FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“INFORME DE ANÁLISIS DE CASO SOBRE OBJETIVOS E IMPORTANCIA  

DE AUDITORÍA OPERATIVA” 

ALUMNO:

VERAMENDI NIETO, Willman

DOCENTE:

Mgtr. CPC. María del Rosario Valverde Huerta 

ASIGNATURA:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIO

CICLO: “VIII”
“VIII”  

HUARAZ- 2019
 

INTRODUCCION

La auditoría se “encargaba de
“encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba

una importancia fundamental a los aspectos matemáticos

aspectos matemáticos d
dee la contabilidad,
la contabilidad, también
también detectaba

fraudes y malversación de fondos”.

fondos”.  

Esta tiene “los aspectos de la contabilidad es mostrar la situación del capital

del  capital aportado por los

inversionistas. Cuando cambio la visión de la contabilidad, se consideró como una

información que permite una buena gestión

buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito

de revisión, como a los análisis

los análisis f inancieros
inancieros y las evaluaciones de control
de control interno.”
nterno.”  

“De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en

los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas, planes,

estructuras,    presupuesto, 
estructuras,  presupuesto,  canales de comunicación, sistemas de información,

 procedimientos, controles
 procedimientos, controles ejercidos, etc.”
etc.”  

A través de “la
“la auditoria
 auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las desviaciones

de los planes originales trazados. La administración superior necesita conocer objetivamente

en qué medida se están cumpliendo los objetivos y como se están utilizando los   recursos en

todas las unidades de la

de la empresa. Por esto se necesitan profesionales que informen en forma

objetiva e independiente de la situación de la empresa.”

empresa.” 

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de

información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones

 pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o

diagnóstico.
 

AUDITORIA OPERATIVA

1.  GENESIS DE LA AUDITORA OPERATIVA

DEFINICIÓN

Según MEDINA (2015). “La

“La Auditoría
 Auditoría Operativa nació por la necesidad que la dirección tenía

de ella y por la habilidad del auditor interno para satisfacer dicha necesidad. Las empresas

crecieron. El trabajo de los directivos ejecutivos fue trasladándose desde las actividades no

financieras de las que provenían hacia sectores concretos de los registros contables, pues

necesitan estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como

de los informes financieros. La fuente más real y objetiva de seguridad o de advertencia era

el auditor interno; un profesional entrenado y observador que era independiente de las

actividades que auditaba.” 

auditaba.” 

Según GAMIÑO (2017) . Define que “La auditoría en su conceptualización universal, se

refiere al estudio o al examen crítico y sistemático que realiza

realiz a una persona o grupo de personas

independientes del sistema auditado; con el objetivo de emitir una opinión y coadyuvar al

correcto funcionamiento de las organizaciones.”

organizaciones.”  

Sin embargo, “la auditoria puede ser aplicada de diversas formas de acuerdo con los fines

que se busquen, de hi que ahora nos enfocaremos a detallar lo que es una auditoria operativa.” 
operativa.”  

ANONIMO (2018). “La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva,

sistemática y profesional de las actividades relativas

relat ivas a los procesos de gestión de una entidad,

con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, implementadas con la finalidad de

alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia eficacia con que son manejados y

controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas.” 
políticas.”  
 

2.  ALCANCE

“La Auditoría Operacional tiene alcance ilimitado.

il imitado. Esto se debe a que todas los

 procesos de una entidad pueden ser auditadas, sin considerar que sea un proceso

financiero o no. La auditoría operativa cubre todos los aspectos internos o

externos que lo interrelacionan.

Al tener alcance ilimitado y la posibilidad de contener diversidad de hallazgos,

implica que, una auditoría operativa pueda requerir profesionales de diferentes

disciplinas. Generalmente es un trabajo interdisciplinario, pero normalmente su

conducción o dirección debe confiarse o contadores públicos especializados

especiali zados en

auditoría.”  
auditoría.”

3.  OBJETIVO

“El objetivo de la auditoría operativa es identificar las debilidades en el sistema

de control implementado por la Compañía con la finalidad de diagnosticar e

implementar recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.” 

control.”  

Especificando algunos objetivos tenemos:

a)  “Detectar  las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en

el desarrollo de su trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o

entidad; con la finalidad de recomendar las medidas correctivas así como las

sanciones al personal incurso en falta. “ 

 b)  “Comprobar  si el personal está cumpliendo con las normas internas y las

disposiciones legales vigentes.” 

vigentes.” 

c)  “Promover las mejoras y reformas constructivas en las operaciones

administrativas de la empresa o entidad.”

entidad.”  
 

d)  “Determinar el grado de confiabilidad de la administración en su ejercicio

de control directo de los recursos humanos materiales y financieros.”

financieros.”  

e)  “Verificar el logro de las metas programadas.”

metas programadas.”  

f)  “Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a

cabo, y los gastos se efectuaron de manera efectiva

efe ctiva de acuerdo a lo

establecido.”  
establecido.”

g)  “Determinar  si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con

sujeción a las normas estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del

directorio.”  
directorio.”

h)  “Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la

Empresa han sido cobrados y adecuadamente contabilizados.”

contabilizados.”  

