Plan de Auditoría.

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO
" LICENCIAS POR CAPACITACIÓN A DOCENTES PARA EL POST GRADO EN LOS NIVELES DE
MAESTRÍA Y DOCTORADO, CON GOCE DE REMUNERACIONES”
PERIODO DE 2 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
La Auditoria de Cumplimiento a practicarse en la Universidad Nacional “Santiago Antúnez de

Mayolo” - Ancash, en adelante la “Entidad”, es un servicio de control posterior no programada en el
Plan Anual de Control de 2016 el mismo que fue aprobado mediante la Resolución de Contraloría
n.° 067-2016-CG de 15 de febrero de 2016 registrada en el Sistema de Control Gubernamental con
el código n.°
2-0213-2016-002
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS
2.1 Norma de creación
Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo, fue creada por Decreto Legislativo n.º
21856 de 24 de mayo de 1977, como una persona jurídica de derecho público interno y
pertenece al sector 10 educación, pliego 532 UNASAM. Siendo titular del pliego el Dr.
Guillermo Jacinto Gomero Camones, encargado como Rector mediante resolución de
asamblea universitaria n.º 004-2013-UNASAM de 11 de setiembre de 2013 y ampliada hasta la
elección del titular mediante resolución de asamblea universitaria –rector n.º 024-2013-
UNASAM de 27 de diciembre de 2013.
2.2 Naturaleza y finalidad de la entidad
Concordante con el Estatuto vigente aprobado con Resolución de comisión de Reorganización

n.º 028-2007-UNASAM/CR de 12 de enero de 2007, la Entidad es autónoma en su régimen
normativo, de gobierno, académico administrativo y económico y se dedica al estudio, la
investigación, la educación, la difusión del saber, la cultura, la extensión y proyección social
siendo fines de la entidad los siguientes:
a) Contribuir a la formación integral del ser humano, a la transformación y desarrollo de la
región y del país, al logro de una sociedad libre, justa, solidaria y pacífica.
b) Conservar, acrecentar y transmitir la cultura universal con sentido crítico y creativo,
afirmando preferentemente los valores nacionales.
c) Formar humanistas, científicos y profesionales con alta calidad académica y sentido
social de acuerdo a las necesidades del país.
d) Desarrollar en sus miembros los valores éticos y cívicos, las actitudes de
responsabilidad y solidaridad social, el conocimiento de la realidad del país y de las
necesidades de la integración nacional, latinoamericana y universal.
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e) Promover, organizar y realizar la investigación científica, humanista y tecnológica y
fomentar la creación intelectual y artística.
f) Difundir los resultados de la investigación y estudios especiales; extender su acción y
sus servicios a la comunidad, para promover su transformación y desarrollo integral.
g) Pronunciarse sobre los problemas regionales y nacionales, en razón de sus principios
y fines propios.
h) Asumir la defensa y conservación de los recursos naturales, fomentando su racional
aprovechamiento en beneficio de la región y del país; e
i) Incentiva, organizar y auspiciar el perfeccionamiento de su personal y la constante
actualización de sus graduados.
2.3 Funciones
Según el artículo 4º del reglamento y funciones, la universidad nacional “Santiago Antúnez de

Mayolo”, para el logro de su visión, misión y objetivos institucionales tiene las siguientes
funciones generales.
a) Planificar, organizar y evaluar la gestión académica de los estudios de pre y
postgrado.
b) Formación de investigadores especialistas y docentes universitarios de alto nivel
académico, científico y pedagógico.
c) Planificar, promover y evaluar el desarrollo de programas y proyectos de
investigación.
d) Gestionar la captación de recursos técnicos y económicos para el financiamiento de
los programas y proyectos de investigación, vía entidades cooperantes.
e) Programar, promover y evaluar el desarrollo de programas de proyección social y
participación activa de la comunidad universitaria.
f) Programar, promover y ejecutar la gestión económica, financiera y administrativa de
las unidades productivas.
g) Planificar, promover y ejecutar la gestión y desarrollo de los centros de producción y
prestación de servicios.
h) Programar, organizar y evaluar la gestión económica y financiera y administrativa de
las unidades productivas.
i) Programar, organizar, ejecutar, contralor y evaluar el desarrollo de los sistemas
administrativos.
j) Planificar, organizar, controlar y evaluar la administración de los recursos corporativos
orientados al logro de los objetivos y conforme a las normas legales vigentes.
2.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico
Misión.- “Universidad acreditada con carreras profesionales acordes a la demanda,

