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Nuevos cambios en las tasas Detracciones 2021

Sunat (https://www.noticierocontable.com/sunat/), Tributario
(https://www.noticierocontable.com/tributario/) - Publicado por Miguel Torres el 25 enero, 2021

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Miguel ¿Cuales son las tasas detracciones 2021 SUNAT?

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A partir del 01 de abril de 2018 se han modificado los porcentajes de cuatro supuestos afectos al
SPOT:

Intermediación Laboral y Tercerización

Mantenimiento y Reparación de Bienes
Otros servicios empresariales
Demás servicios gravados con el IGV.
A partir del 01 de abril de 2018 la nueva tasa será 12%.

Lo antes mencionado, fue normado mediante la Resolución Superintendencia 071-2018/SUNAT

(https://drive.google.com/file/d/18PczuXRu_rFGlM4ZMDxvcqR7sRI_e40A/view).

Hasta este punto aparentemente parece muy sencillo.

Pero, no lo es, porque existen circunstancias donde tendrás que pensar un poquito y tendrás
que tener ciertos conocimientos básicos de la tributación.

En primer lugar, te preguntaría:

¿Cuándo nace la obligación tributaria del IGV en el caso de prestación de servicios?

Si no sabes la respuesta, estas perdido en el tema de detracciones, porque detracciones no es

aplicar tasas y pagar en el banco de la nación.

ÍNDICE DEL ARTÍCULO

Modificaciones Detracciones 2021

Nacimiento Obligación Tributaria Servicios
Tabla de porcentajes de detracciones sunat 2021
Pago masivo de detracciones

Modificaciones Detracciones 2021

Revisemos la única disposición complementaria final de la Resolución de Superintendencia 071-
2018/SUNAT:
 La presente resolución entra en vigencia el 1 de abril de 2018 y se aplica a las
operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del impuesto general
a las ventas se origine a partir de dicha fecha.

Este párrafo es muy interesante, porque menciona que se aplicara la tasa del 12% para las
operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributario del IGV sea partir de 01 de abril de 2018.

Por otra parte, nacimiento de la obligación tributaria del IGV no es igual a la

fecha de emisión de la factura.

Nacimiento Obligación Tributaria Servicios

Solo tenemos que revisar el inciso c) del articulo 4 de la Ley de IGV:

En la prestación de servicios, en la fecha en que se emita el comprobante de

pago de acuerdo a lo que establezca el Reglamento, o en la fecha en que se
percibe la retribución, lo que ocurra primero.

Miguel ¿Cuándo corresponde emitir el comprobante de pago de acuerdo con el RdP?

En este caso, tenemos que revisar numeral 5 del articulo 5 del reglamento de comprobantes de
pago.

Para graficarlo mejor, te comparto el siguiente cuadro:

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Tabla de porcentajes de detracciones sunat 2021

 Anexo I

N° Definición Porcentaje

1 Azúcar y melaza de caña 10%

2 Alcohol etílico 10%

Anexo II
N° Definición Po

rce

nta

je

1 Recursos hidrobiológicos (https://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/c 4%

ontenido/detracciones/Recursos.xls)

2 Maíz amarillo duro 4%

3 Arena y piedra 1
0%

4 Residuos, subproductos, desechos, recortes, desperdicios y formas primarias de 1

rivadas de los mismos (https://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/cont 5%

enido/detracciones/Residuos.xls)

5 Carnes y despojos comestibles 4%

6 Harina, polvo y «pellets» de pescado, crustáceos, moluscos y demás invertebrad 4%

os acuáticos (https://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/det

racciones/Harina_.xls)

7 Madera 4%

8 Oro gravado con el IGV 1

0%
N° Definición Po

rce
nta
je

9 Minerales metálicos no auríferos 1

0%

10 Bienes exonerados del IGV 1.

5%

11 Oro y demás minerales metálicos   exonerados del IGV 1.

5%

12 Minerales no metálicos 1
0%

13 Caña de azúcar 1

0%

14 Bienes gravados con el IGV por renuncia a la exoneración 1

0%

15 Aceite de Pescado 1
0%

16 Leche 4%
N° Definición Po

rce
nta

je

17 Páprika y otros frutos de los géneros capsicum o pimienta 1

0%

18 Plomo 1
5%

Anexo III
 N° Definición Porcentaje

1 Intermediación   laboral y tercerización 12%

2 Arrendamiento de bienes 10%

3 Mantenimiento y reparación de bienes muebles 12%

4 Movimiento de carga 10%

5 Otros Servicios Empresariales 12%

6 Comisión   mercantil 10%

7 Fabricación   de bienes por encargo 10%

8 Servicio   de transporte de personas 10%

9 Contratos   de Construcción 4%

10 Demás   servicios gravados con el IGV 12%

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Acerca de Miguel Torres

Me llamo Miguel Torres (https://cpcmigueltorres.medium.com/). Soy un
apasionado de la tecnología, me encanta viajar mucho y escribir artículos sobre
temas contables.

