Laboratorio Integral 2 PDF Free

LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE
Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 2010
CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollará con las nuevas condiciones tributarias y salariales del año 2010, vigentes en la República del Ecuador
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la v
económicos originales y por ende a la presentación de los estados financieros
3. Es factible que algunas soluciones aquí definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa técnico-legal , que siendo d
diferentes resultados que afectarían a la situación económica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son características de la
4. En archivo de cálculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual registro
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 años y esencialmente se dedica a la actividad comercial
No está calificada como contribuyente especial; por tanto, no está obligado a retener IVA en la fuente de manera automática, sino en casos de excepción,
retendrá el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera también son contribuyentes ordinarios, con excepción de aquellas que de manera expresa indiquen u
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de régimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, es
impuestos causados y percibidos.
Normas y políticas contables

El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didácticos se establecerán participación trabajadores e impuesto a la renta causado.
El contador, pese a que no esta obligado por el momento, ya utiliza alguna de las NIIF referidas a inventarios, propiedad, planta y equipo.
La empresa controla sus mercaderías bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el método de valoración "Promedio Ponderado"
Por no ser aun pertinente no se han revisados los costos actuales ni de realización de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras
Las compras y ventas a crédito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de interés del 12% anual
Prepará alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situación económica y financiera
La valoración, el reconocimiento y la presentación de las partidas contables que se afectan en las operaciones se rigen parcialmente por las NIIF
Las políticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el sector respectivo.
Políticas generales de la empresa

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepción de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Código de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo amplíe.
Políticas de comercialización
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderías en consignación).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los créditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
Operaciones del mes de enero 2010. Datos para el estado de situación inicial
LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES
AL 01/01/2010
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja $ 28,750.00
Bancos $ 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes $ 3,120.00
Provisión cuentas incobrables $ 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) $ 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) $ 4,000.00
Artículos para la venta: $ 32,625.00
Equipos DTK 22 1,280.00 $ 28,160.00
Impresoras HP 19 235.00 $ 4,465.00
Muebles de oficina $ 750.00
Depreciación acumulada muebles de oficina $ 225.00
Equipo de oficina $ 2,050.00
Depreciación acumulada equipo de oficina $ 918.00
Equipo de computación $ 1,300.00
Depreciación acum. equipo de computación $ 450.00
Vehículos $ 15,500.00
Depreciación acumulada vehículos $ 2,350.00
Edificios $ 28,850.00
Depreciación acumulada edificios $ 1,800.00
Terrenos $ 11,300.00
Instalaciones y adecuaciones $ 865.00
Deprec. acum. instalaciones y adecuaciones $ 230.00
Muebles y enseres $ 1,120.00
Depreciación acumulada muebles y enseres $ 355.00
Gastos de desarrollo e investigación $ 1,950.00
Amortiz. acum. gastos de desarrollo e investigación $ 450.00
Cuentas por pagar a proveedores $ 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores $ 3,750.00
Hipotecas por pagar $ 7,500.00
Préstamo bancario por pagar a largo plazo $ 12,000.00
Capital social $ 125,000.00
Impuestos por pagar $ 890.00
Beneficios sociales por pagar $ 1,150.00
IESS por pagar $ 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores $ 2,500.00
Reserva legal $ 1,900.00
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 más $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los pre
hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
Ene. 4
Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.
Se cobra en efectivo.
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusión y propaganda que se recibirán durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No.
$200,00 por transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada adquirida.
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme s
Crédito 465
Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, según el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisi
ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras H
cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, según el siguiente detalle:
Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisión Carga familiar Comisariato

Gerente $ 830.00 4 $ 25.00
Secretaria $ 680.00 25 1% de las ventas 2 $ 35.00
Vendedor $ 320.00 15 brutas 2 $ 20.00
Mensajero $ 320.00 1 $ 15.00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en función del Salario Básico Unificado de cada empleado.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneración. vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera qu
más de un año.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados mensualmente al IESS.
Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses d
pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con u
efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computad
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ven
el IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque.
Feb. 4
Se paga al señor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 02
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de esta
comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderías se
No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanización de la mercadería; s
requirió almacenaje.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18.
Feb. 17
Se liquida la importación No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).
Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crédito 90 días plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuento
empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; co
Se procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.032
Datos para ajustes
Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos así: luz, $25,00; agua, $75,00; telefonía fija, $185,00
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
La empresa realiza la provisión para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general
Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida útil p
cómputo es de cuatro años; muebles y equipos de oficina nueve años; edificios 30 años; otros activos fijos, 10 años. (Esta información se establece de m
y debe tenerse en cuenta este dato para la conciliación tributaria).
Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.
Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acre
intereses (brutos); se observa que el Banco no paga aún los cheques No. 019 y No. 020.
Tenga en cuenta que:

Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2010 son parciales, por efectos didácticos se calculará 15% de las utilidades para tr
impuestos a la Renta (considere los gastos no deducibles para reintegrarlos). Igualmente, aquí deben constar las reservas legal y estatutarias en porcent
Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como mandan las NIIF
Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

1. El balance de la situación inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobación ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolución del patrimonio y evolución del patrimonio.
6. Kárdex por el método promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidación de importación, DUI, hoja de cálculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidación de ventas en consignación.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
12. Tablas de amortización gradual de deudas e inversiones
anto afecte a la valoración de los hechos
gal , que siendo dinámica puede marcar
racterísticas de la contabilidad moderna
ARIAS
mercial
sos de excepción, pero como sociedad mercantil
xpresa indiquen una condición tributaria diferente.
a renta e ICE, especialmente respecto a
sado.
o.
o"
cieras
las NIIF
o que lo amplíe.
n consignación).
)
No. 00,1 a los precios de los bienes y servicios, si
HP a $385,00.
.
con cheque No. 004, a Transportes Toledo
pera, conforme se evidencia en la Nota de
cimiento.
descuento.
ece que la comisión será de 15% sobre las
y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con
S; se considera que todos los empleados laboran

to) por intereses del mes y el banco aún no ha
s de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en
e cada computadora $1.850,00 y flete total por
comisiones en ventas a que se tiene derecho mas
on cheque No. 020.
a compra de estas mercaderías. Se envía al

s mercaderías se retiene el valor de la Factura
e la mercadería; se conoce que la mercadería no
8.
o).
s de plazo.
existen descuentos por comisariato y que ningún
uestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00.
fonía fija, $185,00.
tivo. La vida útil para vehículos y equipos de

e establece de manera técnica conforme las NIIF,
equera) y ha acreditado $125,00 por concepto de
utilidades para trabajadores y 25% para

tarias en porcentajes del 10 y 5%.
CÁLCULOS PREVIOS PARA ARMAR LOS
Ene. 1
CANT. PRECIO
Impresoras 5 237.00
Transporte por c/u 5 1.00
Descuento por pago efectivo 0.05

Valor neto compra
IVA P 0.12
IRF x P 0.01
Valor del descuento 11.85
Costo impresoras HP 225.15
Transporte 1.00
Costo total 226.15
Ene. 4
Se vende a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18 computad
Cantidad V. unitario
Computadoras DTK 18 1,700.00
Impresoras HP 12 385.00
SUBTOTAL
Descuento en ventas 0.04
SUBTOTAL
IVA P 0.12
TOTAL FACTURA
Retenciones
Anticipo impuesto a la renta 1%
IVA retenido 30% 0.30
TOTAL Retenciones
Costo de ventas
Costo unitario Impressora HP 233.16

Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, según cheque No. 002 por $100,00.
Fondo caja chica 100.00

Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir durante 6 m
Publicidad 1,200.00
IVA 12% P 144.00
TOTAL FACTURA 1,344.00
Retención
IRF x Pagar 1% 12.00
Ene. 7
Se compra a crédito (30 días de plazo) en Credifácil 10 equipos de computación DTK a $1.300,00
transporte de la mercadería, valor que será distribuido a cada unidad adquirida.
Computadoras DTK 10.00 1,300.00
IVA P
IRF x P
TOTAL
Transporte 200.00 20.00

IRF x P
Costo de ventas
Costo computadoras 10.00 1,320.00
Sale de bancos 198.00

Mercadería (costo+transporte) 13,200.00 13,002.00
Valor de lote computadores con transporte = 13000-122,19+200

Valor unitario del computador con transporte = 13077,81 / 10
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al p

según nota de crédito No. 456
Unidades Precio
IVA P 156.00
Transporte 20.00
TOTAL 1,476.00
Ene. 14
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
TOTAL ANTICIPO 95.00
Ene. 18
Se coloca en pólizas de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condicio
Pólizas de acumulación 8,500.00
Ene. 19
En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligació
Impuestos por pagar 890.00

IESS por pagar 110.00
TOTAL 1,000.00
Ene. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el año, con c
Pago 415.00
IVA pagado 49.80
TOTAL 464.80
RETENCIONES
IRF x P 4.15
TOTAL 464.80
Ene. 22
Se cancelan servicios básicos: agua $35,00, energía eléctrica $125,00 y teléfono $245,00 más IVA
Agua EMAPA-Q 35.00
Energía eléctrica- EEQ- SA 125.00
IRF 1 1.25
Teléfono CNT 218.75
IRF no aplica 0.00
IVA PAGADO 26.25
TOTAL 403.75
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignación, avaluadas en $1.490,00
sobre las ventas y los gastos correrán a cargo del comitente.
Computadoras Pentium 5 1,490.00
Ene. 30
Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 compu

vista. El comitente emite factura por las mercaderías consignadas que se han vendido
TOTAL
Descuento 4%- ver política
Subtotal
IVA x P
Total factura
Retenciones
IRF P
TOTAL
En consignación:
IVA x P
TOTAL
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes d
Pago 640.46
Ene. 30
Se elaboran los cheque
cancela con roles deNo.
pago
013y la
provisiones, se paga
primera cuota de laelhipoteca
neto conpendiente
cheques del No. 014 al No. 017,
de pago.
documentos y los registros son:
Empleado Sueldo unif. Horas extras

Gerente 830.00
Secretaria 680.00 141.67
Vendedor 320.00 40.00
Mensajero 320.00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:
La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en días feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en función del SBU de cada empleado.
El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a través del rol mensual
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto, vacaciones y apo
más de un año.
Se descuentan anticipos.
Ventas brutas en enero

