CASO PRACTICO

La empresa ABC ha obtenidos productos de operaciones efectuadas al 31 de diciembre de

2020 según normas contables, antes de realizar los calculos tributarios al cierre de año.

Gasto de venta S/ 420,000.00

Gatos del personal S/ 50,000.00
Ingresos financieeros S/ 9,000.00
Gastos por servicios prestados por terceros S/ 45,000.00
Ventas netas S/ 550,000.00
Otros gastos de gestion S/ 50,000.00
Valuacion de deterioro de activos S/ 15,000.00
Gadtos financieros S/ 13,000.00

Al analizar la normativa tributaria y lo indicado en las NIIF'S, se ha

determinado adiciones por s/ 15,000 y deducciones por s/20,000

1. Determinar el resultado tributario al 31 de diciembre 2020

Gasto de venta S/ 420,000.00

Gatos del personal S/ 50,000.00
Ingresos financieeros S/ 9,000.00
Gastos por servicios prestados por terceros S/ 45,000.00
Ventas netas S/ 550,000.00
Otros gastos de gestion S/ 50,000.00
Valuacion de deterioro de activos S/ 15,000.00
Gadtos financieros S/ 13,000.00

ESTADO DE RESULTADOS

Venta 550,000
Costo de Ventas -420,000
UTILIDAD BRUTA 130,000
Gastos del peronal -50,000
Gastos de serv. Terceros -45,000
Otros gastos de gestion -50,000
Valuacion y deterioro -15,000
UTILIDAD OPERATIVA -30,000
Ingresos financieros 9,000
Gastos financieros -13,000
PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS -34,000
 RESULTADO TRIBUTARIO

PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTOS -34,000

(+) Adiciones 150,000
(-) Deducciones -20,000
RESULTADO TRIBUTARIO 96,000
CASO PRACTICO 02

La empresa Corazonandino ha registrado sus operaciones durante el año 2020 en concordancia con las normas

adiciones 40,000
deducciones 15,000
la participacion de los trabajadores en los resultados de la empresa es e 5%
1. calcular el impuesto a la renta que corresponde al año 2020

RESULTADO TRIBUTARIO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 320,000

(+) Adiciones 40,000
(-) Deducciones -15,000
RESULTADO TRIBUTARIO 345,000
Participaciones(5%) -17,250
BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO A 327,750
Impuesto a la renta (30%) -98,325
020 en concordancia con las normas contables obteniendo como utilidadcontable antes de participaciones e impuestos en su estado de re
e impuestos en su estado de resultados, s/320,000 al cierre del ejercicio de l año