INFORME Y DICTAMEN DE AUDITORIA INDEPENDIENTE POR TELLEZ

CORTES AUDITORES S.A.

NEIVA, septiembre 27 De 2020

SEÑORES.
Asamblea General y Junta Central de Accionistas
RAACH INGENIERIA S.A.S NIT: 900.716.700-6

Introducción

1. La Auditoria fue realizada de conformidad con las Normas de Contabilidad y de

Información Financiera y de Aseguramiento de la Información Aceptadas en
Colombia “NCIF” contempladas en el marco técnico normativo del decreto único
reglamentario 2420 de 2015, Modificado por el Decreto 2483 de 2018, 'por medio
del cual se compilan y actualizan los marcos técnicos de las Normas de Información
Financiera NIIF para el Grupo 1 y de las Normas de Información Financiera, NIIF
para las Pymes, Grupo 2, anexos al Decreto 2420 de 2015, modificado por los
Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017, respectivamente. además,
se aplicaron procedimientos de acuerdo a las normas internacionales de auditoria
(NIAS) y las normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia (NAGA).

En base a ello se requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera
que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén
libres de errores importantes de acuerdo con las Normas mencionadas, Debido a
ello la auditoria fue planificada de la mejor forma realizado los mejores
procedimientos buscando que los estados financieros auditados estén libres de
incorrecciones materiales debido a fraude o error además realizando el análisis de
las normas contables y de las estimaciones hechas por la administración de la
empresa por ende consideramos que nuestra auditoria proporciona una base
razonable de nuestro dictamen.
2. Hemos Auditado los Estados Financieros adjuntos de la compañía RAACH
INGENIERIA S.A.S a 31 de diciembre de 2019, los cuales se presentan comparados
con los de 2018, y comprenden:

2.1. Estado de Situación Financiera

2.2. Estado de Resultados Integral

Responsabilidad de la Administración

3. La Administración de RAACH INGENIEROS S.A.S es responsable de la

preparación y presentación de los estados financieros de conformidad con el Marco
Técnico Normativo vigente en Colombia, contenido en el Anexo N° 1 del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015, 2015, Modificado por el Decreto 2483 de 2018,
'por medio del cual se compilan y actualizan los marcos técnicos de las Normas de
Información Financiera NIIF para el Grupo 1 y de las Normas de Información
Financiera, NIIF para las Pymes, Grupo 2, anexos al Decreto 2420 de 2015,
modificado por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017 mediante
los cuales se incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera “NIIF”
así como la definición e implementación de control interno que la Administración
considere necesario para la preparación de estados financieros libres de desviación
material, debido a fraude o error y normas expedidas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, aplicables a sus entidades vigiladas, por lo tanto; estos
reflejan su gestión y en consecuencia se encuentran certificados con sus firmas por
el señor Juan Felipe Cruz C.C 102848488, en calidad de Gerente y Representante
Legal, identificado con la Cédula de Ciudadanía C.C 4098987, y por el Contador
Mauricio Molina con Tarjeta Profesional .1234959

La responsabilidad de la Administración incluye:

3.1. Diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno que garantice

que la preparación y presentación de los estados financieros se encuentren libres
de errores de importancia relativa, ya sea por fraude o por error; no cumple debido
a que no se tiene un debido control para el efectivo y equivalente efectivo el cual me
garantice que los saldos no estén expresados erróneamente ni presentan
alteraciones o faltantes debido a no tener dichos controles, algunos gastos no
presentan un respectivo documento equivalente de soporte.

3.2. Seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; no cumple debido a

que la empresa no posee políticas contables que determine un buen control para el
tratamiento de las transacciones de la empresa al momento de presentar los
estados financieros estas proporcionan información relevante y confiable para todos
los usuarios en relación con las normas a aplicar (NIIF).

3.3. Realizar estimaciones contables razonables, de acuerdo con la realidad

económica de la Cooperativa; no cumplen debido a que no hay relación entre los
saldos de los extractos bancarios y los saldos en los estados financieros estos son
diferentes lo cual genera unos estados financieros sin seguridad razonable.

3.4. La implementación de las normas expedidas por la Superintendencia

Financiera de Colombia, aplicables a sus entidades vigiladas. No cumple en relación
que algunos gastos no tienen soporte y no presenta cálculo del impuesto diferido.

Responsabilidad del Auditor Independiente

4. Mi responsabilidad es expresar una opinión a dichos estados financieros, con

base en mi auditoría.