33,811.20
14,563.20
48,374.40
1% 483.74 para distribución empleados
DENOMINACIÓN DEL
Sueldo Horas extras
CARGO
Gerente 830.00 0.00
Vendedor 320.00 0.00
Mensajero 320.00 40.00
SUMA 2,150.00 181.67
Nota: Véase el rol de enero 2010, el detalle completo
Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios
ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Servicios bancarios 20.00

Interés ganado 65.00
IRF retenido 1.30
TOTAL 63.70
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $
subtotal
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importación de 10 computadoras Compact, con el
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Comput. Compaq Presario 10 1,850.00
Costo de transporte 1,250.00
Feb. 1
Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando e
Comisiones ganadas (15%) 447.00

IVA x P 53.64
Retenciones
Puede que proceda 0.00
Pagos
Cuenta pendiente 3,337.60
Feb. 4
Se pagan al señor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento d
Mantenimiento AF 235.00
IVA 28.20
Retenciones
IRF x P 4.70
Retención en la fuente del IVA 28.20
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.
Cuentas por pagar a proveed. 14,430.00

Devolución 1,443.78
Saldo 12,986.22
Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque
No. 022.
Servicios de vigilancia 240.00

IVA P 28.80
IRF x P 4.80
TOTAL 264.00
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderías en consignación en efectivo; en esta misma fecha se envía
neto.
Venta actual
IVA x P
IRF P
TOTAL
LIQUIDACIÓN COMISIONES LIQUIDACIÓN DE VENTAS
Venta 4,470.00 Cuenta pendiente
Comisión 15% 670.50 Valor Comisiones
IVA Cobrado 80.46 IVA Cobrado
Valor factura 005 750.96 NETO A PAGAR
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos tributarios,
almacenaje.
Mercaderías 6,118.88
IVA P 611.89
Mercaderías total 26,095.93

IVA 3,132.01
Costo computadora Compaq 2,609.59
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos
Mercader. en tránsito transp. 60.00

IRF x P 0.60
TOTAL 59.40
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importación No. 123, con c
Seguro importación 231.18
Feb. 17
Se liquida la importación No. 123; para el efecto, se ingresa al inventario de mercaderías (véase t
Mercaderías en tránsito 26,100.06

Transporte 60.00
TOTAL 26,160.06
Feb. 19
Se redime la inversión en pólizas, se cobra el capital más los intereses; estos valores se depositan
Pólizas 8,500.00
Intereses ganados 85.00
IRF P 170.00
TOTAL 8,415.00
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390,00. Se con
Impresora HP 1 390.00
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Impresora HP 1 233.16
Feb. 20
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IES
Enero IVA Pagado

IVA cobrado 5,755.44 156.00
IVA pagado 4,319.67
Retención IVA 638.52
IVA por pagar 2,074.29
IRF por pagar 327.01 156.00
SALDOS
Feb. 20
Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crédito a 90 días
IVA P
IRF x P
TOTAL
Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,0
Compact Presario 3 2,450.00
Dcto. 4%
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Compact Presario 3 2,615.59
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del préstamo bancario e hipoteca, correspo
Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, según la nómina del mes ant
empleado trabajó horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de e
Empleado Sueldo unif. Horas extras

Gerente 830.00 0.00
Ventas brutas en febrero

3,853.44
4,509.92
7,056.00
15,419.36
1% 154.19 para distribución empleados
Denominación del cargo Sueldo Horas extras

Gerente 830.00 0.00
2,150.00 0.00
Nota: véase rol de pagos de febrero
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilización, $15,00; aliment
procede al registro de los gastos y a la reposición inmediata, según cheque No.32
Transporte y movilización 15.00

Alimentos y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reducciones 17.00
TOTAL CAJA CHICA 75.00
Datos para ajustes:
Se encuentran pendientes de pago los servicios básicos del mes de febrero por $285,00.
Servicios básicos por pagar 285.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
Suministros de oficina 415.00

70.00
Saldo inventario 345.00
No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,
Servicios vigilancia por pagar 240.00
No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Mantenimiento activos fijos 130.00
Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
Arriendo 1,333.34
Seguro 600.00
Publicidad 400.00
La empresa realiza la provisión para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el saldo de cuent
corriente y largo plazo.
Provisión cuentas incobrables 129.61
Los activos fijos se deprecian por el método de Línea recta, para lo cual se considera un valor res
de cómputo es de 4 años; muebles y equipos de oficina, 9 años; edificios, 30 años; otros activos
impuesto a la renta).
Valor adquisición Valor residual

Equipo de oficina 2050.00 164.00
Muebles de oficina 750.00 60.00
Equipo de computación 1300.00 104.00
Vehículos 15500.00 1240.00
Edificio 28850.00 2308.00
Instalaciones y decoraciones 865.00 69.20
Muebles y enseres 1120.00 89.60
Gastos de desarrollo e inves. 1,950.00 $ 32.50
Los cargos diferidos se amortizan en 5 años.

Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos.
La empresa realiza la provisión para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del saldo final de l
Saldo inventarios 40,311.94

Provisión inventarios obsoletos 201.56
Según estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18
$125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han pagado los cheques No. 0
Servicios bancarios 18.00

Costo chequera 25.00
Intereses brutos 125.00

IRF P 2.50
S PREVIOS PARA ARMAR LOS ASIENTOS CONTABLES
TOTAL Referencia
1,185.00 1,185.00
5.00
59.25 59.25
1,130.75 1,125.75
135.09
11.31
te especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.
V.total
30,600.00
4,620.00
35,220.00
1,408.80
33,811.20
4,057.34
37,868.54
338.11
1,217.20
1,555.32
Computadora DTK 1,280.00
23,040.00
2,797.92
002 por $100,00.

por servicios a recibir durante 6 meses.
de computación DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004 por
idad adquirida.
V.total
13,000.00
1,560.00 VP= C
(1+i)n
132.00
14,428.00 VP= 13,000.00
(1+12/100)^0,08333333
p. efectivo
2.00 VP= 13,000.00
1.01
13,200.00
VP= 12,877.81
122.19 GASTO FINANCIERO

13,077.81
1,307.78 13,077.81 INVENTARIO
utadora por no corresponder al pedido, gracias a la negociación si se recupera el valor del transporte respectivo,
8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento.
puestos pendientes y la obligación con el IESS, respectivamente.
de oficina para todo el año, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
25,00 y teléfono $245,00 más IVA, con cheque No. 011.

gnación, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisión será de 15%
V.total
7,450.00
DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la
s que se han vendido
V.total
14,000.00
1,170.00
15,170.00
606.80
14,563.20
1,747.58
145.63
16,165.15
V.total
2,980.00
357.60
3,337.60
59.60
3,278.00
10,393.86
699.48
2,980.00
ancario correspondiente al mes de enero.

cheques
endiente del No. 014 al No. 017, los datos para elaboran los
de pago.
Comisiones Carga familiar Comisariato

4 25.00
1% de las ventas
2 35.00
brutas (propias de
2 20.00
la empresa)
1 15.00
ley establece.
ado.
ravés del rol mensual
decimocuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran
ción empleados
% comisiones Comisiones Carga familiar

39% 186.75 8.00
32% 153.00 4.00
15% 72.00 4.00
15% 72.00 2.00
100% 483.74 18.00
detalle completo
a $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no
200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.
V.total
4,400.00 CÁLCULO INTERÉS DEL CRÉDITO
890.00 VA= 5290-300
5,290.00 4990
634.80
52.90 VA= 4,990.00
5,871.90 (1+i)n
VA= 4,990.00
1.19
2,598.47 VA= 4,209.92
466.32
3,064.79
780.08 Renta interés
computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por
os queda pendiente de pago.
V.total
18,500.00
ción al comitente, descontando el valor de las comisiones.

d) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.
No. 021.
s de enero, con cheque
o; en esta misma fecha se envía al comitente el reporte de liquidación de ventas, adjuntando el cheque No. 023 por el valor
Venta de Ene. 30
V.total Cantidad V. unitario V.total
4,470.00 Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
536.40 IVA x P 357.60
5,006.40 TOTAL 3,337.60
0.00 IRF P
5,006.40 TOTAL 3,337.60
DACIÓN DE VENTAS
5,006.40
670.50
80.46
4,255.44
rresponden a costos tributarios, previa la desaduanización de la mercadería; se conoce que la mercadería no requirió
Almacenaje 0.00
nseur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
en la importación No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.
ventario de mercaderías (véase tabla de cálculo de importación en anexo).
reses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.

impresora HP a $390,00. Se concede crédito con documento a 30 días de plazo.
V.total
3,500.00 CÁLCULO INTERÉS
390.00
3,890.00 VA= 3,890.00
466.80 (1+12/100)^0,0833333
38.90
4,317.90 VA= 3,890.00
1.01
2,598.47 VA= 3,853.44

233.16
2,831.63 36.56 Renta financiera

rior y las obligaciones con el IESS, con Cheque No. 027.
IVA Pagado IVA Cobrado IRF x pagar IVA Retenido

135.09 4,057.34 11.31 1,217.20
144.00 1,747.58 12.00
1,560.00 132.00
49.80 4.15
26.25
1,915.14
1,759.14 5,804.93 159.46 1,217.20
1.300,00 c/u, a crédito a 90 días de plazo.

CÁLCULO INTERÉS
V.total
19,500.00 VA= 19,500.00
2,340.00 (1+12/100)^0,25
195.00 VA= 19,500.00
21,645.00 1.03
VA= 18,955.28
544.72 Gasto financiero
Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.
V.total
7,350.00
294.00
7,056.00
846.72
70.56
7,832.16
7,846.77
mo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.

