UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

MATERIA: AUDITORIA INTERNA CONTROL INTERNO Y GESTION DE RIESGOS
EXAMEN DE GRADO 2019

PARTE I: Falso o Verdadero (Es verdadero considerando todas las palabras que se detallan) coloque en círculo la
respuesta correcta

1: Normalmente los niveles conceptuales de una organización son: Nivel estratégico, Nivel organizativo, nivel de
recursos económicos y nivel de conocimiento.

VERDADERO FALSO

2: Los auditores internos deben elaborar y documentar un plan para cada trabajo, que incluya los procedimientos de
auditoria, recursos e informe.

VERDADERO FALSO

3: Se entiende por Control Interno a un proceso efectuado por el consejo de administración (Gobierno Corporativo) , la
dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable para alcanzar los objetivos

VERDADERO FALSO

4: Se entiende por COSO II o ERM a un conjunto de acciones llevadas a cabo por el directorio, la gerencia y el resto del
personal de una entidad aplicando en la definición de la estrategia y que abarca a toda la empresa destinado a
identificar acontecimientos eventuales que puedan afectar a la entidad y procurar que los riesgos estén dentro del nivel
del riesgo aceptado para proveer una seguridad razonable con respecto al logro de los objetivos de la entidad

VERDADERO FALSO

5: Uno de los objetivos de la Auditoria Interna es acompañar a la administración en el cumplimiento de los objetivos
desde la correspondiente gestión de riesgos, control y Gobierno

VERDADERO FALSO

PARTE II - Encierre en un círculo la letra de la respuesta correcta

1-Se entiende como modelo de negocio

a) La forma en que una organización (entidad) crea entrega distribuye atiende a todos y captura valor obteniendo una
rentabilidad a cambio
b) La forma en que una organización (entidad) crea entrega y captura valor obteniendo una rentabilidad a cambio

c) A lo que hace la entidad en relación a los ingresos y egresos desde el punto de vista netamente contable

d) Ninguna de las opciones anteriores detalladas

2- Se entiende por ambiente de Control a:
a) La base de los otros conocimientos donde se evalúan los riesgos de control y se definen las actividades de control y
simultáneamente se captan información y se comunica bajo un proceso supervisado y corregido oportunamente

b) La base de los otros conocimientos donde se evalúan los riesgos inherentes y se definen las actividades de control y
simultáneamente se captan información y se comunica bajo un proceso supervisado y corregido oportunamente

c) La base de los otros conocimientos donde se evalúan los riesgos y se definen las actividades de control y
simultáneamente se captan información y se comunica bajo un proceso supervisado y corregido oportunamente

d) Ninguna de las opciones anteriores detalladas

3- Se entiende por Gobierno corporativo a:

a) Un conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno
de la empresa, integrado por los accionistas, directorio y alta administración

a) Un conjunto de principios y normas que regulan la planificación de los órganos de gobierno de la empresa, integrado
por los accionistas, directorio y alta administración

a) Un conjunto de principios y normas que regulan la parte operativa de los órganos de gobierno de la empresa,
integrado por los accionistas, directorio y alta administración

d) Ninguna de las opciones anteriores detalladas

4-Se entiende por plan a:

a) Una serie de pasos o procedimientos que buscan conseguir un objeto o propósito de dirigirla a una dirección, el
proceso para diseñar un plan se le conoce como planeación o planificación

a) Una serie de pasos o procedimientos que buscan conseguir específicamente el logro del proceso para diseñar un plan
se le conoce como planeación o planificación

a) Una serie de pasos o procedimientos que buscan conseguir un objeto o propósito de dirigirla a una dirección, el
proceso para diseñar procesos contables

d) Ninguna de las opciones anteriores detalladas

5- Se entiende por Informe de Auditoria Interna al:

a) Es el producto final del trabajo del auditor por medio del cual exponen las observaciones únicamente relacionadas
con el control interno
b) Producto final del trabajo del auditor por medio del cual se exponen las observaciones, conclusiones y
recomendaciones
c) Es el producto final del trabajo del auditor por medio del cual emite la razonabilidad sobre lo que examina y revisa

d) Ninguna de las opciones anteriores detalladas

PARTE III Parte Práctica
Un amigo de una firma de Auditoria le pide que le ayude con el mapa de riesgos del DAFO (FODA) por sus siglas en
español de la empresa ESPIGA DE TRIGO SRL. Auditoria del 31 de diciembre de 2020 como parte de la auditoría
preliminar con el corte el 30 de septiembre de 2020
Los datos con el que cuenta son los siguientes
Dentro de sus fortalezas se tiene que el "personal tiene buena formación técnica y profesional especializado" su temor o
riesgo específico es que el personal especializado abandones renuncia a su empleo dentro de los próximos 12 meses en
cuanto a la existencia de cambios y posible factor de riesgo futuro y conclusión existen y son importantes la
significatividad a nivel general es muy significativo está catalogado como "posible" dentro de la probabilidad de
ocurrencia

El resumen entregado también mencionaba en relación a amenazas, el riesgo general está relacionado con la "entrada
de nuevos competidores" del río ríos específico se menciona que "por el proceso de globalización a los mercados a nivel
mundial puede haber el ingreso de productos que sean más competitivos en precio y calidad principalmente
contrabando de Perú Argentina y Brasil entre otros" en cuanto a la existencia de cambio posible factor de riesgo su
futuro y su conclusión de "existen y son importantes" la significatividad a nivel general es" significativo " está catalogado
como "probable" dentro la probabilidad de ocurrencia

El resumen menciona que dentro de sus debilidades tiene como riesgo general "un débil posicionamiento de sus
productos en los departamento Occidente Bolivianos riesgo específico se limita que "no tiene presencia clara en los
departamentos de occidente boliviano lo cual no le permite el crecimiento de la empresa en zonas geográfica " en
cuanto a la existencia de cambios y posible factor de riesgo futuro es su conclusión "existen y son importantes "la
significatividad a nivel general es "muy significativo" está catalogado como "posible" dentro de la probabilidad de
ocurrencia

Su resumen menciona también que como oportunidad se tiene "la diversificación de productos (nuevos productos)
dentro del riesgo específico hasta que se pueden realizar nuevas fórmulas con las materias primas con las que cuenta
para producir nuevos productos que sean de interés para el público y metas y no sean aceptados" en cuanto a la
existencia de cambios y posibles factor de riesgo futuro y su conclusión "existen algunos" y la significatividad a nivel
general es "significativo" esta catalogada como probable dentro de la probabilidad de ocurrencia

"El último punto sería el tema de covid-19 selecto en El Paso nivel de Amenaza
Su amigo le pide por favor que le ayude a elaborar el mapa de riesgos y efectuar el resumen completo
Tiempo de 45 minutos a partir del inicio a la hora del alta del docente después de penalidad de 3% por cada minuto que
pasa
"
 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Factores de riesgos, Cambios y Tipo de riesgo Significativi dad a Probailidad de Ciclo contable Acción Adoptada Riesgo de Frecuencia
identificacion del posible factor / RI o RC nivel general ocurrencia que afectaria negocio
Descripción del riesgo riesgo en forma de riesgo a
a nivel general especifica futuro y su
conclusión
FORTALEZAS
personal tiene buena el personal
formación técnica y especializado Solicitar Politicas sobre
profesional abandones renuncia a rotacion y renovacion del
especializado su empleo dentro de Personal y realizar un estudio
los próximos 12 de fidelizacion interna del
Existe Riesgo de
meses Ventas, Sueldos y personalde hace 2 años para
Existen y son Muy negocio por
RC Probable Salarios,Previsiones poder realizar tendencias de Medio
importantes Significativo empresa en
, Provision, Efectivo desempleo y realizar
funcionamineto
cuestionarios con Recursos
Humanos sobre si las
politicas se estan cumplinedo
en cuanto a contratacion y
despidos
AMENAZAS
entrada de nuevos Significativo Probable
competidores por el proceso de
globalización a los
Solicitar informe de control
mercados a nivel
precios y el de control de
mundial puede haber
Ventas, cuentas por calidad del producti para Existe Riesgo de
el ingreso de
cobrar Inventarios, revisar y poder dar negocio por
productos que sean RI Alto
Cuentas por pagar conclusiones de mejora y de empresa en
más competitivos en
Sueldos y Salarios estrategias para ya estar funcionamineto
precio y calidad
listos para los nuevos
principalmente
competidores
contrabando de Perú
Argentina y Brasil Existen y son
entre otros importantes
DEBILIDADES

