Llenado : Libros de compras y ventas

Como registro del Libro de compras IVA en el

aplicativo facilito
Para efectuar el registro de sus facturas, notas fiscales y documentos equivalentes
debe tener previamente instalado el aplicativo facilitó en su versión última versión
como también debe tener instalado el módulo libro de compras y ventas (LCV) que
tiene la denominación de Form- 2950 LCV IVA en su versión última versión, también
debe contar con todas sus facturas de compras a declararse en el período ahora
ingresaremos el aplicativo facilitó. Para iniciar con el registro de compras primero
vamos a asignar el número de NIT de nuestro contribuyente y la contraseña en el
caso que corresponda, posteriormente pulsamos el botón ingresar.
Si no tiene creado una cuenta puede acceder a la opción de nuevo usuarios y
llenar los campos solicitados.

Una vez dentro vera el menú del aplicativo facilito, ingresamos a la opción FORM –
2950 LCV IVA para iniciar con el llenado.
Debemos asignar el periodo del cual vamos a informar.
Como ustedes pueden apreciar el libro de compras tiene dos pestañas, uno que
son las compras estándar y una pestaña específica para lo que son las notas de
crédito y débito.

Ahora veremos cada una de las columnas del libro de compras.

1. En la primera columna “número” no se registra ningún dato ya que este

dato es generado de manera automática.

2. En la siguiente columna registrar la fecha de la factura, recuerden que

aquí debemos de consignar la fecha de emisión de todas nuestras
facturas solo en el caso de las facturas de telecomunicaciones se puede
registrar fecha de pago o fecha de emisión.

3. Posteriormente vamos a registrar el número de NIT de nuestro

proveedor.

4. En la siguiente columna registramos nombre y apellidos o razón social

de nuestro proveedor.

5. Posteriormente registramos el número de la factura.

6. Cuando registremos una factura, en la columna número de DUI

debemos de dejar la casilla con el dígito cero.

7. En la siguiente columna registramos el número de autorización de la

factura.

8. En la columna importe total de la compra vamos a consignar este dato

de nuestro documento fiscal.

9. Si llenamos una factura absolutamente regular en la columna importe

no sujeto al crédito fiscal vamos a dejar con cero.
 10. El subtotal será calculado de manera automática por el sistema entre la
diferencia del importe total de la compra menos el importe no sujeto a
crédito fiscal

11. Si llenamos una factura absolutamente regular en la columna de

descuentos, bonificaciones y rebajas sujetas al IVA vamos a dejar en
cero.

12. El importe base para crédito fiscal hará un cálculo automático entre la
diferencia del subtotal menos los descuentos, bonificaciones y rebajas.

13. La siguiente columna de crédito fiscal realizará un cálculo automático

del 13 por ciento de la columna anterior.

14. la columna código de control será llenada cuando se registre una factura
emitida por la modalidad de facturación computarizada, electrónica por
ciclos, electrónica web u oficina virtual. Si fuera el caso que no llenara
esa área debe de dejarla en blanco y no colar un dígito cero.

15. En la columna tipo de compra debemos de indicar el destino de esta,

seleccionaremos:

Número 1: Interno/Actividades agravada.

Cuando la compra sea destinada para un producto que se vaya a vender o un

servicio que se vaya a prestar dentro del mercado interno y este producto o servicio
esté gravado por el impuesto al valor agregado, recuerden que el iva grava la venta
de bienes muebles, prestaciones de servicio y también lo que son alquiler de bienes
inmuebles.

Número 2: Interno/Actividades no agravada.

Cuando la compra esté destinada para mercado interno y sea la misma para
actividades no grabadas por el IVA, esta columna va a poderla utilizar aquel
contribuyente que por ejemplo realiza la venta de bienes inmuebles que no se
encuentra grabado por el IVA o también las entidades financieras que tienen la
percepción de intereses.

Número 3: Sujetas a proporcionalidad.

Se seleccionará cuando la compra está sujeta a una proporcionalidad, este número

van a seleccionar aquellos contribuyentes que estén gravados a una tasa cero como
por ejemplo venta de libros también a aquellos que realizan transporte de carga
internacional, asimismo si tenemos un contribuyente que efectúa el servicio de
construcción por ejemplo que ellos pueden prestar el servicio de construcción que
está gravado por el IVA, cuando su compra sea específicamente para el servicio de
construcción van a consignar el número 1 pero también efectúan a la vez la venta
de bienes inmuebles, para el caso exclusivamente de bienes inmuebles este
contribuyente seleccionaría el número 2 en el caso que el producto que hayan
comprado por ejemplo ladrillos sea destinado tanto para el servicio de construcción
y para la venta de bienes inmuebles debe registrar el número 3, ya que no se puede
dividir una factura al consignar el número tres estamos comunicando que esa
compra ha sido efectuada tanto para actividades gravadas y no grabadas y que
están sujetas a un cálculo de la proporcionalidad.