31, según la nómina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningún
es en el porcentaje del mes de enero.
Comisiones Carga familiar Comisariato

4 0.00
1% de las ventas
2 0.00
brutas (propias de
2 0.00
la empresa)
1 0.00
Carga familiar $ 2.00
ción empleados
SBU Comisiones Carga familiar

0.39 59.53 8.00
0.32 48.77 4.00
0.15 22.95 4.00
0.15 22.95 2.00
1.00 154.19 18.00
e y movilización, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se
ún cheque No.32
de febrero por $285,00.

de febrero a Seguritec por $240,00.
del mes de febrero por $130,00.
gados por anticipado.
1% anual sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes,
lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida útil para vehículos y equipos
edificios, 30 años; otros activos fijos, 10 años (tener en cuenta este dato para conciliar la utilidad antes del
Depreciación
Vida útil Mensual Depreciación
anual
9 209.56 17.46 34.93
9 76.67 6.39 12.78
4 299.00 24.92 49.83
4 3565.00 297.08 594.17
30 884.73 73.73 147.46
10 79.58 6.63 13.26
10 103.04 8.59 17.17
65.00
ompletos.
alente a 0,5% del saldo final de los inventarios.
co ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ha acreditado
e han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
tivo.
on cheque No. 004 por
obra con cheque a la
n
flete total por
No. 023 por el valor
ía no requirió
ato y que ningún
ucciones, $17,00. Se
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL US$
AL PRIMERO DE ENERO DE 2010
ACTIVOS PARCIALES NETO
Activos corrientes
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Clientes 2,298.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisión cuentas incobrables -822.00
Mercaderías 32,625.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 104,473.00
ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11,300.00
Edificio 28,850.00 27,050.00
Depreciación acumulada edificio -1,800.00
Muebles de oficina 750.00 525.00
Depreciación acumulada muebles de oficina -225.00
Muebles y enseres 1,120.00 765.00
Depreciación acumulada muebles y enseres -355.00
Equipos de oficina 2,050.00 1,132.00
Depreciación acumulada equipo de oficina -918.00
Equipos de computación 1,300.00 850.00
Depreciación acumulada equipo de computación -450.00
Vehículos 15,500.00 13,150.00
Depreciación acumulada vehículo -2,350.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00 635.00
Dep. acum. instalaciones y adecuaciones -230.00 -6,328.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 49,079.00
OTROS ACTIVOS
Gastos de desarrollo de investigaciones 1,950.00 1,500.00
- Amortización Acum. gastos de desarrollo de investigaciones -450.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 1,500.00
TOTAL ACTIVOS 155,052.00
PASIVOS
Pasivos corrientes
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
Documentos por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,480.00
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7,500.00 7,500.00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12,000.00 12,000.00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19,500.00
TOTAL PASIVOS 31,980.00
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social 125,000.00 125,000.00
RESULTADOS
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500.00 2,500.00
RESERVAS
Reserva legal 1,900.00
TOTAL PATRIMONIO 129,400.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 161,380.00
CONTADOR GERENTE
869.60
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE

2010 -1-
Ene. 01 Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Inventarios de mercaderías 32,625.00
Computadoras DTK 28,160.00
Impresoras HP 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Equipos de oficina 2,050.00
Equipos de computación 1,300.00
Vehículos 15,500.00
Edificios 28,850.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Muebles y enseres 1,120.00
Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
Impuesto por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
Cuentas por pagar a proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
Hipotecas por pagar L/P
Préstamos bancarios por pagar L/P
Depreciación acum. muebles de oficina
Depreciación acum. equipo de oficina
Depreciación acum. equipo de computación
Depreciación acum. vehículos
Depreciación acum. edificios
Depreciación acum. muebles y enseres
Dep. acum. instalaciones y decoraciones
Amort. acum. De desarrollo e investig.
Provisión cuentas incobrables
Capital social
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
Reserva legal
p/r. Balance de situación inicial
Ene. 1 -2-
Inventario de mercaderías 1,130.75
IVA pagado 135.09
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra a Comercial S.A.
SUMAN 170,245.84
LIBRO DIARIO
PASAN 170,245.84
Ene. 04 -3-
Caja 36,313.23
IVA retenido 1,217.20
Anticipo IRF 338.11
Ventas
IVA ventas
p/r. Venta de computadoras e impresoras
Ene. 04 -4-
Costo de ventas 25,837.92
Inventarios de mercadería
p/r. Costo de ventas
Ene. 04 -5-
Caja chica 100.00
Bancos
p/r. Creación fondo de caja chica según ch. 002
Ene. 05 -6-
Bancos 36,313.23
Caja
p/r. Depósito de dinero de venta a Compucheq
Ene. 05 -7-
Publicidad prepagada 1,200.00
IVA Pagado 144.00
Bancos
IRF por pagar
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003
Ene. 07 -8-
IVA pagado 1,560.00
Gasto financiero 122.19
Bancos
Proveedores
IRF por pagar
p/r. Compra de computadoras a crédito a 30 días
Ene. 09 -9-
Caja 20.00
Proveedores 1,443.78
Inventario de mercaderías
IVA pagado
p/r. Devolución nos reconocen el transporte
SUMAN 287,933.31
LIBRO DIARIO
PASAN 287,933.31
Ene. 14 - 10 -
Anticipo sueldos 95.00
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
Bancos
p/r. Anticipos a empleados, según ch. 005-007
Ene. 18 - 11 -
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Bancos
p/r. Colocación de póliza en el Banco del Pichincha
Ene. 19 - 12 -
Bancos
p/r. Pago de impuestos a IESS, según ch. 008-009
Ene. 20 - 13 -
IVA pagado 49.80
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010
Ene. 22 - 14 -
Gasto servicios básicos 378.75
Agua 35.00
Energía eléctrica 125.00
Teléfono 218.75
IVA Pagado 26.25
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago de servicios básicos, según ch. 011
Ene. 25 - 15 -
Mercaderías en consignación 7,450.00
Computadoras Pentium 7,450.00
Mercaderías recibidas en consignación
p/r. Computadoras Pentium en consignación
Ene. 30 - 16 -
Caja 16,165.15
Anticipo IRF 145.63
Ventas
IVA Cobrado
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte
SUMAN 322,158.90
LIBRO DIARIO
Ene. 30 PASAN 322,158.90

Inv. Mercaderias
p/r. costo de ventas
Ene. 30 - 18 -
Caja 3,307.80
Anticipo IRF 29.80
Ventas en consignación
IVA cobrado en consignación
p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignación
-19-
Ene. 30 Inventario mercaderías 2,980.00
IVA Pagado en consignación 357.60
Cuentas por pagar (comitente)
Pr. Fact.del comitente, por mercaderias vendidas
-20-
Ene. 30 Costo de ventas en consignación 2,980.00
Inventraio de mercaderias
p/ r. Costo de ventas en consignación
Ene. 30 - 21 -
Mercaderías recibidas en consignación 2,980.00
Mercaderías en consignación
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Ene. 30 - 22 -
Préstamo bancario por pagar a largo plazo 390.46
Gasto intereses 250.00
Bancos
p/r. Pago cuota del préstamo, según ch. 012
Ene. 30 - 23 -
Hipotecas por pagar 244.04
Bancos
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013
Ene. 30 - 24 -
Gasto sueldos 3,177.86
Sueldo unificado 2,250.00
Horas extras 181.67
Comisiones 483.74
Susidio familiar 18.00
Fondo de reserva 244.45
Bancos
Anticipo sueldos
IESS por pagar
Aporte personal IESS 274.27
Impuesto a la renta por pagar
Comisariato por pagar
p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017
SUMAN 350,106.03
LIBRO DIARIO
PASAN 350,106.03
Ene. 30 - 25 -
Gasto beneficios sociales 803.08
Provisión décimotercer sueldo 244.45
Provisión décimocuarto sueldo 80.00
Aporte patronal IESS 356.41
Provisión vacaciones 122.23
p/r. Provisión beneficios sociales del mes de enero
Ene. 30 - 26 -
Gasto servicios bancarios 20.00
Bancos
p/r. Nota de débito
Ene. 30 - 27-
Bancos 63.70
Anticipo IRF 1.30
Intereses ganados
p/r. Nota de crédito
Ene. 31 - 28 -
Bancos 16,165.15
Caja
p/r. Depósito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
- 29-
Ene. 31 Bancos 3,307.80
Caja
p/r. Depósito venta en consignacióna Rocafuerte
Feb. 01 - 27 -
Caja 300.00
Anticipo IRF 52.90
Documentos por cobrar 6,351.98
Ventas
Rentas financieras
IVA ventas
p/r. Venta según factura No 0003, a Crédito
Feb. 01 - 28 -
Impresoras HP 466.32
Feb. 01 - 30 -
Mercaderías en proceso de importación 18,500.00
Valor FOB 18,500.00
Bancos
p/r. Pago de factura importación, según ch. 018
Feb. 01 - 31 -
Transporte internacional 1,250.00
Bancos
p/r. Pago de flete
SUMAN 399,986.73
LIBRO DIARIO
PASAN 399,986.73
Feb. 01 - 32 -
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Bancos
P /r. liquid. de meraderias vta.en consignación
Caja 500.64
IVA ventas
Comisiones ganadas
p/r. Liquidación ventas en consig., según ch. 019
Feb. 02 - 33 -
Bancos 500.64
Caja
p/r. Depósito comisiones ganadas en consignación
Feb. 02 - 33 -
Bancos 300.00
Caja
p/r. Depósito de cuota inicial de venta factura 003
Feb. 04 - 34 -
Gasto mantenimiento activos fijos 235.00
IVA pagado 28.20
Bancos
IRF por pagar
Retención en la fuente. IVA
p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020
Feb. 07 - 35 -
Proveedores 12,986.20
Bancos
p/r. Pago de obligación con Credifácil, ch. 021
Feb. 08 - 36 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
IVA pagado 28.80
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022
Feb. 08 - 37 -
Caja 4,961.70
Anticipo IRF 44.70
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignación
p/r. Venta saldo de mercaderías en consignación
Feb. 08 - 38 -
Inventario de mercaderias 4,470.00
IVA Pagado en consignación 536.40
Cuentas por pagar (Comitente)
p/ r. liquid. Factura al comitente.
SUMAN 428,156.61
LIBRO DIARIO
PASAN 428,156.61
Feb. 08 -39-
Costo de Ventas en consignación 4,470.00
Inventario de mercaderias
p/r. costo de ventas en consignación
-40-
Feb. 08 Cuentas por Pagar( Comitente) 5,006.40
Comisiones ganadas
IVA Cobrado
Bancos
p/r. Liquidación ventas en consignación, ch. 023
Feb. 08 - 39 -
Mercaderías recibidas en consignación 4,470.00
p/r. Ajuste a mercaderías en consignación
Feb. 09 - 40 -
Bancos 4,961.70
Caja
p/r. Depósito dinero venta en consignación
Feb. 09 - 41 -
Costo tributos importación 6,118.88
Bancos
p/r. Pago tributos e IVA, según ch. 024
Feb. 15 - 42 -
IVA pagado 3,132.01
Bancos
p/r. Pago de IVA importaciones
Feb. 15 - 43 -
Mercaderías en proceso de importación 60.00
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago a Transeur, ch. 025
Feb. 17 - 44 -
Mercaderías en proceso de importación 231.18
Costo compra importación 231.18
Bancos
p/r. Pago de seguro de importación, según ch. 026
Feb. 17 - 45 -
Mercaderías en proceso de importación
p/r. Inclusión de la mercadería en los inventarios
Feb. 19 - 46 -
Bancos 8,415.00
Anticipo IRF 170.00
Inversiones financieras temporales
Intereses ganados
p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en pólizas
SUMAN 491,351.83
LIBRO DIARIO