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85 comentarios

Angela

Hola Miguel, me podrías indicar en qué casos utilizar el código de Intermediación laboral y
tercerización.

Gracias!

Responder

Miguel Torres

Terciarización es el ejemplo de limpieza en los bancos.

Manuel

Buen Aporte.

Responder

Miguel Torres

Gracias, bendiciones 🙂

Rosa

Hola Miguel. Consulta, es necesario presentar solicitud de corrección de detracciones en el caso

que solo se haya consignado en el TIPO DE BIEN O SERVICIO: (037)12% demás servicios
gravados con el IGV, debiendo ser (022) 12% OTROS SERVICIOS EMPRESARIALES, por servicio de
consultoría- supervisión de obra? que contingencias traería si se deja con ese mismo código 037

Responder

Miguel Torres

SI es correcto, es recomendable corregirlo.

Andrea

Hola, una consulta por favor.La empresa donde trabajo es agente de carga internacional y
contratamos los servicios de terceros para atender los requerimientos de nuestros clientes. Por
ejemplo a mi me factura un proveedor por Visto bueno y handling , y yo a ese costo le aumento
un fee y lo facturo a mi cliente.

El servicio de visto bueno, handling que me facturan está afecto a detracción?

Responder

Miguel Torres

Si estaria afecto.

orlando.inonan@gmail.com

estimado Miguel buen día, quisiera consultarle si la emisión de una factura por servicio de
movilidad gravado con el IGV esta afecto a spot y a partir de que monto, pf su apoyo. Agradezco
de antemano su respuesta

Responder

Stefani

La impresión de almanaques con el logo de la empresa esta afecto a detracción.

Responder

Miguel Torres

No esta.

Marle
Se puede hacer 2 facturas de servicio para no pagar detraccion

Responder

Miguel Torres

En la practica SI.

Estela

Hola Miguel, mi pregunta es: si yo me dedico al transporte de carga, las boletas también estan
sujetas a detracción? O solamente facturas que superen el importe de 400.

Responder

Miguel Torres

No, solo facturas.

Wilmer

La municipalidad de Talara contrata una persona natural con negocio para que habilite un área
del frontis, con tierra de cultivo y le coloque grass esta operación esta sujeta a detraccion.

Responder

Miguel Torres

Si es correcto.
Edith

Buenos días Miguel, por el servicio de mantenimiento (pintado) y reparación de carrocerías cual
es la tasa de detracción? gracias de antemano

Responder

Mayra

Buenos días Miguel

Una consulta, para realizar el deposito de detracción es cuando se realiza el pago cuento los 5
días hábiles del mes siguiente para hacer deposito ya sea por auto detracción o uno mismo lo
realice.

GRACIAS ANTEMANO TU RESPUESTA,

Responder

Bertha

Buenos días Miguel, una consulta tenemos una Factura que el proveedor nos emitió por el
Servicio de transporte de carga (Flete terrestre), gallinaza, fertilizantes, mi consulta cuanto se
debe aplicar la detracción el 4% o el 12%.

Gracias por tu apoyo.

Responder

Miguel Torres
 Transporte es 4%.

Jesus Villanueva

Hola Miguel,con respecto a la venta de agregados .arena gruesa, arena fina, piedra chancada ,
afirmado, piedra de zanja, cual es el porcentaje de la detracciòn …si vendo por boleta de venta
esta afecta, gracias.

Responder

Miguel Torres

Te paso el link por correo.

Laura Quispe

Hola Miguel,

Tengo una duda, la empresa donde laboro es una mype y fabrica barandas de acero y las instala
en casas, nosotros nos encontramos en el RER, la sunat nos cito para decirnos que nuestro
régimen no puede hacer contratos de construcción (030), quería saber si estaría bien pagar las
detracciones con el codigo 022 o 25?

Responder

Miguel Torres

Tienes que pasar al regimen mype tributario.