Número 4: Exportaciones.

Cuando la compra sea para una exportación que se vaya a efectuar ejemplo puede
ser que se esté comprando suelas de zapatos para fabricar un zapato
exclusivamente con destino a una exportación en este caso la compra de esas
suelas de zapato debe ser registrada con el número 4.

Número 5: Interno/Exportaciones.

Sera registrada cuando la compra sea destinada para un producto a

comercializarse dentro del mercado interno y así mismo ese producto vaya a ser
exportado.

Al finalizar el llenado de cada uno de los registros no olvidemos pulsar el botón

validar para verificar la información ingresada y que no existan errores.

Ahora vamos a explicar las casuísticas que podrían tener en el momento que
ustedes efectúan en registro de compras.

Como llenamos una factura de luz

En una factura de luz debemos de considerar que está dentro de la misma el cobro
de tasa de alumbrado público y por aseo urbano recuerden que estos importes no
están alcanzados por el IVA por ende no generan un crédito fiscal. Este tipo de
facturas siempre tiene desglosado el importe base para crédito fiscal.
El importe total pagado sería 116.30 bolivianos luego el importe de la tasa de aseo
y alumbrado público son 14.60 bolivianos este dato se consignan en la columna de
importe no sujeto a crédito fiscal el sistema de manera automática hace la
diferencia entre ambos importes que es 101.70 que es nuestro importe sujeto o
base para crédito fiscal.

Como llenamos una factura que consigna un descuento

Esta factura vamos a considerar la última sección donde nos dice el importe total
de la transacción que son 16 250 bolivianos, el descuento son 250 bolivianos y un
total a pagar de 16 000 bolivianos.
Vamos a ver el registro de esta factura en nuestro aplicativo. Registramos
el importe total de la compra 16 250 bolivianos que es el importe total de la
transacción, en la sección importe no sujeto a crédito fiscal vamos a dejar en cero,
el subtotal nos va a dar los mismos 16 250 en la columna descuentos,
bonificaciones y rebajas vamos a registrar el importe que son 250 bolivianos.

recuerde que este importe tiene que ser registrado siempre y cuando la factura
contemple este importe en la misma o esté desglosado en el documento, el importe
base para crédito fiscal va a ser mi diferencia entre el total de 16 250 menos el
descuento de 250 que son los 16 000 bolivianos pagado por el contribuyente.

Como llenar un boletó aéreo o ticket electrónico

Debemos de considerar el número de factura, está compuesto por el número de
billete o el ticket number este dato generalmente se presenta con tres dígitos un
guión y un número correlativo asimismo en el caso que se registre un ticket
electrónico se debe consignar el dígito 1 en la columna número de autorización.
todos los boletos aéreos, tickets electrónicos van a estar registrados con el dígito 1
en la opción del número de autorización.

1. Razón Social

2. NIT del Proveedor

 3. Fecha

4. Numero de factura (Son 13 dígitos)

5. Importe base para crédito fiscal

6. Importe total de la compra.

Como llenar una póliza de importación DIM en el formulario

LCV
Actualmente tenemos la declaración de mercancía de importación más conocida
como la DIM debemos de considerar los siguientes datos.
1. El número de la póliza de importación lo encontramos en la parte
superior de este documento.
para nuestro ejemplo tenemos que consignar estos datos numéricos que serían
2020621 antes de consignar el siguiente dato numérico debemos de reflejar la
letra C y consignamos el mismo 2000409. El resultado sería: 2020621C2000409. El
Numero de DIM deberá ser llenado en la columna DUI de nuestro formulario LCV.

2. para la fecha debemos de registrar la fecha de aceptación que sería el

equivalente a la fecha de validación para nuestro ejemplo seria 23 de enero 2020
consignar.

3. Para el NIT del proveedor debemos registrar el número de NIT del declarante
para nuestro ejemplo vamos a registrar el número de NIT de la agencia
despachante de aduana recuerde que a veces los contribuyentes realizan su propia
importación en este caso van a poder registrar su propio número de NIT.

