PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

GUÍA DE APRENDIZAJE No. 04

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

 Aprendiz: María de los ángeles Mendoza Rodríguez

 Denominación del Programa de Formación: Técnico en Asistencia Administra

 Código del Programa de Formación: 134101 V1
 Nombre del Proyecto: Estructuración de herramientas administrativas para el
mejoramiento productivo y competitivo en la Zona Económica y Social Especial ( ZESE ) en
Norte de Santander
 Fase del Proyecto: Evaluación
 Actividad de Proyecto: Reconocer en la mi pymes los avances y retos subyacentes a la
aplicación de las mejoras de acuerdo con los criterios establecidos y el impacto esperado
 Competencia: Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Elaborar informes originados de las transacciones
contables registradas de forma manual o sistematizada de acuerdo con normativa y
políticas institucionales.
 Duración de la Guía: 30 Horas

2. PRESENTACIÓN

Estimado aprendiz, en esta etapa de su formación tan interesante, resulta de mucho valor,
afianzar su conocimiento y habilidad en cuanto al manejo de la información contable producto
de las transacciones comerciales que adelantan las empresas; por tal motivo se pretende
recordar que esta disciplina estudia las cuentas y permite conocer cuál es su
situación económica en el contexto organizacional; además de
aportar una visión más clara del negocio y controlar múltiples
factores que surgen en torno a este. Algunos de los más
relevantes, son precisamente el control de operaciones,
procesos e informes contables de la situación financiera, ya
que son los aspectos que garantizarán su continuidad y
estabilidad esperada tanto por sus dueños, socios e
inversionistas. Es así,
como hemos pensado muy ciudadosamente en la preparación de las actividades propuestas en
esta guía, para abordar aprendizajes que le facilitarán el entendimiento y aplicación de esta
normativa.
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 3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividad de reflexión inicial.

En Colombia y en el mundo, los estados financieros son herramientas fundamentales para clientes
internos y externos de una empresa, permitiendo conocer la situación real del Ente Económico,
con el fin de facilitar la toma decisiones. Sin embargo, en varias oportunidades se ha dejado al
descubierto que personas irresponsables y sin ética profesional se prestan para alterar
documentos contables y financieros, generando informes no confiables.

Caso: Fraude en la empresa Interbolsa analizado desde la problemática contable

En Colombia uno de escándalos que se ha presentado en la última década, es el caso de la

empresa Interbolsa, la cual en noviembre de 2012 sus actos de corrupción fueron clasificado en
los medios de comunicación, por los malos manejos administrativos y
financieros, el fraude en la falsificación de documentos, libros
contables, y por ende afectando los estados financieros fue
lo que llevó al inicio de una crisis de confianza en los
inversionistas colombianos que habían depositado alli sus
recursos, pero por fallas en el sistema de registro de los
inversionistas (socios) y también por la omisión de los entes
de regulación del Ministerio Público encargados de ejercer la
vigilancia, control financiero y gestión de resultados de
esta empresa
que incurrió con la falsificación de documentos contables, estados financieros, movimientos entre
otros que conllevó a las pérdidas económicas de clientes y socios, de imagen y desconfianza en el
mercado a nivel empresarial y quiebra de la empresa; a su vez enfrentaba a las personas
involucradas a una serie de sanciones de tipo económico ( multas) y de tipo penal con pena
privativa de la libertad (cárcel) dependiendo su participación en la gravedad del caso

Analice la anterior situación de fraude de la empresa Interbolsa, responda los siguientes

interrogantes y socialícelos con los demás compañeros del grupo con el apoyo del
docente/Instructor:

Video de apoyo: https://www.youtube.com/watch?v=_Ph4iqhLbJs

 ¿Cuál cree que fueron las causas que generaron el fraude financiero en la empresa
Interbolsa?
Rta / las fallas en el sistema de registro de los socios y porque los que estaban encargados
de la vigilancia, control financiero y gestión de resultados omitían estos casos , lo cual
 llevaba a la falsificación de documentos contables.

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 ¿Cuáles son las consecuencias que se presentan por este tipo de fraude en las empresas?
Rta / estos fraudes conllevaron a pérdidas económicas de clientes y socios , también
pérdida de imagen y desconfianza en el mercado empresarial y quiebra de la empresa

 En la legislación Colombiana, una persona que altera los libros o informes, ¿A qué tipo de
sanciones están expuestos?, argumente su respuesta
Rta / a multas, a que su hoja de vida no sirva en ningún otro lado y si el caso es
extremadamente como un robo en la empresa lo pueden enviar a la cárcel. Por ejemplo
cuando manchan su hoja de vida porque esta persona hizo algo que nos les gusto a los jefes
estos no los recomiendan en ninguna parte además les dicen lo que han hecho para que
nadie los contrate.
 ¿Considera que existió omisión por parte de los entes de control del estado?, justifique su
respuesta.
Rta/ si, ya que si no hubiera habido sabrían en el momento que se estaba haciendo fraude o
apenas vieron un desbalance en las cuentas tenían que actuar y revisar quien era el
causante.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el
Aprendizaje.