Lis

si la factura se emitió en junio de 2019 y se cancelo el 8 de julio, la factura lo registro para el mes
de Julio y la detracción la puedo pagar hasta el 5 de agosto? o comos seria

Responder

Miguel Torres

Si te refieres a una factura de compra, No es correcto, si deseas utilizar la factura para

julio , tienes que pagar la detracción en julio.

Henrry Romero

Hola chicos buenos días, una consulta sobre detracción. Si yo presto un servicio de capacitación
fuera de un lugar de domicilio, el viatico que le doy a mi personal para capacitador le detraigo la
detracción, sabiendo q facture por el servicio y por el viatico en forma separada, es decir en 2
facturas

Responder

Miguel Torres

Si la factura del viatico no supera los 700 soles, no aplica.

Patricia Aparicio
Buenas noches, una consulta , la fabricación de estructuras metálicas a pedido de clientes ,
donde el cliente indica las especificaciones del bien final (puertas, ventanas, etc) , esta afecta a
detracción ?. Si es asi, seria como fabricación de bienes por encargo o Demas servicios gravados
.

Gracias

Responder

Miguel Torres

Si esta gravado con detracción.

Camila

Buenos dias, tengo una consulta respecto al tema de detracciones; tengo una factura por
cancelar por el concepto de 500 paquetes de MB (es decir 500 paquetes de datos moviles); mi
consulta es si esta afecto a detraccion? ya que la factura supera los 700.

Saludos

Responder

Miguel Torres

No esta afecto a detracciones.

Carina
Buenos días , las facturas se suman del mes , o es solo por comprobante para estar afecto a la
detracción ?

Responder

Miguel Torres

El análisis es por comprobantes.

Gabriela

Durante el año pasado en la empresa, estuvieron pagando el arrendamiento con el código 037 y
el 12%, sin embargo el codigo correcto es el 019 y el 10%, hay algún problema si se empieza a
pagar de forma correcta a partir de este año? es posible que el proveedor no lo haya notado o
que hubiese hecho una solicitud de que se le pague de la primera forma?

Responder

Miguel Torres

En el primero caso no hay problema si aplicaste una detracción mayor, solo el

inconveniente sería el código nada más.

Gabriela

El alquiler de una oficina está afecta a detracción? Tengo entendido que solo se tendría que
pagar renta de primera por el alquiler

Responder
 Miguel Torres

Si esta afecto, si lo alquila una empresa generadora de tercera categoría (Ejemplo:

inmobiliaria).

Cristian

Excelente tema mi estimado, felicitaciones. Me gustaría que siga publicando más temas de
actualizaciones tributarias y pudiéramos tener al alcance a través de los correos o formando un
grupo, gracias.

Responder

Miguel Torres

Gracias, solo suscribete a los boletines para que te lleguen las actualizaciones.

Juco

Tengo una contratación para elaborar expediente técnico que comprobante de pago debo exigir
y si tiene detracción.

Responder

Miguel Torres

Factura y afecto al SPOT 12%.

Nancy

Hola Miguel, una consulta tengo facturas de compras de aceite , filtros de aceite y de aire
quisiera saber si esta afecto a la detracción +no indica mantenimiento en la factura, de
antemano agradezco tu apoyo lo mas antes posible

Responder

Miguel Torres

No esta afecto a detracción.

Julio Romero Cambillo

Buena miguel eres un profesional que comparte sus conocimientos y estan al alcancé de todos
felicitaciones que dios te bendiga, desearía inscribirme para futuras consultas.

Responder

Miguel Torres

Muchas gracias, que tengas una super semana 🙂

Nelly

Muchas gracias por todo el apoyo que nos brindas, deseo por favor que realices asiento cuando
existe una autodetraccion.

gracias y todas las bendiciones para ti y tu familia

Responder

Miguel Torres

Gracias, lo voy a tener en cuenta, bendiciones.

Alexis Arias Vega

Hola miguel. Tengo una duda pf.

Recibí una FT el 28/03/2018 por concepto servicio turístico, sin embargo hubo ampliación de
servicio hasta 06/04/2018. Llame a sunat y me indicaron que aplique 10% de detracción. Es
correcto ? aún no se pago la factura.

Responder

Miguel Torres

Si el servicio se presto hasta el 06/04, fecha de culminación, lo mas conservador seria

aplicar 12%.

