Datos Generales

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Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

Departamento de Contabilidad
DATOS GENERALES
1.- APELLIDOS Y NOMBRES
Marcelina Dionicia Manzano Parisaca
2.- CARRERA TECNICA
Contabilidad
3.-TURNO
Nocturno
4.- RAZON SOCIAL DE LA INSTITUCION:
“Cooperativa de Ahorro y Crédito FinansurLdta” - Agencia Moquegua
5.- ÁREA ESPESIFICA PRÁCTICAS
Área de Créditos
6.- JEFE DE AREA ESPESIFICA DE PRÁCTICAS:
Administradora Susana Teodora Zapata Ramos
7.-EJECUCION DE PRÁCTICAS
Inicio: 01-02-2013
Termino: 11-06-2013
8: TOTAL DE HORAS ACUMULADAS
Son : 815 horas

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PRESENTACION
Señores miembros del jurado tengo el honor de dirigirme y de presentarme a ustedes,

para dejar a vuestra consideración el presente informe.
Realice mis prácticas profesionales en la “Cooperativa de Ahorro y Créditos

FinasurLtda.” En el Área de Créditos durante el periodo comprendido entre:
Al presentar este informe dejo constancia explicita, de la gran importancia de la

realización de las prácticas profesionales, en la formación profesional de todo
estudiante, poniendo así en práctica todo lo aprendido durante esetiempo. A través de
las distintas tareas, trabajos y labores encomendadas y/o asignadas a mi persona,
durante mi permanencia en tan prestigiosa institución, como practicante de la carrera
profesional de contabilidad del Instituto de Educación Superior Tecnológico Publico
“José Carlos Mariátegui”
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I ASPECTOS GENERALES
1.1. RESEÑA HISTÓRICA
1.1.1. UBICACIÓN DE LA INSTITUCION
“La Cooperativa de Ahorro y Crédito FinansurLtda.” se constituye el 28 de noviembre

del 2006 Ltda., con el RUC Nº 2045430548, con el número de partida registral
11085999 del registro de personas jurídicas ; cuyos fines son de brindar servicios
financieros de carácter solidario, constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer
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necesidades comunes. Su vida institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de

los principios y valores cooperativos mundialmente aceptados, así como observando y
respetando las disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad financiera; se
encuentra presidida por la Gerente General Basilia Zapata Ramos.
La Sede principal de la Cooperativa se encuentra en la Av. Teniente ferre Nº 213 en la

ciudad de Arequipa y la agencia de Moquegua está ubicado en la calle Moquegua Nº
642 en la provincia de Mariscal Nieto Departamento de Moquegua.
Finansur cuenta con nueve (9) oficinas a nivel del sur como son:
 Arequipa: Av. Teniente Ferre Nº213 (Principal)

 Avelino : Fundado el 24 de Marzo 2010
 Rio Seco: Fundado el 20 de Setiembre 2010
 Juliaca : Fundado el 15 de Marzo 2011
 Tacna : Fundado el 29 de Junio 2011
 Lima : Fundado el 05 de Diciembre 2011
 Moquegua: Fundado el 24 de Marzo 2012
 Ayaviri : Fundado el 01 de Febrero 2013
 Lima 2 : Fundado el 25 de Abril 2013
 Juliaca 2 : Fundado el 05 de Mayo 2013
1.1.2. OBJETIVO INSTITUCIONAL
Fomentar la solidaridad entre los socios, buscando mecanismos que permitan mejorar
su nivel de vida, al propio tiempo estimular la virtud del ahorro. Otorgar créditos de
manera oportuna con intereses razonables, en beneficio de sus cooperados.
1.1.3. FINALIDAD INSTITUCIONAL
La finalidad de la Cooperativa, conforme a su Estatuto, es la de otorgar y conceder

servicios de créditos productivos y providentes a sus socios; fomentar el ahorro, la
educación cooperativa, la previsión social y propiciar su integración plena en el seno
de la sociedad.
1.1.4 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA O INSTITUCION

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La cooperativa de ahorro y crédito Finasur Ltda. Es la de brindar servicios financieros

de carácter solidario, constituida en forma libre y voluntaria para satisfacer
necesidades comunes es decir ayudar a sus socios a aumentar sus ahorros, liquidar
deudas y hacer planes a futuro.
Ahorros
La Cooperativa de ahorro y crédito Fiansur Ltda. Ofrece a los socios la posibilidad de

apertura una cuenta cuya característica principal consta de depósitos que pueden ser
utilizados en cualquier momento y por los cuales remunera un interés y también se
realizan depósitos que se inmovilizan por un plazo determinado en función del cual
generan un interés mayor que el de una cuenta de ahorros de libre disponibilidad.
Cuenta con los siguientes tipos de ahorro:
 Ahorro movible
 Ahorro a plazo fijo
 Ahorro estudiantil
 Ahorro grupal
 Ahorro enseñándote a crecer
Prestamos
La cooperativa de ahorro y crédito Fiansur Ltda. Te da la posibilidad de elegir entre

todos los tipos de préstamos que tiene para ofrecerte. Dependiendo del tipo de ayuda
financiera que necesites y el destino del préstamo, las posibilidades varían, pero
siempre manteniendo la absoluta conveniencia para sus socios, desde préstamo
personales en efectivo hasta créditos a sola firma son varias las formas en que
Fiansur Ltda. Te puede dar una mano
Cuenta con los siguientes tipos de crédito:
 Créditos personales
 Crédito pyme (mensual - semanal)
 Crédito grupal
 Crédito a sola firma
AHORROS
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1.- AHORRO A PLAZO FIJO
Los depósitos a Plazo Fijo en moneda nacional puede ser otorgados a personas
naturales y jurídicas. Perciben una tasa de interés mayor que las cuentas de ahorros y
va de acuerdo al periodo de plazo y monto pactado.
CARACTERISTICAS
 Puede ser solicitado por una Persona Natural o Jurídica.

 El Depósito a Plazo Fijo puede ser realizado en Moneda Nacional
 Al vencimiento del plazo, la cuenta se renovará automáticamente.
 Nuestro producto no está afecto al ITF.

REQUISITOS
(*) Ser socio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Finansur
TASAS DE INTERES
2.- AHORRO MOVIBLE
Maneje su dinero a libre disposición.

CARACTERISTICAS
•
MONTO 90 180 360 540 720
500 a 5000 3.60% 4.40% 8.00% 9.80% 12.00%
5001 a 10000 4.10% 5.00% 9.00% 11.00% 13.40%
10000 a15000 4.40% 5.30% 9.70% 11.80% 14.40%
15001 a20000 5.10% 6.20% 11.30% 13.80% 15.00%
20001 a50000 5.20% 6.40% 11.60% 14.20% 15.50%
50001 a 100000 5.40% 6.50% 11.90% 14.50% 16.00%
100001 a mas 5.50% 6.70% 12.20% 14.90% 16.50%
Obtenga una Cuenta de Ahorros totalmente diferente.

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• A Costo Cero. No cobramos por costos de mantenimiento de cuenta.

• No cobramos ITF para operaciones en efectivo.
• Ganará un Interés superior al ofertado por las principales entidades financieras.
REQUISITOS
(*) Ser socio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina
3.- AHORRO GRUPAL
Es una cuenta de ahorro contratada por los socios , los cuales constaran de diez
personas , quienes serán representados por un socio del grupo, quien a nombre y
como representante de tales socios debidamente identificados, acuerdan efectuar
depósitos mensuales en grupo con el fin de que pueda disponer de los fondos de la
cuenta para actos de su vida cotidiana, de acuerdo con las condiciones y demás
requisitos establecidos por Finansur para este tipo de cuenta, las cuales serán
debidamente informadas a el socio en forma previa a la apertura de la cuenta.
Finansur apertura una cuneta de ahorro grupal a nombre del socio, quien tendrá la
calidad de titular de la cuenta , no obstante a ello, los otros depositantes quedan
autorizados a informarse de la cuenta , la cual regirá conforme a las condiciones
establecidas en el presente contrato sin más limitaciones que las establecidas para
este tipo de cuenta . El socio, contando con la autorización de los demás depositantes,
podrá efectuar el retiro del total de los depósitos efectuados, solo después de cumplido
10 meses desde la apertura de la cuenta, oportunidad en la cual Finansur pagara una
T.E.A. del 2.5% establecidos para este tipo de ahorro.
El monto mínimo que mensualmente deberá de depositar el socio y cada uno de los
miembros que conforman el grupo de ahorristas para este tipo de cuenta con el fin de
Promover la cultura del ahorro, queda establecida en la suma de s/. 50.00 (cincuenta
y 00/100 nuevos soles), asimismo, el socio deberá de efectuar el aporte obligatorio de
s/.10.00 (diez y 00/100 nuevos soles) y una inscripción de s/50.00 (cincuenta y 00/100
nuevos soles) que le da condición de socio activo de Finansur.
El socio con acuerdo de los demás depositantes del grupo podrá solicitar el bloqueo
temporal o cancelación de la cuenta, emitida a su favor, sin responsabilidad para
Finansur antes del plazo señalado en el punto 3, en cuyo caso Finansur a la
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liquidación de la cuneta procederá a castigar los intereses pactados para este tipo de
cuenta.
SiFinansur detecta que la cuenta de ahorro grupal no está siendo usada conforme al
objetivo previsto en el presente contrato, podrá cancelar la cuenta comunicando dicha
decisión al socio.
4.-AHORRO ESTUDIANTE
Es una cuneta de ahorro contratada por el padre, madre o tutor con sus propios
recursos, en adelante el socio, los que son puestos a disposición de su hijo o menor a
su cuidado, en adelante el titular, a fin de que pueda disponer de los fondos de la
cuenta para actos de su vida cotidiana, de acuerdo a las condiciones de edad y demás
requisitos establecidos por Finansur para este tipo de cuenta, las cuales serán
debidamente informadas a el socio en forma previa a la apertura de la cuenta .
El socio declara que los fondos que se depositen en la cuenta pasan ser de propiedad
del menor y serán administradas por el para actos de su vida cotidiana salvo que el
socio decida ejercer la facultad establecida en el numeral 9 de estas condiciones
especiales.
El menor de edad solo podrá ser beneficiario de una cuenta ahorro estudiante.
Para acceder a esta cuenta tendrá que realizarse como único pago: una inscripción de
s/. 5.00 y un mínimo de aporte de s/. 1.00 que le da la condición de socio activo de
Finansur.
5.-AHORRO ENSEÑANDOTE A CRECER
Es una cuenta de ahorro contratada por el socio con sus propios recursos con el fin de
que pueda disponer de los fondos de la cuenta para actos de su vida cotidiana, de
acuerdo con las condiciones y demás requisitos establecidos por finansur para este
tipo de cuenta, las cuales serán debidamente informadas a el socio en forma previa a
la apertura de la cuenta.
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Finansur apresurará una cuenta de ahorro a nombre del socio, quien ser al único
autorizado a informarse de la cuenta, la cual se regirá conforme a las condiciones
establecidas en el presente contrato, sin más limitaciones que las establecidas para
este tipo de cuenta. El socio podrá efectuar retito del total de los depósitos efectuados,
solo después de cumplido 12 meses desde la apertura de la cuenta, oportunidad en la
cual Finansur apagara una T.E.A. del 2.5% establecidos para este tipo de ahorro.
El monto mínimo que mensualmente deberá de depositar el socio con el fin de