PASAN 491,351.83
Feb. 20 - 47 -
Anticipo IRF 38.90
Ventas
Renta financiera
IVA venta
p/r. Venta a crédito a 30 días de plazo
Feb. 20 - 48 -
Impresoras HP 233.15
Feb. 20 - 49 -
IVA ventas 5,804.92
IVA pagado
IVA retenido
Cuentas por pagar S.R.I.
p/r. Compensación de IVA
Feb. 20 - 50 -
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
IRF por pagar 165.09
Bancos
p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones
con el IESS del mes de enero, ch. 027
Feb. 20 - 51 -
Gasto financiero 544.72
IVA pagado 2,340.00
IRF por pagar
p/r. Compra de computadoras a crédito a 90 días
Feb. 25 - 52 -
Caja 7,832.16
Anticipo IRF 70.56
Ventas
Computadoras Compaq 7,350.00
IVA ventas
p/r. Venta de computadoras Compaq
Feb. 25 - 53 -
Computadoras Compaq 7,848.03
SUMAN 545,203.86
LIBRO DIARIO
PASAN 545,203.86
Feb. 26 Bancos 7,832.16
Caja
p/r. Depósito por venta de computadoras Compaq
Feb. 27 - 55 -
Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 398.59
Hipotecas por pagar 249.12
Bancos
p/r. Abono a cuotas del préstamo e hipoteca
Feb. 27 - 56 -
Gasto sueldos 2,515.71
Sueldo unificado 2,150.00
Comisiones 154.19
Fondos de reserva 193.52
Cargas familiares 18.00
Bancos
IESS por pagar
Aporte personal 217.13
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031
Feb. 28 - 57 -
Gasto beneficios sociales 652.43
Provisión décimotercer sueldo 193.52
Provisión décimocuarto sueldo 80.00
Provision aportes patronales 282.15
Provisión vacaciones 96.76
p/r. Provisión beneficios sociales
Feb. 28 - 58 -
Gastos generales 75.00
Transporte y movilización 15.00
Alimentación y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reproducciones 17.00
Caja chica
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica
Feb. 28 - 59 -
Caja chica 75.00
Bancos
p/r. Reposición del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28 - 60 -
Gasto servicios básicos 285.00
Servicios básicos por pagar
p/r. Servicios básicos acumulados por pagar
SUMAN 557,679.91
LIBRO DIARIO
PASAN 557,679.91
Feb. 28 - 61 -
Gasto suministros de oficina 70.00
Suministros de oficina
p/r. Gastos por suministros de oficina
Feb. 28 - 62 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
Servicios de vigilancia por pagar
p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar
Feb. 28 - 63 -
Gasto mantenimiento de activos fijos 130.00
Mantenimiento de activos fijos por pagar
p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago
Feb. 28 - 64 -
Gasto arriendo 1,333.34
Gasto seguros 600.00
Gasto publicidad 400.00
Arriendos prepagados
Seguros prepagados
Publicidad prepagada
p/r. Ajuste de prepagados
Feb. 28 - 65 -
Gasto cuentas incobrables 106.70
p/r. Provisión para incobrables
Feb. 28 - 66 -
Gasto depreciación activos fijos deducibles 736.02
Gasto depreciación activos fijos no deducibles 133.58
Depreciación acum. equipo de oficina
Depreciación acum. edificio
Depreciación acum. instalaciones y decor.
Depreciación acum. muebles y enseres
p/r. Depreciación activos fijos
Feb. 28 - 67 -
Gasto amortización gastos de constitución 65.00
Amortización acum. gastos de constitución
p/r. Amortización gastos de constitución
Feb. 28 - 68 -
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Provisión inventarios obsoletos
p/r. Provisión para inventarios obsoletos
SUMAN 561,694.38
LIBRO DIARIO
PASAN 561,694.38
Feb. 28 - 69 -
Gasto servicios bancarios 43.00
Servicios 18.00
Costo de chequera 25.00
Bancos
p/r. N/D por servicios bancarios y chequera
Feb. 28 - 70 -
Bancos 122.50
Anticipo IRF 2.50
Intereses ganados
p/r. Nota de crédito por intereses en cta. cte.
- 70 -
IVA venta en consignación 894.00
IVA pagado en consignación
p/r. ajuste liquidación de iva en consignación
- 70 -
Ventas en consignación 7,450.00
costo de ventas en consignación
p/r Cierre de cuenta en consignación
Feb. 28 - 71 -
Ventas 64,573.84
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
p/r. Utilidad bruta en ventas
Feb. 28 - 72 -
Pérdidas y ganancias 13,906.51
Gastos generales
Servicios básicos
Mantenimiento activos fijos
Servicios de vigilancia
Intereses
Sueldos
Beneficios sociales
Arriendos
Seguros
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles
Gasto deprec. Activos fijos deducibles
Gasto inventarios obsoletos
Gasto cuentas incobrables
Servicios bancarios
Gasto amortización gastos de desarrollo
Publicidad
Gastos financieros
p/r. Cierre de gastos
SUMAN 648,686.72
LIBRO DIARIO
PASAN 648,686.72
Feb. 28 - 73 -
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
Rentas financieras 816.65
Comisiones 1117.50
Intereses 275.00
Pérdidas y ganancias
p/r. Cierre de ingresos
Feb. 28 - 74 -
Pérdidas y ganancias 2,200.80
Utilidad del ejercicio
p/r. Utilidad del ejercicio
Feb. 28 - 75-
Utilidad del ejercicio 2,200.80
Participación a los trabajadores
Impuesto a la renta empresarial
Reserva legal
Reserva estatutaria
Utilidades líquidas del ejercicio
p/r. Distribución de utilidades
TOTAL 1,331,788.87
HABER
890.00
1,150.00
110.00
6,580.00
3,750.00
7,500.00
12,000.00
225.00
918.00
450.00
2,350.00
1,800.00
355.00
230.00
450.00
822.00
125,000.00
2,500.00
1,900.00
1,254.53
11.31
170,245.84
HABER
170,245.84
33,811.20
4,057.34
25,837.92
100.00
36,313.23
1,332.00
12.00
198.00
14,430.00
132.00
1,307.78
156.00
287,933.31
HABER
287,933.31
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
4.15
399.37
5.63
7,450.00
14,563.20
1,747.58
322,158.90
HABER
322,158.90
11,093.32
2,980.00
357.60
3,337.60
2,980.00
2,980.00
640.46
400.29
2,687.93
95.00
274.27
25.66
95.00
350,106.03
HABER
350,106.03
803.08
20.00
65.00
16,165.15
3,307.80
5,290.00
780.08
634.80
3,064.79
18,500.00
1,250.00
399,986.73
HABER
399,986.73
3,337.60
53.64
447.00
500.64
300.00
230.30
4.70
28.20
12,986.20
264.00
4.80
4,470.00
536.40
5,006.40
428,156.61
HABER
428,156.61
4,470.00
670.50
80.46
4,255.44
4,470.00
4,961.70
6,118.88
3,132.01
59.40
0.60
231.18
26,160.06
8,500.00
85.00
491,351.83
HABER
491,351.83
3,853.44
36.56
466.80
2,831.62
1,759.14
1,217.20
2,828.58
3,267.94
21,645.00
195.00
7,056.00
846.72
7,848.03
545,203.86
HABER
545,203.86
7,832.16
1,040.75
2,272.92
217.13
25.66
652.43
75.00
75.00
285.00
557,679.91
HABER
557,679.91
70.00
240.00
130.00
1,333.34
600.00
400.00
106.70
34.93
12.78
49.83
594.17
147.46
13.26
17.17
65.00
199.83
561,694.38
HABER
561,694.38
43.00
125.00
894.00
7,450.00
50,675.67
13,898.17
75.00
663.75
365.00
480.00
799.29
5693.57
1455.51
70.00
1333.34
600.00
133.58
736.02
199.83
106.70
63.00
65.00
400.00
666.92
648,686.72
HABER
648,686.72
16,107.31
2,200.80
330.12
501.07
136.96
68.48
1,164.18
1,331,788.87
EMPRESA EQUIPAR S.A.
MAYORIZACIÓN T CONTABLE
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010
CAJA BANCOS
28,750.00 36,313.23 35,000.00
36,313.23 16,165.15 36,313.23
20.00 3,307.80 63.70
16,165.15 500.64 16,165.15
3,307.80 300.00 3,307.80
300.00 4,961.70 500.64
500.64 7,832.16 300.00
4,961.70 4,961.70
7,832.16 8,415.00
7,832.16
98,150.68 69,380.68 122.50
28,770.00
DOC. POR COBRAR CLIENTES

3,120.00
6,351.98
4,317.90
13,789.88
SEGUROS PREPAGADOS
1,800.00 600.00
1,200.00
ARRIENDOS PREPAGADOS
4,000.00 1,333.34 112,981.88
38,829.03
2,666.66
Inventarios de mercaderías IVA pagado

32,625.00 25,837.92 135.09
1,130.75 1,307.78 144.00
13,077.81 11,093.32 1,560.00
2,980.00 2,980.00 49.80
4,470.00 3,064.79 26.25
26,160.06 4,470.00 28.20
18,955.28 2,831.62 28.80
7,848.03 3,132.01
2,340.00
99,398.89 59,433.45 7,444.15
39,965.44 5,529.01
MAYORIZACIÓN T CONTABLE D
ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010
Muebles de oficina Equipos de oficina

750.00 2,050.00
750.00 2,050.00
Equipos de computación Vehículos

1,300.00 15,500.00
1,300.00 15,500.00
Edificios Terrenos
28,850.00 11,300.00
28,850.00 11,300.00
Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres

865.00 1,120.00
865.00 1,120.00
Gastos de desarrollo e investig. Impuesto por pagar

1,950.00 890.00
0.00
1,950.00
Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

1,150.00 110.00
803.08 274.27
652.43
2,605.51 384.27
Cuentas por pagar a proveedores D. por pagar a otros acreed.