Mi labor de fiscalización fue ejecutada conforme al Anexo N° 4 del Decreto Único

Reglamentario 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015 y 2132 de
2016, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría “NIA” y Normas
Internacionales de Trabajos para Atestiguar “ISAE”, atendiendo los principios éticos
y los criterios de planeación y ejecución del trabajo, para obtener seguridad
razonable sobre si los Estados Financieros se encuentran libres de incorrecciones
materiales debido a fraude o error; entre estos criterios, se encuentran:

4.1. nuestra planeación de la auditoria fue efectiva enfocándonos en las posibles

áreas donde se puede encontrar representaciones erróneas de importancia relativa.
Para ello ejercimos un juicio profesional y manteniendo el escepticismo profesional
durante la planeación y desarrollo de la auditoria con el objetivo de reducir el riesgo
de error.

en base a la NIA 200 las normas exigen que obtenga evidencia suficiente para dar
una seguridad razonable de que los ingresos y los gastos que figuran en los estados
financieros, debemos realizar Procedimientos de auditoría cuando se identifica o
existen indicios de un posible incumplimiento

4.2. Con los programas de fiscalización aplicados, garanticé permanencia,

cobertura, integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de
auditoría; y realizamos una evaluación de los riesgos de declaraciones erróneas
materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error, para las
evaluaciones tuvimos en cuenta los controles internos pertinentes para la
preparación y la presentación de los estados financieros, no encontramos políticas
contables las cuales son una herramienta de control importante para realizar los
estados financieros en las cuales podemos encontrar un respectivo proceso de
arqueo de caja con su respectiva acta para el manejo de ella, también se revisaron
las cuentas y movimientos en el libros y el balances de prueba, así como de los
soportes de las diferentes transacciones realizas en el periodo auditado tomando
como soportes diferentes documentos calves como extractos bancarios y
certificados con el objetivo de encontrar una confiabilidad en los estados financieros
auditados.

NIA 240 “nuestra responsabilidad como auditores respecto al fraude es identificar y

evaluar los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude en los
estados financieros, obteniendo la evidencia suficiente y apropiada, para diseñar e
implementar los procedimientos necesarios y responder de manera apropiada
según los resultados de la auditoria”

4.3. Mi gestión está respaldada en los respectivos “Papeles de Trabajo”, los cuales
están dispuestos para los fines y autoridades pertinentes.
Para lograr el respectivo respaldo de dichos páleles de trabajo Hemos realizado
diferentes pruebas de detalle tales como confirmación con terceros, revisión de
conciliaciones realizadas en el periodo, revisión de documentos soportes, pasivos
no registrados, inspección física y legal de activos además de la revisión y aplicación
de políticas contables. la auditoría también incluye la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Administración.

Realizamos pruebas de cumplimiento buscando identificar la importancia del control

interno y comprobar si el importe monetario de las transacciones es el correcto los
cuales nos llevan a decir si los estados financieros expresados razonablemente
están libre de errores de importancia relativa por lo anterior Consideramos que las
pruebas de auditoría y evidencia que hemos obtenido son suficientes y apropiadas
para fundamentar el dictamen de auditoría de los estados financieros de la empresa
RAACH INGENIEROS S.A.S al 31 de diciembre del 2019.

INFORME Y DICTAMEN AUDITORIA FINANCIERA

Descripción de la Labor Realizada

5. una auditoria correcta auditoria me va a sumar y reflejar la realidad de mis estados

financieros es decir Una auditoría financiera es importante porque le da a la
información financiera un valor agregado la cual concluye que es razonable para
que un tercero, accionista, bancos o entidades financieras van a tener confianza de
que esta información es real y libre de errores.

Nuestra auditoria ayudara a mejorar los controles internos y se enfocara en la

importancia de tener y aplicar un manual de políticas contables para la organización
con el objetivo de controlar los procesos contables que se realicen de acuerdo al
marco normativo y legal generando razonabilidad en el momento de presentar la
información financiera

Ayudaremos a encontrar diferentes errores en los estados financieros que sean

importantes materialmente e influyan en los estados financieros auditados para
prevenir posibles situaciones de fraude u omisión que puede tener sanciones y
gastos fiscales. “el incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
puede dar lugar a multas, litigios o tener otras consecuencias para la entidad que
pueden tener un efecto material sobre los estados financieros” (NIA 250).

