“Año de la Universalización de la Salud”

DIRECTIVA N 003-2020-MDA/GAYRH

DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO Y RENDICION DE VIATICOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL

DE AMARILIS

I. OBJETIVO
Establecer normas y procedimientos para el otorgamiento de pasaje, movilidad y otros gastos
así como para la rendición de gastos por viajes que realicen los Servidores civiles (Funcionarios,
empleados Nombrados, contratos del Régimen Laboral del D. Leg N° 276, Obreros, Obreros
Permanentes y eventuales del Régimen Laboral del decreto Leg N° 728, Contratados del
Régimen Laboral del D. leg N° 1057 y los Regidores para efectos de cumplir su función de
fiscalización), de la Municipalidad Distrital de Amarilis, en comisión de servicios dentro y fuera
del territorio nacional.

II. FINALIDAD
Contar con un instrumento normativo y orientador para el otorgamiento y rendición de viáticos
y pasajes de los Servidores Civiles (Funcionarios, empleados Nombrados, contratados del
Régimen Laboral del Decreto Leg N° 276 Obreros, Obreros permanentes y eventuales del
Régimen Laboral del Decreto Leg N° 728, Contratados del Régimen Laboral del D. Leg N° 1057 y
los Regidores para efectos de cumplir su función de fiscalización) de la Municipalidad Distrital
de Amarilis, que desempeñan comisión de servicios.

III. BASE LEGAL

 Ley N° 27972-Ley Orgánica de Municipalidades
 Ley N° 28693-Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
 Ley N° 27785-Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
 Ley N° 28425-Ley de Racionalización de los Gastos Públicos
 Ley N° 27815-Ley del Código de Ética de la Función publica
 Ley N° 28411-Ley General del Sistema nacional de Presupuesto
 Ley N° 28716-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
 Ley N° 30372-Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016
 Resolución directoral N° 002-2007-EF/77. 15. que apruebe la Directiva N° 001-2007-EF/77.
15 “Directiva de Tesorería 001-2007-EF/77. 15 y sus modificatorias Resoluciones Directoral N°
001-2011-EF/77.

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 Decreto Supremo N° 007-2013-EF, Regular el otorgamiento de viáticos para viajes de

comisión de servicios en el territorio nacional
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG “Normas del Control Interno”
 Resolución N° 007-99/SUNAT que aprueba el Reglamento de Comprobantes de Pago y
modificatorias
 Resolución Directoral 026-80-EF/77.15 aprueba la “Norma Generales de Tesorería”
 Decreto legislativo N° 276 Ley de Bases de la Carrera Admirativa y Remuneraciones del
Sector Público.
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL D. LEG N° 728, LEY DE PRODUCTIVIDAD Y COMPETITIVIDAD
LABORAL Decreto Legislativo N° 1057, Régimen Especial de Contrataciones Administrativas de
Servicios y modificatorias.
 Ordenanza Municipal N° 21-2015-MDA/CM aprueba el “Reglamento de Organización y
Funciones de la Municipalidad Distrital de Amarilis”
 Resolución de superintendencia N° 007-99/SUNAT que aprueba el nuevo reglamento de
comprobante de pago
 Resolución de Superintendencia N° 206-2012/SUNAT que modifica el Reglamento del
Comprobante de Pago aprobado por Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT

IV. ALCANCE
La presente Directiva se aplicara a todas las Gerencias, Sub Gerencias y oficinas de las Unidades
Orgánicas conformantes de la Municipalidad Distrital de Amarilis y es de aplicación y
cumplimiento obligatorio para los Servidores Civiles (Funcionarios, empleados Nombrados,
Contratados del Régimen Laboral del D. Leg N° 276, Obreros, Obreros permanentes y
eventuales del Régimen Laboral del D. Leg N° 1057 y los Regidores para efectos de cumplir su
función de fiscalización ), de la Municipalidad Distrital de Amarilis que desempeñan comisión
de servicios dentro y fuera del territorio regional.

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V. DISPOSICIONES GENERALES
V.1 Entidades por viáticos a los gastos por alimentación hospedaje y movilidad (hacia y desde
el lugar de embarque), así como la movilidad utilizada para el desplazamiento en el lugar
donde se realiza la comisión de servicios (movilidad local).