promover la cultura del ahorro, queda establecida en la suma de s/.50.00 (cincuenta y
00/100 nuevos soles) y una inscripción de s/.5.00 (cinco y 00/100 nuevos soles) que le
da la condición de socio activo de Finansur.
El socio a su sola decisión podrá solicitar el bloqueo temporal o cancelación de la

cuenta, emitida a su favor, sin responsabilidad para Finansur a la liquidación de la
cuenta procederá a castigar los intereses pactados para este tipo de cuenta.
PRESTAMOS
1.- CREDITO PERSONAL
Definición.
El producto Crédito Personal es una modalidad de préstamo que ofrece la Cooperativa

de Ahorros y Crédito Finansur a sus socios, orientándolos al financiamiento de
trabajadores dependientes para el fin que vean ellos por conveniente, este producto se
otorga previa calificación de la persona natural conforme a las normas y políticas de la
Cooperativa de Ahorros y Créditos Finansur.
Finalidad.
La presente Guía tiene por finalidad establecer un marco normativo especifico, que
regule una adecuada gestión del producto, de acuerdo a las Políticas de Crédito de la
Cooperativa de Ahorro y Créditos Finansur.
Mercado Objetivo.
Personas naturales dedicadas a una profesión u oficio dependiente, bajo la modalidad

de recibos por honorarios y/o boletas de pago.
Requisitos.
a) La documentación mínima que deberá presentar es la siguiente:

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 Documento de Identidad (DNI)

 Recibo de servicios (Agua o Luz)
 Boletas de pagos y/o recibos por honorarios (En caso sea dependiente)
b) Para aquellos créditos de un fiador o aval, se solicitara copia simple de los

siguientes documentos, del fiador no avalista:
 Documento de Identidad (DNI)

 Recibo de servicios(Agua, Luz)
 Boletas de pago y/o recibos por honorarios (En caso sea dependiente)
 Boletas de venta , comprobantes de pago, cuadernillos de ventas otros( En
caso sea independiente)
c) Observaciones:
 En caso de que el titular sea casado(a) o con más de 6 meses de convivencia,

se solicitara la copia del DNI de su esposos(a) y /o conviviente, quien también
suscribirá su firma en los documentos crediticios.
 En caso de caducidad del DNI, él y titular deberá presentar la copia del DNI
caduco, y adicional a ello la copia del documento de trámite del nuevo DNI.
 Los recibos de servicios (Agua o Luz) no deben presentar una antigüedad
mayor a dos meses de la fecha de solicitud de crédito.
 Anotar al costado del nombre del titular del recibo de servicios el parentesco
con el solicitante del crédito y el distrito al cual pertenece dicha dirección
consignada en el recibo.
 Las boletas de pago y/o Recibos por Honorarios a presentar serán las tres
últimas desde la fecha de solicitud del crédito.
 Con respecto a las garantías del crédito se manejaran los siguientes rangos
 De S/.500.00 a S/.1000.00 sin garantía real
 De S/ 1000.00 a S/.2000.00 con fiador solidario o garantía real
 De S/.2000.00 a más con garantía real (Titular o aval)
 Se considera fiador solidario aquella persona que pese a no tener una garantía
real, avala el cerdito del titular sustentándolo con sus ingresos bajo la
modalidad reala a los dependientes o independientes.
 Se considera garantía real a los siguientes documentos de propiedad:
 Constancia de posesión(emitida por el distrito de dicha localidad)
 Minuta de comparar venta
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 Copia literal emitida por la SUNARP

 Título de propiedad.
Todas las copias de la documentación alcanzada por los socios deberán ser validadas
por el analista de cerdito teniendo a la vista los originales; adicionalmente se anotaran
en los documentos la firma del analista y la fecha de validación de los mismos
Plazos y Formas de Pago
El socio pagara el cerdito de 6 a 24 cuotas mensuales fijas; el pago es en efectivo el

cliente podrá amortizar cuotas anticipadas pero sin beneficio a descuento
Tipo en Garantías
El socio firmara el contrato de cerdito de mutuo acuerdo, la solicitud por consignar y el

pagare en blanco; si fuera el caso, firmara conjuntamente con su fiador o avalista
MAPA DE PROCESOS Y ACTIVIDADES
PROMOCION CONSULTA CENTRAL DE

RIESGOS
COMITE EVALUACION Y
VERIFICACION
DESEMBOLSO RECUPERARCION
2.- CREDITO PYME (MENSUAL /SEMANAL)
DEFINICION
El producto de crédito pyme (mes), es una modalidad de crédito que ofrece la

cooperativa de ahorros y créditos finan sur a sus socios orientados al financiamiento
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de pequeñas y microempresarios a cargos de negocios de tipo “crédito microempresa

“el cual se otorga previa calificación de la persona natural, conforme a las normas y
políticas de la cooperativa de ahorro y crédito finan sur.
FINALIDAD
Es establecer un marco normativo específico, que regule una Adecuada gestión de

producto, de acuerdo a las políticas de créditos de la cooperativa de ahorro y créditos
Finansur.
MERCADO OBJETIVO
Personas naturales dedicadas a la actividad empresarial bajo la modalidad de

microempresa asociada a pequeños negocios de comercialización, distribución,
producción o presentación de otras clases de servicios ubicadas en mercados,
galerías, ferias, centros comerciales o cualquier otro lugar o centro de concentración
masiva.
REQUISITOS
a) La documentación mínima que deberá presentar el cliente es la siguiente :

 Documento de identidad (DNI)
 Recibo de servicios (agua o luz)boletas de venta y/o facturas
 comprobantes de adquisición de mercadería
 Cuaderno de ventas
b) Para aquellos créditos que requieran de un fiador o aval , se solicitara copia
simple de los siguientes documentos , del fiador o avalista :
 Recibo de servicios ( agua o luz)
 Boleta de pago y/o recibos por honorarios (en caso sea dependiente )
 Boletas de venta , comprobante de pago , cuadernillo de ventas ,
otros(en caso sea independiente )
c) observaciones:
 en caso de que el titular sea casado(a) o con más de 6 meses de
convivencia, se solicitara la copia del DNI de su esposo (a) y/o
conviviente, quien también suscribirá su firma en los documentos
crediticios.
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 En caso de caducidad de DNI, el titular deberá presentar la copia del

DNI caduco, y adicional a ello copia del documento de trámite del
nuevo DNI.
 los recibos de servicios (agua o luz) no deben presentar antigüedad
mayor a dos meses de la fecha de la solicitud de crédito.
 Anotar al costado del nombre del titular del recibo de servicios el
parentesco con el solicitante del crédito y el distrito al cual pertenece
dicha dirección consignada en el recibo.
 Con respecto a las garantías del crédito se manejaran los siguientes

rangos :
De s/.500.00 a s/. 1000.00 sin garantía real
De S/.1000.00 a s/. 2000.00 con fiador solidario o garantía real
De s/. 2000.00 a más con garantía real (titular o aval)
 Se considera fiador solidario aquella persona que pese a no tener una

garantía real avala el crédito del titular sustentándolo con sus ingresos
bajo la modalidad de dependiente o independiente.
 Se considera garantía real a los siguientes documentos de propiedad :
Constancia de posesión (emitida por el distrito de dicha localidad )

Minuta de compra venta
Copia literal emitida por la SUNARP
Título de propiedad.
PLAZOS Y FORMAS DE PAGO
El socio podrá pagar de las siguientes formas:
 Mensual de 6 a 24 meses
 Semanal de 12 a 52 semanas
El pago es en efectivo el cliente podrá amortizar cuotas anticipadas pero sin beneficio
a descuento
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PROMOCION CONSULTA
CENTRAL DE
RIESGOS
COMITE
EVALUACION Y
VERIFICACION
DESEMBOLSO RECUPERACION
3.-CREDITO A SOLA FIRMA
DEFINICION
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El producto de crédito a sola firma es una modalidad de crédito que ofrece la

cooperativa de ahorro y crédito Finansur a sus socios, orientándolos al
financiamiento de trabajadores dependientes e independientes que tengan una
cuenta en depósito a plazo fijo y a la vez deseen beneficiarse con un crédito con
tasas preferenciales y la más mínima documentación a presentar
FINALIDAD
La presente guía tiene por la finalidad establecer un marco normativo específico,

que regule una adecuada gestión del producto, de acuerdo a las políticas de
crédito de la cooperativa de ahorro y crédito Finansur
MERCADO OBJETIVO
Personas naturales dedicadas a una profesión, oficio dependiente y/o

independiente, bajo cualquier modalidad de ingresos.
REQUISITOS
a) la documentación mínima que deberá presentar el cliente es la siguiente:

 Recibo de servicio (agua o luz )
 Comprobante del depósito a plazo fijo
b) observaciones:
En caso de que el titular sea casado (a) o con más de 6 meses de convivencia, se
solicitara la copia de DNI de su esposo (a) y/o conviviente, quien también suscribirá
su firma en los documentos crediticios.
En caso de caducidad del DNI, el titular deberá presentar la copia del DNI caducado
y adicional a ello la copia del documento de trámite del nuevo DNI.
Los recibos de servicios (agua o luz) no deben presentar una antigüedad mayor a dos
meses de la fecha de solicitud de crédito.
Anotar al costado del nombre del titular del recibo de servicios el parentesco con el
solicitante del cr4edito y el distrito al cual pertenece dicha dirección consignada en el
recibo.
La garantía real serán los documentos que acrediten los depósitos a plazo fijo.
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MONTOS DE PRÉSTAMOS
Mínimo s/. 500.00
Máximo: hasta el 80% del depósito a plazo fijo
PLAZO Y FORMAS DE PAG
El socio pagara el crédito en cuotas mensuales fijas, el plazo del crédito a sola firma
no será mayor al tiempo del depósito a plazo fijo; el pago es en efectivo el cliente
podrá amortizar cuotas anticipadas pero sin beneficio a descuentos
DEPOSITO A NEGOCIACION
PLAZO FIJO
RECUPERACION DESEMBOLSO
4.-CREDITO GRUPAL
DEFINICION
El producto de crédito grupal es una modalidad de crédito que ofrece la cooperativa de

ahorros y créditos Finansur a sus socias, orientándolas al financiamiento de créditos
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mensuales bajo la modalidad de grupos solidarios, en donde primara la garantía

solidaria, este crédito está destinado uni8camente a mujeres microempresarias que
no cuenten con mayores accesos a créditos bancarios.
FINALIDAD
La presente guía tiene por finalidad establecer un marco normativo específico que
regule una adecuada gestión del producto, de acuerdo a las políticas de crédito de la
cooperativa de ahorro y crédito Finansur.
MERCADO OBJETIVO
Está constituido por las mujeres en vulnerabilidad social y económica .El producto
crédito grupal está desarrollado para atender las necesidades de nuestro mercado
meta de manera diferenciada en beneficio de nuestros socios.
REQUISITOS
a) de la documentación:

 Recibo de servicios (agua o luz)
 Documentos del negocio
b) del tipo de cliente:
 Mujeres de 18 a 65 años
 Poseer negocio independiente
 Negocio mínimo un año de antigüedad
 Conformar por si mismas un grupo de 4 a 6 personas
 No intervienen familiares en el grupo solidario
 Negocios de las socias en la misma zona geográfica
 Solo una socia con casa alquilada por grupo solidario
 No podrán compartir el mismo domicilio las socias dentro de un mismo grupo
 Aceptar trabajar con garantía solidaria.
c) observaciones:
 En caso de caducidad del DNI, el titular deberá presentar la copia del DNI
caduco, y adicional a ello la copia del documento de trámite del nuevo DNI.
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 Los recibos de servicios (agua o luz) no deben presentar una antigüedad

mayor a dos meses de la fecha de solicitud de crédito.
 Anotar al costado del nombre del titular del recibo de servicios el parentesco
con el solicitante del crédito y el distrito al cual pertenece dicha dirección
consignada en el recibo.
 Se considera garantía solidaria a la acción de asumir toda responsabilidad de
manera íntegra por parte de las socias del grupo solidario en caso de
omisión de pagos del total de la cuota grupal.
DOCUMENTOS DEL EXPEDIENTE
La documentación adicional que deberá preparar el analista de crédito y formara parte

del expediente de crédito del socio, será en el siguiente orden:
a) plan de pagos del grupo solidario

b) checklist
c) ingreso de socias
d) ficha de inscripción de socias
e) solicitud de crédito
f) documentación personal por socia :
 DNI
 Recibo de agua o luz
 Documentos del negocio
 Reporte de central de riesgos
 Hoja de evaluación
 Fotos del negocio
 Otros
 Documentos
g) Directorio del grupo solidario
Todas las copias de la documentación alcanzada por los socios deberán ser validadas
por el analista de crédito teniendo a la vista los originales; adicionalmente se anotaran
en los documentos la firma del analista y la fecha de validación de los mismos.
MAPA DE PROCESO Y ACTIVIDAD

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CHARLA
PROMOCION
INFORMATIVA
CAPACITACION CONSULTA
CENTRAL DE
RIESGOS
COMITÉ
EVALUACION Y
VERIFICACION
RECUPERACION DESEMBOLSO
MONTOS DE PRÉSTAMOS
 Primer ciclo: de 500.00 a 1500.00 soles

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 Segundo ciclo: de 500.00 a 2000.00 soles

 Tercer ciclo: de 500.00 a 3000.00 soles
 Cuarto ciclo: de 500.00 a 4000.00soles
 Quinto ciclo: de 500.00 a 5000.00 soles
PLAZOS Y FORMAS DE PAGO
Las socias pagaran el crédito en cuotas mensuales fijas.
La metodología para el pago de cuotas, es la reunión del grupo solidario en un punto

específico acordado por las socias cada fecha de pago en donde reunirán sus cuotas
personales, en caso de ser necesario harán la garantía solidaria por ausencia de
alguna de ellas de ser el caso, una vez reunido la cuota de grupo bajo supervisión del
analista de créditos se delegara a una de las socias del grupo solidario a cancelar la
cuota del grupo en la cooperativa.
Se considera la cuota grupal más no la cuota parcial por alguna de las integrantes del
grupo:
El plazo será el siguiente:
Mínimo: 4 meses.
Máximo: 8 meses
El pago es en efectivo el cliente podrá amortizar cuotas anticipadas pero sin beneficio
a descuento.
TIPO DE GARANTIAS
El socio firmara el contrato de crédito de mutuo acuerdo, la solicitud por asignar y el

pagare en blanco.
1.2 ESTRUCTURA ORGANICA

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Para el cumplimiento de sus funciones, objetivos y fines, la cooperativa de ahorro y

crédito Finasur, adopta la siguiente estructura orgánica:
Asamblea general
 Concejo administrativo
 Concejo de vigilancia
 Concejo de educación
 Comité electoral
Gerencia general
 Secretaria
 Auditoria interna
Administrador general
 Asesoría legal
 Contabilidad
 Recursos Humanos
 Sistemas
Administrador agencia
 Departamento de Operaciones
Caja
 Departamento de Recuperaciones
Gestor de Cobranza
 Departamento de créditos
Analista
Promotor
 Créditos
 Ahorros
 Departamento de Orden y Seguridad
Vigilancia
Limpieza
NIVEL REPRESENTATIVO
1. ASAMBLEA GENERAL
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Competen a la Asamblea General las siguientes funciones y atribuciones

básicas:
a) Constituye el órgano máximo de dirección de la organización

cooperativa con facultad para pronunciarse sobre los objetivos
generales de acción industrial, cuando lo proponga el Consejo de
Administración.
b) Elegir a los miembros de los Consejos y Comité y removerlos por razón

justificada.
c) Examinar y pronunciar la gestión administrativa, financiera y económica

de la Cooperativa mediante el examen de los Estados Financieros y la
toma de conocimientos de las actividades de los Consejos y Comités,
mediante los informes memoria.
d) Disponer se practiquen investigaciones y auditorias.
e) Aprobar la distribución de remantes y excedentes y la creación de

fondos y reservas.
f) Determinar el monto mínimo de aportaciones que deben suscribir los

socios.
g) Fijar las dietas para los miembros de los Consejos y Comité, así como
los gastos de representación.
h) Delegar facultades al Consejo de Administración para la emisión de

obligaciones, y la concertación de créditos con gravamen de bienes y
derechos en concordancia con lo dispuesto en el Estatuto.
i) Aprobar, reformar e interpretar el Estatuto y sus modificaciones, así

como también los Reglamentos Internos de su competencia.
j) Pronunciarse sobre reclamos de los socios relacionados con los actos

de los consejos.
k) Adoptar acuerdos respecto a acciones administrativas que debe

emprender la Cooperativa para su buena marcha y la consecución de
los objetivos sociales.
l) Las demás que expresamente señala la Ley General de Cooperativas y

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el Estatuto.
2. CONSEJO DE ADMINISTRACION
De acuerdo a las facultades expresamente determinadas por la Ley General de

Cooperativas, el Estatuto y a las funciones delegadas por la Asamblea General,
las funciones del Consejo de Administración son:
a) Elegir entre sus miembros titulares al Presidente, Vicepresidente,

Secretario y Vocales.
b) Aceptar la dimisión de sus miembros, de los delegados, así como de los

integrantes de los Comités, salvo los del Comité Electoral.
c) Dictar los reglamentos que sean necesarios para la aplicación de

disposiciones específicas del Estatuto y las relativas al cumplimiento de
las facultades y deberes del Consejo de Administración.
d) Designar al Gerente General y a propuesta de este a los funcionarios y

colaboradores, cuya contratación no sea atribución de la Gerencia
General.
e) Estudiar y aprobar los planes, programas y presupuestos anuales, así

como sus modificaciones.
f) Aprobar la estructura administrativa y operativa de la cooperativa.
g) Evaluar y controlar la ejecución de los planes, programas y

presupuestos brindado apoyo a la Gerencia General para la eficaz
realización de aquellas.
h) Fijar las remuneraciones del Gerente General y a propuestas de él, las

de los funcionarios y además personal rentado.
i) Aprobar el reglamento de ingreso y retiro de los socios, así como las

normas para el cumplimiento de sus deberes y obligaciones y el
ejercicio de sus derechos.
j) Autorizar el otorgamiento de poderes, con determinación de las

facultades del Gerente General y Funcionarios y la aprobación de la
Estructura Orgánica y el Manual de Organización y Funciones de la
Cooperativa.
24

k) Examinar los Estados Financieros mensuales y los informes que le

presente el Gerente General.
l) Aprobar en primera instancia, la Memoria y los Estados Financieros

preparados por la Gerente General y/o presidencia y someterlos a la
Asamblea General.
m) Convocar a la Asamblea General Ordinaria y Extraordinarias con

determinación de su agenda.
3. CONSEJO DE VIGILANCIA.
De acuerdo a las facultades expresamente determinantes determinadas por la

Ley General de Cooperativas y el Estatuto, las funciones del Consejo de
Vigilancia son:
a) Elegir entre sus miembros titulares al Presidente, vicepresidente y

Secretario.
b) Aceptar la dimisión de sus miembros.
c) Aprobar, reformar e interpretar su reglamento.
d) Pronunciarse sobre los actos y acuerdos del Consejo de Administración,

Comités y Gerencia dejando constancia en caso de incompatibilidad con
la Ley, el Estatuto, los Reglamentos Internos y los acuerdos de la
Asamblea General.
e) Comunicar al Consejo de Administración y/o la Asamblea General su

opinión sobre las reclamaciones de los socios contra los órganos de
gobierno de la Cooperativa.
f) Velar por la seguridad de los fondos de caja, bancos y los títulos valores
de la Cooperativa, así como verificar la existencia, custodia y seguridad
de los bienes de propiedad de la cooperativa.
g) Constatar la veracidad de la información contable y supervisar que su

teneduría sea llevada de acuerdo a Ley.
h) Solicitar información al Auditor Interno y a los responsables de Auditoría

Externa.
i) Exigir a las áreas u órganos fiscalizados la adopción oportuna de las

25

medidas correctivas que dé a lugar.
j) Vigilar el cumplimiento de los Acuerdos de la Asamblea General y

