Lic. Oscar Montiel. Contabilidad Financiera V.

2016

CATALOGO DE
CUENTAS Y MANUAL
DE APLICACIONES EN
BASE A NIIF PYME
CONTA V, S.A. DE C.V.

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DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE

1. DATOS GENERALES

1.1 NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA: 0614-200616-105-8

1.2 NÚMERO DE REGISTRO DE CONTRIBUYENTE: 251696-7

1.3 ACTIVO INICIAL AL VEINTE DE JUNIO DE DOS MIL DIECISÉIS:

USD$2,000.00

1.4 ACTIVIDAD PRINCIPAL: Venta al por mayor de productos de ferreteros y

pinturerías.

2 DATOS DEL SISTEMA

2.1 INVENTARIOS
2.1.1 MÉTODO DE VALUACIÓN DE INVENTARIOS: El método de valuación de
inventarios adoptado es el costo promedio.

2.1.2 SISTEMA DE INVENTARIO: Los Inventarios se llevarán en forma permanente o

perpetua.

3 DATOS DE LOS REGISTROS

3.1 La contabilidad se llevará: En hojas sueltas por computadora y en forma

computarizada.

3.2 Los libros que se llevarán debidamente legalizados para todos los registros
contables y administrativos son los siguientes:

A. LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS

En este libro se asentarán los estados financieros de cada ejercicio contable, así como
el acta de resumen de inventarios.

B. LIBRO DIARIO-MAYOR
En este libro se asentarán las partidas que sean elaboradas diariamente en forma
correlativa, así como todos los movimientos y saldos mensuales de cada cuenta de
mayor.

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C. LIBRO DE AUMENTO Y DISMINUCION DE CAPITAL

En este libro se registrarán los aumentos y disminuciones de capital autorizados por
la Junta General de accionistas

D. LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONISTAS

En este libro asentará el control de los accionistas de la empresa, el monto de las
acciones suscritas pagadas, los traspasos, otros.

E. LIBRO DE ACTAS DE JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

Se asentarán las sesiones que llevan a cabo los accionistas de la empresa para tratar
asuntos sobre cambios de políticas, aprobaciones de estados financieros,
nombramiento del Auditor Externo y sus emolumentos, modificaciones en el Capital
Social.

3.3 Los libros que se legalizan para administrar el IVA, en base al Código
Tributario son:

A. LIBRO DE COMPRAS
En este libro se registrarán todas las compras que se realicen a contribuyentes del
impuesto al valor agregado IVA y que generen crédito fiscal.

B. LIBRO DE VENTAS A CONSUMIDOR FINAL

En este libro se registrarán todas las ventas que se realicen a consumidores finales,
personas naturales o jurídicas que no son contribuyentes del Impuesto a la
Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.

C. LIBRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES.

En este libro se registrarán todas las ventas que se realicen a contribuyentes del
Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.

3.4 Los Registros Especiales que llevará la sociedad:

A. REGISTRO DE CONTROL DE INVENTARIOS.

De acuerdo al Código Tributario, art. 142-A, se llevará un registro especial
relacionado a las entradas y salidas de inventarios, por cada tipo de producto y de
acuerdo a los requisitos que establece la Ley del Impuesto a la Transferencia de
Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios.

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CONTA V, S.A. DE C.V.

CATALOGO DE CUENTAS.

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ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS:

La estructura del catálogo de cuentas, obedece a las Normas de Información Financiera para pequeñas
y medianas Entidades (NIIF para Pymes), aplicada a las características propias de la sociedad y
normas locales vigentes. El catálogo de cuentas se aplicará en forma consistente de un período a otro
en los registros contables y los estados financieros.

El catálogo de cuentas presenta una estructura jerárquica, agrupando las cuentas según su naturaleza,
guardando una relación de dependencia, de cuentas relacionadas entre sí. Las cuentas de los activos
se presentan en base a su disponibilidad y realización. El pasivo se presenta en base a la exigibilidad
de su pago.

El primer segmento de cuentas de un digito indica la clasificación general de los principales grupos
de cuentas, así:

1 ACTIVO
2 PASIVO
3 PATRIMONIO
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR
6 CUENTAS LIQUIDADORAS

El segundo segmento de cuentas de dos dígitos representan los rubros de grupos de cuentas de
naturaleza similar, para el activo y el pasivo se clasifica dependiendo si su disponibilidad,
realización o pago es a un año o a más de un año. Para el caso del activo y pasivo se clasifica en
corriente y no corriente, así:

11 ACTIVO CORRIENTE
12 ACTIVO NO CORRIENTE
21 PASIVO CORRIENTE
22 PASIVO NO CORRIENTE

El tercer segmento de cuentas de cuatro dígitos es para cuentas de mayor:

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1102 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR.
1103 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS.

El cuarto segmento de cuentas y demás segmentos; de más de cuatro dígitos es para sub-cuentas

110101 Caja
110102 Bancos

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COD.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA MAYOR
1 ACTIVO
11 ACTIVOS CORRIENTES 1
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 11
110101 CAJA 1101
11010101 CAJA GENERAL 110101
11010102 CAJA CHICA 110101
110102 BANCOS 1101
11010201 CUENTAS DE AHORRO 110102
11010202 CUENTAS CORRIENTES 110102
11010203 CUENTAS DEPOSITOS DE AHORRO 110102
11010204 CUENTAS DEPOSITOS A PLAZO 110102
110103 INVERSIONES TEMPORALES 1101

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS

1102 POR COBRAR 11
110201 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1102
11020101 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 110201
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PARTES
11020102 RELACIONADAS 110201
11020103 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) 110201
110203 ANTICIPOS A PROVEEDORES 1102
110204 PRESTAMOS Y ANTICIPOS AL PERSONAL 1102
110205 PRESTAMOS A ACCIONISTAS 1102
110206 CREDITO FISCAL IVA 1102
11020601 IVA POR IMPORTACIONES 110206
11020602 IVA POR COMPRAS LOCALES 110206
110207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1102

1103 PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO 11

110301 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS 11

1104 INSTRUMENTOS FINANCIEROS 11

110401 INSTRUMENTOS FINANCIEROS A 1104

1105 INVENTARIOS 11
110501 INVENTARIO DE MERCADERIAS 1105
RESERVA ESTIMACION OBS. PERDIDA
110502 INVENTARIOS 1105

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1106 PAGOS ANTICIPADOS 11

110601 SEGUROS 1106
110602 PAPELERIA Y UTILES 1106
110603 PAGO A CUENTA 1106

12 ACTIVOS NO CORRIENTES 1
1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS 12
120101 BIENES INMUEBLES 1201
12010101 TERRENOS 120101
12010102 EDIFICIOS 120101
120102 MOBILIARIO Y EQUIPO 1201
12010201 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 120102
12010202 MOBILIARIO Y EQUIPO DE VENTAS Y OPERAC. 120102
120103 EQUIPO DE COMPUTO 1201
12010301 EQUIPO DE COMPUTO DEPTO. ADMINISTRACION 120103
12010302 EQUIPO DE COMPUTO DEPTO. VENTAS-OPERAC. 120103
120104 MAQUINARIA 1201
12010401 MAQUINARIA DEPTO. VENTAS Y OPERACIONES 120104
120105 EQUIPO DE TRANSPORTE 1201
12010501 EQUIPO DE TRANSPORTE DEPTO. ADMINISTRAC. 120105
12010502 EQUIPO DE TRANSPORTE DEPTO. VTAS-OPERAC. 120105
120106 OTROS ACTIVOS FIJOS 1201
12010601 HERRAMIENTAS 120106

1202 DETERIORO ACUMULADO 12

120201 DEPRECIACION DE EDIFICIOS 1202
120202 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO 1202
12020201 DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 120202
12020202 DEPREC. MOB. Y EQUIPO DE VENTAS-OPERAC. 120202
120203 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 1202
12020301 DEPRECIACION EQUIPO COMPUTO ADMINISTRAC. 120203
12020302 DEPRECIACION EQUIPO COMPUTO VTAS-OPERAC. 120203
120204 DEPRECIACION DE MAQUINARIA 1202
12020401 DEPRECIACION MAQUINARIA VENTAS-OPERAC. 120204
120205 DEPRECIACION DE VEHICULOS 1202
12020501 DEPRECIACION VEHICULOS ADMINISTRACION 120205
DEPRECIACION VEHICULOS VENTAS-
12020502 OPERACIONES 120205
120206 DEPRECIACION DE OTROS ACTIVOS 1202
12020601 DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS 120206
12020602 DEPRECIACION MEJORAS PROPIEDADES ARREND. 120206

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12020603 DEPREC. INSTALACIONES EN PROP. ARREND. 120206

1203 ACTIVOS INTANGIBLES 12

120301 ACTIVOS INTANGIBLES 1203

1204 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 12

120401 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 1204

1205 INVERSIONES PERMANENTES 12

120501 INVERSIONES SIMPLES 1205
120502 INVERSIONES EN ASOCIADOS 1205
120503 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS 1205
120504 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS 1205

1206 CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO 12

120601 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A L/P 1206
120602 ESTIMACION P/CTAS. INCOBRABLES A L/P 1206
120603 COMPANIAS RELACIONADAS A LARGO PLAZO 1206

1207 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO 12

ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
120701 DIFERIDO 1207

2 PASIVO
21 PASIVOS CORRIENTES 21
2101 PRESTAMOS BANCARIOS 21
210101 SOBREGIROS BANCARIOS 2101
21010101 BANCO 210101
210102 PRESTAMOS A CORTO PLAZO 2101
21010201 BANCO 210102
210103 PORCION CIRCULANTE DE PRESTAMOS A L/P 2101
21010301 BANCO 210103
210104 DOCUMENTOS POR PAGAR 2101
21010401 CONTRATOS A CORTO PLAZO 210104
21010402 CARTAS DE CREDITO 210104
21010403 PAGARES 210104
21010404 LETRAS DE CAMBIO 210104

DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS

2102 POR PAGAR 21
210201 PROVEEDORES LOCALES 2102

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210202 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 2102

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PARTES
210203 RELACIONADAS 2102
210204 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2103 ACREEDORES VARIOS 21

210301 ACREEDORES VARIOS 2103
21030101 ACREEDOR A 210301
21030102 ACREEDOR B 210301
210302 CUOTAS PATRONALES Y OTROS 2103
21030201 CUOTA PATRONAL ISSS SALUD 210302
21030202 CUOTA PATRONAL AFP 210302
21030203 OTROS 210302
210303 PRESTACIONES P/PAGAR A EMPLEADOS A C/PL. 2103
21030301 SALARIOS 210303
21030302 COMISIONES 210303
21030303 BONIFICACIONES 210303
21030304 VACACIONES 210303
21030305 AGUINALDOS 210303
21030306 OTROS 210303

2104 RETENCIONES Y DESCUENTOS 21

210401 COTIZACIONES AL SEGURO SOCIAL 2104
210402 COTIZACIONES AL FONDO DE PENSIONES 2104
21040201 I.S.S.S. 210402
21040202 AFP CONFIA 210402
21040203 AFP CRECER 210402
210403 RETENCIONES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2104
21040301 SERVICIOS DE CARACTER PERMANENTE 210403
SERVICIOS SIN DEPENDENCIA LABORAL Y OTRAS
21040302 RETENCIONES 210403
210404 ORDENES DE DESCUENTOS Y OTROS 2104
21040401 FSV FINANCIAMIENTOS 210404
21040402 BANCO 210404
21040403 VIALIDADES Y OTROS DESCUENTOS 210404

CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑIAS

2105 RELACIONADAS 21
CUENTAS POR PAGAR A COMPAÑIAS
210501 RELACIONADAS 2105

2106 IMPUESTOS POR PAGAR 21

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210601 IVA DEBITO FISCAL 2106

21060101 IVA CONSUMIDOR FINAL 210601
21060102 IVA CONTRIBUYENTES 210601
210602 IMPUESTO SOBRE LA RENTA CORRIENTE 2106
210603 PROVISION PAGO A CUENTA 2106
210604 IMPUESTOS MUNICIPALES 2106
210607 OTROS IMPUESTOS 2106

2107 DIVIDENDOS POR PAGAR 21

210701 DIVIDENDOS POR PAGAR 2107

2108 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 21

210801 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CP 2108

22 PASIVOS NO CORRIENTES 2
2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO 22
220101 HIPOTECARIOS 2201
220102 PRENDARIOS 2201
220103 OTROS PRESTAMOS A LARGO PLAZO 2201