posicionada y reconocida a nivel nacional, propulsora del desarrollo sostenible”.
Visión.- “Formar profesionales emprendedores, innovadores, promotores e impulsores del

desarrollo regional y nacional, con base científica, tecnológica y responsabilidad
social”.
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO "A LA EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS DE LA
PLANTA CONCENTRADORA DE MINERALES SANTA ROSA DE JANGAS"
PERIODO: 02 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”
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2.5 Estructura Orgánica
De conformidad con el artículo 6º del reglamento de organizaciones y funciones aprobado
mediante resolución rectoral n.º 404-2011-UNASAM de 03 de mayo de 2011, de la Universidad
Nacional “Santiago Antúnez de Mayolo”, se cuenta con la siguiente estructura orgánica:
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2.6 Presupuesto institucional de los periodos a auditar
En el Cuadro n. º 1 se presenta el total de los ingresos presupuestados por cada periodo a

auditar; así como su ejecución y porcentaje de cada, montos que se tendrán en consideración
durante el desarrollo de la acción de control, como una de las principales fuentes de
información para establecer si los gastos efectuados para el pago por Licencia por capacitación
a docentes de la Universidad para optar el Diploma de Maestría y/o Doctorado, contaron con
disponibilidad presupuestal.
Cuadro n.° 1
Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos periodo 2013-2014 y 2015
2013 2014 2015

EJECUTAD EJECUTAD
Fuente de Financiamiento PIM PIM PIM EJECUTADO
O % O % %
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
INGRESOS
Recursos directamente 12,404,776.0 63.7 15,145,966.0 107.6
19,462,185.00 18,320,873.00 82.67 16,884,375.00 18,180,453.00
recaudados 0 4 0 8
Donaciones y 11,886,170.0 28.3 100.0 100.0
41,922,488.00 9,673,178.00 9,673,177.00 7,958,574.00 7,961,024.00
transferencias 0 5 0 3
53,594,317.0 99.0 70,929,145.0 100.9
Recursos determinados 54,136,306.00 71,553,679.00 99.13 79,538,083.00 80,307,017.00
0 0 0 7
115,520,979.0 77,885,263.0 67.4 95,748,288.0 104,381,032.0 106,448,494.0 101.9
Total ingresos S/ 99,547,730.00 96.18
0 0 2 0 0 0 8
GASTOS
Personal y obligaciones 26,845,566.0 27,409,227.0
27,205,236.00 27,942,262.00 98.1 27,277,277.00 27,191,152.00 99.7
sociales 0 98.7 0
Pensiones y otras
725,300.00 721,328.00 853,724.00 853,721.00 1,003,080.00 1,003,064.00
prestaciones sociales 99.5 100.0 100.0
14,679,631.0 15,188,976.0
Bienes y servicios 26,840,962.00 25,198,083.00 60.3 34,473,547.00 18,587,736.00 53.9
0 54.7 0

Otros gastos 278,837.00 142,305.00 3,691,485.00 171,952.00 4.7 3,702,988.00 160,724.00 4.3
51.0
Adquisición de activos no
91,066,977.00 4,926,686.00 5.4 72,601,900.00 4,813,470.00 6.6 69,444,220.00 3,153,397.00 4.5
financieros
146,117,312.0 47,315,516.0 32.3 130,287,454.0 48,437,346.0 135,901,112.0
Total egresos 37.18 50,096,073.00 36.86
0 0 8 0 0 0
Fuente: Unidad de Tesorería UNASAM
Elaborado por: Comisión Auditora
____________________________________________________________________________________________________________________________
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2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar
a.- Características de los asuntos o actividades a examinar