Estimado aprendiz, con el ánimo de involucrarse un poco

más en la temática, vamos a generar un diálogo en torno a
algunos aspectos sobre los estados financieros; para ello se
propone hacer uso de capacidades, habilidades y
responder a la invitación. Conforme un equipo de trabajo
siguiendo indicaciones del docente/Instructor, para
resolver los siguientes interrogantes; partiendo del
principio que este no es una prueba de conocimientos pero
si de responsabilidades.

Ubique de manera ordenada las respuestas individuales en su portafolio de evidencias

independientemente de su opinión, aquí lo interesante son sus aportes:

a. ¿Qué entiende por Estados Financieros?

Rta/ el reflejo que muestra una empresa de su contabilidad y su estructura financiera es
decir la actividad que ha hecho por un determinado periodo

b. ¿Por qué considera que son importantes los estados financieros en una empresa?
Rta/ ya que son los documentos por donde podemos tener conocimiento sobre los
manejos y los registros lo cual le permite una facilidad al administrador además de ser el
reflejo de una buena empresa

c. ¿Cuál es la diferencia entre un informe contable y un estado financiero?

Rta/ pues que un informe contable es un documento donde se puede ver los análisis y los
cálculos de la empresa en un nivel mas profundo y el cual abarca un tema general y en un
periodo de tiempo y el estado financiero , son informes o cuentas anuales que son
utilizadas por la empresa para dar a conocer su estado financiero

d. ¿Qué entiendes por costo y gasto?

Rta/ el costo es como la inversión que hace una empresa en el producto y el gasto es el
desembolso que hace una empresa en actividades relacionada con el funcionamiento de
esta para su buen funcionamiento.

e. ¿Conoce la normativa que regula los estados financieros?

Rta/ la verdad no , pero se puede decir que son aquellos estándares internacionales de
contabilidad los cuales establecen los requisitos de reconocimiento , medición e
información que es a revelar de una empresa.
 f. ¿Cuáles son las partes que conforman un balance general ( estado de la situación
financiera?
Rta/ el dinero que hay en la caja y en los bancos.
Las cuentas por cobrar.
Las materias primas que están en el almacén.
Máquinas y equipos.
Vehículos. Enseres y muebles.
El inmobiliario de la empresa (oficinas, terrenos y construcciones )

g. ¿Qué información refleja un Estado de resultados?

Rta/   El Estado de resultados presenta de manera detallada la forma en que se obtiene la
utilidad o pérdida en una empresa. A este estado también se le conoce como estado de
pérdidas y ganancias.

Prepárese con su equipo de trabajo y de acuerdo a las indicaciones del docente/Instructor socialice
en mesa redonda las respuestas ante sus compañeros de grupo.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad de aprendizaje

Identificar el proceso contable, la diferencia entre costos - gastos y elaborar informes financieros de

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acuerdo a las normas

Estimados aprendices, a continuación nos organizamos en equipos de trabajo para realizar las
siguientes actividades, prepáren de acuerdo a las indicaciones del docente/Instructor y con el apoyo
del material anexo socialice en mesa redonda las respuestas ante sus compañeros de grupo
Actividad No.1

Generar los reportes necesarios para verificar que el registro de las operaciones contables esté
acorde con los respectivos soportes, teniendo en cuenta la normativa vigente y los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

Teniendo en cuenta el tema orientado por el docente/Instructor sobre el concepto de estados

financieros (decreto 2649 de 1993) bajo las NIIF, partes del estado de la situación financiera
(balance general), formas de presentación, concepto y estructura de un estado de resultado, (NIC
1) desarrolle las siguientes actividades ingresando al siguiente link. http://nif.com.co/decreto-2649-
1993/ y reponda:

 Elabore un cuadro comparativo entre la diferencia de los estados financieros bajo NIC1 y el
decreto 2649 de 1993.

estados financieros bajo NIC1 estados financieros bajo el decreto 2649 de

1993
 los estados financieros de propósito son aquellos que se preparan al cierre de
general un período para ser conocidos por usuarios
indeterminados

El objetivo de esta Norma es establecer las conjunto de conceptos básicos y de

bases para la presentación de los estados reglas que deben ser observados al
financieros con propósito de información registrar e informar contablemente
general, para asegurar la comparabilidad de
los mismos, tanto con los estados
sobre los asuntos y actividades de
financieros de la propia entidad personas naturales o jurídicas.
correspondientes a ejercicios anteriores,
como con los de otras entidades
 Esta Norma establece requerimientos el ánimo principal de satisfacer el interés
generales para la presentación de los estados común del público en evaluar la capacidad
financieros, directrices para determinar su de un ente económico para generar flujos
estructura y requisitos mínimos sobre su
contenido.

