
27. Importe de los abonos del banco no correspondidos
28. Suma de los abonos del banco no correspondidos
29. Saldo según estado de cuenta bancario del mes que se concilia
30. Nombre y firma de la persona responsable de la elaboración de la
Conciliación.
31. Firma de la persona que revisa las conciliaciones.
32. Nombre y firma del Director de Contabilidad.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS