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PLAN DE CUENTAS

Contabilidad de Costos (Universidad Nacional de Loja)

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PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 DISPONIBLE
1.1.1.01 CAJA GENERAL
1.1.1.01.001 CAJA EFECTIVO PUNTO 1
1.1.1.02.001 CAJA CHICA
1.1.1.03 BANCOS
1.1.1.03.001 BANCO DE LOJA
1.1.2 EXIGIBLE CORTO PLAZO
1.1.2.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.2.01.001 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
1.1.2.01.002 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.2.02.001 CREDITO TRIBUTARIO
1.1.2.06 DOCUMENTOS X COBRAR
1.1.2.06.001 LETRAS Y PAGARES
1.1.3 REALIZABLE
1.1.3.01 MERCADERIAS
1.1.4 DIFERIDO
1.1.4.01 IMPUESTOS ANTICIPADOS
1.1.4.01.001 ANTICIPO IMPUESTO RENTA
1.1.4.01.002 RETENCION RENTA AÑO
1.1.4.01.003 IVA RETENIDO 30%
1.1.4.01.004 IVA RETENIDO 70%
1.1.4.01.005 IVA RETENIDO 100%
1.1.4.01.006 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO COMPRAS
1.2 ACTIVOS FIJOS
1.2.1 DEPRECIABLES
1.2.1.01 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1.2.1.01.001 EDIFICIO
1.2.1.02 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.2.1.02.001 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.2.1.03 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.1.03.001 MOBILIARIO
1.2.1.04 VEHICULOS

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1.2.1.05 MATERIALES Y HERRAMIENTAS

1.2.1.05.01 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.2 DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.2.01 DEPREC.EDIFICIOS E INSTALACIONES
1.2.2.01.001 DEPREC.EDIFICIO 1
1.2.2.03 DEPREC.MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.2.2.03.001 DEPREC.MOBILIARIO 1
1.2.2.04 DEPRECIACION ACUM.VEHICULOS
1.2.2.04.001 DEPREC. ACUM.VEHICULOS
1.2.2.05 DEPREC.MATERIALES Y HERRAMIENTAS
1.2.2.05.001 DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACION
1.2.3 NO DEPRECIABLES
1.2.3.01 TERRENOS
1.2.3.01.001 TERRENO
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 EXIGIBLE A CORTO PLAZO
2.1.1.01 OBLIGACIONES BANCARIAS
2.1.1.01.001 PRESTAMOS BANCARIOS
2.1.1.01.002 SOBREGIROS BANCARIOS
2.1.1.04 CTAS X PAGAR PROVEEDORES
2.1.1.04.001 CTAS X PAGAR PROVEEDORES
2.1.1.04.002 DOCUMENTOS X PAGAR PROVEEDORES
2.1.1.06 OBLIGACIONES SOCIALES
2.1.1.06.001 SUELDOS POR PAGAR
2.1.1.06.002 APORTE PERSONAL POR PAGAR
2.1.1.06.003 APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.1.1.06.004 DECIMO TERCERA REMUNERACIÓN
2.1.1.06.005 DECIMO CUARTA REMUNERACIÓN
2.1.1.06.006 VACACIONES
2.1.1.06.007 FONDO DE RESERVA
2.1.1.06.008 UTILIDADES POR PAGAR 15%
2.1.1.07 OBLIGACIONES E IMPUESTOS
2.1.1.07.001 RETENCION BIENES ACTIVOS CORRIENTES
2.1.1.07.002 RETENCION SERVICIOS
2.1.1.07.003 RETENCION ARRIENDOS 8%
2.1.1.07.004 RETENCION HONORARIOS PERSONAS NATURALES
2.1.1.07.005 RETENCIONES IVA POR PAGAR
2.1.1.07.006 RETENCION IVA 30%
2.1.1.07.007 RETENCION IVA 70%
2.1.1.07.008 RETENCION IVA 100%