Los asuntos y actividades a examinar están relacionados a la verificar si los Docentes de
la Universidad que tuvieron licencia con goce de remuneraciones para optar el
Grado de Magister y Título de Doctor, realizaron en forma efectiva dichos estudios y
si presentaron el Diploma de Grado y/o Título en el plazo que establece el
Reglamento de Licencias por Capacitación Docente de la UNASAM, aprobado con
Resolución de Concejo Universitario n.° 680-2001-UNASAM de 17 de diciembre de
2001.
Universo de presupuesto para los gastos efectuados por concepto de remuneraciones de las
licencias con goce de haber
Descripción Importe S/
PIM
Fuente: Portal de transparencia
Elaborado por: Comisión de Auditoría
b.- Determinación de la muestra:
En el Cuadro n.° 3 se presentan las cantidades e importes de las remuneraciones

pagados a Docentes que estuvieron con Licencia por capacitación durante el periodo
2013 al 2015 periodos a examinar.
Cuadro n.° 3
N° Apellidos y Nombres 2013 2014 2015

1 Barreto rodriguez juan francisco 7,007.32 81,987.84 74,480.52
2 Huaytaya Torres Gelar Isaias 18,672.00 25,596.00 6,424.00
3 Irigoyen Diaz Gerardo 37,096.00 9,424.00
4 Espinoza Tumialan, Pablo Cesar 37,096.00 15,941.33
5 Rodriguez Anaya, Rosa Deyfilia 25,096.00 9,533.16
6 Elizabeth Gladys Arias Lazarte 24,764.00
7 Castillo Tuya, Nemesio Segundo 37,096.00 22,441.16
8 Villalobos diaz,Rusvelt 81,487.90 18,791.04
9 Norabuena Penadillo Rafael Marcos 7,786.17 23,358.51
10 Rodriguez Figueros Ada Eudocia 53,176.73 81,987.84 28,311.11
11 Villanueva Cancan Erick 37,096.00 16,141.87
____________________________________________________________________________________________________________________________
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12 Camones Romero Oscar 70,389.88 20,521.96
13 Bedon Lopez Jorge Emiliano 37,096.00 15,440.00
14 Salas Cuadros Julio Celedonio 11,730.13
15 HuarTA Leon Ciro 37,096.00 9,524.27
TOTAL 514,899.96 335,116.64 132,574.14
Puntos de atención
Cumplimiento del Reglamento de Licencias por Capacitación Docente de la UNASAM ,
durante el periodo de 2013 al 2015.
III. Objetivos y alcance
3.1 Objetivo General

Determinar, el cumplimiento del Reglamento de Licencias por Capacitación de Docente
de la UNASAM, en cuanto a la realización efectiva de los estudios de post grado de
maestría y doctorado, así como la presentación oportuna de los documentos que
acreditan el Grado y/o Título obtenido.
3.2. Objetivos Específicos:
- Verificar, si los Docentes acreditados para la capacitación de los estudios de

post grado de maestría y doctorado realizaron los estudios correspondientes
en los centros superiores, asimismo si presentaron el informe del proceso de
capacitación, copia de la tesis.
- Verificar, el pago por remuneraciones efectuado a los Docentes beneficiados

de los estudios de post grado de maestría y doctorado.
- Comprobar, si los Docentes beneficiados de los estudios de post grado de

maestría y doctorado cumplieron con presentar la carta notarial de
compromiso a traer el grado académico, asimismo entregar el Grado y/o
Título en el plazo establecido
3.3. Alcance
 Periodo a examinar
____________________________________________________________________________________________________________________________
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La Auditoria de Cumplimiento comprenderá desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de

diciembre de 2015
Procedimientos de Auditoria:
En el Anexo n.° 1 se adjunta el Programa de Auditoría, el cual consigna los procedimientos

específicos elaborados de acuerdo con las Normas Generales de Auditoría Gubernamental y
“Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento” pudiéndose incluir durante
el desarrollo de la acción de control, otros procedimientos adicionales o complementarios, según
las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos previstos para la Auditoria de cumplimiento.
Riesgos Inherentes:
 Que no se haya cumplido con llevar a cabo los estudios de capacitación en los centros
superiores.
 El que no hayan presentado dentro del plazo establecido el Diploma de Magister o
Doctorado a la Universidad.
 Que no hayan presentado el Informe del proceso de capacitación y/o la tesis
correspondiente a la Universidad.
IV. Fuentes de Criterios:
La presente Acción de Control Posterior no Programada, se encuentra enmarcada dentro de las

