SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
GUÍA DE APRENDIZAJE

TALLER

IMPUESTOS

MARCELA ISAZA ACEVEDO

INSTRUCTORA

SOCORRO DEL CARMÉN MARICHAL

TECNOLÓGO EN GESTIÓN ADMINISTRATIVA

FICHA: 214215

COMPLEJO TECNOLÓGICO MINERO AGROEMPRESARIAL

PUERTO BERRÍO, ANTIOQUIA

2020

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 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

TECNOLOGO EN GESTION ADMINISTRATIVA

CONSULTA:
IVA.
1. ¿qué es IVA?
El IVA se genera sobre la importación al país de bienes corporales, sobre la venta de
bienes corporales muebles dentro del país y sobre la prestación de servicios dentro del
territorio colombiano. Algunos bienes (tales como alimentos sin procesar, productos
vegetales, algunas medicinas, petróleo para refinación, gas y electricidad) y algunos
servicios (tales como servicios de salud y transporte) están excluidos de IVA. La tarifa
general del impuesto es 16%,
pero existen ciertos bienes y servicios sometidos a tarifas diferenciales.

2. que es el hecho generador del IVA?

El hecho generador es aquella actividad que da razón a la actividad económica, es decir,
es el acaecimiento que da origen a la obligación tributaria. Por ejemplo, el hecho
generador del IT (Impuesto a las Transacciones) es la transacción o incremento
patrimonial.

3. cuando se causa el impuesto a las ventas?

El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado impuesto al valor agregado IVA,
es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios. En Colombia se aplica
en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, importación y distribución. e
causa en el momento en que se perfecciona la venta de un producto gravado con el Iva, o
la prestación de un servicio que se encuentra gravado con el Iva

4. quienes son los responsables del impuesto a las ventas?

Son responsables del impuesto: a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la
fase de los ciclos de producción y distribución en la que actúen y quienes, sin poseer tal
carácter, ejecuten habitualmente actos similares a los de aquellos.

5. cuáles son las tarifas en el impuesto a las ventas?

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Actualmente, existen tres tarifas para el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la canasta

familiar: 0%, que grava 35% de los productos que conforman la canasta; 5%, que también
se aplica a 35% de los bienes y 19%, que es la tasa para el 30% restante.

6. que son bienes exentos del impuesto a las ventas?

Los bienes exentos de IVA son aquellos que se encuentran gravados con una tarifa del 0%;
tendrán dicha calidad los bienes y servicios que para tal efecto la ley los mencione
expresamente. Animales vivos de la especie bovina, excepto los de lidia. Pollitos de un día
de nacidos.

7. menciones las diferencias entre bienes gravados, exentos y excluidos

Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a
devolución de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden
descontar los valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a
devolución de Iva.

8. que es la declaración de IVA?

Se refiere a la declaración y pago de los impuestos mensuales al valor agregado (IVA).
Las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben ser presentadas mes a mes
en el Formulario 29 de Declaración Mensual y Pago Simultáneo. ... Declaración de IVA sin
pago y con movimiento.

RETENCIÓN EN LA FUENTE:
1. que es la retención en la fuente.
La retención en la fuente es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto de la renta,
el cual, el Estado cobra anualmente. ... Existen otras retenciones, como el reteica del
Impuesto de Industria y Comercio y el Reteiva del Impuesto al Valor Agregado.

2. ejemplo de retención en la fuente.

La empresa A compra a la empresa B el valor de $100, luego la empresa A solo le paga a la
empresa B $96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta. La retención en la
fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27
UVT.

3. elementos de la retención en la fuente.

Agente Retenedor: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del
pago o abono en cuenta

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Pago o abono en cuenta: Determina el momento en que se entiende causada la retención

conforme a los criterios legales
Base de Retención: Es el valor del pago o abono en cuenta sobre la cual se debe aplicar la tarifa
para obtener la suma a retener

Tarifa: Es el factor aritmético que aplicado a la base determina el monto o valor a retener

4. quien es el sujeto pasivo de la retención.

el sujeto pasivo de retención a la persona a la que se practica la retención en la fuente,
de manera que no se le hace el pago completo por la venta del producto o
servicio que haya realizado. El sujeto pasivo es el beneficiario del pago, que no es
otro que el vendedor o prestador del servicio.

5. quienes son los agente de retención.

Son agentes de retención o de percepción, las entidades de derecho público, los fondos
de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades organizadas, las uniones temporales y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones
intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal,
efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente.

6. concepto de retención a efectuar.

Es el nombre con que se conoce a al hecho económico u operación económica realizada
que da origen a la retención porque está sometida a ello.

7. cuál es la base y tarifa de retención por:

CONCEPTO BASE TARIFA
Compras generales (declarantes) 961.000 2.5%
Compras generales (No declarantes) 961.000 3.5%
Compras de vehículos 100% 1%
Servicios generales (declarantes) 142.000 4%
Servicios generales (No declarantes) 142.000 6%
Servicios de transporte de carga 142.000 1%
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 961.000 3.50%
Arrendamiento de bienes inmuebles (No declarantes) 961.000 3.50%
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 100% 11%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 100% 10%
Loterías, rifas, apuestas y similares 1709000 20%

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8. ¿qué es la retención de IVA?

La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra percepción para el pago
de un impuesto, de deudas en virtud de embargo, es decir, te retienen ahora para asegurar el
pago del impuesto.

9. ¿Qué es el RETEICA?
El Reteica o retención de industria y comercio es una retención que realiza el cliente al
proveedor según su actividad económica, y la legislación de cada municipio.

10. ¿quiénes son auto retenedores?

 La figura de Autorretención consiste en que el agente de retención se debe abstener de
practicar retención en la fuente por compras a personas catalogadas como autorretenedores,
para que sean ellos mismos quienes respondan por los valores sujetos a retención.

ICA
1. ¿qué es el impuesto de industria y comercio ICA?
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de
actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se
desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado,
sea que exista establecimiento de comercio o no.

2. Cuando se aplica
Deberán practicar retenciones los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio
que pertenezcan al Régimen Común siempre que el beneficiario del pago sea un
contribuyente que pertenezca al Régimen Preferencial (conforme a los términos
establecidos en el artículo 10 del Acuerdo 756 de 2019) que ejerza operaciones por
actividades gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital

3. ¿Quiénes deben pagar el impuesto de industria y comercio?

Según lo establecido en la Resolución Número DGC-000190, las personas que deben
pagar el ICA son los contribuyentes, sujetos pasivos pertenecientes al régimen común
del impuesto de industria y comercio, cuyo impuesto a cargo (FU), correspondiente a la
sumatoria de todo el año gravable, exceda de 391 UVT y considerando  que la UVT para
2020 es de 35.607 pesos, estamos hablando de $13.922.337.

4. ¿Cada cuánto se debe declarar?

deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses. Anual para que los retiene

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5. ¿Qué es el impuesto de avisos y tableros? El impuesto complementario de avisos y

tableros es el impuesto que se paga por la instalación de avisos en el espacio público y se
declara en conjunto con el de Industria y Comercio a la tarifa del 15% sobre el valor del
impuesto de Industria y Comercio, sobre las actividades de servicios, comerciales,
Industriales igualmente hay actividades no sujetas y exentas, al impuesto de industria y
comercio, teniendo en cuenta la definición de cada actividad comercial así.

Se pide subir la consulta al drive:

https://drive.google.com/drive/folders/1DqRXCHMAoVew60bJ2-oaYNXH5KEmjN0o?usp=sharing
el día 9 septiembre de 2020

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