4. El importe total de la factura o de la póliza de importación en este caso vamos a

registrar lo de esta casilla donde tenemos la liquidación total de tributos
exoneraciones, suspensiones u otros cargos expresado en bolivianos de esta casilla
vamos a considerar el importe que se encuentra dentro del impuesto al valor
agregado está en la columna liquidación de tributos, se entiende que el importe
que han pagado por impuesto al valor agregado son 88 922 este importe debe ser
dividido entre el 13% para poder encontrar el 100% de la transacción quien para
nuestro ejemplo son 68 4015.-
En nuestro aplicativo tenemos llenadas esta información donde repasamos que la
fecha de la póliza de importación es 23 de enero del 2020 que es la fecha de
aceptación, como indicábamos el NIT del proveedor va a ser el número de NIT del
declarante que para nuestro ejemplo es la agencia despachante de aduana, en la
columna número de factura vamos a consignar el número 0 ya que la póliza de
importación tiene el número de DUI que en este caso es el número de DIM donde
no debemos olvidar consignar la letra “c” antes del último dato correlativo, en
el número de autorización debemos de registrar el dígito 3 ya que este dígito nos
indica que es una póliza de importación, en la columna importe total de la compra
vamos a registrar el importe que nos ha generado de la división entre el 13 por
ciento del IVA efectivamente pagado que son 68 4015 y si revisamos en nuestra
columna de crédito fiscal nos sale los 88 921.95 que se ha pagado a la aduana para
la importación de la mercadería.

Como registro una factura de gasolina

Debemos de considerar que estas facturas de gasolina de su crédito fiscal el
contribuyente solamente puede utilizar el 13% en ese sentido debemos de registrar
esta factura como nosotros podemos apreciar en la imagen.
El total de la transacción o el importe pagado son 30 bolivianos sin embargo el
importe base para crédito fiscal son 21 bolivianos donde el 30 por ciento de esta
factura corresponde a 9 bolivianos. El llenado de la factura de gasolina vamos a ver
cómo se ha efectuado el registro, el importe total de la compra el importe pagado
son 30 bolivianos ese 30% de nuestra factura lo vamos a registrar el importe no
sujeto a crédito fiscal que son los 9 bolivianos y en el subtotal nos va a dar los 21
bolivianos que es el importe del sujeto a crédito fiscal en la columna descuentos
bonificaciones se deja en cero y el importe base para crédito fiscal son los mismos
21 bolivianos que reflejan nuestra factura como importe válido para crédito fiscal y
de esta manera hemos terminado con el llenado del registro de compras no se
olviden pulsar el botón validar para verificar que la información esté correctamente
llenada y siempre pulsar el botón guardar.

Recuerde que usted puede llenar este registro de compras con un lote de facturas
en una fecha determinada y posteriormente puede terminar su registro de
compras.

Como registrar del Libro de ventas IVA en el aplicativo

facilito
Antes seguir con el tutorial asegúrese de tener instalado el aplicativo facilito en su
versión 1.1.0.5 como también tiene que tener instalado el formulario de libro de
compras y ventas en su versión 1.0.2.3

Si no tiene instalado por favor siga nuestros siguientes posts donde te enseñamos
como descarga e instalar el programa facilito y su modulo del libro de compra y
venta en su última versión.

Ingresamos al aplicativo facilitó con el número de nit del contribuyente y su

contraseña (Si el usurario fue creado sin contraseña no será necesario) y pulsamos
sobre el botón ingresar.
para acceder al libro de compras y ventas hacemos clic sobre la opción FORM –
2950 – LCV IVA o para recuperar un archivo ya guardado diríjase a la sección todos
y elija el periodo que va editar.

como ustedes pueden apreciar el libro de ventas tiene cinco especificaciones:

 1. Compras Estándar.

2. Estaciones de servicio: En esta especificación van a llenar a aquellos

contribuyentes que vendan combustibles como la gasolina, debido a
que las facturas de gasolina tienen un tratamiento especial

3. Agrupadas: Se va a registrar las facturas pre valoradas de forma

agrupada, ¿qué quiere decir? vamos a registrar por ejemplo la fecha de
la factura que se ha vendido y vamos a consignar el rango de facturas el
número del cual se está iniciando que podríamos decir que es el 100 al
número de factura que se ha cerrado 150 y su número de autorización,
de esta manera aquellos contribuyentes que tienen facturas pre
valoradas pueden enviar las mismas de forma agrupada a través de esta
especificación.

4. Reintegros: Se va a detallar aquellas transacciones que pertenezcan a un

reintegro recuerden que los reintegros son las donaciones entonces acá
yo voy a tener que consignar la fecha en que se ha efectuado el reintegro
el importe total del reintegro y el débito fiscal que corresponde.

5. Notas de crédito y débito: Vamos a registrar las notas de crédito y débito

recibidas por aquellas devoluciones que hayamos efectuado. recuerden
que estas notas de crédito o débito en el registro de ventas tienen que
llenarlo el comprador.

A continuación, explicaremos como se realiza el llenado de ventas estándar.

En la primera columna el N° no se registra ningún dato debido a que el sistema
genera este, en fecha de la factura vamos a consignar la fecha de emisión de
nuestra factura, número de factura vamos a registrar el dato correlativo de nuestra
factura, el número de autorización consignamos el número de autorización que
refleja nuestra factura, en la columna estado vamos a consignar la inicial al estado
que corresponda nuestra factura:

• Letra “V»: Será cuando la factura sea válida eso significa que la factura ha
sido emitida sin ninguna observación.