Nuestra auditoria ayuda a mejorar o a crear procesos contables que sean más
eficientes buscando mostrar información real y transparente enfocada

Auditoría de Cumplimiento

6.1 La caja no cuenta con ningún tipo de arqueo como soporte

Hallamos que en la empresa no se está realizando el arqueo de caja

constantemente, el arqueo de caja es una herramienta muy importante de control la
cual se desprende del libro auxiliar de caja con el objetivo de analizar las
transacciones en efectivo en un lapso de tiempo, al no realizar el arqueo aumenta el
riesgo de no tener una información segura puesto que no hay un soporte el cual
determine el valor exacto de la caja, esto afectaría directamente la cuenta del activo
como efectivo y equivalente a efectivo, en el estado de resultados a los ingresos y
utilidades, como también el flujo de efectivo de la organización, debido a esto
podemos decir que los estados financieros no presentan una seguridad razonable.
Recomendamos realizar periódicamente el arqueo de caja puesto que genera un
control sobre el efectivo de la empresa ya sea por sus ventas u otros ingresos. Sería
bueno realizar un formato correspondiente de arqueo de caja o un acta de arqueo
de caja que describa todo el procedimiento que se realizó en el arqueo de caja
Soporta el proceso del manejo de los dineros en efectivo si no se realiza el respectivo
arqueo de caja se pueden presentar posibles fraudes, perdidas de dinero, gastos no
registrados acorde al periodo correspondiente.

6.2 El extracto bancario presenta una diferencia de 22.000.000 con el valor

presentado en los estados financieros. Deben estar iguales los valores del extracto
con los estados financieros los estados financieros deben basarse en la información
real de la organización bajo la NIA 315 esto genera un riesgo de error material
puesto que la información presentada no es razonable en relación con los extractos
 bancarios los cuales muestran la información exacta de los saldos y los movimientos
financieros afectando las cuanta del pasivo esto genera que los estados financieros
no tengan integridad ni exactitud

Recomendamos presentar la información real de los extractos realizado una

respectiva revisión en la conciliación bancaria y deben estar relacionadas con las
políticas contables debido a que se puede incurrir en falsedad de documento privado
puesto que se está ocultando información además podría incurrir en una sanción
por inexactitud en la declaración de renta por parte de la DIAN puesto que al
momento de cruzar información con los bancos la información financiera no va
coincidir a momento de la conciliación fiscal. Artículos 647 y 648 E.T Modificados
por los artículos 287 y 288 de la reforma 1819 2016 hace referencia alas conductas
que dan lugar a la sanción por inexactitud

6.3 La cartera cuenta con 120 días de mora.

La morosidad de los clientes representa un gran riesgo y debe ser un factor

importante en la planeación financiera es esencial clasificar las deudas por el número
de días que tiene de mora, usualmente se hace el primer grupo de 1 a 30 días, el
segundo de 30 a 60, y 60 a 90 y más de 90 días, esto permite agruparlas en cartera
corriente, vencida y cuentas de difícil cobro, en este caso tenemos una cartera en
mora de 120 días la cual se clasifica como de difícil cobro, para conservar un flujo sano
de efectivo, es necesario mantenerse lo más por debajo de 90 días.

Además, que las mora es de 120 se encontró que aumento en un 44% de un año al
otro debido a esto se puede deducir que la empresa no tiene liquides

Para ello recomendamos realizar una provisión o deterioro de cartera mínimo del
10%, “la norma fiscal ha establecido dos métodos que se pueden utilizar para
determinar la provisión de las deudas de dudoso o difícil cobro que se pueden deducir
del impuesto a la renta la cual es la provisión individual y provisión general. La
provisión individual de cartera aplica sobre cada una de las ventas a crédito
individualmente consideradas, es decir, sobre cada factura. Este método está
regulado por el artículo 1.2.1.18.20 del decreto 1625 de 2016”

“Como deducción por concepto de provisión individual para deudas de dudoso o

difícil cobro fijase como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%)
anual del valor nominal de cada deuda con más de un (1) año de vencida.”

En la provisión general de cartera se hace un resumen global según el periodo de

mora, agrupándolos en los siguientes rangos: De tres a 6 meses 5%, de 6 a 12
meses 10% de 12 meses 15% en el artículo 145 del estatuto tributario modificado
por la ley 1819 de 2016, contempla la deducción de la provisión de cartera.

Según el artículo 87 de la Ley 1819 de 2016 “Los contribuyentes obligados a llevar

contabilidad, podrán deducir las cantidades razonables que fije el reglamento como
deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro, siempre que tales deudas se hayan
originado en operaciones productoras de renta, correspondan a cartera vencida y
se cumplan los demás requisitos legales.”

