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Controles a nivel de la entidad

Utilizar este formulario para identificar, documentar y evaluar el diseño e implementación de controles de nivel de entidad.Referenciar con información registrada tal
como ejecución de procedimientos de estimación de riesgo (Formulario 526.) y completar formulario . Registrar nuevos riesgos identificados en el registro de riesgos
apropiados y controlar debilidad en formulario 585..
Las normas internacionales de contabilidad relevantes relacionadas con este documento incluyen: ISA 315, ISA 330

¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Entorno de control Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir cómo la gerencia comunica la Sí N/A No
necesidad de integridad y valores éticos.

• ¿Existen pautas o guías que detallen

comportamientos aceptables/no
aceptables en los lugares de trabajo?

• Acciones día a día de la gerencia.

• ¿Existe un código de conducta o

valores?

2. Describir filosofía y enfoque de la

gerencia.Tratamiento:

• Configuración de la estrategia del

negocio y metas.

• Predisposición de la gerencia al control.

• Determinación de la estructura
organizacional y de las líneas de informe.

•Funciones, responsabilidades del

personal en posiciones clave.

• Asignación de recursos (fondos, personal

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Entorno de control Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
y entrenamiento) para que los empleados
puedan ejecutar las tareas asignadas.

• Mitigación de riesgos de negocios o

fraude mediante controles internos,
políticas y procedimientos bien diseñados.

3. Describir el compromiso de la gerencia

con la competencia y las acciones
llevadas a cabo para asegurar que el
personal competente sea bien
tratado.Tratamiento:

• La tasa de rotación del personal y los

pasos seguidos para identificar/tratar poca
moral.

• Las acciones ejecutadas para

desarrollar/disciplinar al personal y hacer
el entorno de trabajo lo más atractivo
posible.

• Coincidencia de habilidades iniciales y

posteriores del personal con las
descripciones de los trabajos.

• ¿Cómo se compensa y ratifica al

personal con buen desempeño?.

• Cualquier factor (ya sea pagos no

elevados, etc.) que puede limitar la
capacidad de la entidad para atraer a los
mejores candidatos.

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¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Entorno de control Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales

4. ¿Cómo actúa la gerencia para identificar y

eliminar o reducir incentivos o tentaciones
que pudiesen derivar en comportamientos
deshonestos, ilegales o no éticos por parte
de los empleados?.

5. ¿Existen políticas, procedimientos o

controles que traten específicamente el
riesgo de fraudes dentro de la entidad?
Ver el registro de riesgos para fraude o
escenarios de fraude desarrollados en las
reuniones de planificación y considerar si
las respuestas de la gerencia resultan
adecuadas.

6. Describir las políticas de RRHH para

asegurar que las mejores personas sean
contratadas.Tratamiento:

• La experiencia y competencia de la
persona a cargo de RRHH.

• Criterios de contratación.

7. Los procedimientos seguidos por la

gerencia al tener conocimiento de:

• ¿Deficiencias de control interno o

politicas contables demasiado
agresivas?

• ¿Fraude?

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Controles a nivel de la entidad

¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Entorno de control Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
• ¿Ha habido alguna aparición de lo
anterior dentro del ultimo año?Si es así,
describir.

8. Cuando la gerencia sea responsable ante

un Directorio (ver los detalles registrados
en el Formulario ), describir la naturaleza
de
responsabilidad contable.

Obtener y revisar la descripción de

responsabilidades del Directorio u órganos
equivalentes.Identificar áreas de debilidad
y discutir con el directorio.

Describir las políticas y procedimientos

seguidos por:
• Supervisar el proceso para informes
financieros.

• Participar en la estimación del riesgo de

la gerencia.

• Minimizar el riesgo por ignoración de la

gerencia.

• Monitorear la efectividad del control

interno.

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¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Estimación de riesgo Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir los procesos de la gerencia para
la estimación de riesgos de negocios y
fraudes (incluso informal) incluyendo:

• Riesgos de negocios que pudiesen

imposibilitar el cumplimiento de metas.

• Riesgo significativo en proceso de

negocios (considere todos los procesos
principales).

• Riesgos de que los estados financieros

se encuentren distorsionados
materialmente.

2. Describir el proceso llevado a cabo para

identificar nuevos factores de riesgo que
pudiesen impactar sobre la entidad.
Considerar crecimiento rápido, nuevas
operaciones,
adquisiciones/desinversiones, nuevos
sistemas de control de TI, nuevos
requisitos de informes financieros y
cambios en personal clave.

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¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Sistemas de información Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir los sistemas de información
usados por la gerencia para la obtención
de informes sobre
desempeño.Tratamiento:

• Aplicaciones y software contables

usados para información financiera.

• Indicadores clave de desempeño.

• Comparar el desempeño actual con los

objetivos establecidos (presupuestos,
márgenes de ganancia y otras metas
operativas).

• Acciones tomadas por excepciones

2. Describir la información (como informes de

excepción) utilizada por la gerencia para
controlar factores de riesgo específicos y
supervisar la operación del control interno.

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¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Proceso de información financiera Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir los procedimientos utilizados (si
hubiese alguno) para ingresar los totales
de transacción en el mayor general.
2. Describir procedimientos para registración
de asientos y otros ajustes recurrentes o
no recurrentes a los estados
financieros.Considerar inicio, autorización,
registro y procesamiento.
3. Describir el proceso para desarrollar
estimaciones contables
significativas.Identificar las estimaciones
(incluyendo las provisiones de impuestos)
y estimar la confiabilidad de la información
vinculada utilizada, la razonabilidad de las
presunciones, la metodología utilizada, la
competencia de las personas que realizan
el trabajo, la participación de expertos (en
caso de exitir) y la aprobación de cambios
en el proceso en relación a ejecicios
anteriores.También describir el proceso de
aprobación.
4. Describir los procedimientos seguidos
para preparar los estados financieros, su
divulgación asociada y su revisión.

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Controles a nivel de la entidad

¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Monitoreo Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir la información usada por la
gerencia para monitorear la operación del
control interno.
2. Describir políticas y procedimientos que
aseguren que los activos físicos
(inventarios, bienes de capital) sean
comparados periódicamente con los
importes registrados en la contabilidad.
3. Describir el proceso de la gerencia para la
toma de acciones apropiadas con respecto
a las deficiencias de control identificadas.
4. Describir la naturaleza de confirmaciones
periódicas requeridas al empleado (ej.
comprensión de los controles
establecidos, cumplimiento de reglas de la
empresa como un código de conducta,
etc.).

¿Es adecuado ¿Son

Documentación de el diseño de implementados ¿Debilidad para
Cambios Comentarios respaldo control? los controles? incluir? Iniciales
1. Describir cambios importantes en los
controles a nivel de entidad durante el
ejercicio.

Conclusiones globales sobre los controles generales de la entidad.

(Describir las razones principales para las conclusiones alcanzadas)

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