1,443.78 6,580.00
12,986.20 14,430.00
21,645.00
14,429.98 42,655.00
28,225.02

244.04 7,500.00 Préstamos bancarios por pagar L/P
249.12 390.46
398.59
493.16 7,500.00 789.05
7,006.84

450.00
49.83 Depreciación acum. equipo de oficina
499.83

225.00
12.78 Depreciación acum. vehículos
237.78
Depreciación acum. edificios

1,800.00 Depreciación acum. muebles y enseres
147.46
1,947.46
Dep. acum. instalaciones y decoraciones

230.00 Amort. acum. De desarrollo e investig.
13.26
243.26

822.00 Capital social
106.70
928.70
Utilidades retenidas ejercicios anteriores

2,500.00 Reserva legal
2,500.00
IRF por pagar

165.09 11.31 IVA retenido
12.00 1,217.20
132.00
4.15
5.63
4.70 0.00
4.80
0.60
195.00
165.09 370.19 Anticipo IRF

205.10 338.11
145.63
29.80
Ventas 1.30
64,573.84 33,811.20 52.90
14,563.20 44.70
5,290.00 170.00
3,853.44 38.90
7,056.00 70.56
2.50
64,573.84 64,573.84 894.40

0.00
IVA Cobrado
5,804.92 4,057.34 Costo de ventas
1,747.58 25,837.92
634.80 11,093.32
53.64 3,064.79
80.46 2,831.62
466.80 7,848.03
846.72
50,675.67
5,804.92 7,887.35
2,082.43
Caja chica
100.00 75.00 Publicidad prepagada
75.00 1,200.00
175.00 75.00
100.00
800.00
Gasto financiero
122.19 666.92 Anticipo sueldos
544.72 95.00
666.92 666.92
0.00 0 0.00
Inversiones financieras temporales

8,500.00 8,500.00 Suministros de oficina
415.00
0.00 0.00
345.00
Gasto servicios básicos

378.75 663.75
285.00
663.75 663.75
0.00
Mercaderías recibidas en consignación Mercaderías en consignación

2,980.00 7,450.00 7,450.00
4,470.00
7,450.00 7,450.00
0.00 7,450.00
0.00
IVA ventas en consignación

894.00 357.60
536.40 Ventas en consignación
7,450.00
894.00 894.00
0.00
7,450.00
Cuentas por pagar (comitente)

3,337.60 3,337.60
5,006.40 5,006.40 IVA Pagado en consignación
357.60
536.40
0.00 0.00
894.00
Gasto intereses
250.00 Costo de ventas en consignación
156.25 2,980.00
393.04 4,470.00
7,450.00
799.29 0.00

25.66
25.66 Gasto sueldos
3,177.86
2,515.71
51.32
5,693.57
Gasto beneficios sociales
803.08 Comisariato por pagar
652.43
1,455.51
Gasto servicios bancarios
20.00
43.00
Rentas financieras 63.00
780.08
36.56
816.65 Intereses ganados
Comisiones ganadas
447.00
670.50
1,117.50 Mercaderías en Proceso de Importació

18,500.00
Retención en la fuente. IVA 1,250.00
28.20 6,118.88
60.00
231.18
26,160.06
28.20 0.00
Cuentas por pagar S.R.I.

2,828.58 2,828.58 Gasto mantenimiento activos fijos
235.00
0.00 0.00 130.00
365.00

285.00 Gasto servicios de vigilancia
240.00
240.00
285.00
480.00

240.00 Gastos generales
75.00
240.00
Gasto arriendo
1,333.34 Gasto suministros de oficina
70.00
Gasto publicidad
400.00 Mantenimiento de activos fijos x pagar
Gasto depreciación activos fijos deducibles Gasto seguros

736.02 600.00
Gasto amortización gastos de constitución

65.00 Gasto cuentas incobrables
106.70
199.83
Gasto depreciación activos fijos no
deducibles
133.58
199.83

Utilidad bruta en ventas 199.83
13,898.17
RERO DEL 2010
BANCOS
1,254.53
100.00
1,332.00
198.00
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
399.37
640.46
400.29
2,687.93
20.00
18,500.00
1,250.00
3,337.60
230.30
12,986.20
264.00
4,255.44
6,118.88
3,132.01
59.40
231.18
3,267.94
1,040.75
2,272.92
75.00
43.00
74,152.85
IVA pagado
156.00
1,759.14
1,915.14
DEL 1 DE
DEL 2010
Equipos de oficina
Vehículos
Terrenos
Muebles y enseres
Impuesto por pagar

890.00
0.00
IESS por pagar

110.00
274.27
217.13
601.40
217.13
. por pagar a otros acreed.

3,750.00
3,750.00
RERO DEL 2010
éstamos bancarios por pagar L/P

12,000.00
12,000.00
11,210.95
epreciación acum. equipo de oficina

918.00
34.93
952.93

2,350.00
594.17
2,944.17
epreciación acum. muebles y enseres

355.00
17.17
372.17
mort. acum. De desarrollo e investig.

450.00
65.00
515.00
Capital social
125,000.00
125,000.00
Reserva legal
1,900.00
1,900.00
RERO DEL 2010
IVA retenido
1,217.20
0.00
Anticipo IRF
Costo de ventas
50,675.67
50,675.67
0
400.00
Anticipo sueldos
95.00
0.00
70.00
RERO DEL 2010
2,980.00
4,470.00
7,450.00
2,980.00
4,470.00
7,450.00
0.00
A Pagado en consignación
894.00
894.00
0.00
osto de ventas en consignación

7,450.00
7,450.00
Gasto sueldos

95.00
95.00
Gasto servicios bancarios
Intereses ganados
65.00
85.00
125.00
275.00
ercaderías en Proceso de Importació

26,160.06
26,160.06
0.00
RERO DEL 2010
asto mantenimiento activos fijos
Gasto servicios de vigilancia
Gastos generales
Gasto suministros de oficina
antenimiento de activos fijos x pagar

130.00
130.00
Gasto seguros

Gasto depreciación activos fijos no
deducibles

EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 28 DE FEBRERO DE 2010
SALDOS
CUENTAS Deudor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,829.03
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciación acumulada muebles de oficina
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciación acumulada muebles y enseres
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciación acumulada equipo de oficina
20 Equipo de computación 1,300.00
21 Depreciación acumulada equipo de computación
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciación acumulada vehículo
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciación acumulada edificios
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
28 Amortización acumulada gasto de desarrollo e invest.
29 Provisión Ctas. incobrables
30 Mantenimiento de activo fijos por pagar
31 Servicios básicos por pagar
32 IR Por pagar empleados
33 IESS por pagar
34 Beneficios sociales por pagar
35 Cuentas por pagar proveedores
36 Documentos por pagar a otros acreedores
37 IRF por pagar
38 Retención en la fuente del IVA
39 IVA cobrado
40 Comisariato por pagar
41 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo
42 Hipotecas por pagar a largo plazo
43 Capital social
44 Utilidades retenidas ejercicios anteriores
45 Reserva legal
46 Intereses ganados
47 Comisiones ganadas
48 Gastos servicios básicos 663.75
49 Gasto suministros de oficina 70.00
50 Gasto sueldos 5,693.57
51 Gasto Beneficios sociales 1,455.51
52 Gastos servicios bancarios 63.00
53 Gasto mantenimiento activos fijos 365.00
54 Gastos servicios de vigilancia 480.00
55 Gastos generales 75.00
56 Servicios de vigilancia por pagar
58 Gasto publicidad 400.00
59 Gasto arriendo 1,333.34
60 Gasto seguros 600.00
61 Gasto cuentas incobrables 106.70
62 Gasto depreciación activos fijos deducibles 736.02
63 gasto amort. Gastos de desarrollo e invest 65.00
64 Gasto depreciación Activos fijos no deducibles 133.58
65 Gasto inventarios obsoletos 199.83
66 Provisión inventarios obsoletos
67 Utilidad bruta en ventas
68 Gasto interés 799.29
69 Gasto financiero 666.92
70 Rentas financieras
SUMAN IGUALES 210,481

SALDOS
Acreedor
237.78 7,197.60
243.26
372.17
952.93
499.83
2,944.17
1,947.46
515.00
928.70
130.00
285.00
51.32
217.13
2,605.51
28,225.02
3,750.00
205.10
28.20
2,082.43
95.00
11,210.95
7,006.84
125,000.00
2,500.00
1,900.00
275.00
1,117.50
240.00
199.83
13,898.17
816.65
210,481
EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
SALDOS
CUENTAS
Deudor Acreedor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,829.03
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderías 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computación 1,300.00
21 Depreciación acumulada equipo de computación 499.83
22 Vehículos 15,500.00
23 Depreciación acumulada vehículo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciación acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
28 Amortización acumulada gasto de desarrollo e invest. 515.00
29 IESS por pagar 217.13
30 Beneficios sociales por pagar 2,605.51
31 Cuentas por pagar proveedores 28,225.02
32 Servicios básicos por pagar 285.00
33 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
34 IR por pagar 51.32
35 Mantenimiento activos fijos por pagar 130.00
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 205.10
38 Retención en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.43
40 Provisión cuentas incobrables 928.70
41 Provisión Inv. Obsoletos 199.83
42 Comisariato por pagar 95.00
43 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
44 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
45 Capital social 125,000.00
46 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
47 Participación a los trabajadores 330.12
48 Impuesto a la renta empresarial 501.07
49 Reserva legal 2,036.96
50 Reserva estatutaria 68.48
51 Utilidades líquidas del ejercicio 1,164.18
SUMAN IGUALES 196,574.43 196,574.43
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS- USD$
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 20
RENTAS OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
(-) Gastos operacionales

