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PLAN DE AUDITORÍA
I. ORIGEN DE LA AUDITORÌA
Norma de creación
La UNCP, tiene su origen en la Universidad Comunal del Centro del Perú creada el 10 de mayo de
1959, oficializada por Decreto Supremo N° 046 de fecha 16 de diciembre de 1959 y con la
denominación de Universidad Nacional del Centro del Perú mediante Ley N° 13827 del 02 de enero de
1962, y tiene su sede central en la Avenida Mariscal Castilla N° 3909 - 4089 del distrito de El Tambo,
provincia de Huancayo, departamento de Junín. Tiene sedes, programas desconcentrados con su
respectivo presupuesto, organización académica dentro y fuera del país.
Naturaleza y finalidad
La Universidad Nacional del Centro del Perú, es un organismo público, autónomo, descentralizado,
con personería jurídica de derecho público interno y con autonomía económica, académica,
administrativa y normativa dentro de la Ley; está constituida por profesores, estudiantes y graduados;
se dedica al estudio, la enseñanza, la investigación científica, la proyección social y extensión
universitaria y se halla comprometida con desarrollo integral del ámbito local, regional y nacional;
b) Formar profesionales de alta calidad de manera integral y con pleno sentido de responsabilidad
social de acuerdo a las necesidades de la región y del país.
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i) Formar personas libres con ética y valores que respeten la dignidad humana en una sociedad libre.
j) Promover la generación de organizaciones empresariales que permitan el desarrollo de la UNCP y la
sociedad.
Funciones
a) Formación profesional.
c) Educación continua.
d) Investigación e innovación.
k) Las demás que le señala la Constitución Política del Perú, la Ley Universitaria N° 30220, el
presente Estatuto y normas conexas.
2.2 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Visión, Misión y Objetivos Estratégicos
Visión
"Ser una universidad con identidad, referente nacional en investigación y formación profesional,
internacionalizada."
Misión
Los lineamientos de Política Institucional, teniendo en cuenta los Ejes Estratégicos de Desarrollo:
Gestión Institucional
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Desarrollo Institucional
Gestión Institucional
Gestionar estratégicamente la formación profesional, investigación y proyección social para el
desarrollo nacional, con eficiencia, eficacia, transparencia y responsabilidad social, dentro de una
cultura de calidad
Lograr el reconocimiento y certificación nacional e internacional en mérito a las buenas prácticas y
a la contribución a la ciencia, la tecnología y al desarrollo nacional.
Desarrollo Institucional
Realizar investigaciones relevantes para resolver las necesidades científicas y tecnológicas que
contribuyan al desarrollo de la competitividad y bienestar nacional.
Formar integralmente personas con competencias humanas y científicas, para desarrollar,
preservar y transferir ciencia y tecnología articuladas al desarrollo nacional.
Promover el mejoramiento social, económico, cultural y tecnológico de la zona de influencia en
armonía con el ambiente a través de la implementación de sistemas de vinculación con los
grupos de interés.