Normas de Generales de Control gubernamental, aprobado mediante resolución de contraloría n.º
273-2014-CG de 12 de mayo de 2014, así como la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada
“Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento”, aprobado mediante resolución
de contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
La base legal que rige las actividades de la entidad y por consiguiente las fuentes de la que se
obtendrán los principales criterios a utilizar en la auditoria de cumplimiento, es la siguiente:
II.1.1. Normas Generales
 Constitución Política del Perú de 1993, de 30 diciembre de 1993
Normas Específicas
 Ley universitaria n.° 23733 publicado el 09 de diciembre de 1983

 Ley n.° 30220 – Ley Universitaria, publicado de 13 de julio de 2014
Normas de Creación y Funcionamiento
 Decreto Ley n.º 21856 - creando la Universidad Nacional de Ancash "Santiago Antúnez de
Mayolo" de 24 de mayo de 1977.
____________________________________________________________________________________________________________________________
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 Resolución n.º 028-2007-UNASAM/CR - Estatuto de la Universidad Nacional Santiago
Antúnez de Mayolo de 12 de enero de 2007.
 Resolución Rectoral n.º 517-2009-UNASAM – Reglamento de organizaciones y funciones -
ROF de la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo de 20 de julio de 2009.
 Resolución Rectoral n.º 404-2011-UNASAM – Manual de organizaciones y funciones - MOF
de la Universidad Nacional Santiago Antúnez de Mayolo de 03 de Mayo de 2011.
Normas Presupuestales
 Ley n.° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, de 8 de

diciembre de 2004.
 Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2013 aprobada por Ley
n.° 29951 publicada el 04 de diciembre de 2012.
n.° 30114 publicada el 02 de diciembre de 2014.
n.°20798 publicada en el Diario Oficial del 6 de diciembre de 2014
Normas sobre Capacitación Docente

 Reglamento de Licencias por Capacitación Docente de la UNASAM, aprobado con
Resolución de Concejo Universitario n.° 680-2001-UNASAM de 17 de diciembre de
2001.
Normas de Personal
o Ley n.º 30057 - Ley del Servicio Civil, 04 de julio de 2013

 Ley n.° 28175 Ley Marco del Empleo Público, de 19 de febrero de 2004.
 Decreto Legislativo n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa, de 24 de marzo de
1984.
 Decreto Supremo n.° 005-90-PCM, aprueba el Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera
Administrativa, de 18 de enero de 1990.
 Decreto Legislativo n. º 1057 - Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios
de 27 de junio de 2008.
 Decreto Legislativo 1024 - Crea y regula el Cuerpo de Gerentes Públicos
Normas de Control
 Ley n.º 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de Contraloría General de la
República, de 23 de julio de 2002.
 Ley n.º 28716 Ley de Control Interno de las entidades públicas, de 18 de abril de 2006.
 Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG Normas de Control Interno, de 3 de noviembre
de 2006.
____________________________________________________________________________________________________________________________
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 Normas de Generales de Control gubernamental, aprobado mediante resolución de
contraloría n.º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
 Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoria de Cumplimiento y el Manual de
Auditoria de Cumplimiento”, aprobado mediante resolución de contraloría n.º 473-2014-CG
de 22 de octubre de 2014.
V. Recursos de Personal y Especialista
Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento se ha previsto la participación de una comisión

conformada por el siguiente personal:
Cuadro n.° 6
Integrantes de la Comisión Auditora
Cargos en la Condición laboral