• Balance general.
(a ( a) activos; • Estado de resultados.
(b) pasivos;
(c) patrimonio neto; • Estado de cambios en el patrimonio.
(d) ingresos y gastos, en los que se incluyen las • Estado de cambios en la situación
ganancias y pérdidas;
(e) aportaciones de los propietarios y las
financiera.
distribuciones a los mismos en su condición de • Estado de flujos de efectivo.
 tales; y
(f) flujos de efectivo.

 ¿En quién recae la responsabilidad de preparación y presentación de los estados financieros?

Rta/ la responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros corresponde a los
administradores y al contado

 ¿Qué son los estados financieros?

Rta/ son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica,
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

 ¿Qué actividades se realizan para la elaboración o construcción de los estados financieros?

Rta/ se elaboran a partir de los saldos que muestran las cuentas del mayor , al
obtenerse el Balance de Comprobación , pero generalmente al cierre del periodo
económico la empresa debe elaborar una serie de ajustes que permite rectificar los
saldos de las cuentas de forma que estas muestren un saldo 

 ¿De acuerdo a las NIC que estados financieros se deben preparar? Defínalos.
Rta/
1. Debe haber un balance que especifique activos y pasivos corrientes y no corrientes.

2. notas a los estados financieros, donde muestran las bases utilizadas para crear los
estados financieros, bases de medición  y reconocimiento de los hechos económicos,
además, las políticas contables.

3. Se debe saber si el documento está relacionado a un estado individual o consolidado.

 ¿Qué cuentas conforman cada uno de los estados financieros?

Rta/ Lo que tiene, que es el activo.
Lo que debe, que es el pasivo.
Sus recursos propios, que es el patrimonio neto.
Contiene todos los ingresos y gastos de la entidad y el resultado final del ejercicio:
beneficio o pérdida.

 ¿Cuándo se utiliza el balance Inicial?

Rta/ es el que se realiza al comienzo del ciclo contable de una empresa sirve para exponer
de una manera esquemática y resumida la situación de la empresa, es en todos los sentidos
 una fotografía económica de la empresa en un momento determinado

Actividad No. 2:

2.1 Realice un esquema de cada uno de los estados financieros según el decreto 2649 de 1993 -
NIC1, (Estado de situación financiera, estado del resultado, estado de cambios en el patrimonio y
estado de flujo de efectivo) bajo la orientación del docente/Instructor, socialice a sus compañeros
de grupo los principales aspectos; anexo taller de apoyo

Estado de situación financiera

Activos

Las personas poseen activos de gran valor, como bienes inmuebles o joyas. Del mismo modo, las
empresas también pueden poseer activos. Una de las diferencias entre los activos de una persona y
de una empresa es la obligación de la empresa de publicar lo que posee.

Las empresas pueden poseer activos tangibles, como computadoras, maquinaria, dinero e inmuebles.
También puede tener activos intangibles, como marcas registradas, derechos de autor o patentes.
Generalmente, los activos de una empresa se clasifican según la capacidad de convertirlos en
efectivo:

 Activos corrientes

Es el efectivo y otras propiedades de la empresa que podrían convertirse fácilmente en efectivo

durante el año. Es un indicador importante de la situación financiera de la empresa, porque se utiliza
para pagar las obligaciones a corto plazo de las operaciones de la empresa.

Si la empresa sufre una disminución de sus activos corrientes significa que necesita encontrar nuevos
medios para financiar sus actividades, siendo una forma emitir acciones o pedir un préstamo. Algunos
de los activos corrientes importantes para las empresas:


o Efectivo y sus equivalentes.
o Inversiones a corto plazo.
o Cuentas por cobrar.
o Inventario.

 Activos no corrientes

Activos que posee la empresa de los que no tiene planes de convertirlos en efectivo durante el año o
que necesitaría más de un año para poder convertirlos en efectivo. Aquí se incluyen los activos fijos,
como terrenos, edificios, maquinaria, etc.
Pasivos

Todas las empresas tienen deudas, que se denominan pasivos. El éxito gerencial de una empresa se
basa en su capacidad para gestionar los diversos pasivos que se consideran parte del negocio. Estos
se dividen en dos partes:

 Pasivos corrientes

Los compromisos que la empresa debe pagar durante el año. La empresa debe abonar algunos de
sus activos corrientes para pagar estos gastos. Algunos de los tipos de pasivos corrientes son:


o Cuentas por pagar.
o Cuotas corrientes de préstamos a largo plazo.

