PUNTO DE EQUILIBRIO

INGRESOS COSTO
PRODUCCION COSTO COSTO COSTO INGRESOS UTILIDAD
VARIABLE FIJO TOTAL PERDIDA
1000 10000 20000 30000 15000 -15000 PU
2000 20000 20000 40000 30000 -10000 100000
3000 30000 20000 50000 45000 -5000 90000
80000
4000 40000 20000 60000 60000 0
70000
5000 50000 20000 70000 75000 5000
60000
6000 60000 20000 80000 90000 10000 50000
40000
30000
COSTO VARABLE TOTAL Bs 30000 20000
PRODUCCION DEL PERIODO UNIDADES 3000 10000
PRECIO DE VENTA UNITARIO Bs 15 0
COSTO FIJOS Bs 20000 1000 2000
CVU = CVT/UNIDADES PRODUCIDAS 10
COSTO VARIABLE

Qe= CF/ Pvu- Cvu 4000 UNIDADES

A B C

PRECIO VENTA 1.31 1.2 1.16

COSTO VARIABLE 0.95 1 0.75
MARGEN DE CONTRIBUCION 0.36 0.2 0.41 0.97
0.36
COSTOS FIJOS Bs 37,500

PARTICIPACION % 37 21 42 100
37% 21% 42%
MC PONDERADO 0.1332 0.042 0.1722 0.3474

Qe= CF/ MCp 37500/0,3474 107945 UNIDADES

MEZCLA
UNIDADES % PARTIC Qe
A 107945 37% 39940 UNIDADES
B 107945 21% 22668 UNIDADES
C 107945 42% 45337 UNIDADES
107945

CANTIDADES DEL EQUILIBRIO

VENTAS 52321 27202 52591 132114
C.VARIABLES 37943 22668 34003 94614
M.CONTRIBUCIO 14378 4534 18588 37500
COSTOS FIJOS -37,500
UTILIDAD 0
 A B C D

PRECIO VENTA 75 25 16 32
COSTO VARIABLE 60 12 9 20
MARGEN DE CONTRIBUCION 15 13 7 12 47
12
COSTOS FIJOS Bs 25,000

PARTICIPACION % 31.9 27.7 14.9 25.5

32% 28% 15% 25% 100%
MC PONDERADO 4.8 3.64 1.05 3 12.49

Qe= CF/ Pvu- Cvu 25000/12,49 2002 UNIDADES

CF/MCPOND
MEZCLA
UNIDADES % PARTIC Qe
A 2002 32% 641 UNIDADES
B 2002 28% 560 UNIDADES
C 2002 15% 300 UNIDADES
D 2002 25% 500 UNIDADES
2002
CANTIDADES DEL EQUILIBRIO TOTALES
VENTAS 48038 14011 4804 16013 82866
C.VARIABLES 38431 6725 2702 10008 57866
M.CONTRIBUCIO 9608 7286 2102 6005 25000
COSTOS FIJOS 25,000
UTILIDAD 0
INGRESOS COSTO

PUNTO DE EQUILIBRIO
100000
90000
80000
70000
60000
50000
40000
30000
20000
10000
0
1000 2000 3000 4000 5000 6000
PRODUCCION
COSTO VARIABLE COSTO FIJO COSTO TOTAL INGRESOS

100
X
100
X
25.5
 DEPRECIACIONES
PRECIO FACTURA 1500 6.86 10290
IVA -CF 13% 1337.7
COSTO DE ADQ. 8952.3
VALOR RESIDUAL 1342.845 7609.455
AÑOS LEGISLACION RECTA RENDIMIENTO SUMA DE DIGITOS
CAF*0,25 (C-VR)/N (C-VR)/HRS TOTALES 10
HORAS 1.619033 n/s(C-VR)
1 2238.075 1902.36375 500 809.52 760.9455
2 2238.075 1902.36375 1200 1942.84 1521.891
3 2238.075 1902.36375 1000 1619.03 2282.8365
4 2238.075 1902.36375 2000 3238.07 3043.782
8952.3 7609.455 4700 7609.46 7609.46
UMA DE DIGITOS % SOBRE SALDOS
10 (1-(+VR/C)^(1/n))*100
37.767
3380.99
2104.10
1309.45
814.91
7609.46
 PRESUPUESTO DE VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO
CANTIDAD 4000 5600 8000
PRECIO UNITARIO 25 25 25
PRESUPUESTO DE VENTAS 100000 140000 200000 440000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTO DE VENTAS 4000 5600 8000 6500
(+) INV. FINAL PT 1680 2400 1950
PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE 5680 8000 9950
(-) INV. INICIAL PT 1200 1680 2400
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 4480 6320 7550

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 4480 6320 7550
CANTIDAD REQUERIDA 2 2 2
8960 12640 15100