Nombres y Apellidos Profesión Categoría
Comisión
Supervisor y Jefe Plazo Fijo
Austragilda Quesada Ganoza Contador Público Jefe
de Comisión indeterminado
Auditor Nombrado D.Leg.
Aurea Obdulia Meza Barrón Contador Público Integrante
Encargado 276
VI. Información Administrativa
a. Presupuesto de Tiempo
Plazo del Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas
Para el cumplimiento del objetivo previsto, se estima utilizar sesenta y cuatro días útiles, distribuidos
por etapas, de la manera siguiente:
Cuadro n.° 7
Tiempo estimado por fases
Cronograma
Fases Días Hábiles
Del Al
Planeamiento 15/09/2016 23/09/2016 07
Ejecución 26/09/2016 04/11/2016 28
Elaboración del 07/11/2016 28/11/2016
____________________________________________________________________________________________________________________________
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Informe 16
presentación del 29/11/2016 30/11/2016 02

Informe
Total días previstos para la auditoria de cumplimiento 53
Fuente: Elaboración propia
Elaborado por: Comisión de Auditoria
Horas Hombre Programadas
Para la realización de la presente auditoria de cumplimiento, se estima utilizar dos mil

novecientos cuatro (2,904) horas hombre, cuyo detalle y cronograma de la aplicación de
procedimientos se revela en el anexo n.° 4
Costo que demanda el desarrollo de la auditoria de cumplimiento
De acuerdo con la programación de actividades, dos mil novecientos cuatro (2,904) horas
hombre, tendrán un costo estimado de cuarentainueve mil trecientos treintaiocho con
noventaises soles S/ 49 338,96 según cálculo que se presenta en el anexo n.° 5
b. Informes a emitir y fechas de entrega
Como resultado de la Auditoria de cumplimiento se emitirá el informe de Auditoria de acuerdo a

lo regulado por la Norma Generales de Auditoría Gubernamental, aprobado mediante
resolución de contraloría n.º 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014 y Directiva n.º 007-2014-
CG/GCSII, denominada “Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento”,
aprobado mediante resolución de contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014, en un
plazo de cincuenta y tres días( 53) hábiles de iniciada el servicio de control posterior y será
presentado al Titular de la Entidad y a la Oficina Regional de Control Huaraz.
c. Formato del Informe
De acuerdo con lo establecido Directiva n. º 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de

Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento”, aprobado mediante resolución de
contraloría n. º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
DENOMINACION
I. ANTECEDENTE
1. Origen.
2. Objetivos.
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
____________________________________________________________________________________________________________________________
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5. Comunicación de desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria
II. DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO
III. OBSERVACION (ES)

1.- Sumilla
2.- Sumilla
n. (…)
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES
VI. APÉNDICE
FIRMAS
Huaraz, Setiembre de 2016
Mag. CPC.Austragilda Quesada Ganoza

Supervisora de la Comisión
____________________________________________________________________________________________________________________________
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APÈNDICE
____________________________________________________________________________________________________________________________
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VIII. Relación de Apéndice
- Apéndice 1: Programa de Auditoria

- Apéndice 2: Universo de Adquisición de Bienes
- Apéndice 3: Muestra de Adquisición de Bienes
- Apéndice 4: Horas hombre estimadas para el desarrollo de la acción de control
- Apéndice 5: Costo estimado de la acción de control
____________________________________________________________________________________________________________________________
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ANEXO N° 1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD: UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

PERÍODO: 02 DE ENERO 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
HECHO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
H/H POR FECHA REF.P/T
OBJETIVO GENERAL
Determinar, si los docentes que obtuvieron su licencia con

goce de remuneraciones para realizar estudios de post grado
A nivel de maestría y doctorado llegaron a cumplir dicha
finalidad en concordancia con la normativa aplicable.
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Solicite una entrevista con el Titular de la entidad, a fin de

hacerle conocer los alcances de la acción de control y de las
facilidades que requiere la Comisión Auditora para la
consecución de los objetivos previstos.
2. Entreviste a los funcionarios de la dirección d