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APELLIDOS Y NOMBRES
Rector:
Dr. Moisés Vásquez Caicedo Ayras
Vicerrectora Académica:
Dra. Layli Maraví Baldeón
Vicerrectora de Investigación:
Dra. Delia Gamarra Gamarra
Secretaria General:
Ing. Hugo Rósulo Lozano Nuñez
Director de la Escuela de Posgrado:
Dr. Alberto Cerrón Lozano
DECANOS DE FACULTADES:
FACULTAD
M.Sc Gustavo Santiago Osorio Pagán Agronomía
Mg. Juan Carlos Condor Ames Antropología
Dr. Luis Armando Chavez Bellido Arquitectura
Dr. David Amaya Cubas Ciencias Agrarias - Sede Satipo
Dr. Becquer Frauberth Camayo Lapa Ciencias Aplicadas - Sede Tarma
Dra. Elsa Gladys Álvarez Bautista. Ciencias de la Administración
Mg. José Vilcapoma Chambergo. Ciencias de la Comunicación
Mg. Ricardo Menacho Limaymanta. Ciencias Forestales y del Ambiente
Mg. Cipriano Basualdo Quiquia. Contabilidad
Dr. Luis Gonzaga Cardenas Espejo. Economía
Dr. Jesús Tello Yance. Educación
Mg. Carmen Samaniego Durand. Enfermería
M.Sc. Leoncio Feliberto Cusiche Perez. Ingenierías y Ciencias Humanas - Sede
M.Sc. Betty María Condori Quispe. Ingeniería Civil
Dr. Juan Cristobal Cairo Hurtado. Ingeniería de Minas
Dr. Hector Huamán Samaniego. Ingeniería de Sistemas
Dr. Guido Andrés Arauzo Gallardo. Ingeniería Eléctrica y Electrónica
Dr. Hermes Amadeo Rosales Papa. Ingeniería en Industrias Alimentarias
Dr. Valeriano Huamán Adriano. Ingeniería Mecánica
Dr. Manuel Ruben Guerreros Meza. Ingeniería Metalúrgica y de Materiales
Mg. Arturo Misael Melgar Merino. Ingeniería Química
Dr. Víctor Fernández Torres. Medicina Humana
Dr. Gustavo Reyna Arauco. Sociología
Dr. Ricardo Walter Soto Sulca. Trabajo Social
Mg. Ide Unchupaico Payano. Zootecnia
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Cuadro n.° 1
Ejecución Presupuestal por Fuente de Financiamiento 2010 - 2011
Ingresos Egresos Saldo
Fuente de Financiamiento S/. S/. S/.
2010 2011 2012 2010 2011 2012 2010 2011 2012
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente
Recaudados
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
9 919 10 573
TOTALES 12 707 271 12 836 838 2 787 654 2 263 066
617 772
Fuente: Portal electrónico http://ofi.mef.gob.pe/transparencia/mensual/ al 18 de enero de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.
Cuadro n.° 2
Ejecución Presupuestal a nivel de Rubro y Tipo de Recurso 2011
INGRESOS EGRESOS SALDO1
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
2013 2014 2013 2014 2013 2014
Recursos Ordinarios 339 923 391 852 339 923 391 852 0 0
B:Sub Cuenta-Recursos Ordinarios por Transferencias de
0 81 262 0 81 262 0 0
Partidas
L:Transferencia al Programa del Vaso de Leche-GL 244 136 223 101 244 136 223 101 0 0
M:Transferencia a víctimas del terrorismo DS N. ° 051-88-PVM-GL 13 072 13 072 13 072 13 072 0 0
N:Transferencia a PROVIAS-Proyecto Transportes Rurales-GL 43 160 34 705 43 160 34 705 0 0
P: Transferencia a. PRONAA-comedores, alimentos por trabajo
39 555 39 712 39 555 39 712 0 0
hog. y albergues-GL
Recursos Directamente Recaudados 1 453 249 1 345 270 1 360 713 1 129 105 92 536 216 165
1: Universidades/Gob. Locales 1 453 249 1 345 270 1 360 713 1 129 105 92 536 216 165
Donaciones y Transferencias 1 107 957 1 047 402 739 565 699 961 368 392 347 441
A:Transferencia de entidades del Gobierno nacional Y regional 273 223 223 446 49 610 0 223 613 223 446
C:Transferencia de Gobiernos Locales 834 734 823 956 689 955 699 961 144 779 123 995
Recursos Determinados 9 806 142 10 052 314 7 479 416 8 352 854 2 326 726 1 699 460
07:Fondo de Compensación Municipal 4 666 871 5 294 683 3 968 613 4 739 693 698 258 554 990
A:Sub Cuenta-FONCOMUN 4 218 750 5 243 311 3 881 607 4 739 693 337 143 503 618
0:Normal 311 279 51 372 0 0 311 279 51 372
2:Foncomun 136 842 0 87 006 49 836 0
08:Impuestos Municipales 1 028 143 1 164 978 854 540 1 021 438 173 603 143 540
0:Normal 1 028 143 1 164 978 854 540 1 021 438 173 603 143 540
