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En este proceso la gerencia deberá también evaluar los planes e identificar aquellos
cambios en las operaciones que podrían mejorar los resultados. La financiera de la
empresa, como la inversión que necesitará la empresa en nuevos activos, el grado de
apalancamiento financiero, la cantidad de efectivo que será necesaria a la liquidez y
capital de trabajo que la empresa requiriera. Así las decisiones que tome una empresa en
estas cuatro áreas afectaran en forma directa su rentabilidad futura y en consecuencia su
valor.
Los planes estratégicos y tácticos, así como sus fundamentos (programas, proyectos,
estrategias y políticas), deben tener expresión en términos monetarios. Para ello, la
planeación financiera integra información relativa a los precios, los costos de los diversos
factores productivos y los datos de índole cualitativa y cuantitativa (volúmenes previstos
de ventas, niveles de compras, horas – hombre a invertir en los procesos de
transformación, etc.)Recopilados y analizados en la fase del diagnóstico interno y
externo.
Si las tendencias del mercado financiero y las decisiones económicas del gobierno que
regulan la masa monetaria circulante, que es el caso de encaje bancario, permiten
presagiar la escasez de recursos del crédito y la evaluación de las tasas de interés, estarán
sentadas a las a las bases para procurar la obtención de jondos por las vías de capacitación
de utilidades, la emisión de titulos de deuda o la emisión de papeles. Si se tiene una
participación activa en el comercio internacional, convendrá conocer las políticas que
Nimer S.A.
Estado de situación
financiera Al 30.06.2013
(Expresado en nuevos soles)
A1: Sueldo
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Sueldo 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00
Gratificació 2,800.00 2,800.00
n 5,600.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 5,600.00
Total 364.00 364.00 364.00 364.00 364.00 364.00
remuneración 5,236.00 2,436.00 2,436.00 2,436.00 2,436.00 5,236.00
Retenciones 13% 0.26 0.12 0.12 0.12 0.12 0.26
Pago neto
ITF – 0.005%
Anexo 2: Aportes
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Sueldo 5,600.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 2,800.00 5,600.00
Essalud 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00
9% 252.00 252.00
Bonif. 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00 252.00
Extraordinaria Total
aportes
Presupuesto de cobranza
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Venta (inv. 30.06) 15,400.00
Ventas 54,000.00 42,000.00 49,000.00 39,000.00 53,000.00 41,000.00
mercadería IGV 12,492.00 7,560.00 8,820.00 7,020.00 9,540.00 7,380.00
18% 81,892.00 49,820.00 57,820.00 46,020.00 62,540.00 48,380.00
Total 95,000.00
mercadería 176,892.00 49,820.00 57,820.00 46,020.00 62,540.00 48,380.00
Venta de terreno 8.84 2.48 2.89 2.30 3.13 2.42
Total cobrado
ITF – O.005%
Depreciación
Activo Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Camioneta 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Anual (20%) 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Computadora 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00 3,800.00
Anual (25%) 950.00 950.00 950.00 950.00 950.00
Mensual 500.00 500.00 579.17 579.17 579.17 579.17
Impuesto a la renta
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas mercadería 69,400.00 42,000.00 49,000.00 39,000.00 53,000.00 41,000.00
Pagos a cta. 2.5% 1,735.00 1,050.00 1,225.00 975.00 1,325.00 1,025.00
Pagado 1,735.00 1,050.00 1,225.00 975.00 1,325.00
Por pagar enero 14 1,025.00
Impuesto a la renta de ejercicio
13,100.00
Total a pagar de impuesto a la
renta 14,125.00
Presupuestos de caja
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ingresos
Saldo inicial 200,000 267,520 287,842 324,288 367,907 393,539