Administración, Dirección de Recursos Humanos, Unidad de
Escalafón y capacitación, así como la unidad de Planillas y
a fin de hacer conocer los alcances de la acción de control,
y:
____________________________________________________________________________________________________________________________
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Obtenga información y comprensión sobre las actividades
y operaciones que realizan, según corresponda, respecto a
los procesos para el otorgamiento y proceso de
capacitación a Docentes con goce de remuneraciones.
3. Actualice el archivo permanente y analice la información

adicional obtenida para complementar el conocimiento de la
“Entidad”, en relación a los objetivos del examen.
4. Solicite directivas, políticas, reglamentos, y /o

procedimientos, para la capacitación de Docentes apara
los niveles de Maestría y Doctorado.
5. Obtenga información de la Oficina de Asesoría Jurídica,

sobre los procesos judiciales que afronta la Entidad, y que
incluya el estado situacional del proceso, número de causa,
instancia donde se ventila el proceso, identificación de las
personas comprendidas, relacionados con los objetivos de
la acción de control.
6. Solicite la nómina de los funcionarios que desempeñaron

y/o desempeñan las funciones de las Oficina general de
Administración, Recursos Humanos, Unidad de Escalafón y
Capacitación y la Unidad de Planillas y Remuneraciones por
el periodo del alcance (Enero- Diciembre 2013 al 2015),
con indicación de sus nombres y apellidos, documento de
identidad, cargos, vigencia en el mismo y domicilio, así
como los contratos y/o las resoluciones u otros documentos
que acrediten su designación y/o cese en el cargo
respectivo.
7. Evalúe el diseño e implementación del control interno de la

Entidad mediante prueba de recorrido a la unidad de
Escalafón y Capacitación, Dirección de Recursos Humanos
y Unidad de Planillas y Remuneraciones tal como se
establece en la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada
“Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de
Cumplimiento”, aprobado mediante resolución de contraloría n.º
473-2014-CG de 22 de octubre de 2014
8. Elabore la matriz para la evaluación de la calidad y
____________________________________________________________________________________________________________________________
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eficiencia del control interno.
9. Elaborar la Matriz de desviaciones de cumplimiento, para su

discusión y aprobación por el supervisor tal como se
establece en la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada
“Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de
Cumplimiento”, aprobado mediante resolución de contraloría n.º
473-2014-CG de 22 de octubre de 2014
10. En aplicación de lo establecido tal como se establece en la

Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoria de
Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento”,
aprobado mediante resolución de contraloría n.º 473-2014-CG de
22 de octubre de 2014, redacte y comunique las desviaciones
de cumplimiento identificados; efectúe la evaluación de los
comentarios presentados por las personas comprendidas en
los hechos.
11. Al término del servicio de control posterior la comisión

auditora registra la fecha y conclusión y comentarios
precisando que mediante acta o documentos dirigidos al
titular o persona encargada de la custodia y archivo de la
información se realizó la devolución de toda la
documentación original.
12. Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo

que deben contener, la descripción de los procedimientos
aplicados, comentarios, conclusiones y recomendaciones a
la que arriba el auditor, debiendo estar referenciados con el
presente programa de auditoría y con los documentos de
las evidencias obtenidas
13. Cierre los papeles de trabajo y entregue los mismos al

encargado del archivo del OCI
14. Formule el Informe resultante de acuerdo a la estructura

establecida tal como se establece en la Directiva n.º 007-
2014-CG/GCSII denominada “Auditoria de Cumplimiento y el
Manual de Auditoria de Cumplimiento”, aprobado mediante
resolución de contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de
2014, para su posterior remisión al Titular de la entidad y a
la Contraloría Regional de Huaraz.
____________________________________________________________________________________________________________________________
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OBJETIVO ESPECIFICO 1.
Determinar si los Docentes acreditados para la

capacitación de los estudios de post grado de maestría y
doctorado realizaron los estudios correspondientes en
los centros superiores, asimismo si presentaron el
informe del proceso de capacitación y copia de la tesis
respectiva.
a. Solicitar la relación de Docentes que solicitaron licencia

por capacitación durante el periodo 2013 al 2015.
b. Solicitar el nombre del centro superior donde realizaron

su capacitación para los niveles de Maestría y
Doctorado.
c. Solicitar la aprobación de las Licencias para la

capacitación de licencia con goce de remuneraciones.
d. Solicitar el Plan de Desarrollo Personal vigente al

periodo 2013-2015.
e. Solicitar las solicitudes de licencia por capacitación, para

verificar la fecha de la solicitud.
f. Verificar si las licencis solicitadas cumplen con los