18:Canon y sobre canon, regalías, renta de aduanas y
4 111 128 3 592 653 2 656 263 2 591 723 1 454 865 1 000 930
participaciones
E:Sub Cuenta-Participaciones-FONIPREL 1 123 984 331 482 792 283 0 331 701 331 482
H:Sub Cuenta-Canon Minero 726 991 1 019 709 507 934 1 019 215 219 057 494
I:Sub Cuenta-Canon Hidroenergetico 160 330 73 664 134 233 56 397 26 097 17 267
L:Sub Cuenta-Canon Forestal 2 853 3 514 0 0 2 853 3 514
P:Sub Cuenta-Regalías Mineras 461 216 116 821 459 656 77 076 1 560 39 745
U:Sub Cuenta-Participaciones-Plan Incentivo Mejora Gestión
1 049 211 378 682 670 528 378 400 378 683 282
Municipal
V:Sub Cuenta-Participaciones-Programa Modernización Municipal 535 313 446 605 88 708 241 398 446 605 205 207
10:Sub Cuenta -Participaciones-BOI 0 225 558 0 185 230 0 40 328
13:Sub Cuenta-Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y
0 948 831 0 634 007 0 314 824
Modernización Municipal
1
Diferencia de los ingresos o transferencias con la ejecución (gastos) al 31 de diciembre de cada año.
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Asimismo, de acuerdo a los Planes Anuales de Adquisiciones de los años 2013 y 2014 de la
Municipalidad Provincial de Continental, los importes totales de los procesos de selección realizados se
detallan en el cuadro siguiente:
Cuadro n.º 6
Obras del Gobierno Regional de Ayacucho - 2014
.
Año 2014
Tipo de Proceso saneamient
educacion salud Total %
o
Total Procesos 2 601 581,59 622 244,40 78 402,00 3 302 227,99 100,00
Fuente: Portal electrónico del SEACE: http://www.seace.gob.pe al 18 de enero de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.
Acciones de Control.-
Es de referir que la Municipalidad no ha sido sujeta a ningún tipo de acción de control en los últimos 10 años
por parte de la Contraloría General; sin embargo, la Entidad cuenta con el Órgano de Control Institucional y
también ha realizado la contratación de Sociedades de Auditoría para la ejecución de acciones de control,
cuyo cantidad de informes emitidos se muestra en el siguiente cuadro:
Cuadro n.º 10
Informes de control emitidos por el OCI y SOA durante los años 2003 al 2014
Órgano de Control Institucional Sociedades de Auditoría
Total
Año Informe Informe Sub Informe Sub
Dictamen Dictamen Informes
Especial Administrativo total Administrativo total
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2003 2 2 0 2
2004 5 5 2 2 4 9
2005 4 4 0 4
2006 2 2 1 2 3 5
2007 2 2 2 2 4 6
2008 4 4 3 4 7 11
2009 1 2 4 7 0 7
2010 3 3 2 2 4 7
2011 2 2 0 2
2012 0 0 0
2013 2 2 0 2
2014 1 1 5 8 13 14
Total 1 27 6 34 15 20 35 69
2.6 Descripción de los asuntos a examinar (características de las áreas críticas identificadas)
Presupuesto de la Obra
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De acuerdo al Banco de proyectos del Sistema Nacional de Inversión Pública la obra “XXXXXX” tiene la
siguiente información:
FORMATO SNIP-03:
FICHA DE REGISTRO - BANCO DE PROYECTOS
[La información registrada en el Banco de Proyectos tiene carácter de Declaración Jurada]
1 IDENTIFICACIÓN
1.2 Nombre del Proyecto de Inversión Pública: CONSTRUCCION, IMPLEMENTACION Y EQUIPAMIENTO DEL PABELLON DE LABORATORIOS DE
INVESTIGACION CIENTIFICA Y TECNOLOGICA EN CIENCIAS AGRARIAS EN LA UNCP - EL MANTARO
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Pabellón de Ciencias
JUNIN JAUJA EL MANTARO
Agrarias - El Mantaro
Sector: EDUCACION
Pliego: UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
Nombre: UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
Sector: EDUCACION
Pliego: U.N. DEL CENTRO DEL PERU
Nombre: UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
2 ESTUDIOS
Costo
Nivel Fecha Autor Nivel de Calificación
(Nuevos Soles)
PERFIL 03/01/2007 Katiuska Poma Huauya - Carlos Sedano Córdova 4,000 APROBADO
Limitado Acceso a Servicios de Laboratorios de Investigación Científica y Tecnológica en Ciencias Agrarias de la UNCP.