2202 PROVISIONES PARA OBLIGACIONES LABORALES 22

220201 INDEMNIZACIONES 2202
220202 VACACIONES 2202
220203 AGUINALDOS 2202

OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS

2203 FINANCIEROS. 22
OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTOS
220301 FINANCIEROS. 2203

2204 INGRESOS DIFERIDOS 22

220401 INGRESOS DIFERIDOS 2204

2205 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO 22

220501 PASIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO 2205

2206 OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO 22

220601 OTROS PASIVOS 2206

3 PATRIMONIO. 3
31 PATRIMONIO. 3
3101 CAPITAL SOCIAL 31

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310101 CAPITAL SOCIAL MINIMO 3101

31010101 CAPITAL SOCIAL MINIMO PAGADO 310101
31010102 CAPITAL SOCIAL MINIMO NO PAGADO 310101
310102 CAPITAL SOCIAL VARIABLE 3101
31010201 CAPITAL SOCIAL VARIABLE PAGADO 310102
31010202 CAPITAL SOCIAL VARIABLE NO PAGADO 310102

3102 SUPERAVIT/DEFICIT POR REVALUACION 31

310201 SUPERVIT POR REVALUACION 3102
310202 DEFICIT POR REVALUACION 3102

3103 UTILIDADES RESTRINGIDAS 31

310301 RESERVA LEGAL 3103
310302 OTRAS RESERVAS 3103

3104 UTILIDADES ACUMULADAS 31

310401 DE EJERCICIOS ANTERIORES 3104
310402 DEL PRESENTE EJERCICIO 3104

3105 PERDIDAS ACUMULADAS 31

310501 PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES 3105
310502 DEL PRESENTE EJERCICIO 3105

4 COSTOS Y GASTOS
41 COSTOS Y GASTOS DE OPERACION 4
4101 COSTOS POR VENTAS 41
410101 COSTO DE VENTAS 4101

4102 COSTO POR SERVICIOS 41

410201 SERVICIOS A 4102
410201 SERVICIOS B 4102

4103 GASTOS DE OPERACIÓN 41

410301 GASTOS DE ADMINISTRACION 4103
41030101 SUELDOS EJECUTIVOS 410301
41030102 SUELDOS EMPLEADOS 410301
41030103 COMISIONES 410301
41030104 HONORARIOS 410301
41030105 DIETAS 410301
41030106 SUELDOS EXTRAORDINARIOS 410301
41030107 GASTOS DE VIAJE 410301
41030108 GASTOS DE REPRESENTACION 410301
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41030109 VIATICOS 410301

41030110 TRANSPORTE 410301
41030111 PRESTACIONES LABORALES 410301
4103011101 AGUINALDO 41030111
4103011102 INDEMNIZACIONES 41030111
4103011103 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 41030111
4103011104 INCAPACIDADES 41030111
4103011105 CUOTA PATRONAL ISSS-FSV 41030111
4103011106 OTRAS PRESTACIONES 41030111
41030112 MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 410301
41030113 IMPUESTOS 410301
4103011301 ESPECIES FISCALES 41030113
4103011302 MUNICIPALES 41030113
4103011303 FISCALES 41030113
41030114 LUZ ELECTRICA 410301
41030115 AGUA 410301
41030116 TELEFONO Y COMUNICACIONES 410301
41030117 PAPELERIA Y UTILES 410301
41030118 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 410301
41030119 MATERIAL DE EMPAQUE 410301
41030120 ANUNCIOS Y PROPAGANDA 410301
41030121 ADECUACION DE LOCALES AJENOS 410301
41030122 DIVERSOS 410301

410302 GASTOS DE VENTA 4103

41030201 SUELDOS EJECUTIVOS 410302
41030202 SUELDOS EMPLEADOS 410302
41030203 COMISIONES 410302
41030204 HONORARIOS 410302
41030205 DIETAS 410302
41030206 SUELDOS EXTRAORDINARIOS 410302
41030207 GASTOS DE VIAJE 410302
41030208 GASTOS DE REPRESENTACION 410302
41030209 VIATICOS 410302
41030210 TRANSPORTE 410302
41030211 PRESTACIONES LABORALES 410302
4103021101 AGUINALDO 41030211
4103021102 INDEMNIZACIONES 41030211
4103021103 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 41030211
4103021104 INCAPACIDADES 41030211