Consejo de Administración, en concordancia con la Ley, el Estatuto y
los Reglamentos Internos.
k) Vigilar el curso de los juicios en que la Cooperativa fuera parte.
l) Verificar la constitución y vigencia de garantes y/o seguro de fianza del

Gerente General y demás funcionarios de la Cooperativa que fueran
establecidos por el Estatuto.
m) Proponer la terna de Auditores Externos antes el Consejo de

Administración.
n) Convocar y someter a la Asamblea General, cuando el Consejo de

Administración requerido por el Consejo de Vigilancia no lo hiciera, las
observaciones sobre graves infracciones de la Ley, el Estatuto y los
acuerdos de la Asamblea General en que hubieran incurrido los órganos
sujetos a fiscalización.
o) Denunciar ante las autoridades competentes las infracciones a la Ley y

el Estatuto en que hubieren incurrido órganos fiscalizados, sin perjuicio
del punto anterior.
p) Preparar su informe anual de actividades y someterlo a la Asamblea

General, proponiendo las medidas necesarias para asegurar el correcto
funcionamiento de la Cooperativa.
q) Elegir al Auditor Interno y comunicar al Consejo de Administración para

que formalice su contratación.
r) Ejercer otras funciones y atribuciones facultadas por la Ley y el

Estatuto.
4. COMITÉ DE EDUACION
De acuerdo a las funciones expresamente determinadas por la Ley General de

Cooperativas y el Estatuto, las funciones del Comité de Educación son:
a) Programar, organizar y dirigir actividades de educación cooperativa

para los socios, trabajadores y directivos.
26

b) Promover la participación activa, voluntaria y permanente de los socios

a las diversas actividades organizadas por la Cooperativa.
c) Evaluar periódicamente la ejecución del Plan Anual del Comité de

Educación.
d) Organizar la realización de programas de programas de capacitaciones

y formación de trabajadores, directivos, delegados y socios a través de
conversatorios, cursos, talleres y seminarios.
e) Las demás funciones que le asigne el Consejo de Administración, la

Asamblea o los Estatutos.
5. COMITÉ ELECTORAL
De acuerdo a las facultades expresamente determinadas por la Ley General de

Cooperativas y el Estatuto, las funciones del Comité Electoral son:
a) Preparar y presentar el Reglamento de Elecciones a la Asamblea

General Extraordinaria para su aprobación.
b) Solicitar a la Gerencia General el padrón socios hábiles debidamente

revisado, depurado, aprobado y firmado por el Consejo de
Administración y consejo de Vigilancia.
c) Organizar, dirigir, divulgar y supervisar las acciones pertinentes del

proceso electoral.
d) Declarar anualmente las vacantes para Delegados y/o Directivos, y el

término de mandato, a más tardar en el mes de Enero de cada año.
e) Pronunciarse sobre el número mínimo de candidatos a Delegados a

reunir en cada mesa de sufragio.
f) Dirigir el proceso eleccionario de los cuerpos directivos.
g) Inscribir a los candidatos para Delegados y/o Directivos, y asignarles el

número que los identifique.
h) Calidad las condiciones de los socios candidatos a Delegados y/o

Directivos.
i) Admitir o rechazar, previa confrontación de las tachas, las

27

reclamaciones que se formulen contra la inscripción de los candidatos

para Delegados y/o Directivos.
j) Designar al personal necesario para el funcionamiento de las mesas de

sufragio.
k) Numerar las mesas de sufragio y darles su ubicación respectiva.
l) Formular y diseñar cedulas de votación y otros formatos requeridos

para el sufragio.
m) Efectuar el cómputo general, elaboración y suscribir el Acta General del

proceso electoral.
n) Proclamar y otorgar credenciales, según el cargo, a los Delegados,

consejeros y Miembros del Comité Electoral entrante.
o) Aceptar la dimisión de sus miembros en concordancia al Reglamento

del comité Electoral.
p) Coordinar con el Consejo de Administración la fecha del acto electoral

y escrutinio del mismo para dar cumplimiento al Estatuto de la
Cooperativa.
NIVEL EJECUTIVO
El nivel ejecutivo de la Cooperativa de ahorro y Crédito FINANSUR Ltda. Está

conformado por la Gerencia General, Administrador; Administradores de Agencia;
Jefaturas de Operaciones, Asesor de Crédito, de Recursos Humanos, así como las
Jefaturas de las Áreas Funcionales, Contabilidad, Auditor Interno, Asesoría Legal, los
Empleados y los Asesores Externos, los cuales están debidamente organizados para
cumplir con los objetivos establecidos por los órganos representativos de la
Cooperativas.
La estructura orgánica de la Cooperativa de ahorro y crédito y Crédito FINASUR Ltda.

Se presenta in fine, en el cuadro anexo.
Los órganos ejecutivos están conformados por:

28

1. ORGANO DE DIRECCION
El órgano principal de la Cooperativa responsable de la gestión en un sistema

se dirección por integración o dirección por objetivos y ejecución de las
actividades administrativas, económicas y financieras de la Cooperativa que
implica conducir a FINANSUR al logro de sus objetivos, es asumido por el
Gerente General.
En FINANSUR, el órgano de dirección es: EL GERENTE GENERAL.
2. ORGANOS DE LINEA
Conformadas por las áreas responsables de la ejecución administrativa de las

actividades de captación, colocación y recuperación de los recursos económico
y financieros de la Cooperativa.
Los órganos de línea son:
 Administración
- Área de contabilidad
- Área de sistemas
 Asesor de Créditos
- Área de Crédito y Cobranzas
- Promotor
- Verificador
 Jefatura de Operaciones
- Caja
a. ORGANOS DE APOYO
Conformadas por las áreas encargadas de brindar apoyo, soporte y asistencia

a los órganos de línea para que logren cumplir los objetivos que se les ha
establecido.
Los órganos de apoyo son:

29

 Secretarias
b. ORGANOS DE ASESORIA
Conformado por asesores externos encargados de brindar asesoramiento,

orientación y consejo a la Gerencia General y a las Jefaturas de las Áreas
Funcionales en materia de su especialidad.
Los órganos de asesoría externa son:
 Asesor legal
 Otras asesorías
c. ORGANOS DE CONTROL
La misión fundamental es supervisar, vigilar y verificar las actas y resultados de

la gestión pública, en atención al grado eficiencia, trasparencia y economía en
el uso y destino de los recursos y bienes de FIANANSUR así como el
cumplimiento de las normas legales, evaluado permanentemente los sistemas
de administración gerencia y control, en fines de su mejoramiento con adopción
de acciones preventivas y conectivas pertinentes.
DESCRIPCION DE FUNCIONESAGENCIAS
 UNIDAD ORGANICA : OFICINAS DESCENTRALIZADAS

 TITULO DEL CARGO:ADMINISTRADOR DE AGENCIA
 REPORTA AL : GERENTE GENERAL
 SUPERVISA A
 CAJA (RECIBIDOR – PAGADOR)
 ANALISTA DE CREDITOS Y CONBRANZAS
 PERSONAL DE SERVICIOS GENERALES
DESCRIPCION GENERAL
Gestionar y administrar las operaciones y recursos humanos, financieros y materiales

de sus Agencia de FINANSUR de acuerdo a las políticas, planes, programas,
presupuestos, disposiciones y procedimientos vigentes.
FUNCIONES
30

a) Organizar, planificar, dirigir y supervisar las operaciones realizadas por el

personal de su oficina.
b) Administración de los movimientos de la Agencia
- Organiza y administra los activos y pasivos de la Agencia.
- Revisa y verificar los movimientos y registros contables, estables,

estados de cuenta, cancelaciones bancarias, cierre de cuenta y
balances de comprobación.
- Registra y controla de presupuesto asignado
- Lleva el control de cuentas por cobrar y pagar.
- Realiza los trámites de los movimientos de las cuentas.
c) Administración del movimiento de la bóveda y caja.
- Administra el ingreso y salida de dinero corriente y bóveda.
- Apertura de caja.
- Revisa los reportes diarios de caja al cierre del día.
- Cuadra caja y bóveda.
- Controla y supervisar los títulos valores en custodia que se encuentran

en la Caja fuente de la Oficina.
d) Administración de captaciones y de las operaciones de crédito.
- Captación de socios nuevos y potenciales.
- Preside y evaluar en los comités de crédito las solicitudes presentadas

para su análisis y probación, hasta los montos autorizados.
- Evaluar las refinanciaciones y/o programa crédito vencidos con

intención de pago.
e) Administración de la comunicación de los servicios de la agencia.
- Realiza actividades y entrevistas en medio locales dando a conocer

los servicios de la cooperativa, como crédito, captación a plazo fijo,
31

financiamiento de compra de los departamentos de los proyectos

Inmobiliarios, entre otros.
f) administración de los RR.HH y Materiales.
- Vela por los intereses humanos y materiales de la Agencia.
- Supervisa, controla, planea y dirige el correcto desempeño de sus

colaboradores en su función.
- Lleva el control de los bienes y material de la oficina.
- Controla el consumo y pago de los servicios de luz, agua, teléfono y

racionaliza otros gastos inherentes como útiles, papeles, fotocopias,
etc.
g) gestión de cobranza.
- Gestión de cobranza de la cartera mayor a un día.
- Gestión de cobranza para recuperar la matricula social.
- Control de morosidad.
- Control de recupero de crédito morosos.
- Presenta información sobre crédito morosos y los demás tipos de

créditos.
h) Representa a la cooperativa en eventos sociales.
i) Gestión de la situación de los proyectos inmobiliarios.
- Coordina con el personal de proyectos inmobiliarios.
- Informa al responsable sobre la situación de los beneficios y coordina

la forma de solución de problemas e imprevistos presentados en los
departamentos entregados.
j) Realiza informes periódicos de actividades de control presupuestal.
k) Controla que la vigilante cumpla con las disposiciones de seguridad impartidas

por la Gerente General.
32

l) Realiza otras funciones que le sean asignadas por su feje inmediato superior,
dentro del ámbito de sus responsabilidades.
FUNCIONES EVENTUALES
- Apoyo en reuniones de oficina central.
- Visita a la municipalidad, junta de usuarios, I.E.P.
- Visita a socios con Plazo Fijos.
- Efectúa transferencias de efectivo interbancario.
- Apertura, limpieza y cierre de oficina.
- Control y registro en Ferias comerciales.
- Atención al socio las 24 horas al día vía celular.
- Charlas informativa vivienda solución en cualquier día de la semana.
- Realiza funciones de caja (situaciones de emergencias).
- Realiza viajes por cobranza.
 UNIDAD ORGANIZA : AREA DE OPERACIONES Y AGENCIAS

 TITULO DE CARGO : CAJA (RECIBIDOR – PAGADOR)
 REPORTA AL : ADMINISTRADOR DE LA AGENCIA
DESCRIPCION GENERAL:
Atender las operaciones de ingreso y salida de efectivos, cheques y órdenes de pago

que realizan los socios, así como abrir cuenta de aportaciones y depósitos, previa
inscripción de socio una vez informado sobre los productos y servicios que ofrece la
oficina.
FUNCIONES
a) Manejo de la totalidad de efectivo, títulos, valores y los documentos de la

33

Cooperativa, relacionados a caja.
b) Resguardo y control de la clave asignada, y cualquier otro medio o instrumento

que le fuera entregado para el desarrollo de su trabajo.
c) Verificar la identificación d los beneficios al momento de pago y entrega de

efectivo y/o cheques a terceras personas, exigiendo el documento de identidad,
y/o poder notarial debidamente firmado por el interesado.
d) Tomar las precauciones necesarias en el traslado del efectivo desde el lugar de

recaudación hasta la caja de esta al Banco receptor correspondiente, así como
también a los diferentes puntos de pago y cobros correspondientes.
e) Mantener al día el registro correcto de las operaciones de ingreso y egreso.
f) Realizar el arqueo de caja.
g) Cualquier otra función que le asigne el Administrador dentro del contexto de

sus responsabilidades.
 UNIDAD ORGANICA : OFICINAS DESCENTRALIZADAS.

