INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO DOCENTE: LUIS ALBERTO ROJAS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________

TALLER FINAL _______________________________________________
1) 1 PUNTO) La empresa POLI S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2019 mayor a 360 dias corresponde a $ 4.650.000,
mayor a 180 dias por valor de $ 7.824.000, mayor a 90 días por valor de $ 8.123.000 y vencida por $ 7.310.000, poseia un patrimonio bruto a dic de 2018 de
$ 1.246.000.000, tiene pasivos por valor de $ 638.710.000 es el 3 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2018 por $ 15.130.000 , por lo cual no hubo
impuesto neto de renta
El siguiente cuadro evidencia el Estado de Situción Financiera con corte 31/12/2019:
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 16.402.786 Obligaciones Financieras C.P. 95.782.000
Bonos y CDT´S 36.295.392 Proveedores 17.248.000
Inversiones 92.784.000 Cuentas por Pagar 9.785.000
Provisión de Inversiones (8.796.540) Obligaciones Laborales 10.996.226
Anticipo de impuesto de renta 25.792.000 Impuestos por Pagar 110.287.000
Anticipo Impuesto sobre las ventas 954.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 244.098.226
Cuentas por cobrar - Clientes 145.861.000 Obligaciones Financieras L.P. 40.000.000
Deterioro de Cartera (27.907.000) Bonos por Pagar 63.121.000
Inventarios 68.279.000 Hipotecas por Pagar 70.000.000
Deterioro de Inventarios (4.679.000) TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 173.121.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 344.985.638 Procesos Laborales 4.000.000
Terrenos 105.000.000 TOTAL OTROS PASIVOS 4.000.000
Edificios 230.549.000
Muebles y Enseres 42.657.000 TOTAL PASIVO 421.219.226
Equipos de Computo y Comunicación 37.500.000
Vehículos 54.000.000
Depreciación Acumulada (22.894.566) PATRIMONIO
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 446.811.434 Capital Suscrito y Pagado 200.000.000
Obras de Arte 12.000.000 Prima en Colocación de Acciones 9.478.000
Marcas y Patentes 7.900.000 Donaciones 30.000.000
Reserva Legal 18.887.846
TOTAL OTROS ACTIVOS 19.900.000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias 55.000.000
Acciones Propias Readquiridas (50.000.000)
Utilidad del Ejercicio 118.465.000
Utilidades Retenidas 8.647.000

TOTAL PATRIMONIO 390.477.846

TOTAL ACTIVO 811.697.072 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 811.697.072

Adicionalmente se tienen los siguientes datos:
VALOR CONTABLE 2019 VALOR TRIBUTARIO
VENTAS 1.054.718.000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 30 % NO GRAVADO Y 70% GRAVADO 16.472.000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 12.480.000
INGRESOS RECIBIDOS EN CIUDAD COLÓN (RETENCIÓN 23%) 18.124.000
COSTO DE VENTAS 689.473.000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 235.780.000
PRESTACIONES SOCIALES 38.790.000
APORTES PARAFISCALES 44.798.000
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (LINEA RECTA) 14.287.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 18.975.000
PAGO IMPUESTO CAMIÓN DE LA EMPRESA 2.120.000
PROVISIÓN INVENTARIOS 3.150.000
INTERESES POR PRESTAMO FINANCIERO 1.250.000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 1.140.000
DONACIONES CERTIFICADAS A CLUB DEPORTIVO LOS MILLONARIOS 21.145.000
DONACIONES CERTIFICADAS A FUNDACIÓN GOTICAS 9.573.000
PROVISION CLIENTES 27.907.000
Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar y el formulario correspondiente determinando la
obligatoriedad de quien debe firmar las declaraciones, estableciendo su sustento legal.
 2) 2 PUNTOS) La contribuyente Gloria Belalcazar debe presentar su declaración de renta correspondiente al año 2019 es el 3 año que declara y los datos son los
siguientes:
VALOR 2019
INGRESOS POR ASESORIAS CONTABLES PRESTADOS DE FORMA PERSONAL 24.658.000
INGRESOS POR PENSIÓN DE SOBREVIVIENTE 24.671.000
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE LOCAL EN FONTIBON 18.150.000
INGRESO POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 1.754.000
INGRESO POR GIROS RECIBIDOS DESDE ESPAÑA DEL HIJO MAYOR 28.194.000
INGRESO POR VENTA DE APARTAMENTO HABITACIONAL COMPRADO EN 2004,
155.638.000
AVALÚO CATASTRAL 55.138.000
INGRESO POR HERENCIA RECIBIDA DE MADRE FALLECIDA REPRESENTADA EN UNA
79.180.000
FINCA UBICADA EN TULÚA (DATO VALOR CATASTRAL)

Se cuenta con la siguiente información:

PAGOS CERTIFICADOS COLEGIO HIJO 19 AÑOS 4.625.000

PAGOS CERTIFICADOS POR CONTADOR POR SOSTENIMIENTO DE SOBRINO 3.134.000
APORTES A SALUD OBLIGATORIA 986.640
PAGO INTERESES TARJETA DE CRÉDITO DEBIDAMENTE CERTIFICADOS 1.046.000
GASTOS POR REMODELACIÓN DE LOCAL 4.180.000
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y RENDIMIENTOS 1.820.000

Adicionalmente se cuenta con el siguiente patrimonio:

Vivienda habitación adquirida en 2012 (valor según avalúo catastral) 148.190.000

Automovil (avalúo según impuestos) 8.760.000
CDT anual constituido desde 2014 con Bamcolombia 35.000.000
Saldo cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2018 3.492.000
Saldo crédito con Bancolombia al 31 de diciembre de 2018 8.930.000
Patrimonio bruto al 31/12/2018 238.795.000
Deudas al 31/12/2018 432.000
Anticipo de renta 2019 724.000

Con la anterior información se solicita determinar la liquidación del impuesto de renta en su formulario