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Saldo Inicial: 400 camisas a $12.00 c/u y 500 sayas a $ 4.00 c/u.
Oct. 8: Compra un aire acondicionado por $900.00 al crédito a la Empresa Ensuma con un
valor residual de $100.00 y una vida útil de 10 años.
Nov. 3: Emite pagaré por la compra del día 3/10 a 30 días con un 2% de interés.
Nov. 5: Emite letra de cambio por la venta del día 5/10 a 30 días con un 3% de interés
Nov. 30: Paga gastos de electricidad por $ 250.00 y teléfono por $ 120.00.
Sept 1: Recibe asignado por el Estado: Efectivo por $ 6 000.00 y un camión por $4 500.00.
Sept 1: Compra materias primas a la Empresa Cubana de Acero al crédito por $ 5 100.00.
Sept 5: Crea un fondo para pagos menores por $ 300.00 según fondo fijo autorizado.
Sept 20: Acumula la nómina de los obreros de la producción por $ 2 000.00 existiendo
retenciones por crédito bancario de $ 200.00.
Oct. 10: Vende al crédito a la Unidad Presupuestada de Educación 1 700 sillas a $ 20.00 c/u.
Nov.1: Emite una letra de cambio para el cobro a la Unidad Presupuestada de Educación en
30 días con un interés del 4% anual.
Dic.2: Compra una maquinaria a la Empresa 26 de Julio, valorada en $8 200.00, con una
vida útil de 10 años y un valor residual de $200.00.
Cálculos
Nov.1: I= C x i x t/360=5100x0.05x30/360=5100x0.05x0.08=$20.40 (pagaré)
Dic.1: I= C x i x t/360=3600x0.04x30/360=3600x0.04x0.08=$11.52 (Letra cambio)
Dic.31: Da= C-Vr = 8200-200=8000/10=$ 800.00 Dm= Da/12= 800/12= $66.66
Vu 10
3.- La Empresa Productora de Calzados Antonio Maceo utiliza el inventario continuo perpetuo
y valúa sus inventarios por el método UEPS, en el último cuatrimestre del año 2018 realizo
las siguientes operaciones:
Sep 1: Recibe asignado por el Estado efectivo por $ 8 000.00 y Camión por $ 5 200.00.
Sep 5: Crea un fondo para pagos menores $ 380.00 según fondo autorizado.
Oct 1: Emite un pagare como promesa de pago para la deuda contraída, en 30 días con
interés del 2%.
Oct 2: Se terminan 400 pares de zapatos de hombres a $ 35.00 c/u.
Oct 10: Vende al crédito a al empresa El Baluarte 450pares de zapatos a $ 40.00 c/u.
Oct 12: Se recibe una donación en efectivo por $ 7 200.00.
Nov 1: Emite una Letra de Cambio por la venta a la empresa El Baluarte con 3% de interés a
30 días.
Nov 1 Paga el pagare
Dic 1: Cobra la letra de cambio.
Dic 2: Compra una maquinaria a la empresa Unecamoto valorada en $ 7 400.00 al crédito con
una vida útil de 10 años y un valor residual de $ 200.00.
Dic 31: Registre la depreciación de la maquinaria.
Dic 31 Transfiere la donación recibida a patrimonio.