V.2 Los pasajes de ida y de vuelta al lugar de destino (pasajes terrestre, pasaje aéreo, pasaje
marítimo o fluvial) no están considerados dentro del numeral 5.1

V.3 Los Servidores Civiles (Funcionarios, empleados Nombrados, contratados del Régimen
Laboral del D. Leg. N° 276, Obreros, Obreros permanentes y eventuales del Régimen
Laboral del Decreto Leg N° 728, contratados del Régimen Laboral del D. Leg. N° 1057y los
Regidores para efectos de cumplir su función de fiscalización); que por necesidad de
servicios sean desplazados fuera de su sede habitual de trabajo, en cumplimiento de
funciones propias de su cargo, tendrán el derecho del pago de viáticos y pasajes.

V.4 Para efectos de la presente Directiva, las personas señalados en el numeral 5.3 se
denominaran “Comisionado”

V.5 La comisión de servicios estará sujeta a las siguientes condiciones

a) Que cuente con disponibilidad presupuestal
b) Que la comisión de servicios será por necesidad de servicio, previa presentación del
plan de trabajo dejara sin efecto la Comisión de Servicios
c) Para el otorgamiento de viáticos, se considerara como un día a las comisiones cuya
duración sea mayor a (12) horas y menor o igual a (24) horas, en caso sea menor a
dicho periodo el viatico será otorgado de manera proporcional a las horas de la
comisión de servicios.
d) Que el “comisionado” firme el formato de Autorización de Descuento (Anexo N° 2)

V.6 De la comisiones de servicios

5.6.1 Comisión de Servicios dentro del territorio regional:
Comisión de Servicios que se realice fuera de la localidad de la sede habitual de
trabajo del “comisionado” pero dentro del territorio nacional.

V.7 La comisión de servicios no podrá exceder de 15 días calendario acumulado por mes, en
caso de exceder este periodo, deberá ser autorizada mediante Resolución de Gerencia
Municipal.

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V.8 Para el otorgamiento de viáticos, el comisionado no deberá tener pendiente ninguna

rendición de cuentas por comisión de servicios

V.9 En las comisiones de servicio cuyo lugar de destino se puede viajar aéreo como terrestre,
por austeridad se prefería esta última salvo casos de urgencia comprobada.

V.10 Los comisionados están obligadas a efectuar gastos en establecimientos de personas

jurídicas o naturales que emiten comprobantes de pago. La rendición de cuentas de viatico
se realiza mediante el (ANEXO N° 03) sustentada con los comprobantes de pago originales
que cumplan con los requisitos establecidos por la SUNAT (factura, boleta de venta, ticket
y otros), indicando el nombre de la Municipalidad Distrital de Amarilis el RUC N°
20146009060 y la fecha de emisión.
Los comprobantes de pago no deberán presentar borrones, adulteraciones, ni
enmendaduras, y estarán visados por el comisionado, caso contrario no serán aceptados
como válidos, procediendo a las acciones de responsabilidad ADMINISTRATIVA, CVIL Y/O
PENAL.

VI DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
6.1 Procedimiento:
a) La Gerencia de Admiración y Recursos Humanos, proporcionara a través de la Sub
Gerencia de Gestión de Recursos Humanos, los formatos siguientes:

* Informe de anticipó de viáticos, documento que se presenta en original y tres copias

adjuntado el Plan de Trabajo y Presupuesto y Constancia de No Adeudo, una copia para
el Control de la Sub Gerencia de Recursos Humanos (Anexo N° 1)
 Autorización de descuento de 2 copias (Anexo N° 2)
 Rendición de cuenta original y dos copias (Anexo N° 3)
 Declaración jurada (Anexo N° 4)
 Certificación de comisión original y una copia (Anexo N° 5)
 Constancia de NO ADEUDO original y una copia (Anexo N° 6)

b) El anticipó de viáticos será solicitado con 72 horas de anticipación en días hábiles para ser
Autorizado por la Gerencia Municipal o a quien delegue y el Jefe Inmediato,
conjuntamente en dos formatos de Autorizaciones de Descuento debidamente firmados
(Anexo N° 2) constancia de no adeudo (Anexo N 6) y Certificación Presupuestal de
Viáticos.

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C) El anticipó de viáticos autorizado, se remitirá a la Sub Gerencia de Gestión de Recursos

Humanos para su verificación y la Gerencia de Administración y Recursos Humanos o
quien haga sus veces para que su afectación que será el RESPONSABLE DE CONTROL DE
VIATICOS sacando 1 copia de anticipó (Anexo N° 1) y Formato de Autorización de
Descuento (Anexo N° 2) para luego pasar a giro de cheque correspondiente de acuerdo
al calendario de compromiso y pago

d) Se otorgara viáticos, previa verificación de no tener anticipos de viáticos pendientes de

rendición, caso contrario no se autorizara bajo responsabilidad.

e) Cuando la comisión de servicios se realiza utilizando un vehículo de la institución el

funcionario autorizado, solicitara la asignación de fondos correspondientes para la
adquisición de combustible, lubricantes, así como mantenimiento (imprevistos) de
acuerdo a la naturaleza y duración de viaje.