4.  CARACTERÍSTICAS
CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA-OPE
AUDITORIA-OPERATIVA
RATIVA

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

  ESTRATEGIAS: Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se

identifiquen en el desarrollo de la auditoría.”  

  OBJEETIVAS: “Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las

conclusiones se fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.”  

  CONFIABLES: “La información que presente y reporte la auditoría debe ser

s er
veraz y exacta, de manera que minimice los riesgos
rie sgos de interpretación.” 
interpretación.” 

  DILIGENTES: “Se
“Se   deben atender, con diligencia y oportunidad, los
requerimientos del organismo competente de control.” 
control.” 

  EFECTIVAS: “Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o

de mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben
mejorar el sistema de control.” 
control.” 

5.  IMPORTANCIA
De acuerdo a los objetivos alcanzados
alc anzados es importante ya que “es la herramienta de

control posterior sobre la administración en general. Permite dar a conocer a la

gerencia las deficiencias e irregularidades existentes que atentaban contra la

 

eficiencia, economía y efectividad; para la toma de decisiones oportunas y

eficaces Origina confiabilidad en la reformulación de enmend

enmendar
ar deficiencias a la

administración.”  
administración.”

  “Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos”

los  procesos”  

  “Evalúa la calidad de los procesos”

los  procesos”  

  “Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de 

de  control”
control”  

  “Permite identificar procesos 

procesos  críticos”
críticos”  

  “Permite evaluar la efectividad de los controles implementados”

implementados”  

  “Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.”

controles.”  

6.  ¿CUANDO ES NECESARIA UNA AUDITORIA OPERACIONAL?

“La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar los

 procesos y procedimientos implementados esto con la finalidad de mejorar su

competitividad en el mercado.” 
mercado.” 

7.  ENFOQUES DE AUDITORIA OPERATIVA

7.1. De la organización

“Los auditores se ocupan de la administración de un departamento u otra

unidad de mando.” 
mando.” 

7.2. funcional
“Los auditores se ocupan del seguimiento de una o varias actividades desde

el principio hasta su conclusión” 

conclusión” 

8.  PROFESIONALES
PROFESIONALES EN LA AUDITORIA OPERATIVA

La auditoría operativa es efectuada por un equipo de profesionales de diversas

disciplinas según la situación a presentarse. La mayoría de estos miembros

deben ser Contadores Públicos Colegiados (CPC), en el Perú la Ley del

 

Contador Público Nº 13253 dispone que efectuar y autorizar toda clase de

operaciones de auditoría, corresponde a los Contadores Públicos.

9.  RELACIÓN CON LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría operativa no es diferente de la interna; es una mera aplicación de la

técnicas modernas de auditoría interna a todas las actividades de una empresa,

y se caracteriza (en ambas áreas, financieras y operativas) por el enfoque y la

orientación auditora.

10.  CONTRASTE CON LA AUDITORÍA FINANCIERA

El modelo clásico de auditoría financiera se interesa principalmente en la

verificación de los estados financieros. Trata de la veracidad de ciertas cuentas,

 pues está restringida a los controles contables.

11.  ACTIVIDADES FINANCIERAS Y AUDITORÍA OPERATIVA

Se considera que la auditoría operativa solamente se ocupa de áreas no

financieras, pero no es cierto; está mucho más introducida en el campo de la

actividad financiera que en el de la no financiera.

 

CONCLUSIONES

1.  Contribuye al desarrollo empresarial hacia la eficiencia continua. Genera necesidad de su

aplicación por los inversionistas al informarles la situación real en que se encuentran los

negocios que ellos han confiado a terceras personas

pe rsonas

2.  “Es la herramienta de control posterior sobre la administración en general. Permite dar a

conocer a la gerencia las deficiencias e irregularidades existentes que atentaban contra la

eficiencia, economía y efectividad; para la toma de decisiones oportunas y eficaces.”

eficaces.”  

3.  La auditoría operativa tiene como principal objetivo “determinar si todas las rentas e

ingresos resultantes de la actividad de la Empresa han sido cobrados y adecuadamente

contabilizados.”  
contabilizados.”
 

Bibliografía  
Bibliografía
ANONIMO. (23 de AGOSTO de 2018). RSMA. Obtenido de
https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/caracteristicas-de-la-auditoria-
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operativa

GAMIÑO, V. L. (6 de JUNIO de 2017). SOYCONTA INNIVACION CONTABLE . Obtenido de

https://www.soyconta.com/la-auditoria-operativa/
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Medina, M. W. (2015). COMPILADO DE AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIOS. En M. W. Medina,

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CONTABILIDAD
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FINANCIERAS. CHIMBOTE, Perú. Recuperado el 3 de 5 de 2019, de
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