6.4 La propiedad planta y equipo no cuenta con depreciación acumulada desde su

constitución año 2014.
Presenta un riesgo para los estados financieros debido a que los activos no
corrientes no tienen racionalidad es decir no están expresados a el valor real del
periodo, según la NIC 16 o la sección 17 NIIF pymes nos muestran el tratamiento
que debe tener la propiedad plata y equipo como también que la empresa debe
seleccionar un método de depreciación que refleje el deterioro del valor del activo
al futuro de lo anterior podemos concluir que los estados financieros no están
expresados bajo norma internacional y no presentan una seguridad razonable.
Recomendamos realizar y registrar las depreciaciones porque son importante para
ya que mediante ellas la empresa deduce gastos. Si se realiza el registro de la
depreciación acumulada al momento de realizar la conciliación fiscal van a reducir
los ingresos netos y se reducirá el valor del impuesto de renta a paga, para lograr
este beneficio recomendamos utilizar un método de depreciación acelerado
De acuerdo al artículo 82 de la ley 1819 de 2016, la tasa por depreciación a deducir
anualmente será la establecida de conformidad con la técnica contable (NIIF)
siempre que no exceda las tasas máximas determinadas por el Gobierno Nacional.
la depreciación también reduce el valor histórico de los activos de ahí los
interesados del gobierno corporativo pueden revisar esta información y saber cuánto
hay que esperar para sustituir los activos, o de lo contrario reacondicionarlos. Como
recomendación para cubrir la depreciación del activo fijo se recomienda formar un
fondo de reserva a través de los cargos por depreciación acumulada efectuados
periódicamente de acuerdo con el método escogido. El fondo de reserva o
depreciación acumulada permitirá cubrir el costo de reemplazo del activo al final de
su vida útil.

6.5 No se presentan Obligaciones financieras a largo plazo

Es notable que la empresa no tenga obligaciones a largo plazo, pero en este caso
analizando los estados financieros encontramos una disminución en la cuenta de
efectivo y equivalente a efectivo de un periodo a otro, los ingresos no aumentaron
significativamente, pero las deudas y gastos han aumentado en un mayor
porcentaje por ende podemos deducir que la empres tiene poca liquidez y al ser una
empresa constructora no podrá cumplir con los gastos de sus proyectos e
inversiones.
Recomendamos a la empresa utilizara obligaciones financieras a largo plazo estas
generan un apalancamiento financiero que servirá para cubrir con los proyectos
teniendo en cuenta que es una empresa constructora y maneja una cartera en mora
a 120 días también es importante buscar las tasas de interés más favorable para la
empresa las cuales reducen el costo de la obligación.

6.6 No se encuentra un documento soporte de la repartición de las utilidades

acumuladas a 2018.
No se encuentra un soporte de la repartición de las utilidades esto es un riesgo
debido a que no se justifica ni se soporta como se están repartiendo las utilidades
además es difícil para el auditor juzgar que la cuenta de repartición de utilidades
tenga razonabilidad si no se tiene documento sobre ellas.
Hallamos que el porcentaje de variación en la cuenta de resultado de ejercicios
anteriores tuvo una variación del -450,6% este valor es un error el cual nos dice que
no hay una seguridad razonable en el estado de situación financiera debido a que
la variación real en la repartición de utilidades es mucho menor al porcentaje del
estado de situación financiera.
“las utilidades deben distribuirse a los asociados cuando se encuentren
debidamente justificadas con balances reales y fidedignos, previa aprobación del
máximo órgano social. La distribución se hará en proporción a la parte pagada del
valor nominal de las acciones, cuotas o partes de interés de cada asociado, si en el
contrato social no se ha previsto otra cosa” (artículos 150,151, y 451 del Código de
Comercio y 240 de la Ley 222 de 1995)