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

ENERO FEBRERO MARZO
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MP 8960 12640 15100
(+) INV. FINAL MP 1792 2528 3020
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 10752 15168 18120
(-) INV. INICIAL MP 2000 1792 2528
PRESUPUESTO DE COMPRA MP 8752 13376 15592
Precio de compra 0.5 1 1.5
Costo MP 4376 13376 23388

PRESUPUESTO COSTO MP A UTILIZAR (PEPS)

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MP 8960 12640 15100

INV.INICIAL 2000 1792 2528

COSTO UNITARIO 0.3 0.5 1
SUB TOTAL 600 896 2528

COMPRAS 6960 10848 12572

Precio de compra 0.5 1 1.5
Costo MP 3480 10848 18858
COSTO TOTAL DE MATERIA PRIMA 4080 11744 21386

PRESUPUESTO DE TRABAJO DIRECTO

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 4480 6320 7550

CANTIDAD REQUERIDA 3 3 3
TOTAL HORAS TD 13440 18960 22650
COSTO UNITARIO 2 2 2
PRESUPUESTO DE TD 26880 37920 45300

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

TOTAL HORAS TD 13440 18960 22650
CANTIDAD REQUERIDA 1.5 1.5 1.5
TOTAL GIP 20160 28440 33975

PRESUPUESTO DE PRODDUCCION
ENERO FEBRERO MARZO
MATERIA PRIMA 4080 11744 21386
TRABAJO DIRECTO 26880 37920 45300
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 20160 28440 33975
COSTO DE PRODUCCION 51120 78104 100661 229885
PRESUPUESTO DE PRODDUCCION 4480 6320 7550
COSTO UNITARIO 11.411 12.358 13.333

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS (PEPS)

UNIDADES VENDIDAS 4000 5600 8000

INV. INICIAL 1200 1680 2400
GASTO UNITARIO 6 11.411 12.358
SUB TOTAL 7200 19170 29660
PRESUPUESTO DE PRODUCCION 2800 3920 5600
COSTO UNITARIO 11.411 12.358 13.333
SUB TOTAL 31950 48444 74662
COSTO DE VENTAS 39150 67614 104322 211086

PRESUPUESTO DE VALUACION DE INVENTARIOS FINALES (PEPS)

CANTIDAD 3020 1950

COSTO UNITARIO 1.50 13.333
COSTO INV. FINAL 4530 25998.54

PRESUPUESTO DE INGRESOS DE EFECTIVO

VENTAS 100000 140000 200000

70 % AL CONTADO 70000 98000 140000 CUENTAS POR COBRAR
30 % A CREDITO 30 DIAS 28800 30000 42000 60000
TOTAL INGRESOS EFECTIVO 98800 128000 182000

PRESUPUESTO DE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO

COMPRAS DE MP 4376 13376 23388

60 % CONTADO 2625.6 8025.6 14032.8 CUENTAS POR PAGAR
40 % CREDITO A 30 DIAS PLAZO 16000 1750.4 5350.4 9355.2
SUELDOS 2000 2000 2000
COMISIONES 5000 7000 10000
PUBLICIDAD 6000 8400 12000
TRABAJO DIRECTO 26880 37920 45300
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 20160 28440 33975
78665.6 93536 122658.2

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
SALDO INICIAL 53000 74134.4 108598.4
INGREOS EN EFECTIVO 98800 128000 182000
TOTAL INGRESOS 151800 202134.4 290598.4
(-) DESEMBOLSOS DE EFECTIVO 78665.6 93536 122658
SALDO DE CAJA 73134.4 108598.4 167940.2
FINANCIAMIENTO 1000 0 0
SALDO FINAL DE CAJA 74134 108598 167940

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS 440000
COSTO DE VENTAS 211086
UTILIDAD BRUTA 228914
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
SUELDOS 6000
DEPRECIACIONES 10800/12*3 2700
COMISIONES 22000
PUBLICIDAD 26400 57100
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 171814
 POSICION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2016
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO
Activo Disponible 53000
Caja - Bancos 53000

Activo Exigible 28800

Cuentas por cobrar 28800

Activo Realizable 7800

Almacén de Materiales 600
Almacén Productos Terminados 7200

Activo Fijo 40000

Vehículos 56000
(-) Depr. Acumulada 16000 40000

TOTAL ACTIVO 129600

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Exigible 44000

Cuentas por Pagar 16000
Otros Pasivos 28000
Patrimonio 85600
Capital pagado 85600
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 129600

POSICION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO
Activo Disponible 167940
Caja 167940

Activo Exigible 60000

Cuentas por cobrar 60000

Activo Realizable 30529

Almacén de Materiales 4530
Almacén Productos Terminad 25999

Activo Fijo 37300

Vehículos 56000
(-) Depr. Acumulad 18700 37300

TOTAL ACTIVO 295769

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Exigible 38355.2

Cuentas por Pagar 9355.2
Otros Pasivos 28000
Prestamos por pagar 1000

Patrimonio 257414
Capital pagado 85600
UTILIDAD ANTES DE IMPU 171814
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 295769