Total venta 81,892 49,560 57,820 46,020 62,540 48,380
mercadería Venta de 95,000
terreno Aumento de 20,000
capital Total ingresos 376,892 317,080 345,662 390,308 430,447 441,919
Egresos
Otros pasivos financieros 91,020.00
Intereses financieros 3,080.00
Compras mercadería 8,260 8,732 9,322 10,974 12,980 15,340
Computadora
4,484.00
Mantenimiento detracción 9%
1,652
Estudio contable
11,000
Publicidad detracción 12%
4,012
IGV (P.3)
Impuesto renta – PA. Cta. (P- 11,232 5,544 7,146 5,346 5,882
5) Sueldo – Anexo 1 1,735 1,050 1,225 975 1,325
Bonificación extraordinaria 5,236 2,436 2,436 2,436 2,436 5,236
Retenciones y aportes (A- 252 252
3) Saldo inicial IGV 616 616 616 616 616
Saldo inicial Rta PA. 850
Cta. Saldo inicial aporte 170
y contribuciones 490
Mulatas Sunat 1,050
Pago al contador 2,500
Otros pasivos 750.00
financieros Otras 3,280.00
cuentas por pagar 4.55
(balance) 0.15
ITF Otros pasivos 8.84 2.48 2.89 2.30 3.13 2.42
financieros ITF Intereses 0.26 0.12 0.12 0.12 0.12 0.26
financieros 0.41 0.66 0.55 0.55 1.20 0.97
ITF Ventas 0.05
ITF Sueldo 0.13
ITF Compras
0.16
ITF Multas Sunat
1.00
ITF Pago al
0.04
contador
ITF Otras Ctas. Por 109,372 29,238 21,374 22,401 36,908 35,947
1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
pagar ITF Aumento
capital 110,372 30,238 22,374 23,401 37,908 36,947
ITF Otros pasivos financieros 266,520 286,842 323,288 366,907 392,539 404,972
267,520 287,842 324,288 367,907 393,539 405,972
Subtotal
Caja mínima
Total ingresos
Exceso (déficit)
Saldo final
Estado de resultado (proyectado)
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Total venta 69,400 42,000 49,000 39,000 53,000 41,000
mercadería Costo de -7,000 -7,400 -7,900 -9,300 -11,000 -13,000
venta -7,000
Costo de venta (Inv. 95,000.00
30.06) Venta de terreno -70,000
Costo de venta de 80,400 34,600 41,100 29,700 42,000 28,000
terreno Utilidad bruta
Gasto -3,080
Intereses financieros -1,400
Mantenimiento detracción -9,322
9% Estudio contable
-3,400
Publicidad
-2,500
Pago al
-1,050
contador Multa
-1,000 -1,000 -1,000 -1,000 -1,000
Sunat Anticipos
Otros pasivos financieros -750
Sueldo y gratificación (A- -5,852 -2,800 -2,800 -2,800 -2,800 -5,852
2) ITF – Anexo 4 -14.22 -3.26 -3.60 -3.97 -4.63 -3.81
Aportes (A-3 -252 -252 -252 -252 -252 -252
Essalud) -500 -500 -579 -579 -579 -579
Depreciación -13,100
Impuesto a la renta de 70,702 30,045 34,315 25,065 24,492 3,813
ejercicio Utilidad operativa
Situación financiera (proyectado)
Concepto Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Efectivo y equivalentes de efectivo 267,520 287,842 324,288 367,907 393,539 405,972
Otros activos financieros – C. Plazo 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500
Pagos a Cta. IR 2,335 3,385 4,610 5,585 6,910 7,935
Otras Ctas. Cobrar – IGV
Computadora
Camioneta 3,800 3,800 3,800 3,800 3,800
Depreciación 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000
Anticipo -6,500 -7,000 -7,579 -8,158 -8,738 -9,317
Total activos 5,000 4,000 3,000 2,000 1,000
Pasivos y patrimonio 303,855 327,527 363,619 406,634 432,012 443,891
IGV (P – 3) 11,232 5,544 7,146 5,346 5,882 4,428
Impuesto renta (P -5) 1,735 1,050 1,225 975 1,325 14,125
Aportes 9% (A – 3) 252 252 252 252 252 252
Otras cuentas por pagar (B. Inl) 3,280 3,280 3,280 3,280 3,280
Otras Ctas. Por pagar comerciales 8,930 8,930 8,930 8,930 8,930 8,930
corrientes
Retenciones SNP (A – 3)
364 364 364 364 364 364
Total pasivos 25,793 19,420 21,197 19,147 20,033 28,099
Patrimonio
Capital 200,000 200,000 200,000 220,000 220,000 220,000
Reserva 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000 11,000
s 67,062 97,107 131,422 156,487 180,979 184,792
Resultados acumulados (A – 278,062 308,107 342,422 387,487 411,979 415,792
5) Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio 303,855 327,527 363,619 406,634 432,012 443,891