 TITULO DEL CARGO : ANALISTA DE CREDITO Y COBRANZAS
 REPORTA AL : ADMINISTRADOR DE AGENCIA
 SUPERVISA A : SOCIOS

de la Agencia de FINANSUR de acuerdo a la política, planes, programas,
FUNCIONES
a) Planeación y organización del área de créditos
- Captación de créditos ahorros.
- Realizar y coordinar con la administración las estrategias para la

captación de nuevos socios.
34

- Buscar nuevos socios y promocionar el servicio crediticio (créditos,

ahorro, CTS, Plazos fijos).
- Evaluar exhaustivamente al socio la capacidad/voluntad de pago.
- Precisar y evaluar las soluciones de crédito de acuerdo con las políticas

de la cooperativa.
- Controlar y realizar las verificaciones de la veracidad de los documentos

presentados por los socios y garantes mediante una efectiva labor de
campo.
- Dar tramites a la soluciones de créditos aprobados al comité de crédito

y área de negocios.
- Colocar de créditos.
- Controlar y armar expedientes crediticios.
- Llenar y ordenar expedientes.
- Realizar el archivo de los expedientes de crédito con la documentación

en garantía.
- Aprobación del crédito son la Administración y el área de negocios.
- Control de recuperación de créditos.
- Seguimientos de créditos otorgados (llamadas, visitas entre otros).
- Velar por la permanente actualización de información del propietario.
- Velar por la correcta conservación de los expedientes de los

propietarios.
- Recuperación de créditos.
b) Funciones de cobranza
- Hacer y controlar mora.
- Efectuar un permanente control de morosidad.
- Sustentar razones de morosidad y cartera.

35

- Notificar o protesta de pagarés a socios morosos al moroso.
- Llenando notificaciones de cobranza al domicilio del socio y sus

garantes.
c) Elaboración de planilla de descuentos al socio por convenio y liquidación de los

mismos.
d) Recuperación de carta caída.
e) Informar sobre los proyectos inmobiliarios.
Funciones Eventuales
- Reprogramación de cronogramas de pagos.
- Encargado de operaciones de ventanilla.
- Encargado de limpieza de oficina.
- Abrir y cerrar la oficina.
- Volanteo en campaña.
- volanteo en feria dominical.
- Visita a clientes en negocios o casa.
- Promoción de crédito.
- Planea entrevistas con empresa por convenios y captación de socios.
- Recojo en envió de dinero a otras agencias para abastecimiento de

caja.
- Envió y recojo de encomienda.
- Cambio de dinero en sencillo, moneda y billete.
- Pago de servicios (luz, agua teléfono, etc.)
- Apoyo en el ara de operaciones (recibidor- pagador) en ocasiones por

solicitud de permiso.
36

- Apoyo en diligencias administrativas cuando el cargo está con permiso.

37

2.1 BASES TEORICAS Y ASPECTOS LEGALES
“La cooperativa de ahorro y crédito Finansur Ltda.” Se rigen por la Ley General de
Cooperativas, y por la Ley de Banca a través de la 24 Disposición Final y
Complementaria.
La Federación es y ha sido su órgano de representación, defensa, asistencia técnica,

y capacitación.
SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y AFP
DEFINICIÓN
Es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero,

de Seguros y del Sistema Privado de Pensiones, así como de prevenir y detectar el
lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
La SBS es una institución de derecho público cuya autonomía funcional está

reconocida por la Constitución Política del Perú
Sus objetivos, funciones y atribuciones están establecidos en la Ley General del

Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP (Ley 26702).
La labor de la SBS comprende dos tareas básicas:
La regulación establece las reglas a las cuales se someten las empresas

supervisadas desde su entrada al sistema, durante su operación y eventual salida del
mercado.
38

La supervisión consiste en verificar el cumplimiento de las normas y la aplicación de

políticas y prácticas prudenciales por parte de las empresas supervisadas. La SBS
tiene como fin generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los
sistemas financiero, de seguros y privado de pensiones, propiciando una mayor
confianza y adecuada protección de los intereses del público usuario, a través de la
transparencia, veracidad y calidad de la información; cautelando la estabilidad y
solvencia de las instituciones que conforman los sistemas.
EMPRESAS SUPERVISADAS POR LA SBS
 Empresas Bancarias
 Empresas de Seguros
 Administradoras de Fondo de Pensiones
 Empresas Financieras
 Empresas de Arrendamiento Financiero
 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
 Cajas Municipales
 EDPYMES (Empresas de Desarrollo de Pequeña y Microempresas)
 Cajas y Derramas
 Empresa de Transferencia de Fondos
 Federación Nacional de Cooperativas (FENACREP)
 Cooperativas de Ahorro y Crédito
VISION Y VISIÓN
Visión
Ser una institución supervisora y reguladora reconocida en el ámbito mundial, que
aplica estándares internacionales y las mejores prácticas, apoyada en las
competencias de su capital humano.
Misión
Proteger los intereses del público, cautelando la estabilidad, la solvencia y la
transparencia de los sistemas supervisados, así como fomentar una mayor inclusión
39

financiera y contribuir con el sistema de prevención y detección del lavado de activos y

del financiamiento del terrorismo.
OBJETIVO
Objetivo principal es vigilar y controlar con transparencia y eficacia a las instituciones

de los sistemas financieros, de seguro privado y de seguridad social, a fin de que las
actividades económicas y los servicios que prestan se sujeten a la ley y atiendan al
interés general. Asimismo, busca contribuir a la profundización del mercado a través
del acceso de los usuarios a los servicios financieros, como aporte al desarrollo
económico y social del país.
FINALIDAD
Generar las condiciones que permitan maximizar el valor de los sistemas financieros,
de seguros y Sistema privado de pensiones, propiciando una mayor confianza y
adecuada protección de los intereses del público usuario, a través de la transparencia,
veracidad y calidad de la información; cautelando la estabilidad y solvencia de las
instituciones que conforman los sistemas.
FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
 Aprobar los estatutos sociales de las instituciones del sistema financiero

privado y las modificaciones que en ellos se produzcan,
 Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las instituciones
sujetas a su control y, en general, que cumplan las normas que rigen su
funcionamiento.
 Autorizar la cesión total de activos, pasivos y contratos de las instituciones del
sistema financiero, cuando ello implique la cesación de las operaciones de una
oficina;
 Cuidar que las informaciones de las instituciones bajo su control, que deban
ser de conocimiento público, sean claras y veraces para su cabal comprensión.
 Establecer programas de vigilancia preventiva y practicar visitas de inspección,
sin restricción alguna, a las instituciones controladas, que permitan un
conocimiento de su situación económica y financiera, del manejo de sus
negocios o de los aspectos especiales que se requieran, así como verificar la
veracidad de la información que las instituciones del sistema financiero remitan
al Banco Central del Perú a requerimiento de éste.
40

 Establecer y mantener en la entidad un sistema de registros a través de una

central de riesgos, que permita contar con información clasificada sobre los
principales deudores de las instituciones del sistema financiero, información
que estará exclusivamente a disposición de éstas.
 Mantener un centro de información financiera a disposición del público y
establecer los parámetros mínimos para la implementación de un sistema que
incluya una escala uniforme de calificación de riesgo para las instituciones del
sistema financiero.
 Elaborar y publicar por lo menos trimestralmente el boletín de información
financiera, en el plazo de treinta días contados a partir del cierre del período al
que se refiere la información.
 Imponer sanciones administrativas a las instituciones que controla, cuando
éstas contraviniesen las disposiciones que las norman, así como a sus
directores, administradores y funcionarios, y a los sujetos de crédito que
infringiesen las disposiciones de esta ley, en los casos en ella señalados.
 Ejecutar, mediante resolución las decisiones adoptadas por la Junta Bancaria.
 Iniciar, cuando fuere el caso, las acciones legales en contra de los directores o
administradores de las instituciones sujetas al control de la Superintendencia.
 Realizar las investigaciones necesarias para autorizar inscripciones en el Libro
de Acciones y Accionistas de las instituciones del sistema financiero privado,
en los casos señalados por esta ley.
 Realizar las investigaciones necesarias para autorizar inscripciones en el Libro
de Acciones y Accionistas de las instituciones del sistema financiero privado.
 Exigir que las instituciones controladas presenten y adopten las
correspondientes medidas correctivas y de saneamiento en los casos que así
lo requieran;
 Efectuar las proposiciones a la Junta Bancaria según lo establece la ley.
 Designar los liquidadores de las instituciones financieras.
FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL

PERU
DEFINICION
Es una organización de integración cooperativa, fundada el 10 de abril de 1959, que

realiza actividades de representación, defensa, educación cooperativa, asistencia
41

técnica y, desde 1993, de supervisión de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del

Perú (COOPAC).
La asistencia técnica de la FENACREP proporciona herramientas de gestión a las

COOPAC, tales como modelos de estatuto, reglamentos internos, reglamentos de los
servicios, manuales de organización y funciones, créditos, operaciones, y control
interno (Auditoría Interna)
La FENACREP se encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia de Banca,