Folio_______
Empresa de Calzados Antonio Maceo
Fecha Cuentas y Detalles Parcial Debe Haber
2018 -1-
Sep 1 Efectivo en Banco $ 8 000.00
Activo Fijo Tangible 5 200.00
-Camión $ 5 200.00
Inversión Estatal $ 13 200.00
Reg. Lo asignado por el estado
Sep 2 -2-
Materias Primas y Materiales 4 800.00
-Materiales Principales $4 800.00
Cuentas por pagar a corto Plazo 4 800.00
-Empresa EL Roble $4 800.00
Reg. la compra de materias primas al
crédito
Sep 5 -3-
Efectivo en Caja 380.00
-Fondo Para pagos Menores $380.00
Efectivo en Banco 380..00
Reg. la creación del fondo
Sep 15 -4-
Producción en Proceso 1 800.00
Materias Primas y Materiales 1 800.00
- Materiales Principales $1 800.00
Reg. el consumo de materias primas
Sep 18 -5-
Producción en Proceso 8 727.20
- Salario $8 000.00
- Vacaciones 727.20
Otros Impuestos, Tasas y 1 658.16
Contribuciones
- Contribución a la Seguridad Social $1 221.80
- Impuesto por la Fuerza de Trabajo 436.36
Nómina por Pagar 7 680.00
Retenciones por Pagar 320.00
-Pensión alimenticia $320.00
Obligaciones con el Presupuesto del 1 527.26
Estado
- Seguridad Social $1 090.90
- Impuesto por la Fuerza de Trabajo 436.36
Provisión para Vacaciones 727.20
Provisión para pago de subsidio a corto
plazo
Reg. la acumulación de la nómina
Sep 20 -6-
Efectivo en caja 7 680.00
-Extraído para nómina $7 680.00
Efectivo en Banco 7 680.00
Reg. la extracción del efectivo para el
pago
Sep 24 -7-
Efectivo en Banco 130.00
Efectivo en caja 130.00
-Fondo para pagos menores $130.00
Reg. la creación del fondo
Sep 26 -8-
Nómina por pagar 7 680.00
Efectivo en caja 7 680.00
-Extraído para nómina $7 680.00
Reg. el pago de la nómina
Sep 30 -9-
Faltante de Bienes en investigación 200.00
-Inventario $200.00
Materias Primas y materiales 200.00
-Materiales principales $200.00
Reg. el faltante de materias primas
Sep 30 -10-
Partes y Piezas de repuesto 100.00
Sobrantes de Bienes en investigación 100.00
- Inventario $100.00
Reg. el sobrante de piezas
Oct 1 -11-
Cuentas por pagar a corto plazo 4 800.00
-Empresa El Roble $4 800.00
Efectos por pagar a corto plazo 4 800.00
-Pagare $4 800.00
-Empresa El Roble $4 800.00
Reg. la emisión del pagare
Oct. 2 -12-
Producción Terminada 14 000.00
Producción en Proceso 14 000.00
Reg. la producción terminada
Oct. 10 -13-
Cuentas por cobrar a corto plazo 18 000.00
-Empresa EL Baluarte $18 000.00
Costo de Venta 15 750.00
-Zapatos $15 750.00
Producción terminada 15 750.00
-Zapatos $15 750.00
Ventas 18 000.00
-Producción $18 000.00
Reg. la venta de producción terminada
y su costo.
Oct. 12 -14-
Efectivo en Banco 7 200.00
Donaciones Recibidas 7 200.00
Reg. las donaciones recibidas
Nov. 1 -15-
Efectos por cobrar a corto plazo 18 000.00
-Letra de Cambio $18 000.00
- Empresa El Baluarte $18 000.00
Cuentas por cobrar a corto plazo 18 000.00
-Empresa EL Baluarte $18 000.00
Reg. la emisión de la letra de cambio
Nov. 1 -16-
Efectos por pagar a corto plazo 4 800.00
-Pagare $4 800.00
-Empresa El Roble $4 800.00
Gastos Financieros 8.00
- Intereses $8.00
Efectivo en Banco 4 808.00
Reg. el pago del pagare con los
intereses
Dic. 1 -17-
Efectivo en Banco
Efectos por cobrar a corto plazo 18 000.00
-Letra de Cambio $18 000.00
- Empresa El Baluarte $18 000.00
Ingresos Financieros
-Intereses
Reg. el cobro de la letra de cambio
Dic. 2 -18-
Activo Fijo Tangible
-Maquinaria
Cuentas por pagar compra de activo fijo
- Empresa Unecamoto
Reg. la compra de la maquinaria
Dic. 31 -19-
Producción en Proceso 63.33
-Depreciación y amortización 63.33
Inversión Estatal 63.33
Provisión para inversiones 63.33
Depreciación acumulada de activo fijo 63.33
-Maquinaria 63.33
Reg. la depreciación anual de la
maquinaria
Dic. 31 -20-
Donaciones Recibidas 7 800.00
Inversión Estatal 7 800.00
Reg. la transferencia de la donación
recibida