Meche Ortiz

Gracias Miguel por compartir tus conocimientos , bendiciones¡¡¡

Responder

Miguel Torres

Gracias, bendiciones.
MIRIAN

MUCHAS GRACIAS POR LA INFORMACION,SALUDOS

Responder

OLIMPIA

RECONTRA, ARCHI DIDÁCTICO… AMIGO MIGUEL… ¡MUCHAS BENDICIONESSSS!!

Responder

Blanca

Excelente gracias!

Responder

Marlu

Gracias por la información 😉

Responder

Pedro Huamán Ayona

Excelente tu explicación Miguel se te agradece

Responder
Alfredo

Excelente tema gracias Miguel.

Responder

Miguel Torres

Muchas gracias 🙂

Christopher Fernandez

No crees que SUNAT nos complique con el hecho de que hacen el cruce de las detracciones
pagadas con los ingresos? Por ese tema nos daría más trabajo administrativo con sus
comunicaciones de intendencia si no empleamos la tasa en base a la fecha de emisión. Que
problemas nos está dando SUNAT.

Responder

Wendy

Buenas dias, gracias por el aporte, y quisiera consultarte, si la factura esta emitida el 25/03/2018
y la nota de debito el 09/04/2018, se utiliza el 10% ya que el servicio se realizo en marzo?

Responder

ysabel

Bien Miguel, gracias por compartir tus conocimientos. siempre acertados y oportunos.
Responder

victor

la verdad Miguel es excelente porque me ayuda mucho

porq trabajo y el tiempo es corto pero lo resumes tan comprensible

q en una leída estoy al día gracias Miguel

Responder

Jomaira Timaná

excelente articulo, aclaró mucho mis dudas. Bendiciones gracias por compartir tus
conocimientos con nosotros…

Responder

Rider

Miguel, Una consulta en el supuesto que se pague con los porcentajes incorrectos(12% en vez de
10%) estos serian demas, a favor de sunat.

Me puedes indicar cual serian las contingencias tributarias cometidas que se hallan dado en la
realidad a los contribuyentes.

Responder

Miguel Torres

No hay contingencias, es mas se puede depositar detracción por una operación no

afecta.
Consuelo Cárdenas

Excelente explicación, sencilla y bastante didáctico. Saludos.

Responder

Miguel Torres

Muchas gracias, buen dia 🙂

Pilar

Gracias Miguel por la información que publicas r y tus comentarios son tan oportunos y
acertados.

Por favor te agradecería que crearas los cursos virtuales, soy de provincia y no te imaginas lo
mucho que necesito para actualizaremos

Responder

Miguel Torres

Gracias, lo voy a tener en cuenta 🙂

Santos

Excelente Miguel, temas como el que acabas de comentar, nos hace recordar y/o aprender sobre
el tema detracciones. Saludos
Responder

Miguel Torres

Muchas gracias 🙂

Maria Esther Ch

Hasta el 5to día habil del mes sigte se entiende para facturas que no se hallan pagado a fin de
tomar el crédito fiscal en el mes de su registro.

F.emision 05/03 pago fact 10/03 y detracción el 06/04 el credito fiscal se considerara para abril

Miguel agradeceré tus comentarios.

Responder

Miguel Torres

Es correcto, para el periodo abril todavia podrás tomar el credito fiscal.

Clementino

Buenos dias Miguel, consulta si se emite fact 05/03 y paga fact 10/03 y se deposita
detraccion el 06/04 ¿Como se registraria en libro compras y caja? o simplemente no
registro en marzo dicha factura, recien lo regitraria en abril, gracias por su respuesta.

Frank

no dicen para la fecha de pago? y el pago es antes que la detraccion

Nilton

Excelente la explicación gracias .

Responder

Miguel Torres

Muchas gracias, bendiciones 🙂

Jb

Gracias Miguel por este interesante artículo!..

Responder

Miguel Torres

Gracias, bendiciones 🙂

Jorge Perez

gracias por tu infomormación ..miguel

saludos

Jorge Perez y.

Responder
 Miguel Torres

Muchas gracias 🙂

Gaby

Miguel, muy interesante este articulo sobre detracciones, en realidad es un poco compleja si no
pones mucha atenciòn, con el ejemplo me quedo claro.

Gracias !

PD. ustedes en su programaciòn de talleres no hay algo sobre detracciones, para poder tener
mayor conocimiento sobre este tema.

Responder

Miguel Torres

Gracias, no necesitas un curso, solo leer un poco, interpretar y practicar. Seguire

escribiendo algunas artículos sobre el tema.

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