Seguros y AFP (SBS).
MISION
Representar, orientar ideológica, técnica y socialmente, y supervisar a las cooperativas

de ahorro y crédito, apoyando su desarrollo y fomentando en ellas una cultura
empresarial solidaria, así como los valores y ética cooperativa.
VISION
Ser líder de una Red Cooperativa de Servicios Financieros que promueva la

movilización de recursos para contribuir al bienestar de sus socios y al desarrollo del
país.
TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY GENERAL DE COOPERATIVAS
TITULO I
GENERALIDADES
Artículo 1
Declarase de necesidad nacional y utilidad pública, la promoción y la protección del

Cooperativismo, como un sistema eficaz para contribuir al desarrollo económico, al
fortalecimiento de la democracia y a la realización de la justicia social.
Artículo 2
El Estado garantiza el libre desarrollo del Cooperativismo y la autonomía de las

organizaciones cooperativas.
42

Artículo 3
Toda organización cooperativa debe constituirse sin propósito de lucro, y procurará,

mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua de sus miembros, el servicio inmediato de
éstos y el mediato de la comunidad.
Artículo 4
Toda organización cooperativa adquirirá la calidad de persona jurídica, desde su inscripción

en los Registros Públicos, sin necesidad de resolución administrativa previa de
reconocimiento oficial y quedará obligada, en todo caso, al estricto cumplimiento de las
disposiciones de la presente Ley.
Artículo 5
Toda cooperativa tiene, el deber de:
1. Observar los siguientes principios Cooperativos:
1.1 Libre adhesión y retiro voluntario;
1.2 Control democrático;
1.3 Limitación del interés máximo que pudiera reconocerse a las aportaciones de los
socios;
1.4 Distribución de los excedentes en función de la participación de los socios en el

trabajo común o en proporción a sus operaciones con la cooperativa;
1.5 Fomento de la educación cooperativa;
1.6 Participación en el proceso de permanente integración;
1.7 Irrepartibilidad de la Reserva Cooperativa;
2. Cumplir las siguientes normas básicas:
2.1 Mantener estricta neutralidad religiosa y política partidaria;

43

2.2 Reconocer la igualdad de derechos y obligaciones de todos los socios, sin

discriminación alguna;
2.3 Reconocer a todos los socios el derecho de un voto por persona,

independientemente de la cuantía de las aportaciones;
2.4 Tener duración indefinida;
2.5 Estar integrada por un número variable de socios y tener capital variable e
ilimitado, no menores a los mínimos que, de acuerdo con su tipo o grado, le
corresponda según el Reglamento;
Artículo 6
Ninguna organización cooperativa podrá:
1. Establecer pactos con terceros para permitirles participar directa o indirectamente

de las prerrogativas o beneficios que la ley otorga a las organizaciones cooperativas;
2. Pertenecer a entidades de fines incompatibles con los del Sector Cooperativo;
3. Conceder ventajas, preferencias u otros privilegios, a sus promotores, fundadores o

dirigentes;
4. Realizar actividades diferentes a las previstas en su estatuto;
5. Efectuar operaciones económicas que tengan finalidad exclusivista o de monopolio;
6. Integrar sus asambleas, consejos o comités con personas que no sean miembros
de la propia organización cooperativa, ni con trabajadores de ésta, salvo lo dispuesto
por los Artículos 7 inciso 1.1), 8 (inciso 4) y 65 (inciso 3), de la presente Ley;
Artículo 9
Las relaciones de trabajo en las organizaciones cooperativas regulan por las siguientes
normas básicas:
1. Tienen la calidad jurídica de trabajadores dependientes y en consecuencia están sujetos

al régimen laboral de la actividad privada, para todos sus efectos:
44

1.1 Los trabajadores de las cooperativas de usuarios.
1.2 Los trabajadores no socios de las cooperativas de trabajadores que fueren

excepcionalmente contratados por éstas;
1.3 Los trabajadores de las organizaciones cooperativas de grado superior;
2. El Poder Ejecutivo establecerá, mediante Reglamento especial, el régimen laboral

correspondiente a las cooperativas de trabajadores y, dentro de dicha norma, los beneficios,
que deberán ser reconocidos a favor de los socios-trabajadores de ellas, así como los
procedimientos administrativo y jurisdiccional aplicables a las respectivas reclamaciones o
demandas laborales.
Artículo 10
Las personas naturales o jurídicas no comprendidas en esta Ley están absolutamente

prohibidas de usar la denominación cooperativa y/o el símbolo o emblema del
cooperativismo, u otros similares o derivados de éstos, en sus nombres, denominaciones,
lemas, marcas, títulos, documentación, material publicitario, o en cualquier otra forma que
pudiere confundirlas con entidades del Sector Cooperativo. Quedan exceptuadas de la
prohibición precedente los servicios cooperativos de participación y finalidad exclusivamente
estatales, así como los que se establezcan por convenios gubernamentales e
internacionales. El símbolo o emblema del Cooperativismo será diseñado por la
Confederación Nacional de Cooperativas del Perú y aprobado por el Instituto Nacional de
Cooperativas.
CAPITULO IV
DEL REGIMEN ECONOMICO
Artículo 38.- El capital social de la Cooperativa se constituirá con las aportaciones de los
socios.
El estatuto señalará el capital inicial de la cooperativa y la suma mínima que un socio debe
pagar a cuenta de las aportaciones que suscriba, como requisito para ser admitido con la
calidad de tal, de acuerdo con lo que establezca el Reglamento
La reducción del capital no podrá exceder del diez por ciento anual de éste.
45

Artículo 39.- Las aportaciones se sujetarán a las siguientes normas.
1. Las aportaciones podrán ser pagadas en dinero, bienes muebles e inmuebles o

servicios, de acuerdo con lo que disponga el estatuto de la cooperativa, según el tipo de
ésta, sin perjuicio de las limitaciones legales correspondientes a las centrales
cooperativas a que se contrae el Artículo 106 de la presente ley
2. La valorización de los bienes y servicios con que se paguen las aportaciones se
efectuará de acuerdo con el procedimiento que señale el Reglamento de la presente
ley; no podrá ser valorizado como aportación el trabajo personal de los promotores de la
cooperativas
3. Las aportaciones serán de igual valor representados mediante "certificados de
aportación", los que deberán ser nominativos, indivisibles y transferibles en las
condiciones determinadas por el Reglamento y por el estatuto de las cooperativas.
4. Las aportaciones no podrán adquirir mayor valor que el nominal fijado por el estatuto
de la cooperativa, ni ser objeto de negociación en el mercado;
5. Cada certificado de aportación podrá representar una o más aportaciones en las
condiciones que determine el estatuto.
Artículo 40.- Las aportaciones totalmente pagadas y no retiradas antes del cierre del
ejercicio anual podrán percibir un interés limitado, abonable siempre que la cooperativa
obtenga remanentes
El interés de las aportaciones, que será determinado por la asamblea general, no podrá
exceder, en caso alguno, del máximo legal que se autorice pagar por los depósitos
bancarios de ahorros.
Artículo 41.- Una cooperativa, podrá celebrar contratos de asociación en participación con

entidades de los sectores público y/o privado, siempre que sean necesarios o convenientes
para la realización de sus fines, en las condiciones que al efecto establezca la Asamblea
General, a propuesta del Consejo de Administración y con opinión favorable del consejo de
vigilancia, y, en todo caso, con autorización previa del gobierno regional que corresponda,
sin perjuicio de lo dispuesto por el Artículo 6 (inciso 1) de la presente ley.
CONCORDANCIA: D.S. 010-91-TR
Artículo 42.- Rigen para la determinación y distribución de remanentes las siguientes

reglas:
46

1. Para determinar los remanentes de toda cooperativa ésta deducirá, de sus ingresos
brutos, como gastos:
1.1 Los costos, los intereses de depósitos y los demás cargos que, según la
legislación tributaria común, son deducibles de las rentas de tercera categoría, en
cuanto le sean aplicables, según su naturaleza y actividades;
1.2 Las sumas que señale el estatuto, o la asamblea general, como provisiones para
la reserva cooperativa y/o para desarrollar programas de educación cooperativa,
previsión social y promoción de otras organizaciones cooperativas, comprendidas en
los incisos 2.1 y 2.3 del presente artículo.
2. Los remanentes se destinarán, por acuerdo de la asamblea general, para los fines y en
el orden que siguen:
2.1 No menos del veinte por ciento para la reserva cooperativa sin perjuicio de que el
Reglamento señale porcentajes mayores o diferenciales, según los tipos de
cooperativas;
2.2 El porcentaje necesario para el pago de los intereses de las aportaciones que
correspondan a los socios, en proporción a la parte pagada de ellas;
2.3 Las sumas correspondientes a fines específicos, como provisión para gastos y/o
abono a la reserva cooperativa, y/o incremento del capital social, según decisión
expresa de la propia Asamblea General.
2.4 Finalmente, los excedentes para los socios, en proporción a las operaciones que
hubieran efectuado con la cooperativa, si ésta fuere de usuarios, o a su participación
en el trabajo común, cuando se trate de cooperativa de trabajadores.
Artículo 43.- El artículo anterior será aplicado con observancia de las siguientes normas:
1. La reserva cooperativa será automáticamente integrada con los siguientes recursos:
1.1 Los beneficios que la cooperativa obtenga como ganancias del capital o como
ingresos por operaciones diferentes a las de su objeto estatutario;
1.2 La parte del producto de las revalorizaciones que le corresponda según el Artículo
49 de la presente Ley.
47