6.7 El valor de la reserva legal no ha variado entre un periodo y otro

La reserva legal debe variar de un periodo a otro puesto que se hace en base a la
utilidad y esta debe variar, es obligatorio por ley para la mayoría de las sociedades
crear la reserva legal, algunas sociedades que no están obligadas son las S.A.S
pero si se estipula en los estatutos se debe realizar la reserva.
De acuerdo con lo previsto en el artículo 452 del Código de Comercio, las
sociedades están obligadas a crear una reserva legal conformada por el 10 % de
las utilidades de cada periodo después de impuestos, hasta alcanzar el 50 % del
capital suscrito, cuya finalidad es proteger el patrimonio social, por lo que está
destinada a enjugar las pérdidas de los ejercicios siguientes a aquellos en los que
se ha apropiado, de ser necesarias.
Dicho valor, precisó la entidad, no puede ser distribuido ente los socios o utilizarse
para fines diferentes al de cubrir las pérdidas. Solamente es distribuible en el caso
de liquidación de la compañía. SuperSociedades, Concepto 220-69664, Mar. 27/17
Recomendamos establecer en las políticas contables el manejo de la reserva legal,
Además, la reserva legal tiene efectos tributarios debido a que varía el valor del
cálculo en la renta por comparación patrimonial porque al calcular la reserva legal
se afecta el patrimonio líquido y puede aumentar el valor del impuesto de renta.

6.8 El 25% de los costos posee solamente cuenta de cobro

Es un riesgo legal debido a que puede generar una sanción por inexactitud en la
declaración de renta para esto es necesario que las cuentas de cobro incluyan los
documentos equivalentes como la factura entre otros documentos según el artículo
647 del ET uno de los hechos que genera inexactitud es La inclusión de costos,
deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables,
retenciones o anticipos, inexistentes o inexactos al no tener soportes el 25 % de
estos gasto los hace inexistentes.
Como recomendación es necesario solicitar las facturas o documentos
equivalentes que soporten estos gastos para poderlos deducir del impuesto sobre
la renta de acuerdo con el articulo 105 el cual nos menciona los requisitos para
realizar las deducciones según los gastos además deben tener su documento
equivalente de soporte como la factura la cual debe cumplir con lo establecido en
los artículos 617 y 618 del E.T.

6.9 Los gastos operacionales reflejan valores que no tienen relación de causalidad.
Los estados financieros no presentan seguridad razonable debido a que al no
presentar relación de causalidad estos gastos deben ser registrados como gastos
no operacionales en el estado de resultados integral.
Es un riesgo legal el cual pude llevar a una inexactitud en el impuesto de renta según
el artículo 107 del E.T nos muestra “para las deducciones a realizar fiscalmente el
solo podrán ser deducible estos gastos siempre y cuando posean relación de
causalidad, necesidad y proporcionalidad con las actividades económicas de la
empresa es decir se podrán deducir siempre que tengan relación de causalidad con
las actividades productoras de renta y que sean necesarias y proporcionadas de
acuerdo con cada actividad.” En este caso estos gastos no son tomados en cuenta
 por la Dian como deducibles y Para efectos de imponer la sanción por inexactitud
se entiende que en una declaración hay “inexactitud cuando hay diferencia entre los
valores declarados por el contribuyente y los determinados por la Dian”.
Dice el inciso primero del artículo 647 del estatuto tributario

6.10 No hay cálculo de impuesto diferido.

El riesgo principal al cual puede someterse por no calcular el impuesto diferido es
emitir estados financieros que, al no cumplir con las normas internacionales NIIF no
reflejaran confiabilidad sobre la situación financiera de las empresas generando un
riesgo también en la reputación ante terceros, de falta de credibilidad y una posible
sanción por parte de las entidades reguladoras Dian debido a que puede presentar
evasión de impuestos y falsedad de documento privado.
Según los estándares internacionales en el literal e) del párrafo 29,3 de la NIIF
pymes “establece que la entidad debe reconocer además del impuesto corriente
cualquier activo o pasivo por impuesto diferido con base en el análisis de las
diferencias temporarias entre los valores contables y fiscales de sus activos y
pasivos”.
Se recomienda aplicar la NIC 12 (plenas) o la sección 29 del Estándar para Pymes
y tener en cuenta la ley 1314 y la reforma tributaria ley 1819 del 2016, ley 2010 del
2019 las culés hablan del tratamiento de los impuestos diferidos y Nos dice que por
obligatoriedad se debe realizar el impuesto diferido de los responsables del
impuesto sobre la renta.

Auditoría de Control Interno y Gestión de Riesgos

7. se debe realizar un manual de políticas contables en el cual se incluya:

Políticas para realizar el arqueo de caja preferiblemente manejado por actas para
obtener un control eficiente del efectivo
Es importante establecer políticas sobre el manejo de la cartera en mora según las
normas establecidas

Hay que establecer políticas sobre el manejo de la depreciación acumulada con el

objetivo de dar el mejor tratamiento buscando la razonabilidad de los estados
financieros bajo las NIIF

Incluir en las políticas el manejo de la reserva legal para su adecuado manejo según
las normas internacionales y por sus efectos tributarios