 Pasivos a largo plazo

Son los compromisos que la empresa no está obligada a pagar en menos de un año, tales como los
préstamos a largo plazo, aunque al final deberán pagarse. Es importante tomar esto en cuenta al
evaluar la empresa.

Capital contable

El patrimonio de los accionistas es el dinero que estos invirtieron, distribuido como acciones, más las
ganancias no distribuidas, que representan las utilidades retenidas y reinvertidas por la empresa.

Este capital social es el que financia el negocio. Cuanto más capital posean los accionistas,
aumentará la cantidad de dinero operativo propio de la empresa.

El capital contable se calcula restando los pasivos totales de los activos totales. Por ejemplo, si los
activos totales de la empresa son $150 millones y sus pasivos son $70 millones, el capital contable
equivale a $80 millones.

Estado del resultado

Estado de cambios en el patrimonio

Estado de flujo de efectivo

2.2 Teniendo en cuenta los ejercicios desarrollados en clase por el docente/Instructor sobre
asientos contables, asientos de cierre desarrolle los siguientes puntos:

 En pareja desarrolle el taller Nº 1, determine el capital y elabore el estado de la

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situación financiera de la empresa RSC Ltda.
  Prepare la exposición ante sus compañeros de clase teniendo en cuenta el tema
asignado por el docente/instructor.

3.4 ACTIVIDAD DE TRANSFERENCIA

 Estimado aprendiz, teniendo en cuenta los conocimientos adquiridos y la bibliografía

anexa, en equipos de trabajo asignados por el docente/instructor, elaboren los estados
financieros del taller anexo.

Tutorial: Como se elaboran los Estados Financiero Colombia

https://www.youtube.com/watch?v=q4zRGC_qlns

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e

Instrumentos de
Evaluación
Evidencia de Producto: - Elabora informes Técnica:
Elabore los estados financieros financieros básicos auxiliares Valoración de
de su unidad familiar aplicando y balance de comprobación, productos
las normas y políticas contables. aplicando las normas o Instrumento:
políticas contables. Lista de Chequeo

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Activo: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una empresa, susceptibles de
ser valorados en dinero, tales como bienes raíces, automóviles, derechos de marcas,
patentes, cuentas por cobrar, entre otros
 Balance General: Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la
situación financiera de la empresa
 Costo: El costo o coste es el gasto económico que representa la fabricación de un producto
o la prestación de un servicio. Al determinar el costo de producción, se puede establecer el
precio de venta al público del bien en cuestión (el precio al público es la suma del costo
más el beneficio)
 Estado Financiero: Son informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la
situación financiera y los resultados económicos en un periodo determinando.
 Gasto: Un gasto en contabilidad es una partida que implica una reducción del patrimonio
de la sociedad. Un gasto es un egreso o en términos coloquiales una salida de dinero que
una empresa o persona paga por la compra de un producto, un bien o un servicio.
 Ingreso: Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe entenderse
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en el contexto de activos y pasivos, puesto que es la recuperación de un activo.

 Los ingresos suponen incrementos en el patrimonio neto de tu empresa. Puede tratarse
del aumento del valor de tus activos o la disminución de un pasivo
 Pasivo: Cantidad total que una empresa adeuda a terceras personas, que representa los
derechos que tienen los acreedores y los propietarios sobre su activo. Está compuesto por
el pasivo no exigible y por el pasivo exigible a corto y largo plazo.
 Patrimonio: Derechos que tienen los propietarios o accionistas sobre una empresa. Se
compone por el valor del capital, reservas y utilidades no distribuidas. El patrimonio
aumenta cuando la empresa obtiene utilidades y disminuye cuando se reparten dividendos
o existen pérdidas.
6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

 Código de Comercio, Contabilidad 2000 Plus, Emma Lucia Gudiño y Lucy Coral, Contabilidad
General. Hernando Díaz www.actualicese.com www.dian.gov.co www.gerencie.com
 Mcgraw-Hill. (1991) el Plan General de Contabilidad. Plan general de la Contabilidad,
 https://www.monografias.com/trabajos89/balance-general-el/balance-general-el.shtml
 http://nif.com.co/decreto-2649-1993/

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor Luis Eduardo Calderón Basto Instructor-Asesor SENAMEN-CIES 05- 05 -2020
(es)

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependenci Fech Razón del

a a Cambio
Autor
(es)

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