un débil
Debemos realizar un estudio
posicionamiento de
y analisis de mercado para
sus productos en los Ventas, cuentas por poder si es favorable
no tiene presencia
departamento cobrar Inventarios, expandirnso en el occidente Existe Riesgo de
clara en los
Occidente Bolivianos Existen y son Cuentas por pagar y realizar estrategias de negocio por
departamentos de RI Muy, muy Significativo Posible Medio
occidente boliviano lo importantes Sueldos y mercado para poder llegar a empresa en
cual no le permite el Salarios,Previsiones los occidentes con su funcionamineto
crecimiento de la , Provision, Efectivo respectiva control de
empresa en zonas crecimiento, y control de
geográfica costos
OPORTUNIDADES

la diversificación de
productos (nuevos hasta que se pueden
productos) realizar nuevas
fórmulas con las Solicitar y Revisar Politicas
materias primas con Ventas, cuentas por de acopio de materia Prima, Existe Riesgo de
las que cuenta para cobrar Inventarios, Informes permanentes de negocio por
Existen algunos RC Significativo Probable factores de aspectos Alto
producir nuevos Cuentas por pagar empresa en
productos que sean Sueldos y Salarios sociales que podrian activar funcionamineto
 y analisis de mercado para
sus productos en los Ventas, cuentas por
no tiene presencia poder si es favorable
departamento cobrar Inventarios, Existe Riesgo de
clara en los expandirnso en el occidente
Occidente Bolivianos Existen y son Cuentas por pagar negocio por
departamentos de RI Muy, muy Significativo Posible y realizar estrategias de Medio
occidente boliviano lo importantes Sueldos y mercado para poder llegar a empresa en
cual no le permite el Salarios,Previsiones los occidentes con su funcionamineto
crecimiento de la , Provision, Efectivo respectiva control de
empresa en zonas crecimiento, y control de
geográfica costos
OPORTUNIDADES

la diversificación de
productos (nuevos hasta que se pueden
productos) realizar nuevas
fórmulas con las Solicitar y Revisar Politicas
materias primas con Ventas, cuentas por de acopio de materia Prima, Existe Riesgo de
las que cuenta para cobrar Inventarios, Informes permanentes de negocio por
Existen algunos RC Significativo Probable factores de aspectos Alto
producir nuevos Cuentas por pagar empresa en
productos que sean Sueldos y Salarios sociales que podrian activar funcionamineto
de interés para el el mercado, Informe de
público y metas y no Precios debemos analizar
sean aceptados todo esto a la hora de lanzar
nuevos productos
No existen Que tipo de riesgo es? No significativo Remota Vtas- CxC Que acción se puede realizar Existe o no Mínimo
Significativo Improbable para poder administ rar el Riesgo de
Existen algunos
Riesgo CxP Inv riesgo negocio Bajo
El riesgo pero muy poco
identificad
identificado a nivel Muy Posible
o a nivel SyS Medio
general Existen algunos Significativo
especifico
Existen y son Muy, muy Significativo Probable Activo fijo,
Alto
importantes dep y dep acuml.
Prev y Prov
Patrim - Inv