6.2 Del pago de viáticos

La Gerencia de Administración y Recursos Humanos o quien haga las sus veces a través de
Sub Gerencia de Tesorería. Efectivizara el pago de los viáticos por comisión de servicios, de
acuerdo a la Escala de Viáticos establecido en numeral 7.1

6.3 De la rendición de cuentas documentada

a) La rendición de cuenta constituye una declaración de exclusiva responsabilidad del
comisionado dicha rendición será revisada y aprobada por el jefe inmediato, en tal
virtud el reporte y documentos o información que no corresponda dará lugar a la
aplicación de las sanciones de acuerdo a la normatividad vigente.

b) El comisionado que reciba viáticos, deberá presentar bajo responsabilidad la rendición

de cuentas dentro de los 10 días hábiles contados desde la culminación de la comisión
de servicios EN CASO DE NO PRESENTAR SU RENDICION EN EL PLAZO ESTABLECIDO A
LA SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD SERA LA ENCARGADA DE VERIFICAR LOS
VIÁTICOS, Informara adjuntando copia de planilla de anticipó de viáticos y hoja de
descuento del total de la comisión más intereses a la GERENCIA DE ADMINISTRACION Y
RECURSOS HUMANOS para que deriven a la SUB GERENCIA DE GESTIÓN DE RECURSOS
HUMANOS PARA QUE SE EFECTUE EL DESCUENTO RESPECTIVO BAJO
RESPONSABILIDAD.

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C) La rendición de cuentas se efectuara en el formato “Rendición de Cuentas de Comisión

de Servicios” según (Anexo N° 3, Anexo N° 4 certificación de comisión original) y una
copia (Anexo N° 5) documento que formara parte de la presenta directiva.

d) La rendición de cuentas, deberá estar acompañada del certificado de comisión suscrito

por funcionarios públicos incluidos al personal contratado bajo la modalidad de
contratación administrativa de servicios (CAS), según (Anexo N 5).

e) Liquidación de gastos:
En caso de viajes que se realicen dentro del territorio nacional, los gastos deberán
sustentarse con los documentos siguientes:

Informe Escrito
Informe de Actividades sobre cumplimiento de objetos y resultados esperados de la
comisión encomendada, cuando la comisión del servidor fue una capacitación este tiene
el compromiso de realizar una exposición entregando el material de la capacitación al
personal del aérea competente, bajo sanción de devolución del viatico concedido.

Pasajes Y Tasa
Boletos aéreos, terrestre o fluvial de ser el caso, (si es interprovincial adjuntar los
boletos de pasajes de ida y vuelta, no corresponde declaración jurada), comprobantes
de acuerdo a las normas establecidas por la SUNAT y la tasa por uso de aeropuerto
(TUUA) de ser el caso.

Hospedaje, Alimentación
Factura, Boleta emitida por el proveedor será por día de emisión, de acuerdo a las
normas establecidas por la SUNAT, indicando el nombre de la Municipalidad Distrital de
Amarilis y el RUC N° 20146009060. Los comprobantes de pago no deberán presentar
borrones, adulteraciones, ni enmendaduras y estarán visados por el comisionado, caso
contrario, no serán aceptados como válidos.
Los documentos que sustenten estos gastos deberán ser no menores al 70 % del monto
otorgado como válido. El saldo resultante, no mayor al 30 % podrá sustentarse mediante
declaración jurada, siempre que no sea posible obtener comprobantes de pago
reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria-SUNAT

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Declaración Jurada
La declaración jurada deberá detallar el concepto del gasto por día de comisión la misma
que sustentarse la utilización del recurso otorgado.
Nota.-En el caso de que no existiera documentación para la rendición de los viáticos en
el lugar donde se realizó la comisión se aceptara el 100 % de la rendición como
declaración jurada, previo documentación sustentadora emitida por la SUNAT donde
efectivamente en ese lugar no se emiten boletas de venta , facturas y otros tipos de
documentos que sustenten dichos gastos.