Gastos administrativos
Servicios básicos
Mantenimiento activos fijos
Servicios de vigilancia
Sueldos
Beneficios sociales
Arriendos
Seguros
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles
Gasto deprec. Activos fijos deducibles
Amortización gastos de desarrollo
(-) Gastos comerciales

Publicidad
(=) Utilidad operacional
(+) OTRAS RENTAS Y GASTOS
Comisiones ganadas
Gastos generales
MOVIMIENTO FINANCIERO
Rentas financieras
Intereses ganados
Gastos financieros
Intereses
Servicios bancarios
(=) Utilidad antes participación empleados
(-) 15% participación trabajadores
(=) Utilidad menos participación trabajadores
(+) Gastos no deducibles
Base imponible para calcular el impuesto
(-) 25% impuesto a la renta empresarial
Utilidad neta del ejercicio
(-) 10% reserva legal
(-) 5% reserva estatutaria
Utilidad líquida del ejercicio
Gerente
IMPORTANTE La apropiación de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales; es decir, por p
evidencia de estas para efectos didácticos.
UIPAR S.A.
RESULTADOS- USD$
L 28 DE FEBRERO DE 2010
64,573.84
50,675.67
13,898.17
12,302.30
11,595.77
663.75
365.00
480.00
5,693.57
1,455.51
70.00
1,333.34
600.00
133.58
736.02
65.00
706.53
400.00
199.83
106.70
1,595.87
1,042.50
1,117.50
75.00
-437.56
816.65
275.00
666.92 13,906.51
799.29
63.00
2,200.80
330.12
1,870.68
133.58
2,004.26
501.07
1,369.62
136.96
68.48
1,164.18
Contador
procede con resultados anuales; es decir, por períodos que terminen el 31 diciembre. Aquí se deja
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
Del 1 de enero al 28 de febrero del 2009
Utilidad del ejercicio 2010
(+) Gastos y costos no deducibles
Gastos depreciación activos fijos 133.58

(-) Rentas exentas
15% Participación utilidad trabajadores 330.12
(=) BASE IMPONIBLE
IR EMPRESARIAL 25%
Nota: El IR seria menor si la compañía se acogiera al beneficio de reinversión de utilidades

A.
ARIA
o del 2009
2200.80
133.58
330.12
2,004.26
501.07
neficio de reinversión de utilidades

BALANCE GENERAL, EN USD $
ACTIVOS
Activos
Corrientes
Caja 28,770.00
Caja chica 100.00
Bancos 38,829.03
Documentos por cobrar a clientes 13789.88
(-) Provisión cuentas incobrables 928.70 12,861.18
IVA pagado 5,529.01
Anticipo IRF 894.40
(-) Provisión inventarios obsoletos 199.83 39,765.61
Publicidad prepagada 800.00
Propiedad, planta y equipo
Terrenos 11,300.00
Edificios 28,850.00
(-) Depreciación acumulada edificios 1,947.46 26,902.54
Muebles de oficina 750.00
(-) Depreciación acumulada muebles de oficina 237.78 512.22
Muebles y enseres 1,120.00
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres 372.17 747.83
Equipo de oficina 2,050.00
(-) Depreciación acumulada equipo de oficina 952.93 1,097.07
Equipo de computación 1,300.00
(-) Depreciación acumulada equipo de computación 499.83 800.17
Vehículos 15,500.00
(-) Depreciación acumulada vehículos 2,944.17 12,555.83
Instalaciones y decoraciones 865.00
(-) Depreciación acum. instalaciones y decoraciones 243.26 621.74
Otros activos
Gastos de desarrollo e investigación 1,950.00
Amortización acumulada gastos de desarrollo e investigación 515.00 1,435.00
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
Prov. participación 15% trabajadores 330.12
IRF por pagar empleados 51.32
Beneficios sociales por pagar 2,605.51
IRF por pagar 205.10
Retención en la fuente del IVA 28.20
IVA cobrado 2,082.43
25% Impuesto a la renta por pagar 501.07
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios básicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 28,225.02
Documentos por pagar otros acreedores 3,750.00
No corrientes
Préstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO
Capital
Capital social 125,000.00
Resultados
Utilidades retenidas 2,500.00
Reservas
Reserva legal 2,036.96
Reserva estatutaria 68.48
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Gerente Contador
131,760.90
54,537.40
1,435.00
187,733.30
38,745.89
18,217.79
125,000.00
3,664.18
2,105.44
187,733.30
EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIO
ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo
Documentos por cobrar a clientes
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Anticipo IRF
IVA pagado
No corrientes
Muebles de oficina
Depreciación acumulada muebles de oficina
Instalaciones y decoraciones
Dep. acumulada instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Depreciación acumulada muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciación acumulada equipo de oficina
Equipo de computación
Vehículos
Depreciación acumulada vehículos
Edificios
Depreciación acumulada edificios
Terrenos
Otros activos
Gastos de constitución y organización
Amort. acum. gastos const. y organización
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar
IR empleados por pagar
IRF por pagar
Retención en la fuente del IVA
IVA cobrado
Impuestos por pagar
25% Impuesto a la renta por pagar
Mantenimiento A/F por pagar
Prov. participación 15% trabajadores
No corrientes
Préstamos bancarios por pagar L/P
PATRIMONIO
Capital social
Utilidades retenidas y actual a disposición
Reserva legal
Reserva estatutaria
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EQUIPAR S.A.
E GENERAL - CÁLCULO DE VARIACIONES
AL 28-02-2010 AL 1-01-2010 VARIACIONES
67,699.03 63,750.00 3,949.03

13,789.88 3,120.00 10,669.88
-928.70 -822.00 -106.70
1,200.00 1,800.00 -600.00
2,666.66 4,000.00 -1,333.34
800.00 0.00 800.00
894.40 0.00 894.40
5,529.01 0.00 5,529.01
39,965.44 32,625.00 7,340.44
-199.83 0.00 -199.83
345.00 0.00 345.00
0.00
750.00 750.00 0.00
-237.78 -225.00 -12.78
865.00 865.00 0.00
-243.26 -230.00 -13.26
1,120.00 1,120.00 0.00
-372.17 -355.00 -17.17
2,050.00 2,050.00 0.00
-952.93 -918.00 -34.93
1,300.00 1,300.00 0.00
-499.83 -450.00 -49.83
15,500.00 15,500.00 0.00
-2,944.17 -2,350.00 -594.17
28,850.00 28,850.00 0.00
-1,947.46 -1,800.00 -147.46
11,300.00 11,300.00 0.00
0.00
1,950.00 1,950.00 0.00
-515.00 -450.00 -65.00
187,733.30 161,380.00 26,353.30
217.13 110.00 107.13

2,605.51 1,150.00 1,455.51
51.32 51.32
205.10 0.00 205.10
28.20 0.00 28.20
2,082.43 0.00 2,082.43
0.00 890.00 -890.00
501.07 0.00 501.07
240.00 0.00 240.00
130.00 0.00 130.00
285.00 0.00 285.00
95.00 0.00 95.00
28,225.02 6,580.00 21,645.02
3,750.00 3,750.00 0.00
330.12 0.00 330.12
11,210.95 12,000.00 -789.05

7,006.84 7,500.00 -493.16
125,000.00 125,000.00 0.00

3,664.18 2,500.00 1,164.18
2,036.96 1,900.00 136.96
68.48 0.00 68.48
187,733.30 161,380.00 26,353.30

EQUIPAR S.A DEPREC
NO DEDUCIBLE
No. NOMBRE ACTIVO VALOR BIEN RECONOCIDO
1 Dep. muebles de oficina 750.00 12.78

2 Dep. equipo de oficina 2050.00 34.93
3 Dep. equipo de comp. 1300.00 49.83
4 Dep. vehículos 15500.00 594.17
5 Dep. instalación y dec. 865.00 13.26
6 Dep. mueb. y enseres 1120.00 17.17
TOTALES 21585.00 722.14
DEPRECIACIÓN
E
E 2010
LORTI NO DEDUCIBLE
11.5 1.28
31.43 3.50
39.87 9.96
475.33 118.84
13.26 0.00
17.17 0.00
588.56 133.58
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2010
PROVIS
IONES
DE INGRESOS NORMALES DESC
SUELDO
No.
BENEFI CARGO SUBTOTAL 1
UNIFICADO
CIOS Y HORAS FONDOS DE
COMISIONES C. FAMILIAR SUBTOTAL 2 IESS 9,35%
PRESTA EXTRAS RESERVAS
CIONES
1 Gerente 930.00 0.00 199.95 8.00 1,137.95 94.83 1,232.77 106.40
2 Secretaria 680.00 141.67 146.20 4.00 971.86 80.99 1,052.85 90.87
3 Vendedor 320.00 40.00 68.80 4.00 432.80 36.07 468.87 40.47
4 Mensajero 320.00 0.00 68.80 2.00 390.80 32.57 423.37 36.54
TOTAL 2,250.00 181.67 483.74 18.00 2,933.41 244.45 3,177.86 274.27
(1) Nota: a partir de enero de 2010, el sueldo mínimo vital es de $240. Con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
CÁLCULO IMPUESTO RENTA AÑO 2010 - LIQUIDACIÓN PROVISIONAL

SEÑOR GERENTE SEÑORITA SECRETARIA
Ingresos gravados -año(sueldos subsidios etc ) 13,655.35 Ingresos gravados -año(sueldos subsidios etc ) 11,662.36
Participacion utilidades 0.00 Participacion utilidades 0.00
Total ingresos gravados 13,655.35 Total 11,662.36 PARTE DE LA TABLA DEL I R PARA 2010
deducciones deducciones 2 8,910 11350
(-)Aporte IESS 9,35% 1,276.78 (-)Aporte IESS 9,35% 1,090.43 3 11,350 14190
(-) Gastos personales (2) 0.00 (-) Gastos personales 0.00
(=) Base imponible 12,378.58 (=) Base imponible 10,571.93
Cálculo I R- Provisional Cálculo I R- Provisional
(-)Fracción básica 11,350.00 (-)Fracción básica 8,910.00
(=)Fracción excedente 1,028.58 (=)Fracción excedente 1,661.93
Impuesto fracción básica 122.00 Impuesto fracción básica 0.00

