Razon Social Empresa Preparado Revisado por Revisado por 345A.

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Cierre de ejercicio: diciembre 31, 2013
Planilla - Extractos de actas

Procedimiento Comentarios Por Fecha Ref.

Este formulario debería ser utilizado para documentar la revisión de actas por reuniones de los propietarios,
accionistas, directores, comité de auditoría, otros órganos de vigilancia y fideicomisarios de entidades no
incorporadas.
Las normas internacionales de auditoría relevantes relacionadas con este documento incluyen: ISA 501
Parte A: Revisar las actas preparadas por la entidad
1. Describir las actas disponibles y las fechas de
las reuniones llevadas a cabo.(Esto también
incluye actas de órganos tales como el
directorio).
2. Documentar todas las cuestiones en las actas
que se relacionen con:

• Factores de negocios o fraude.

• Planes de incentivo de la gerencia.

• Cambios a nivel de entidad, TI y controles a

nivel de procesamiento.

• Puntos débiles en el control interno.

• Incumplimiento de cuestiones regulatorias.

• Aplicación de políticas contables.

• Divulgaciones en E/F.

• Contingencias o hechos posteriores.

• Fraude o comportamiento poco ético que

involucra a cualquier miembro de la gerencia o
del directorio.

• Ignoración de control interno por parte de la

gerencia.
3. Asegurarse de que las deciciones/cuestiones
mencionadas en las actas hayan sido
reflejadas en los registros contables.
4. Asegurarse de que las transacciones/contratos
significativos iniciados en el ejercicio hayan
sido documentados y aprobados en las actas.
5. Considerar las partes que participan en nuevos
contratos, préstamos, decisiones de negocios
y transacciones.Determinar si los conflictos
potenciales o reales sobre intereses, o la
participación de partes relacionadas son
tenidos en cuenta en las actas.
6. ¿Cuando se registraron las actas?:
• ¿La aprobación de los estados financieros
auditados del ejercicio anterior?
Fecha: _____________
• ¿El nombramiento de la empresa como
auditores?
Fecha: _____________

__________________________ PKF Chile Auditores

International Engagement Forms - Audits Consultores Ltda.
Abril 2008
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7. ¿Cuándo fue registrado el consentimiento

unánime de los accionistas (para cada opción
de informe diferencial utilizada) en las actas de
directorio?
Fecha: _____________
8. Documentar situaciones donde:

• Las actas no han sido firmadas o fechadas.

• Se han llevado a cabo reuniones, pero no hay

actas disponibles todavía.
9. Documentar el impacto (si hubiese) de las
cuestiones identificadas anteriormente sobre
los procedimientos de auditoría planificados y
la necesidad de divulgación en los E/F.
10. Obtener un extracto de actas relevantes o una
copia de las actas para el archivo.

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