f) La Sub Gerencia de Gestión Recursos Humanos, comunicara bajo responsabilidad, la

relación del personal que concluye su vínculo laboral con la institución (Nombrado,
Funcionario, Reemplazo, Contratos CAS) con la finalidad de que se verifique la deuda
pendiente para la entrega la constancia de No Adeudo.
Nota.-Las coordinaciones serán directas entre los encargados bajo responsabilidad.

g) Toda la documentación de la rendición de cuentas deberá estar firmado por el

comisionado debidamente foliado y se procesara de la manera siguiente:
 A la sub gerencia de contabilidad, el original del (Anexo N° 3, Anexo N° 4, Anexo
N° 5 y copia del Anexo N° 1) de la presente directiva, con toda la
documentación y el informe de labores.

VII) DE LA ESCALA DE VIATICOS Y OTROS

7.1 La asignación de viáticos fuera de la Región se atenderá según la siguiente escala.

ESCALA DE VIÁTICOS FUERA DE LA REGION

FUNCIONARIO Y/O SERVIDOR MONTO POR DIA S/.

ALCALDE S/. 380.00
REGIDORES, GERENTE MUNICIPAL Y S/. 320.00
GERENTES
SUB GERENTES, PERSONAL NOMBRADO, S/. 280.00
CONTRATADOS DEL REGIMEN LABORAL
DEL D. LEG 276, OBREROS PERMANENTES
DEL D. LEG N° 728, CONTRATADOS DEL
REGIMEN LABORAL DEL D. LEG N° 1057 Y
LOS REGIDORES.

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7.2 La asignación de viáticos a nivel Regional se atenderá según la siguiente escala:

ESCALA DE VIÁTICOS A NIVEL REGIONAL

FUNCIONARIO Y/O SERVIDOR MONTO POR CADA DIA S/.

ALCALDE S/. 260.00

REGIDORES, GERENTE MUNOCIPAL S/ 200.00

Y GERENTES
SUB GERENTES, PERSONAL S/. 160.00
NOMBRADO CONTRATADOS DEL
REGIMEN LABORAL DEL D. LEG. 276,
OBREROS PERMANETES DEL D. LEG.
728, CONTRATADOS DEL REGIMEN
LABORAL DEL D. LEG. N° 10587 Y LOS
REGIDORES

VIII. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS

8.1 De no realizarse el viaje es obligación del comisionado devolver el total del efectivo a la
cuenta de la municipalidad que le indicara el Sub Gerencia de Tesorería, en el momento en
que se suspenda la comisión, remitiendo una copia a la Sub Gerencia de Recursos
Humanos para la anulación del registro en el cuaderno correspondiente.

8.2 Cuando el importe de los gastos de viaje sea menor a los fondos recibidos, el comisionado
previa rendición de cuenta, deberá devolver el saldo en efectivo a la cuenta de la
Municipalidad que le indicara el Sub Gerencia de Tesorería de forma inmediata caso
contrario la Gerencia de Administración de Recursos Humanos, procederá a formular en
forma expresa el respectivo requerimiento de persistir en el incumplimiento se le aplicara
a los intereses correspondientes de acuerdo a la “Tasa de interés leal efectiva” que publica
la banca de Superintendencia de Banca y Seguros.

8.3 Queda prohibido otorgar viáticos por comisión de servicios por capacitación, instrucción o
similar cuando estos sean cubiertos por la entidad organizadora o auspiciante del evento
bajo responsabilidad del comisionado.

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8.4 Al comisionado que no represente rendición de cuentas debidamente sustentando en los

plazos señalados de la presente Directiva se le descontara de su REMUNERACION
BONIFICACION, GRATIFICACIONES O CUALQUIER OTRO INGRESO que le corresponde al
funcionario o servidor encargado el referido descuento, debe incluir los interés legales que
serán calculados por la sub gerencia de contabilidad y costos.

8.5 El comisionado deberá apersonarse a la Sub Gerencia de Recursos Humanos de la entidad

para alcanzar copia de los (Anexos N° 01 y 03) para efectos de control de su asistencia
mientras dure su comisión de servicios.

8.6 El cumplimento de la presente directiva es de responsabilidad del personal comisionado,

los funcionarios que autorice las comisiones de servicios la Gerencia de Administración y
Recursos Humanos, Sub Gerencia de Tesorería y la Sub Gerencia de Contabilidad y Costos,
la misma que le corresponde realizar el control de los viáticos otorgados y revisión de la
rendición de cuentas documentadas, dando su conformidad para el respectivo trámite de
aprobación teniendo la potestad de realizar las observaciones pertinentes de acuerdo a las
directivas y normas de control.