1.3 En las cooperativas de usuarios, los beneficios generados por operaciones con no
socios;
1.4 El producto de las donaciones, legados y subsidios que reciba la cooperativa,

salvo que ellos sean expresamente otorgados para gastos específicos;
1.5 Otros recursos destinados a esta reserva, por acuerdo de la asamblea general.
2. La reserva cooperativa será destinada exclusivamente a cubrir pérdidas u otras

contingencias imprevistas de la cooperativa; la reserva utilizada deberá ser repuesta por
ella en cuanto sus resultados anuales arrojen remanentes, en el número de ejercicios que
determine el estatuto, o la asamblea general.
Artículo 44.- La reserva cooperativa es irreparable; y, por tanto, no tienen derecho a

reclamar ni a recibir parte alguna de ella, los socios, los que hubieren renunciado, los
excluidos ni cuando se trate de personas naturales, los herederos de uno ni otros.
En el caso de que una cooperativa se transformare en persona jurídica que no sea

cooperativa, o se fusionare con otra organización que tampoco lo fuere, su reserva
cooperativa deberá ser íntegramente transferida a la entidad que corresponda según el
artículo 55, (inciso 3) de la presente Ley, como requisito previo para la validez de la
transformación o la fusión y bajo responsabilidad personal y solidaria de los miembros de
los respectivos consejos de administración y vigilancia.
CONCORDANCIA: D.Leg. Nº 653, 3 párrafo de la Primera Disp.Final
Artículo 45.- Cuando la naturaleza de una cooperativa lo justifique, las aportaciones, los

depósitos, los intereses, los excedentes y otros derechos patrimoniales correspondientes a
un socio podrán constar en una libreta u otro instrumento individual de cuentas.
Artículo 46.- Cuando el socio adeude parte de las aportaciones que hayan suscrito, los
excedentes e intereses que le correspondan por la parte del capital que hubiere pagado
serán aplicados, hasta donde alcancen, a cubrir el saldo exigible.
Artículo 47.- Los excedentes, intereses, aportaciones y depósitos que un socio tenga en

la cooperativa podrán ser aplicados por ésta, en ese orden y hasta donde alcancen, a
extinguir otras deudas exigibles a su cargo por obligaciones voluntarias o legales a favor
de aquélla.
48

Artículo 48.- La asamblea general podrá acordar la capitalización de los intereses y

excedentes correspondientes a los socios, en vez de distribuirlos. En este caso, deberá
ordenar la emisión de nuevos certificados de aportación por el valor de la suma
capitalizada y su entrega a los socios, en las mismas proporciones en que éstos habrían
percibido los respectivos intereses y excedentes según los incisos 2.2 y 2.4 del Artículo 42
de esta Ley.
El sobrante no capitalizado deberá ser abonado al socio en el modo que establezca la
propia asamblea.
Artículo 49.- La cooperativa podrá revalorizar sus activos, previa autorización del gobierno
regional que corresponda, sin perjuicio de hacerlo en los casos que ordene la ley. La suma
resultante de la revalorización incrementará la reserva cooperativa y el capital social, en las
proporciones en que éstos integren el patrimonio neto de la cooperativa.
Artículo 51.- Los recursos y cualesquier otros bienes de la cooperativa, así como la firma
social, deberán ser utilizados sólo por los órganos autorizados de ella y únicamente para
cumplir sus fines. Los infractores de esta norma quedarán solidariamente obligados a
indemnizarla, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
2.- MANUAL DE PROCEDIMIENTOSDE LA COOPERATIVA
Finansur requiere contar con el Manual de Procedimientos que establezca la

metodología y las características de operatividad de sus diversos productos, en tal
sentido, este manual dictara las pautas para la operación.
El presente Manual de Procedimientos es de aplicación en las unidades operativas de

Finansur donde el personal operativo aplique y desarrolle todas las operaciones en
función de las políticas y procedimientos establecidos en el presente manual.
INTRODUCCION
Las políticas de crédito son principios generales de la colocación de créditos micro

financieros a los que se deberán ceñir el personal de Finansur , a fin de disponer de
una normativa que satisfaga los requisitos y filosofía adoptada por Finansur en cuanto
a la colocación de créditos.
49

Es responsabilidad del Departamento de Administración General mantener actualizado

el presente manual, gestionando las aprobaciones reglamentarias en el mismo, por el
que contara con el apoyo del Departamento de Gerencia General para su
actualización y difusión.
Este manual se ira enriqueciendo con la modificación y/o actualización de las políticas
descritas en el presente documento. Para facilitar su actualización se tiene un índice
con la fecha de inicio de vigencia de cada uno de los temas. si se presenta alguna
adición o cambio, el Departamento de Administración General actualizara las fechas
de vigencia en el índice , y colocara una breve descripción del cambio en la “Hoja de
Control de Cambios” al final del documento.
Los cambios de este manual, antes de su difusión, contaran con la aprobación de la

Gerencia General.
Es recomendable la revisión del manual como mínimo una vez al mes, a efectos de
alinearlos a los nuevos planes de negocio, incorporación de nuevos productos o
cualquier otra razón que motive su actualización.
La mencionada revisión deberá ser realizada, de preferencia, en los primeros días de

cada mes.
Finan sur adecuara sus políticas, según corresponda, a las nuevas normativas que
emitan los órganos regulatorios competentes sobre los diferentes contemplados en el
presente documento.
Finalmente, el presente manual ha sido en coordinación con las áreas involucradas

que proporcionara conocimiento a sus integrantes, por lo que deberá considerarse
como un documento de propiedad de la institución y de carácter confidencial.
I. OBJETIVO
Establecer normas y procedimientos específicos que regulen una adecuada gestión de

la colocación de créditos micro financieros facilitados por Finansur a sus socios, con el
fin de lograr el retorno satisfactorio de los activos otorgados vía crédito.
II. ALCANCE
El presente Manual de Políticas es de aplicación a todo el personal de Finansur

relacionado a los Créditos Micro Financieros – MES y Comerciales cuando
50

corresponda, para la gestión de su colocación, desde la fase de captación hasta la

etapa de recuperación.
III. DEFINICIONES
Inscripción.- Es el pago que efectúa el cliente para ser socio de la cooperativa, el

importe es de S/ 25.00.
Aporte.-Es la obligación del socio en relación a la cooperativa, siendo el 10% como

aporte mínimo legal del crédito solicitado en beneficio del socio.
Socio.- Persona integrada a un conjunto de socios que buscan un mismo fin dentro del
marco de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Finansur.
Crédito.-Transacción a plazo por una promesa de pago en un tiempo futuro.
Ahorro.-Es la inversión que realiza todo socio, cuyo deposito es compensado por una
tasa de interés.
Metodología de Evaluación Crediticia.- Es la combinación del conjunto de políticas,

procedimientos, prácticas que buscan establecer los mecanismos adecuados para
atender eficaz y oportunamente las necesidades crediticias de los socios a fin de
lograr establecer una relación de largo plazo y mutuamente conveniente basándome
para ella en la evaluación de las dos dimensiones del cliente: la situación cualitativa y
cuantitativa de negocio.
Aprobación.-Perfil con el que cuenta un cobrador de Finansur que de acuerdo al monto

del crédito y a las autonomías establecidas en el presente manual podrá revisar y
aprobar los créditos.
Grupo Solidario.-Los grupos solidarios están conformados por mujeres que tiene sus
negocios en el mismo radio de acción, cuentan con una jefa de grupo, que es la que
representa el G.S.(Grupo Solidario); la garantía entre los integrantes es solidaria e
invisible, Los integrantes de los Grupos Solidarios son sujetos a una evaluación socio
económica que incluye información de la familia y de la actividad principal generadora
de ingreso. El sujeto de crédito es el grupo solidario, sin embargo, para algunos
procesos operativos se tendrá una diferenciación entes el Grupo Solidario y las
clientas que la conforman.
Crédito Paralelo.-Producto que se brinda en forma paralela a los clientes que muestran
responsabilidad en el cumplimiento de pago.
51

IV. PUBLICO OBJETIVO
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Finansur definido que su mercado meta está

constituida por los pequeños y micro empresarios. Los productos y servicios de
Finansur están desarrollados para atender las necesidades específicas y de acuerdo a
los diferentes niveles de desarrollo de su actividad económica.
V. POLITICAS GENERALES
1. Todo Manual de Procedimientos de productos, es determinado por la Administración

General en coordinación con la Gerencia General, entran en vigencia a partir de la
fecha de aprobación, publicación y comunicación de la Administración General de
Finansur y no tiene carácter retroactivo.
2. Toda política de crédito, proceso, está sujeto a modificación previa aprobación de la

Administración General de Finansur.
3. Las condiciones, requisitos, metodología, política, procedimientos son establecidos

en el manual de procedimientos de cada producto.
4. Los productos que se brindan son otorgados dando cumplimiento al 100 % de la

metodología, condiciones, requisitos, procedimientos y políticas establecidas.
5. Todo crédito otorgado por la Cooperativa de Ahorros y Créditos Finansur será

sustentado conforme a la documentación especifica en el manual de procedimientos
de los diferentes productos que ofrece la institución , adicional a ello la firma del socio
en los títulos valores exigidos por la cooperativa para el otorgamiento del crédito.
6. Toda persona natural a 18 años, previa inscripción podrá acceder a cualquiera de

los créditos que ofrece la Cooperativa de Ahorro y Créditos Finansur.
7. Todo pago de crédito a Finansur es en efectivo y en moneda nacional, no está

permitido por tanto el pago en especies o productos.
8. El seguro de desgravamen se incluyen en la cuota del cliente.
9. El desarrollo de actividades de Evaluación- Aprobación y desembolso no podrán ser

desarrollados por un mismo personal de crédito.
10. Toda entrega de crédito es personal, con acreditación del DNI.
11. Un cliente solo puede tener dos créditos vigentes en Finansur, u no debe tener
saldo pendiente en su crédito principal para solicitar el crédito paralelo.
52

12. Finansur no brinda crédito para negocios de: casa de citas, casa de préstamos u
otro que altere los valores y misión de Finansur.
13. Los formatos y reportes de crédito deben ser registrados sin enmiendas ni
borrones.
14. El crédito que otorga Finansur es para uso exclusivo de quien lo solicita, es
intransferible.
15. En caso de que los clientes no sepan firmar(analfabetos) deberán de colocar su

huella digital del dedo índice derecho.
16. El operador de cada sucursal/ Agencia es el responsable de verificar el registro

completo de los formatos, reportes cumplimiento de políticas, esto para el
procesamiento del desembolso y otras operaciones, en caso no se dé cumplimiento a
los mismos, no procede el desembolso o registro solidario.
17. El asesor de créditos es responsable de la buena calidad de los préstamos

otorgados, su oportuna recuperación y el cumplimiento estricto de normas y
procedimientos establecidos.
18. Todo socio podrá acceder a los créditos siempre y cuando su calificación sea
100% normal en el último periodo trimestral el sistema financiero respecto a la última
salvo excepción de Administración y Gerencia.
19. Niveles de aprobación:
 Analista Dual: De S/. 500.00 a S/. 1000.00

 Admistrador de Agencia: De S/.1000.00 a S/.5000.00
 Administración General: De S/.5000.00 a S/.15000.00
 Gerencia General: De S/.15000.00 a más
20. El número máximo de endeudamiento con entidades financieras será de tres (3)
siendo Finansur la cuarta entidad (4).
21. Toda excepción sobre calificación de crédito y número de entidades únicamente

será autorizada por Administración General y/o Gerencia General, y dicha aprobación
será impresa y anexada al expediente.
PROGRAMAS DE LIBROS ELECTRÓNICOS

53

INTRODUCCION
Mediante Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y sus modificatorias

Se establecieron las disposiciones para que los contribuyentes puedan implementar el
llevado de sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera
electrónica. Dicha normativa está vigente desde el 01 de julio de 2010.
Aprovechando del avance en las tecnologías de la información y comunicación, la

SUNAT pone a disposición el Sistema de Libros Electrónicos, el cual genera ahorros
en tiempo y dinero a favor del contribuyente al eliminar gastos como el de legalización,
impresión, almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de
Libros y/o Registros Contables y Tributarios de manera física. Con este sistema
alternativo que facilita el cumplimiento del llevado de libros contables, también se logra
mejorar la competitividad de las empresas y, adicionalmente, ayudar a la protección
del medio ambiente al no usar papel.
Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios llevados de manera electrónica están referidas a:
 El procedimiento para el llevado.