(+)Impuesto fracción exced. 102.86 (+)Impuesto fracción exced. 83.10
(=)Impuesto a la renta año 224.86 (=)Impuesto a la renta 83.10
Impuesto a la Renta a retener por mes 18.74 Impuesto a la Renta retener mes 6.92
Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerará cero.
A.
OVISIONES
RO DE 2010
PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONS
DESCUENTOS REFERENTE
PARA XIV SUELDO APORTE TOTAL
TOTAL DCTOS. A PAGAR XIII SUELDO VACACIONES
CALCULAR (1) PATRONAL PROVISIONES
I. RENTA ANTICIPOS COMISARÍA SUBTOTAL 1
18.74 0.00 25.00 150.14 1,082.64 1,137.95 94.83 20.00 47.41 138.26 300.50
6.92 40.00 35.00 172.79 880.06 971.86 80.99 20.00 40.49 118.08 259.56
0.00 35.00 20.00 95.47 373.40 432.80 36.07 20.00 18.03 52.59 126.68
0.00 20.00 15.00 71.54 351.83 390.80 32.57 20.00 16.28 47.48 116.33
25.66 95.00 95.00 489.94 2,687.92 2,933.41 244.45 80.00 122.23 356.41 803.08
I R PARA 2010
0 5%
122 10%
ROL DE PAGOS Y PROVIS
DEL 1 AL 2
INGRESOS NORMALES
SUELDO
No. CARGO
UNIFICADO COMISIONE C. FAMILIAR SUBTOTAL FONDOS DE
S 1 RESERVA
1 Gerente 830.00 59.53 $ 8.00 897.53 74.79

2 Secretaria 680.00 48.77 $ 4.00 732.77 61.06
3 Vendedor 320.00 22.95 $ 4.00 346.95 28.91
4 Mensajero 320.00 22.95 $ 2.00 344.95 28.75
2,150.00 154.20 $ 18.00 2,322.20 193.52
El impuesto a la renta de este mes es idéntico al de enero 2010, y solo se modificará a futuro a partir de reliquidaciones periód
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERIÓDICOS
DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 2010
PROVISIONES DE BENEFICIOS
DESCUENTOS Referente
SUBTOTAL TOTAL
IR IESS A PAGAR para calcular XIII SUELDO
2 DCTOS.
RETENIDO 9,35% (subtotal 1)
972.32 18.74 83.92 102.66 869.67 897.53 74.79

793.83 6.92 68.51 75.43 718.40 732.77 61.06
375.86 0.00 32.44 32.44 343.42 346.95 28.91
373.70 0.00 32.25 32.25 341.44 344.95 28.75
2,515.72 25.66 217.13 242.79 2,272.93 2,322.20 193.52
uro a partir de reliquidaciones periódicas que deben darse tan pronto se incremente significativamente algún componente.
PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES
XIV SUELDO APORTE BENEFICIOS

VACACIONES
(1) PATRONAL POR PAGAR
20.00 109.05 37.40 241.24

20.00 89.03 30.53 200.63
20.00 42.15 14.46 105.52
20.00 41.91 14.37 105.03
80.00 282.15 96.76 652.42
e algún componente.
EQUIPAR S.A.
KÁRDEX DE MERCADERÍAS
ARTÍCULO: COMPUTADORAS DTK MÉTODO: PR
INGRESOS
FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 04 Venta efectivo
Ene. 07 Compra a crédito 10 1,307.78 13,077.81
Ene. 09 Devolución en compras 1 1,307.78 1,307.78
Ene. 30 Venta con cheque
Feb. 01 Venta a crédito
Feb. 20 Compra a crédito 15 1,263.69 18,955.28
30,725.30
INV. INICIAL 28,160.00

(+)COMPRAS NETAS 30,725.30
(-) INV. FINAL 20,254.51
COSTO DE VENTAS 38,630.79

EQUIPAR S.A.
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
22 1,280.00 28,160.00
18 1,280.00 23,040.00 4 1,280.00 5,120.00
14 1,299.84 18,197.81
13 1,299.23 16,890.02
8 1,299.23 10,393.86 5 1,299.23 6,496.16
2 1,299.23 2,598.47 3 1,299.23 3,897.70
2 1,299.23 2,598.47 1 1,299.23 1,299.23
16 1,265.91 20,254.51
38,630.79
EQUIPAR S.A.
ARTÍCULO: IMPRESORAS HP MÉTODO: PROMEDIO
INGRESOS
FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 01 Compra en efectivo 5 226.15 1130.75
Ene. 04 Venta en efectivo
Ene. 30 Venta con cheque
1130.75
INV. INICIAL 4465.00

(+) COMPRAS N. 1130.75
(.) INV. FINAL 1398.90
(=) COST DE V. 4196.85

EQUIPAR S.A.
MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO

EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
19 235.00 4465.00
24 233.16 5595.75
12 233.16 2797.92 12 233.15 2797.83
3 233.15 699.46 9 233.15 2098.37
2 233.15 466.32 7 233.15 1632.05
1 233.15 233.15 6 233.15 1398.90
4196.85
EQUIPAR S.A.
ARTÍCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS MÉTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
2010
Feb. 17 Importación 10 2,616.01 26160.06 10 2616.01 26160.06
Feb. 25 Venta en efectivo 3 2,616.01 7,848.03 7 2616 18312.03
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE SUPERÁVIT - $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2010
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+/-) Ajustes de años anteriores
(=) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+) Utilidad neta del ejercicio actual
(=) Utilidades retenidas totales
(-) Aplicaciones del presente ejercicio
Reserva legal 10% 136.96
Reserva estatutaria 5% 68.48
(=) Utilidad reten. líquida a disposición de accionistas.
Gerente Contador
010
2,500
0
2,500
1,369.62
3,869.62
205.44
3,664.18
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO- USD $
CAPITAL RESERVA UTILIDAD

CONCEPTO
SOCIAL LEGAL RETENIDA
Saldo al 1-01-2010 125,000.00 1,900.00 2,500.00

Utilidad del ejercicio 2010
(-) Aplicación de la utilidad
Participación trabajadores
25% Impuesto a la renta
Reserva legal 136.96
Reserva estatutaria
Saldo al 28-02-2010 125,000.00 2,036.96 2,500.00
Gerente Contador
MONIO- USD $
EBRERO DE 2010
RESERVA UTILIDAD
ESTATUTARIA EJERCICIO
0.00 0.00
2,200.80
0.00
330.12
501.07
136.96
68.48 68.48
68.48 1,164.18
Contador
EQUIPAR S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

2010
Ene. 01 Balance inicial 35,000.00
Ene. 01 Compra a Comercial S.A. ch. 001 1,254.53
Ene. 05 Depósito de venta Compucheq 36,313.23
Ene. 05 Creación fondo de caja chica ch. 002 100.00
Ene. 05 Pago publicidad de seis meses ch. 003 1,332.00
Ene. 07 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 198.00
Ene. 14 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 40.00
Ene. 14 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 35.00
Ene. 14 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 20.00
Ene. 18 Transferencia bancaria para póliza 8,500.00
Ene. 19 Pago impuestos ch. 008 890.00
Ene. 19 Pago IESS ch. 009 110.00
Ene. 20 Pago suministros de oficina ch. 010 460.65
Ene. 22 Pago servicios básicos ch. 011 399.37
Ene. 30 Pago cuota de enero del préstamo ch. 012 640.46
Ene. 30 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 400.29
Ene. 30 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 1,082.64
Ene. 30 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 880.06
Ene. 30 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 373.40
Ene. 30 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 351.83
Ene. 30 Nota de débito por servicios bancarios 20.00
Ene. 30 Nota de crédito por intereses 63.70
Ene. 31 Depósito de la venta del día 30 16,165.15
Feb. 01 Pago factura ch. 018 18,500.00
Feb. 01 Pago flete ch. 018 1,250.00
Feb. 01 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 019 500.64
Feb. 02 Depósito 300.00
Feb. 04 Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 230.30
Feb. 07 Pago obligación con Credifácil ch. 021 12,986.20
Feb. 08 Pago servicios de vigilancia ch. 022 264.00
Feb. 08 Envío liquidación de ventas en consignación ch. 023 4,285.24
Feb. 09 Depósito 4,961.70
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 6,118.88
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importación ch. 024 3,132.01
Feb. 15 Pago transporte en importación ch. 025 59.40
Feb. 17 Pago seguros de importación ch. 026 231.18
Feb. 20 Pago de impuestos ch. 027 3,267.94
Feb. 27 Pago préstamo e hipoteca N/D 1,040.75
Feb. 28 Pago sueldo febrero gerente ch. 028 869.66
Feb. 28 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 718.40
Feb. 28 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 343.42
Feb. 28 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 341.44
Feb. 28 Reposición del fondo de caja chica ch. 032 75.00
Feb. 28 Nota de débito por servicios bancarios 18.00
Feb. 28 Nota de débito por chequera 25.00
Feb. 28 Nota de crédito por intereses 122.50
SUMAN 109,674.08 70,845.05
SALDO
35,000.00
33,745.47
70,058.70
69,958.70
68,626.70
68,428.70
68,388.70
68,353.70
68,333.70
59,833.70
58,943.70
58,833.70
58,373.05
57,973.68
57,333.22
56,932.93
55,850.29
54,970.23
54,596.83
54,245.00
54,225.00
54,288.70
70,453.85
51,953.85
50,703.85
51,204.49
51,504.49
51,274.19
38,287.99
38,023.99
33,738.75
38,700.45
32,581.57
29,449.56
29,390.16
29,158.98
37,573.98
34,306.04
42,138.20
41,097.45
40,227.79
39,509.39
39,165.97
38,824.53
38,749.53
38,731.53
38,706.53
38,829.03
38,829.03
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: ENERO
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crédito
N/C por intereses 63.70
(-) Notas de débito
N/D por servicios bancarios 20
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0
(-) Cheques en circulación
Ch./004 198.00
Ch./012 640.46
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO
Gerente Contador
RIA
MES: ENERO
54,245.00
63.70
-20
54,288.70
55,127.16
838.46
54,288.70
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: FEBRERO
SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crédito
N/C por intereses 122.50
(-) Notas de débito
N/D por servicios bancarios 18.00
N/D por chequera 25.00
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO

(+) Depósitos en tránsito
Depósito 0.00
(-) Cheques en circulación
Ch./019 0.00
Ch./020 230.30
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO
Gerente Contador
RIA
MES: FEBRERO
38,749.53
122.50
43.00
38,829.03
34,218.51
230.30
38,829.03
TABLA DE AMORTIZACIÓN HIPOTECA
EQUIPAR S.A.
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERIODO INICIO DEL INTERÉS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 7500 156.25 244.04 400.29
2 7255.96 151.17 249.12 400.29
3 7006.84 145.98 254.31 400.29
4 6752.52 140.68 259.61 400.29
5 6492.91 135.27 265.02 400.29
6 6227.89 129.75 270.54 400.29
7 5957.35 124.11 276.18 400.29
8 5681.17 118.36 281.93 400.29
9 5399.23 112.48 287.81 400.29
10 5111.43 106.49 293.80 400.29
11 4817.63 100.37 299.92 400.29
12 4517.70 94.12 306.17 400.29
13 4211.53 87.74 312.55 400.29
14 3898.98 81.23 319.06 400.29
15 3579.92 74.58 325.71 400.29
16 3254.21 67.80 332.49 400.29
17 2921.72 60.87 339.42 400.29
18 2582.30 53.80 346.49 400.29
19 2235.81 46.58 353.71 400.29
20 1882.10 39.21 361.08 400.29
21 1521.02 31.69 368.60 400.29
22 1152.41 24.01 376.28 400.29
23 776.13 16.17 384.12 400.29
24 392.01 8.17 392.12 400.29
101128.77 2106.85 7500.11 9606.96
0.020833333
TABLA DE AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
EQUIPAR S.A.
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERÍODO INICIO DEL INTERÉS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 12000.00 250.00 390.46 640.46
2 11609.54 241.87 398.59 640.46
3 11210.95 233.56 406.90 640.46
4 10804.05 225.08 415.38 640.46
5 10388.67 216.43 424.03 640.46
6 9964.64 207.60 432.86 640.46
7 9531.78 198.58 441.88 640.46
8 9089.90 189.37 451.09 640.46
9 8638.81 179.98 460.48 640.46
10 8178.33 170.38 470.08 640.46
11 7708.25 160.59 479.87 640.46
12 7228.38 150.59 489.87 640.46
13 6738.51 140.39 500.07 640.46
14 6238.43 129.97 510.49 640.46
15 5727.94 119.33 521.13 640.46
16 5206.81 108.48 531.98 640.46
17 4674.83 97.39 543.07 640.46
18 4131.76 86.08 554.38 640.46
19 3577.38 74.53 565.93 640.46
20 3011.45 62.74 577.72 640.46
21 2433.72 50.70 589.76 640.46
22 1843.97 38.42 602.04 640.46
23 1241.92 25.87 614.59 640.46
24 627.34 13.07 627.39 640.46
161807.33 3370.99 12000.05 15371.04
0.020833333
EQUIPAR S.A.
CÁLCULO DE LA IMPORTACIÓN
Valor FOB: 10 x 1.850 18,500.00

Flete 1,250.00
Valor C&F 19,750.00
Determinación valor CIF

Valor C&F 19,750.00
Seguro 231.18
Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Determinación del IVA

Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Subtotal 26,100.06
IVA 10% 3,132.01
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $
A. Flujo de efectivo y equivalentes
por activ. operación
A1 Recibido de clientes
Ventas
Utilidad realizada en ventas a plazos
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
1/1/2008
2/28/2008
Anticipo IRF
1/1/2008
2/28/2008
IVA cobrado en ventas
1/1/2008
2/28/2008
Utilidades por realizar
1/1/2008
2/28/2008
A2 Recibido de otros clientes
Comisiones ganadas
Intereses ganados
A3 Pagado a proveedores
Costo de ventas
1/1/2008
2/28/2008
IVA pagado
1/1/2008
2/28/2008
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
A4 Cuentas por pagar otros proveed.

Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciaciones y amortizaciones
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
1/1/2008
2/28/2008
Inventario suministros de oficina
1/1/2008
2/28/2008
IESS por pagar
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
Otras cuentas por pagar (gastos varios)

1/1/2008
2/28/2008
Flujo de E/E neto provis. por act. operac.
B Flujo de efect. y equival. por act. inversión
Entradas
Salidas
Flujo de efect. y equival. por act. financiamiento
Entradas
Salidas
Préstamos bancarios a largo plazo
1/1/2008
2/28/2008
Hipoteca por pagar
1/1/2008
2/28/2008
Flujo E/E usado por act. financiamiento
Flujo neto total provisto
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/08
(=) Efectivo al 28/02/2008
PAR S.A.
JOS DE EFECTIVO $
51,757.62
59,927.20
115.80
3,120.00
-12,734.40 -9,614.40
0.00
-1,466.00 -1,466.00
0.00
705.60 705.60
0.00
2,089.42 2,089.42
1,392.50
1,117.50
275.00
-36,147.28
-47,786.93
32,625.00
-40,443.85 -7,818.85
0.00
-1,991.50 -1,991.50
0.00
975.00 975.00
-6,580.00
27,055.00 20,475.00
-8,371.10
-11,119.80
-400.00
1,153.30 -10,366.50
5,800.00
-4,400.00 1,400.00
0.00
-345.00 -345.00
-110.00
264.71 154.71
-1,150.00
2,075.69 925.69
3,750.00
3,750.00 0.00
-890.00
750.00 -140.00
8,631.74
0.00
0.00
0.00
-1,282.21
-12,000.00
11,210.95 -789.05
-7,500.00
7,006.84 -493.16
-1,282.21
7,349.53
63,750.00
71,099.53
ANEXO
Conciliación utilidades netas con flujo neto operativo

(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones 1,153.30
Gastos que no constan en Sector A -133.58
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar -4,201.20
Incremento clientes a plazos -5,413.20
Disminución prepagados-seguros 600.00
Disminución arriendos prepagados 1,600.00
Incremento publicidad prepagada -800.00
Incremento anticipo IRF -1,466.00
Incremento IVA pagado -1,991.50
Incremento inventario mercaderías -7,818.85
Incremento suministros de oficina -345.00
Incremento IESS por pagar 154.71
Incremento IRF por pagar 390.00
Incremento IVA retenido por pagar 585.00
Incremento IVA cobrado 705.60
Decremento impuesto renta por pagar -890.00
Incremento servicios vigilancia por pagar 240.00
Incremento mantenimiento A/F por pagar 130.00
Incremento servicios básicos por pagar 285.00
Incremento comisariato por pagar 95.00
Incremento cuentas por pagar a proveedores 20,475.00
Incremento beneficios sociales por pagar 925.69
Incremento utilidades por realizar 2,089.42
Incremento participaciones e impuestos 820.10
FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIÓN 8,631.74

Informe de compatibilidad para EQUIPAR 2010 EJERCICIO CONTABLE.xls
Ejecutar el 15/12/2009 10:19
Las siguientes caracteríísticas de este libro no son compatibles con versiones

anteriores de Excel. Estas caracteríísticas podríían perderse o degradarse si guarda
el libro con un formato de archivo anterior.
Pérdida menor de fidelidad
Algunas foí rmulas de este libro estaí n vinculadas a otros libros que estaí n cerrados.
Cuando estas foí rmulas se vuelven a calcular en versiones anteriores de Excel sin
abrir los libros vinculados, los caracteres que exceden el líímite de 255 caracteres
no se pueden devolver.
Algunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el

formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertiraí n al formato maí s
cercano disponible.
Nº de apariciones
'KAÁ RDEX COMP.DTK'!L8

'KAÁ RDEX COMP.DTK'!H9
'KAÁ RDEX COMP.DTK'!E10:E11
'KAÁ RDEX IMP.HP'!K7:L7

'KAÁ RDEX IMP.HP'!E8:F8
'KAÁ RDEX IMP.HP'!H9
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LABORATORIO DE APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE

Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Normas y políticas contables

Políticas generales de la empresa

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisión Carga familiar Comisariato

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos

Operaciones del mes de febrero

Datos para ajustes

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

Tenga en cuenta que:

Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

gal , que siendo dinámica puede marcar

racterísticas de la contabilidad moderna

xpresa indiquen una condición tributaria diferente.

a renta e ICE, especialmente respecto a

pera, conforme se evidencia en la Nota de

ece que la comisión será de 15% sobre las

y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con

S; se considera que todos los empleados laboran

s de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en

e cada computadora $1.850,00 y flete total por

comisiones en ventas a que se tiene derecho mas

on cheque No. 020.

a compra de estas mercaderías. Se envía al

e la mercadería; se conoce que la mercadería no

uestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00.

fonía fija, $185,00.

tivo. La vida útil para vehículos y equipos de

equera) y ha acreditado $125,00 por concepto de

utilidades para trabajadores y 25% para

Descuento por pago efectivo 0.05

Computadoras DTK 18 1,280.00

Fondo caja chica 100.00

Transporte 200.00 20.00

Sale de bancos 198.00

Valor de lote computadores con transporte = 13000-122,19+200

De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al p

Pólizas de acumulación 8,500.00

Impuestos por pagar 890.00

Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 compu

Empleado Sueldo unif. Horas extras

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

Ventas brutas en enero

Nota: Véase el rol de enero 2010, el detalle completo

Servicios bancarios 20.00

Operaciones del mes de febrero

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $

Costo de transporte 1,250.00

Se envía el cheque No. 019 de liquidación de ventas en consignación al comitente, descontando e

Comisiones ganadas (15%) 447.00

En esta fecha se cancela la obligación a Credifácil, según cheque No. 021.

Cuentas por pagar a proveed. 14,430.00

Servicios de vigilancia 240.00

Mercaderías total 26,095.93

Costo computadora Compaq 2,609.59

Mercader. en tránsito transp. 60.00

Seguro importación 231.18

Mercaderías en tránsito 26,100.06

Enero IVA Pagado

Empleado Sueldo unif. Horas extras

Ventas brutas en febrero