La Población estudiantil de las Facultades de Agronomía, Ingeniería en Industrias Alimentarias, Ciencias Forestales y del Ambiente, Zootecnia; se ubican en
los niveles socioeconómicos C y D, donde los alumnos están bajo la tutela de sus progenitores, quienes contribuyen para la culminación de sus estudios.
Los Docentes y Administrativos como investigadores por su condición y naturaleza se encuentran en los NSE B y C.
Mayor acceso a servicios de Laboratorios de Investigación Científica y Tecnológica en Ciencias Agrarias de la UNCP.
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4.1 Descripciones:
(La primera alternativa es la recomendada)
Alternativa 1 Construcción, Equipamiento e Implementación del Pabellón de Laboratorios de Investigación Científica en Ciencias Agrarias de la
(Recomendada) UNCP - El Mantaro.
Construcción, Equipamiento e Implementación del Pabellón de Laboratorios de Investigación Científica con Materiales no
Alternativa 2
Convencionales en Ciencias Agrarias de la UNCP.
Alternativa 3 Ninguno
4.2 Indicadores
La Universidad Nacional del Centro del Perú, se hará cargo de la Operación y Mantenimiento de los Laboratorios de Investigación; cumpliendo así uno de
sus fines primordiales contemplados en los dispositivos legales vigentes y razón de ser de la Universidad - la Investigación, contribuyendo y transfiriendo a la
sociedad innovación tecnológica. El mismo que será financiado con los recursos directamente recaudados.
4.4 GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES EN EL PIP (EN LA ALTERNATIVA DE SOLUCIÓN RECOMENDADA)
PELIGRO NIVEL
COMPONENTES
Trimestres(Nuevos Soles)
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COMPONENTES
Trimestres
Inversiones por 0 0 0 0 0 0 0
reposición
5.6 Fuente de Financiamiento (Dato Referencial): CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y P
Viabilidad Técnica:
La Universidad Nacional del Centro del Perú, dispone de terreno apropiado en la Estación Experimental de El Mantaro, para la Construcción del Pabellón de
Laboratorios de Investigación en Ciencias Agrarias, asimismo se cuenta con los recursos financieros para su ejecución, tornándose viable técnicamente.
Viabilidad Ambiental:
Con respecto a la construcción están previstas la eliminación del material excedente, control de niveles de ruido no sobrepasando los límites permisibles, así
como las emisiones de polvo mitigándolos con agua. No se eliminara vegetación ni afluentes de agua. Con respecto al funcionamiento de los laboratorios
existen bidones especiales de recepción de ácidos los cuales se eliminan después de un tratamiento en lugares adecuados sin contaminar la napa freática.
Se tendrá especial cuidado en el manejo de residuos orgánicos e inorgánicos.