XI. DISPOSICIONES FINALES

9.1 La Gerencia de Administración y Recursos Humanos, por medio de la Sub Gerencia de
Gestión de Recursos Humanos, Sub Gerencia de Contabilidad y la Sub Gerencia de
Tesorería, son las responsables de comunicar y hacer cumplir la presente directiva.

9.2 El cumplimiento de la presente directiva es responsabilidad de las Funcionarios y Directivos

que autorizan y aprueban la Comisión de Servicios, así como el comisionado que percibe
viáticos

9.3 El cumplimiento de los dispuestos en la presente directiva, dará lugar a la sanción

administrativa además de la devolución del íntegro del monto recibido, sin perjuicio de las
acciones administrativas, civiles o penales correspondientes.

9.4 Quedan prohibidas los viajes el exterior de servidores o funcionarios públicos y

representantes del Estado con cargo a recursos públicos casos que se autorizan mediante
Acuerdo del Consejo Municipal

9.5 Los viajes de comisión de servicios deben restringirse al mínimo indispensable, en el marco
de las medidas dispuesta de austeridad y racionalidad del gasto público Municipal. Quedan

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Prohibidos los viajes en comisión de servicios los días no laborales y feriados, salvo
autorización expresa del Alcalde o Gerencia Municipal según sea el caso de jerarquía
Funcional. En los demás órganos dependientes la responsabilidad recae en la más alta
autoridad.

9.6 El jefe inmediato es responsable del cumplimiento del objeto de la comisión por parte del
servidor comisionado, debiendo de informar oportunamente sobre cualquier cambio o
modificación en la comisión autorizada, a fin que la Sub Gerencia de Gestión de Recursos
Humanos, implemente los correctivos que sean necesarios.

9.7 El pago de los viáticos constituye un solo importe, que en cumplimiento de las normas de
austeridad y racionalidad del gasto público, comprende los gastos de alimentación,
hospedaje y movilidad8 hacia y desde el lugar de embarque si como de la movilidad
utilizada para el desplazamiento en el lugar donde el lugar de embarque así como la
movilidad para el desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisión de servicios.

9.8 En caso de suscitarse durante la Comisión de Servicios, una permanencia adicional a la

autorizada, el interesado deberá gestionar nuevamente todo el procedimiento establecido
para el otorgamiento del pago de viáticos, previa justificación y autorización respectiva.

9.9 La planilla de viáticos antes de ingresar a la Sub Gerencia de Contabilidad, deberá contar
con las firmas y vistos siguientes:
 Autorización de la Gerencia Municipal
 Del servidor comisionado
 Jefe inmediato y/o Jefe Inmediato Superior
 V° B° de la Sub Gerencia de Gestión de Recursos Humanos
 V° B° de la Sub Gerencia de Administración y Recursos Humano

9.10 En caso que el comisionado viaje en comisión de servicio sin haber recibido el adelanto
de viáticos, el servidor presentara la rendición de viáticos definitiva con la
documentación sustentada que establece la presente directiva en el plazo de (10) diez de
culminado la comisión de servicio.

9.11 La Sub Gerencia de Tesorería y endeudamiento es responsable de gestionar la correcta

rendición de viáticos y su consolidación mensualizada, previo informe de la sub gerencia
de Contabilidad y Costos.

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9.12 La Sub Gerencia de Gestión de Recursos Humanos, procederá a los descuentos

autorizados por incumplimiento de la directiva, la que recabara de la Gerencia de
Administración y Recursos Humanos previa comunicación.

9.13 En caso de suspensión del viaje luego de haberse efectuado el cobro del anticipo, se
procederá a su devolución del viatico en el plazo de 24 horas, informando a la Gerencia
de Administración y Recursos Humanos, en caso de evidenciarse demora al respecto, se
comunicara al Gerente o Jefe de la Unidad Orgánica del Comisionado para las acciones
del caso.

9.14 El comisionado que utiliza financiamiento total o parcial de terceros, necesariamente

deberá solicitar la autorización correspondiente, especificando la persona o la institución
que financia la comisión, concluida la comisión de servicios el comisionado deberá
presentar los resultados de dicha comisión en el plazo de 08 días calendarios

9.15 L a municipalidad podrá efectuar la verificación que estime por conveniente respecto a
comprobantes de pago, así como de los informes de viaje guardado en archivos por la
Sub Gerencia de Tesorería

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