requisitos establecidos
g. Solicitar los informes del proceso de capacitación y
____________________________________________________________________________________________________________________________
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presentados semestralmente o anualmente.
h. Solicitar el informe de copia de las tesis presentado.
OBJETIVO ESPECIFICO 2
Establecer el pago por remuneraciones efectuado a los

docentes beneficiados de los estudios de post grado de
maestría y doctorado.
a. Solicitar las planillas de pago por remuneraciones de

los Docentes que hicieron uso de la licencia por
capacitación.
b. Verificar que los pagos se hayan efectuado durante

el periodo de la capacitación de cada docente por los
niveles de Maestría y Doctorado.
c. Establecer que los Docentes beneficiados tengas

una antigüedad de 2 años de nombramiento.
OBJETIVO ESPECIFICO 3
Evaluar, si los docentes beneficiados de los estudios de

post grado de maestría y doctorado cumplieron con
presentar la carta notarial comprometiéndose a entrega
de grado y/o título en el plazo establecido.
a. Solicitar la carta notarial del compromiso de entrega de

grado y título, a cada docente beneficiado.
b. Verificar que el cumplimiento de entrega de los Diplomas

de Grado y Título e haya efectuado en los plazos
establecidos de acuerdo al Reglamento.
c. Solicitar la ratificación de Concejo de facultad y concejo

universitario, así como la aceptación de la entidad
capacitante.
d. Solicitar las acciones realizadas por el proceso de

capacitación de Docentes.
____________________________________________________________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________________________________________________________

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UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

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I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Auditoria de Cumplimiento a practicarse en la Universidad Nacional “Santiago Antúnez de

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

2.1 Norma de creación

2.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

Concordante con el Estatuto vigente aprobado con Resolución de comisión de Reorganización

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Según el artículo 4º del reglamento y funciones, la universidad nacional “Santiago Antúnez de

2.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico

Misión.- “Universidad acreditada con carreras profesionales acordes a la demanda,

Visión.- “Formar profesionales emprendedores, innovadores, promotores e impulsores del

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En el Cuadro n. º 1 se presenta el total de los ingresos presupuestados por cada periodo a

Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos periodo 2013-2014 y 2015

2013 2014 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar

a.- Características de los asuntos o actividades a examinar

b.- Determinación de la muestra:

En el Cuadro n.° 3 se presentan las cantidades e importes de las remuneraciones

N° Apellidos y Nombres 2013 2014 2015

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

III. Objetivos y alcance

3.1 Objetivo General

3.2. Objetivos Específicos:

- Verificar, si los Docentes acreditados para la capacitación de los estudios de

- Verificar, el pago por remuneraciones efectuado a los Docentes beneficiados

- Comprobar, si los Docentes beneficiados de los estudios de post grado de

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

La Auditoria de Cumplimiento comprenderá desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de

En el Anexo n.° 1 se adjunta el Programa de Auditoría, el cual consigna los procedimientos

IV. Fuentes de Criterios:

La presente Acción de Control Posterior no Programada, se encuentra enmarcada dentro de las

II.1.1. Normas Generales

 Constitución Política del Perú de 1993, de 30 diciembre de 1993

 Ley universitaria n.° 23733 publicado el 09 de diciembre de 1983

Normas de Creación y Funcionamiento

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

 Ley n.° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, de 8 de

Normas sobre Capacitación Docente

o Ley n.º 30057 - Ley del Servicio Civil, 04 de julio de 2013

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V. Recursos de Personal y Especialista

Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento se ha previsto la participación de una comisión

Cargos en la Condición laboral

VI. Información Administrativa

Plazo del Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas

Tiempo estimado por fases

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

presentación del 29/11/2016 30/11/2016 02

Horas Hombre Programadas

Para la realización de la presente auditoria de cumplimiento, se estima utilizar dos mil

Costo que demanda el desarrollo de la auditoria de cumplimiento

b. Informes a emitir y fechas de entrega

Como resultado de la Auditoria de cumplimiento se emitirá el informe de Auditoria de acuerdo a

c. Formato del Informe

De acuerdo con lo establecido Directiva n. º 007-2014-CG/GCSII, denominada “Auditoria de