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4103021105 CUOTA PATRONAL ISSS-FSV 41030211

4103021106 OTRAS PRESTACIONES 41030211
41030212 MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMPUTO 410302
41030213 IMPUESTOS 410302
4103021301 ESPECIES FISCALES 41030213
4103021302 MUNICIPALES 41030213
4103021303 FISCALES 41030213
41030214 LUZ ELECTRICA 410302
41030215 AGUA 410302
41030216 TELEFONO Y COMUNICACIONES 410302
41030217 PAPELERIA Y UTILES 410302
41030218 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 410302
41030219 MATERIAL DE EMPAQUE 410302
41030220 ANUNCIOS Y PROPAGANDA 410302
41030221 ADECUACION DE LOCALES AJENOS 410302
41030222 DIVERSOS 410302
41030223 OTROS GASTO 410302

42 COSTOS Y GASTOS NO DE OPERACION 42

4201 GASTOS FINANCIEROS 42
420101 INTERESES 4201
420102 COMISIONES BANCARIAS 4201
420103 IMPUESTO A LAS OPERACIONES FINANCIERAS 4201
420104 DIFERENCIALES BANCARIOS 4201

4202 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA 42

GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
420201 CORRIENTE 4202
420202 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO 4202

4201 OTROS GASTOS 42

420101 PERDIDAS EN ACCIONES 4201
420102 DETERIORO 4201
420109 PERDIDA DE CAPITAL 4201
420199 OTROS GASTOS 4201

5 INGRESOS
51 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 51
5101 VENTAS NETAS A TERCEROS 51
510101 VENTA DE MERCADERIA 5101
510102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 5101
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5102 VENTAS NETAS A COMPAÑIAS RELACIONADAS 51

510201 VENTA DE MERCADERIA 5102
510202 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 5102

52 OTROS INGRESOS 5
5201 INGRESOS FINANCIEROS 52
520101 INVERSIONES EN ACCIONES 52
520101 INTERESES BANCARIOS 52
520102 COMISIONES 52
520103 DIFERENCIALES CAMBIARIOS 52
5202 DIVIDENDOS GANADOS 52
5203 GANANCIA DE CAPITAL – ACTIVOS 52
5204 OTROS INGRESOS 52

6 CUENTA LIQUIDADORA
61 CUENTA DE CIERRE 6
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS 61

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MANUAL DE APLICACIONES DEL CATALOGO DE CUENTAS.

ACTIVO
Se reconoce un activo en el estado de situación financiera cuando sea probable que del mismo
se obtengan beneficios económicos futuros para la entidad y, además, el activo tenga un costo
o valor que pueda ser medido con fiabilidad. Un activo no se reconoce en el estado de
situación financiera cuando no se considere probable que, del desembolso correspondiente,
se vayan a obtener beneficios económicos en el futuro más allá del periodo actual sobre el
que se informa.

11 ACTIVO CORRIENTE
Un activo es corriente o a corto plazo cuando: su saldo se espera realizar, o se tiene para su
venta o consumo, en el transcurso del ciclo normal de la operación de la empresa, o se
mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo, y se
espera realizar dentro de un periodo de doce meses, iniciado desde la fecha de cierre del
Balance, o se trata de efectivo u otro medio líquido equivalente, cuya utilización no esté
restringida.

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

Inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes
determinados de efectivo y están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.

110101 CAJA
Esta cuenta refleja el monto de las operaciones diarias de la empresa, el dinero recibido y los
pagos realizados.

Se cargará: con los ingresos provenientes de las operaciones normales del negocio (ventas,
abonos de clientes y cualquier otro ingreso y con la apertura del ejercicio)
Se abonará: con el valor de los fondos que se utilizan para efectuar pagos en general, por
las remesas enviadas a los bancos y por cierre contable.
Saldo: será deudor y representará el disponible en caja a la fecha del balance.

110102 BANCOS
Esta Cuenta reflejará el efectivo disponible en bancos a favor de la compañía y que no se
encuentra restringido.

Se cargará: con las remesas efectuadas y notas de abono recibidas del banco o clientes, y
con la apertura del ejercicio.
Se abonará: con los cheques girados y notas de cargo recibido del banco y por cierre
contable.
Saldo: Deudor.
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