Viabilidad Sociocultural:
La realización del proyecto se enmarca dentro de los Programas de Investigación de la UNCP Programa de Biodiversidad y Biotecnología, Programa de
Manejo Agronómico, Forestal y Pecuario Programa de Agroindustria e Ingeniería de Alimentos, Programa de Contaminación ambiental y Tecnología así
como los Programas de Concytec como son Programas Sectoriales. 1. Programa de Agricultura y Agroindustria Alimentaria. 2. Programa Forestal
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Maderable. 3. Programa de Acuicultura. 4. Programa de Camélidos Sudamericanos. Y sus programas transversales 1. Programa de Biotecnología. 2.
Programa de valorización de biodiversidad. En el Gobierno Regional con el Programa de Acuicultura y Programa de Alcachofas. Y el Programa Nacional de
Sierra Exportadora. Todo ello para elevar el nivel de Investigación Científico Tecnológico de profesionales en Ciencias Agrarias de la UNCP.
Viabilidad Institucional:
El proyecto es concordante con el Plan Estratégico de la UNCP 2006 -2015 y el Plan Operativo Institucional 2010, documentos orientadores del quehacer
universitario, donde se propugna la investigación como base de la formación profesional. Asimismo, la UNCP cuenta con los recursos humanos necesarios a
través de sus oficinas administrativas para cristalizar este proyecto.
9 DOCUMENTOS FÍSICOS
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OFICIO N 103-2010-OPD/OGPLAN 23/07/2010 SALIDA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
OFICIO N 103-2010-OPD/OGPLAN 23/07/2010 ENTRADA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
Oficio No. 103-OPI/UNCP-2010. 23/07/2010 SALIDA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
Oficio No. 103-OPI/UNCP-2010. 07/09/2010 ENTRADA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
INFORME N 009-2010-CML/UNCP, INFORME N 002-2010-
MVCH/CEEPIP/UNCP, INFORME N 07/09/2010 SALIDA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
109-2010-OPD/OGPLAN
INFORME Nº 109-2010-OPD/OGPLAN 07/09/2010 SALIDA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
Especialista que Recomienda la Viabilidad: Marcelino Valverde Ch. Carolina Montes L. Richard Mercado R.
Jefe de la Entidad Evaluadora que Declara la Viabilidad: Econ. Arturo Alvarado Ego vil
De Fecha: 30/06/2016
Fuente: Banco de Proyectos del SNIP: http://ofi2.mef.gob.pe/bp/ConsultarPIP/ al 28 de febrero de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.
FECHA DE IMPORTE
OBJETO DE LA
LP Nº APERTURA POSTOR GANADOR ADJUDICADO
CONVOCATORIA
DE SOBRES S/.
Consorcio WALOY:
Company Sur S.R.L.,
Obra: Pavimentación de calles y 3
Tecnología y
002-2013-CEPA/MPC estacionamientos vehiculares en 22.ENE.2013
la Provincia de Continental
Servicios S.A.C. y 256,974.68
Constructora San
Bernardo S.A.A.
Fuente: Portal electrónico del SEACE: http://www.seace.gob.pe al 18 de enero de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.
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FECHA DE IMPORTE
OBJETO DE LA
ADP Nº APERTURA POSTOR GANADOR ADJUDICADO
CONVOCATORIA
DE SOBRES S/.
Supervisión a la Obra:
Pavimentación de calles y Ing. Francisco
012-2013-CEPA/MPC
estacionamientos vehiculares en
29.ENE.2013
Hidalgo Torres 350,050.00
la Provincia de Continental
Fuente: Portal electrónico del SEACE: http://www.seace.gob.pe al 18 de enero de 2015.
Elaborado por: Comisión Auditora.
Objetivo General
Establecer el grado de cumplimiento del proceso de ejecución de obra y la adecuada utilización de los recursos
utilizados por el Gobierno Regional de XXXXXXXXXXX para la ejecución de la obra “XXXXXXXXXXX”.
Objetivos Específicos
1.
2.
Criterios Técnicos
Período a examinar
Normas Generales:
Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, vigente del 10 de abril 2001.
