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2. Persona moral: Las personas morales del régimen general son aquellas sociedades con
fines lucrativos como las mercantiles, civiles, arrendadoras financieras, instituciones de
crédito, seguros y fianzas organismos con facultades autónomas que comercialicen bienes
o servicios, entre otras.
De igual forma, existen personas morales sin fines lucrativas, estas son sociedades que no
buscan ganancias económicas con las actividades que realizan, por como las sociedades de
inversión, administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e
industria, colegios profesionales, instituciones de beneficencia, asociaciones civiles sin
fines de lucro, entre otras. En este régimen los sujetos no pagan ISR, salvo algunas
excepciones.
3. Pago diferido de contribuciones: El Pago diferido, consiste en fijar una fecha para liquidar
tu adeudo, sin que el plazo para pagar exceda de 12 meses. El monto debe cubrirse en un
solo pago. Para lo cual debes efectuar un pago inicial del 20% del adeudo, y el resto
pagarlo a más tardar en la fecha que señales en la solicitud de autorización adicionando la
tasa de recargos por prórroga que incluye la actualización de acuerdo al artículo 8° de la
Ley de Ingresos de la Federación y que corresponde al 1.82%.
Captura la fecha en que solicitaste el pago diferido, y la fecha en que tienes planeado
efectuar el pago, el sistema estima el adeudo que deberás cubrir, adicionado con los
recargos por financiamiento.
En caso de que el plazo para presentar tus declaraciones y pagar contribuciones estuviera
vencido, deberás incluir la actualización y los recargos generados desde la fecha en que
debiste pagar hasta la fecha en que pagues.
4. PTU: Todos los trabajadores que presten a una persona física o moral un trabajo personal
subordinado, mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades
de las empresas donde laboran.
La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual
entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por
cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios. La segunda se
repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado
durante el año.
El reparto de utilidades deberá efectuarse dentro de los sesenta días después de la fecha
en que deba pagarse el impuesto anual (31 de marzo las empresas y 30 de abril las
personas físicas); es decir, del 1 de abril al 30 de mayo las personas morales del Régimen
General (empresas), y del 1 de mayo al 29 de junio las personas físicas con Actividades
Empresariales y Profesionales, así como las personas físicas del Régimen de Incorporación
Fiscal.
6. Safe harbor: Te permite cumplir con tus obligaciones en materia de ISR para determinar
que tus operaciones con partes relacionadas se encuentren a valor de mercado y te otorga
la exención para que el residente en el extranjero con el que se lleva a cabo la operación
de maquila no sea considerado establecimiento permanente.
En el caso de la DIEMSE, ésta se presenta a más tardar en el mes de junio del año que se
trate. En caso de presentarse mediante escrito libre, a más tardar dentro de los tres meses
siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.
7. Precios de transferencia: Su principio fundamental es que el precio que debe fijarse en las
transacciones entre partes vinculadas debe ser el valor de mercado. La legislación relativa
a los precios de transferencia focaliza mucho su atención en las operaciones que realizan
partes vinculadas, cuando una de las partes tiene domicilio fiscal en un “paraíso fiscal”,
siendo este un foco recurrente de los planes de control tributario de la Agencia Tributaria
de nuestro país.
10. LISR: Impuesto que normalmente se aplica de forma directa, quienes lo pagan son
personas que obtienen sus ingresos directamente de actividades como la venta o renta de
inmuebles o la prestación de servicios, y por lo general se toma directamente de las
ganancias que se hayan obtenido de operaciones comerciales, es decir, de compra venta o
renta e incluso la prestación de algún servicio realizado durante el periodo de un ejercicio
fiscal.
CONCLUSIÓN: Ciertamente yo tenía una visión muy corta sobre el tema fiscal. Ya que, no nos
adentramos mucho como administradores, únicamente sobre el tema de seguridad social. Pero en
relación, al pago de impuestos no lo fue. Y aunque fue un artículo pequeño, tenían muchos datos
que desconocía de su existencia.
El haberlo leído me amplió un poco el panorama del mismo. Pues solo sabía sobre los saldos a
favor, y la obligatoria presentación de impuestos. En una forma menos detallada, el safe harbor,
porque fue un caso muy famoso en Monterrey con la entrada de Kia al Estado. Aunque jamás se
había mencionado el término, pero si sus características.
Creo que, aunque no sean temas referentes a mi carrera, necesario comprenderlos, porque
eventualmente nos colocaremos ya sea del lado del trabajador o el empleador. Y requeriremos de
este conocimiento para solventar nuestra vida profesional ante las autoridades gubernamentales.