• Letra “A”: cuando la factura haya sido anulada por algún error en la emisión
de la factura.

• Letra “E”: cuando la factura haya sido extraviada, en el caso que se registre
como extraviada el contribuyente debe tener como respaldo una denuncia
ante la policía por el extravío de la factura y asimismo debe tener
una publicación en un periódico de circulación nacional indicando el extravío
de la misma.

• Letra “N”: Utilizaremos cuando la factura no haya sido utilizada como por
ejemplo que haya pasado su fecha límite. vamos a registrar todas aquellas
facturas que no hayan sido emitidas con la letra N de no utilizar o por algún
otro motivo no se vaya a utilizar la misma por ejemplo la inactivación de un
NIT.

• Letra “C”: Cuando la factura haya sido emitida por contingencia, recuerden
que muchos de los contribuyentes ya no pueden utilizar la modalidad de
facturación manual en el caso que no pueda utilizar una facturación manual
y por alguna contingencia requiere la utilización de las mismas deben
registrar esas facturas con la letra “C” en vez de la letra “V” de válida.

• Letra l: Vamos a registrar cuando se emita una factura en libre consignación.

Posteriormente vamos a registrar el número de NIT de nuestro cliente o también

su carnet de identidad después registramos el apellido o razón social en la siguiente
columna, vamos a registrar el importe total de la factura, en la siguiente columna
que es importe ICE/IEHD/IPJ/tasas/ otros no sujetos al IVA vamos a registrar el
importe a estos conceptos:
 • registraremos ICE por ejemplo cuando el contribuyente efectúe las ventas al
por mayor de bebidas refrescantes o alcohólicas.

• Registraremos IPJ el impuesto a la participación al juego cuando nuestra

factura consigne este dato esto generalmente es en las casas de juego.

• Registraremos Las Tasas en el caso que la factura que hemos emitido

contemple alguna tasa como las de servicio eléctrico que contempla en la
casa de aseo y alumbrado público ese importe que corresponde a tasas
debemos registrarlo en esta columna.

Asimismo vamos a poder registrar cualquier otro importe que no esté sujeto al IVA,
la siguiente columna será llenada cuando el contribuyente registre facturas
correspondientes a exportaciones Y operaciones exentas por ejemplo si un
contribuyente es exportador en este capital consignara el importe total de la venta,
en la siguiente columna vamos a registrar las ventas gravadas a tasa cero en esta
columna registraremos aquellas facturas que pertenecen a actividades gravadas a
tasa cero como por ejemplo transporte de carga internacional o venta de libros.

La columna subtotal hará una operación aritmética entre la diferencia del importe
total de la venta menos el importe ICE/IEHD/IP/tasas/otros no sujetos al IVA menos
exportaciones y operaciones exentas menos ventas gravadas a tasa cero en la
siguiente columna vamos a consignar los descuentos, bonificaciones y rebajas
sujetas al iva otorgadas esta columna va a ser llenada cuando nuestro documento
fiscal físico consigne en los datos de la transacción el descuento efectuado si el
descuento no se encuentra dentro el detalle de la factura no se registrará este dato
posteriormente el sistema me hará un cálculo entre la diferencia del subtotal
menos los descuentos, bonificaciones rebajas sujetas al iva para generar me un
importe base para el crédito fiscal y así en la siguiente columna que es el débito
fiscal hará un cálculo automático del 13 por ciento del importe base para débito
fiscal posteriormente consignaremos un código de control en el caso que la factura
emitida sea a través de la modalidad de facturación electrónica por ciclos
electrónica web computarizada o oficina virtual.

una vez que nosotros tengamos ya tanto el registro de compras y de ventas lo que
vamos a realizar es siempre pulsar el botón validar para que revise el sistema que
los datos están llenados de manera correcta posteriormente pulsamos en la opción
guardar, posteriormente lo que vamos a hacer es generar el archivo consolidado
pulsando sobre la opción de generar.
consignamos con movimiento seleccionamos la opción mensual y original y
pulsamos sobre el botón generar pulsamos en aceptar y como ustedes pueden
apreciar el sistema me indica dónde va a ser guardado la información pulso aceptar
luego el sistema me indica que usted ha generado el archivo .dec que desee abrir
la carpeta, vamos a pulsar en la opción si y ustedes podrán apreciar el archivo con
extensión .dec el cual debe ser enviado a través de la oficina virtual o si no también
puede ser enviado a través del mismo aplicativo.

Una vez que se concluye con el llenado de la información el sistema genera de

manera automática un borrador para el llenado del formulario 200 donde el
contribuyente si desea puede copiar toda esta información a su formulario hemos
concluido con el llenado del libro de ventas.