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2.1.1.07.009 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.1.07.010 IVA EN VENTAS
2.1.1.07.011 RENTA POR PAGAR
2.1.1.08 PRESTAMOS ACCIONISTAS
2.1.1.08.001 PRESTAMO ACCIONISTA 1
2.1.1.08.002 PRESTAMOS A TERCEROS
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 EXIGIBLE A LARGO PLAZO
2.2.1.01 OBLIGACIONES BANCARIAS
2.2.1.01.001 PRESTAMOS BANCARIOS
2.2.1.01.002 PRESTAMOS PRENDARIOS
2.2.1.01.003 PRESTAMOS HIPOTECARIOS
2.2.1.01.004 PRESTAMOS PERSONALES
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO NETO
3.1.1 CAPITAL Y RESERVAS
3.1.1.01 CAPITAL SOCIAL
3.1.1.01.001 CAPITAL SUSCRITO
3.1.1.01.002 SUSCRITO Y NO PAGADO
3.1.1.02 RESERVAS
3.1.1.02.001 RESERVA LEGAL
3.1.1.03 PERDIDAS Y GANANCIAS
3.1.1.03.001 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIORES
3.1.1.03.002 PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
3.1.1.03.003 UTILIDAD PRESENTE EJERCICIO
3.1.1.03.004 PERDIDA PRESENTE EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 VENTAS NETAS
4.1.1 VENTAS
4.1.1.01 VENTAS PUNTO 1
4.1.1.01.001 VENTAS 12%
4.1.1.01.002 VENTAS 0%
5 EGRESOS
5.1 COSTOS
5.1.1 COSTOS DE VENTAS
5.1.1.01 COSTOS DE VENTAS PUNTO 1
5.1.1.01.001 COSTO DE VENTAS
5.1.1.01.002 DESCUENTOS EN COMPRA
5.1.1.01.003 DIFERENCIA PRECIOS
5.1.1.01.004 MATERIALES PARA OBRAS
5.1.1.01.005 COMPRAS NETAS

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5.1.1.01.006 INVENTARIO INICIAL

6 GASTOS
6.1 GASTOS DE OPERACIÓN
6.1.1 GASTOS DE VENTAS
6.1.1.01 GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS
6.1.1.01.001 SUELDOS Y SALARIOS
6.1.1.01.002 DECIMO TERCERA REMUNERACIÓN
6.1.1.01.003 DECIMO CUARTA REMUNERACIÓN
6.1.1.01.004 VACACIONES
6.1.1.01.005 FONDO DE RESERVA
6.1.1.01.006 IESS APORTES PATRONAL
6.1.1.01.007 IECE
6.1.1.01.008 GASTOS MEDICOS
6.1.1.01.009 ALIMENTACION DEL PERSONAL
6.1.1.01.010 OTROS SERVICIOS
6.1.1.03 MANTENIMIENTO
6.1.1.03.001 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6.1.1.03.002 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
6.1.1.03.003 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS DE COMPUTACION
6.1.1.03.004 COMBUSTIBLES
6.1.1.04 DEPRECIACIONES
6.1.1.04.001 DEPRECIACION VEHICULO
6.1.1.04.002 DEPRECIACION MAQUINARIA
6.1.1.04.003 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION
6.1.2 GASTOS DE ADMINISTRACION
6.1.2.01 GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRACION
6.1.2.01.001 SUELDO UNIFICADO
6.1.2.01.002 DECIMO TERCERA REMUNERACIÓN
6.1.2.01.003 DECIMO CUARTA REMUNERACIÓN
6.1.2.01.004 VACACIONES
6.1.2.01.005 FONDO DE RESERVA
6.1.2.01.006 APORTES AL IESS
6.1.2.01.007 IECE
6.1.2.01.008 INDEMNIZACION POR DESPIDO INTEMPESTIVO
6.1.2.01.009 BONIFICACION POR DESEMPEÑO
6.1.2.01.010 GASTOS MEDICOS
6.1.2.01.011 TRANSPORTE
6.1.2.01.012 ADIESTRAMIENTO DE PERSONAL
6.1.2.01.013 ALIMENTACION DEL PERSONAL
6.1.2.01.014 VIATICOS Y COMISIONES
6.1.2.01.015 SERVICIOS PRESTADOS

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6.1.2.02 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION

6.1.2.02.001 ENERGIA ELECTRICA
6.1.2.02.002 AGUA POTABLE
6.1.2.02.003 UTILES DE ASEO OFICINA
6.1.2.02.004 INTERNET
6.1.2.02.005 SUMINISTROS Y MATERIALES DE OFICINA
6.1.2.02.006 SEGUROS Y REASEGUROS
6.1.2.02.007 HONORARIOS PROFESIONALES
6.1.2.02.008 VARIOS
6.1.2.02.009 GASTO AMORTIZACIÓN
6.1.2.02.010 GASTO DE GESTION
6.1.2.05 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES DE LEY
6.1.2.05.001 CONTRIBUCION SUPERINTENDENCIA DE CIAS
6.1.2.05.002 IVA CARGADO AL GASTO
6.1.2.05.003 IMPUESTOS VARIOS
6.1.2.05.004 ICE
6.1.3 GASTOS FINANCIEROS
6.1.3.01 INTERESES Y COMISIONES
6.1.3.01.001 OTROS INTERESES Y MULTAS
6.1.3.01.002 SERVICIOS BANCARIOS VARIOS

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