Recomendamos presentar la información real de los extractos bancarios realizado

una respectiva revisión en la conciliación bancaria y deben estar relacionadas con
las políticas contables debido a que se puede incurrir en falsedad de documento
privado puesto que se está ocultando información.

recomendación es necesario solicitar las facturas o documentos equivalentes que

soporten estos gastos para poderlos deducir del impuesto sobre la renta. manifiesto
que, los estados financieros auditados no presentan razonablemente la situación
financiera de la empresa debido a que encontramos diferentes errores de importancia
relativa además que al no contar con políticas contables y no realizar diferentes
procedimientos contables bajo las normas internacionales, como en el caso de no
realizar un respectivo arqueo de caja esto hace que sea muy difícil establecer que
los estados financieros auditados presentan información real y sin manipulación.

7.1 Encontramos que existe incorrección material en los estados financieros en

relación con la falta de revelación de información requerida (omisiones de
información), en el caso de no presentarse diferencia con los extractos bancarios y
no registrar la depreciación acumulada de la propiedad plata y equipo desde el 2014
concluimos que los estados financieros no se encuentran realizados en conformidad
con Normas internacionales de información financiera NIIF y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados vigentes en Colombia.

7.2 Hemos encontrado unos cuantos errores aritméticos los cuales son importantes
puesto que modifican los resultados de los estados financieros brindando una
información errónea y poco confiable frente a terceros.

7.3 En los estados financieros de la compañía no se reconocen el cálculo de

impuestos diferidos, y no se realizó el cálculo de la reserva legal en base a la utilidad
 obtenida, por ende se están incumpliendo los principios y normas contables
establecidas en el Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de
2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017(NIIF), se considera que existe un error de
importancia relativa debido a que estos cálculos no expresan la situación financiera
de la empresa de forma razonable generando confiabilidad. además, esto puede
repercutir en causas y consecuencias fiscales como en sanciones legales y
pecuniarias por parte de la Dian ya sea por evasión de impuesto o sanción por
inexactitud al momento de presentar la declaración de renta.

Opinión negativa con salvedades

8. En mi opinión, los estados financieros adjuntos no presentan la realidad de la

situación financiera de la Compañía RAACH S.A.S AL 31 de diciembre 2019
manifiesto que, los estados financieros auditados no presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa debido a que encontramos diferentes errores de
importancia relativa además que al no contar con políticas contables y no realizar
diferentes procedimientos contables bajo las normas internacionales, como en el
caso de no realizar un respectivo arqueo de caja esto hace que sea muy difícil
establecer que los estados financieros auditados presentan información real y sin
manipulación.

8.1 Encontramos que existe incorrección material en los estados financieros en

relación con la falta de revelación de información requerida (omisiones de
información), en el caso de no presentarse diferencia con los extractos bancarios y
no registrar la depreciación acumulada de la propiedad plata y equipo desde el 2014
concluimos que los estados financieros no se encuentran realizados en conformidad
con Normas internacionales de información financiera NIIF y Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados vigentes en Colombia.

8.2 Hemos encontrado unos cuantos errores aritméticos los cuales son
importantes puesto que modifican los resultados de los estados financieros
brindando una información errónea y poco confiable frente a terceros.

8.3 En los estados financieros de la compañía no se reconocen el cálculo de

impuestos diferidos, y no se realizó el cálculo de la reserva legal en base a la utilidad
obtenida, por ende, se están incumpliendo los principios y normas contables
establecidas en el Decreto 2420 de 2015, modificado por los Decretos 2496 de 2015,
2131 de 2016 y 2170 de 2017(NIIF),

se considera que existe un error de importancia relativa debido a que estos cálculos
no expresan la situación financiera de la empresa de forma razonable generando
confiabilidad. además, esto puede repercutir en causas y consecuencias fiscales
como en sanciones legales y pecuniarias por parte de la Dian ya sea por evasión de
impuesto o sanción por inexactitud al momento de presentar la declaración de renta.
Según la auditoria los estados financieros adjuntos no presentan la realidad de la
situación financiera de la Compañía RAACH S.A.S AL 31 de diciembre 2019 de
conformidad al marco técnico y normativo (NIIF) Decreto 2420 de 2015, modificado
por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017(NIIF).

Empresa en Marcha

9. Manifiesto además que, no tengo conocimiento de eventos o situaciones

posteriores a la fecha de corte de los Estados Financieros de Fin de Ejercicio del año
2019, que puedan modificarlos o que, en el inmediato futuro, afecten la marcha normal
de los negocios y operaciones.