Evidencia de aprendizaje.

Desarrollo del presupuesto

Lineamiento

1. Retoma el ejemplo desarrollado en el tema 3.4 Integración del presupuesto maestro, de esta
unidad 3, del contenido nuclear y realiza los siguientes cambios:

Precio de venta por unidad del producto "A"

Dice Debe decir
1er semestre $600.00 $650.00
2do semestre $720.00 $800.00

Precio de costo por unidad del material "X"

Dice Debe decir
1er semestre $20.00 $25.00
2do semestre $26.00 $30.00

2. Las demás cifras y datos no sufren cambios.

3. Elabora los presupuestos con las modificaciones anteriormente señaladas

Presupuesto
• Presupuesto de ventas
• Presupuesto de producción
• Presupuesto de materiales Concepto
• Presupuesto de compra de materiales
• Presupuesto de mano de obra Precio de venta por unidad
• Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
• Presupuesto de costo de ventas y administración 1er semestre
• Presupuesto de valuación de inventarios
• Presupuesto de gastos de venta y administración Precio de venta por unidad

2do semestre
Ventas planteadas
1er semestre
Ventas planteadas
2do semestre
 Requerimiento

Concepto
Material X
Material Y

Hora de mano de obra

 supuesto

presupuesto maestro, de esta

entes cambios:

mbios.
riormente señaladas

Presupuesto de ventas Informaci

Concepto Producto A Producto B INVENTARIO
INICIAL
CONCEPTO
recio de venta por unidad 1ER SEMESTRE
$650 $700 (Unidades)
1er semestre MATERIAL X 4000
MATERIAL Y 2500
recio de venta por unidad
$800 $840 PRODUCTO A 200
2do semestre PRODUCTO B 400
Ventas planteadas
2,000 unidades 3,000 unidades
1er semestre
Ventas planteadas
2,000 unidades 3,000 unidades
2do semestre
 Requerimiento de productos

Concepto Producto A Producto B

Material X 2KG 4KG
Material Y 1KG 2KG

Hora de mano de obra 4 4

 Información de inventario
INVENTARIO INVENTARIO FINAL
INICIAL COSTO COSTO
2DO SEMESTRE
1ER SEMESTRE 1ER SEMESTRE 2DO SEMSTRE
(UNIDADES)
(Unidades)
4000 3000 $25 KG $30 KG
2500 1000 $40 KG $50 KG
200 300
400 150
EVIDENCIA DE APRENDIZAJE
Presupuesto de ventas
Sem 1 Sem 2 Total
Prod "A" $ 1,300,000 $ 1,600,000 $ 2,900,000
Prod "B" $ 2,400,000 $ 2,520,000 $ 4,920,000
Sumas $ 3,700,000 $ 4,120,000

Presupuesto de produccion
Semestre 1 Semestre 2
Prod "A" Prod "B" Prod "A" Prod "B"
Ventas Presupuestadas 2000 3000 2000 3000
Inventario Final 300 150 300 150
Necesidad de produccion 2300 3150 2300 3150
Inventario Inicial 200 400 300 150
Produccion requerida 2100 2750 2000 3000

Presupuesto de materiales
Semestre 1
MP X MP Y Total
Prod "A" 4200 2100
Prod "B" 11000 5500
Total 15200 7600
Costo x gramo $ 25 $ 40
Total $ 380,000 $ 304,000 $ 684,000

Semestre 2
MP X MP Y Total
Prod "A" 4000 2000
Prod "B" 12000 6000
Total 16000 8000
Costo x gramo $ 30 $ 50
Total $ 480,000 $ 400,000 $ 880,000

Total $ 1,564,000

Presupuesto de compra de materiales

Semestre 1 Semestre 2
MP X MP Y MP X MP Y
Reqs por la produccion 15200 7600 16000 8000
Inventario final deseado 3000 1000 3000 1000
Necesidad a comprar 18200 8600 19000 9000
Inventario inicial 4000 2500 3000 1000
Total a comprar 14200 6100 16000 8000
Costo por kg $ 25 $ 40 $ 30 $ 50
Costo de compras $ 355,000 $ 244,000 $ 480,000 $ 400,000

Presupuesto de mano de obra

Semestre 1 Semestre 2
Prod "A" Prod "B" Prod "A" Prod "B"
Reqs de produccion 2100 2750 2000 3000
Hrs reqs por producto 4 4 4 4
Total de horas 8400 11000 8000 12000
Costo por hora $ 50 $ 50 $ 60 $ 60
Total de costo de MOD $ 420,000 $ 550,000 $ 480,000 $ 720,000
Presupuesto de gastos indirectos de fabricacion

Depreciacion $ 100,000
Supervision $ 700,000 Tasa de $ 40
Seguro $ 400,000 aplicación
Mantenimiento $ 116,000
Acccesorios $ 60,000
Energeticos $ 200,000
$ 1,576,000

Presupuesto de costo de ventas y administracion

Sem 1 Sem 2 Total

Materia prima requerida $ 684,000 $ 880,000 $ 1,564,000
Mano de obra $ 970,000 $ 1,200,000 $ 2,170,000
Gastos indirectos $ 788,000 $ 788,000 $ 1,576,000
Costo de produccion $ 2,366,000 $ 2,804,000 $ 5,170,000
Inv Inic de arts terminados $ 296,000
Disponible $ 5,466,000
Inv Fin de arts terminados $ 241,200
Costo de venta presupuestado $ 5,248,000

Presupuesto de valuacion de inventarios

Req de produccion
Prod "A" Prod "B"
Materia prima X $ 60 $ 120
Materia prima Y $ 50 $ 100
Mano de Obra 4HRS $ 240 $ 240
Gastos indirectos 4 $ 160 $ 160
Total $ 510 $ 620

Materia prima X 3000 26 $ 78,000

Materia prima Y 1000 50 $ 50,000
Prod A 300 510 $ 153,000
Prod B 150 620 $ 93,000

Presupuesto de gastos de venta y administracion

Ventas $ 7,820,000
Costo de ventas $ 5,248,000
Utilidad bruta $ 2,572,000
Gastos de operación $ 650,000
Utilidad de operación $ 1,922,000
 Total

$ 1,479,000

Total

39400

$ 2,170,000