Ley n.° 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales y sus modificatorias
Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias
Normas Específicas:
Ley n.º 27293 - Ley que crea el Sistema Nacional de Inversión Pública, del 28 de junio de 2000.
Decreto Supremo n.° 102-2007-EF que aprueban el nuevo Reglamento de Sistema Nacional de
Inversión Pública del 19 de julio de 2007.
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Resolución Directoral n.° 002-2009-EF/68.01, que aprueba La Directiva General del Sistema Nacional de
Inversión Pública n.° 001-2009-EF/68.01 del 10 de febrero del 2009.
Resolución Directoral n.° 009-2007-EF/68.01, que aprueba La Directiva General del Sistema Nacional de
Inversión Pública n.° 004-2007-EF/68.01, del 02 de agosto del 2007.
Resolución de Contraloría n.° 195-88-CG que aprueba las Normas que Regula la ejecución de Obras
Públicas por Administración Directa
Normas Presupuestarias:
Directivas:
Directiva de Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15 aprobada por Resolución Directoral n.º 002-2007-EF/ 77.15.
Directiva n.º 003-2007-EF/76.01 para la Ejecución Presupuestaria y anexos por nivel de Gobierno Nacional,
Gobierno Regional y Gobierno Local y sus modificatorias
Decreto Legislativo n.º 1017 que aprobó la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante D.S. n.º
183-2008 vigente del 01 de febrero de 2009.
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por Decreto Supremo n.º 083-2004-PCM,
vigente del 26 de noviembre de 2004
Reglamento del Decreto Legislativo nº 1017 que aprobó la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado
mediante D.S. n.º 184-2008 vigente del 01 de febrero de 2009.
Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado nº 26850 aprobado por D. S. n.° 084-
2004-PCM de 26 de noviembre de 2004.
Directiva n.º 005-2003/CONSUCODE/PRE, “Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones” aprobada por
Resolución n.º 380-2003-CONSUCODE/PRE de 29 de diciembre de 2003.
Directiva n.º 001-2004-CONSUCODE/PRE "Reporte de Información sobre Procesos de Selección y sus
Contratos al Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado - SEACE", aprobada por
Resolución n.º 017-2004-CONSUCODE/PRE de 16 de enero de 2004.
Normas de Control:
Ley n.º 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General y su modificatoria.
Ley n.º 28716 - “Ley de Control Interno de las entidades del Estado”
Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno del Sector Público.
Resolución de Contraloría n.º 173-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control Gubernamental
(NGCG)
Resolución de Contraloría n.º 473-2014-CG que aprueba el Manual de Auditoria de Cumplimiento (MAC)
Resolución de Contraloría n.º XXX-2015-CG que aprueba la Directiva de Órganos de Control Institucional
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Cuadro n.º 9
Integrantes de la Comisión Auditora
Profesión Nombres y Apellidos Cargo
Contador Público Supervisión
Contador Público Auditor Encargado
Contador Público Integrante 1
Ing. Civil Especialista Civil
Abogado Especialista Legal
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se estima la utilización
de 68 días útiles; distribuidos según el detalle siguiente:
Cuadro n.º 10
Distribución de Horas/Hombre
n.º de
Actividad Días Útiles Total H/H
Personas
Planificación 5 2 136
Trabajo de Campo 42 4 1006
Comunicación de Hallazgos 5 4 326
Evaluación de Descargos y/o Comentarios 5 4 299
Redacción y supervisión del informe 10 3 299
Elevación del Informe ante la Gerencia de 1 2 27
Coordinación Regional Centro / Entidad
TOTAL 68 2094
Costo de la Actividad
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El costo estimado del examen especial a practicarse en la Entidad asciende a S/.29 665.61 (Veinte y
Nueve Mil Seiscientos Sesenta y Cinco con 61/100 Nuevos Soles), cuyo detalle se muestra en el Anexo
n.° 4.
CPC. CPC.
Supervisor Jefe de Comisión