 El sistema de llevado.
 El Programa de Libros Electrónicos – PLE.
 Afiliación al Sistema y sus efectos.
 La forma en la cual deberán ser llevados.
 Los plazos máximos de atraso.
 La conservación, pérdida o destrucción de los libros.
 El cierre.
 Nombre, Estructura, contenido y validaciones de acuerdo a lo dispuesto en los
Anexos 1, 2 y 3 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y
modificatorias.
Para usar el PLE, y llevar sus libros electrónicos, primero debe afiliarse al sistema a
través de SUNAT Operaciones en Línea – SOL.
54

¿Qué es el Programa de Libros Electrónicos-PLE?
Es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que permite efectuar, entre sus

funcionalidades, las validaciones necesarias a la información de los Libros y/o
Registros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrónicos, a
fin de generar el Resumen respectivo; y finalmente obtener la Constancia de
Recepción de un libro electrónico por parte de la SUNAT.
La principal funcionalidad del PLE es la validación de los archivos (de formato texto)
que contienen la información de los libros y/o registros contables susceptibles de ser
llevados de manera electrónica, que el contribuyente previamente ha obtenido de sus
propios sistemas de contabilidad. Dichas validaciones el PLE las realiza de acuerdo a
las estructuras y con los parámetros señalados en la normativa dispuesta por
la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
El PLE también tiene otras funcionalidades, como:
 La generación y envío del Resumen del Libro Electrónico validado

 La verificación, que permite contrastar si la información de los Libros y/o
Registros es aquella por la que se generó la Constancia de Recepción respectiva.
 La consulta del historial, y
 Los reportes de los libros y registros electrónicos.
¿Quiénes pueden utilizar el PLE?
El Programa de Libros Electrónicos - PLE, puede ser utilizado por aquellos

contribuyentes que tengan la obligación de llevar libros y registros contables y
tributarios y que cuenten con un sistema de contabilidad, desde una hoja de cálculo,
hasta un sistema más desarrollado. Para efectos de la norma, a estos contribuyentes
se les denomina "Generadores".
Dichos contribuyentes puede utilizar el PLE ya sea porque se han afiliado al sistema
voluntariamente, o han sido incorporados por la SUNAT mediante una Resolución de
Superintendencia donde se establece la obligación de llevar sus libros a través del
Programa de Libros Electrónicos.
55

¿Cómo me afilio al Sistema de Libros y Registros Electrónicos?
La afiliación al Sistema de Libros Electrónicos es opcional y podrá ser realizada por el

sujeto perceptor de rentas de tercera categoría que cuente con Código de Usuario y
Clave SOL, siempre que cumpla con las siguientes condiciones:
 Este obligado a llevar algún libro y/o registro señalados en el Anexo N° 1 de la
Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
 Tenga la condición de domicilio fiscal Habido en el Padrón del Registro Único
de Contribuyentes RUC que lleva la SUNAT.
 No se encuentre en Estado de Suspensión Temporal o de Baja de Inscripción
en el RUC.
Si opta por afiliarse al sistema, debe seguir los siguientes pasos:
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOL.
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción denominada
“Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, y seguidamente la opción
contenida en ella denominada “Afiliación al Sistema”.
Paso 3. Ingrese la información que el sistema le solicite.
Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación
(CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.
Paso 5. Adicionalmente, un ejemplar del CIR de afiliación será remitido a su
Buzón SOL.
El afiliado al sistema será denominado en adelante Generador.
La afiliación al sistema surtirá efecto con su registro y tendrá carácter definitivo, por lo
que una vez realizada no procederá la desafiliación.
¿Cómo me incorporo al Sistema de Libros y Registros Electrónicos?
La incorporación al Sistema de Libros Electrónicos es realizada por la SUNAT, y
comunicada a los contribuyentes involucrados a través de una Resolución de
Superintendencia donde se determina el universo incorporado.
Al respecto, mediante la Resolución de Superintendencia N° 008-2013/SUNAT se
incorporó a partir del 1 de enero de 2013 al Sistema de Libros Electrónicos a los
sujetos designados como Principales Contribuyentes por la SUNAT con excepción de
aquellos que, por primera vez, hubieran sido designados como tales en la modificación
de directorios establecida por la Resolución de Superintendencia N.° 309-
2012/SUNAT, los que se incorporan al mencionado sistema a partir del 1 de marzo de
2013.
56

Efectos de la afiliación o incorporación al Sistema de Libros Electrónicos a partir

del 2013
La afiliación o incorporación al sistema a partir del 2013 determinará:

a. La obligación permanente de llevar los Libros y/o Registros de manera
electrónica, incluyendo los que corresponda registrar en el mes de la referida
afiliación (tratándose de libros que contienen información mensual) o en el
ejercicio en que dicha afiliación tuvo lugar (tratándose de libros que contienen
información anual o del ejercicio), según sea el caso.
b. La obligación de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en
hojas sueltas o continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes
anterior al de su afiliación al Sistema o, en el ejercicio precedente a ésta, según
sea el caso.
c. La autorización a la SUNAT para que mediante el PLE se genere el Resumen.
d. Cumplir las demás obligaciones previstas en la Resolución de
Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
Asimismo, la referida afiliación o incorporación determinará:
a. La obligación por parte del Generador de llevar de manera electrónica el
Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras a partir del 1 de enero de
2013.
b. La obligación por parte del Generador de llevar de manera electrónica el Libro
Diario (o el Libro Diario de Formato Simplificado, de corresponder) y el Libro
Mayor, a partir del 1 de junio de 2013.
En el caso de los Principales Contribuyentes que, por primera vez, hubieran sido
designados como tales en la modificación de directorios establecida por la Resolución
de Superintendencia N.° 309-2012/SUNAT, tendrán:
a. La obligación de llevar de manera electrónica el Registro de Ventas e Ingresos
y el Registro de Compras a partir del 1 de enero de 2013;
b. La obligación de llevar el Libro Diario (o el Libro Diario de Formato Simplificado,
de corresponder) y el Libro Mayor, a partir del 1 de junio de 2013.
Los afiliados o incorporados al Sistema deberán presentar mensualmente ante la
SUNAT la información en detalle de los comprobantes de pago y documentos
autorizados que se anotaron en el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de
Compras, lo cual se cumple automáticamente al generar el Resumen del Registro de
Ventas e Ingresos y del Registro de Compras correspondiente a través del Programa
de Libros Electrónicos - PLE.
57

Cabe señalar que los mencionados afiliados o incorporados al Sistema podrá llevar de
manera voluntaria los libros y/o registros señalados en el Anexo 4: "Relación de Libros
y/o Registros que pueden ser llevados voluntariamente de manera electrónica”.
Una vez afiliado o incorporado al sistema el Generador hará uso del PLE, para el
envío del Resumen de sus Libros Electrónicos señalados, a partir del mes siguiente a
dicha afiliación o incorporación.
¿Cómo es el procedimiento para llevar los libros de manera electrónica?
El procedimiento para el llevado de los Libros y Registros Electrónicos se puede

resumir en los siguientes pasos
Paso 1:
Una vez afiliado o incorporado al Sistema debe obtener el software Programa de
Libros Electrónicos - PLE desde SUNAT Virtual (disponible en sistemas operativos
Windows, Linux y Mac), e instalarlo en su computadora.
Paso 2:
Generar, en sus propios sistemas informáticos, los libros y/o registros (archivos de
formato texto) de acuerdo a las estructuras señaladas en el Anexo N° 2 y con los
parámetros señalados en las tablas del Anexo N° 3 de La Resolución de
Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
Paso 3:
El PLE ya instalado en la PC del contribuyente, valida la información de los libros y
registros elaborados por los sistemas informáticos del contribuyente en base a las
estructuras a las que hace referencia el paso 2, y genera automáticamente un archivo
denominado Resumen.
Paso 4:
Enviar dicho Resumen a la SUNAT a través del PLE haciendo uso de su Clave SOL.
Paso 5:
La SUNAT recibe dicho Resumen y genera la Constancia de Recepción respectiva, la
cual incluye la fecha y hora de recepción así como la firma electrónica de la SUNAT.
58

Paso 6:
El contribuyente recibe la Constancia de Recepción y procede a almacenarla junto con
el archivo validado de formato de texto que contiene la información del libro electrónico
correspondiente, en su domicilio fiscal. Los Principales Contribuyentes
deberán almacenar un ejemplar adicional en otro domicilio, el que deben comunicar
antes de la generación de su primer libro electrónico.
Validación de los Libros Electrónicos que realiza el PLE
Los pasos a seguir por el contribuyente para llevar a cabo la validación de sus libros
electrónicos serán los siguientes:
1. El contribuyente generará utilizando el PLE los libros y registros señalados en
el Anexo N° 1 de la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y
normas modificatorias, que esté obligado a llevar de acuerdo a su régimen. Para
ello obtendrá, de sus propios sistemas informáticos, la información en archivos de
texto de cada libro y/o registro, con los nombres que se detallan en el Anexo N°
2 y en número archivos de texto necesarios por cada libro electrónico.
2. Para validar los archivos de texto, el contribuyente podrá utilizar el PLE: El PLE
en su opción de Validar, permitirá seleccionar archivos, que tengan los nombres
definidos en el punto 2 y que el RUC pertenezca al contribuyente que se ha
autenticado, agregándolos a la lista de Libros a validar.
59

a. En "Modo de Prueba": Ingresando sólo la información de su RUC, o

b. En "Modo Interactivo", para lo cual se deben ingresar los siguientes
datos:
 RUC
 Usuario SOL
 Clave SOL
3. El PLE en su opción de Validar, permitirá seleccionar archivos, que tengan los
nombres definidos en el punto 2 y que el RUC pertenezca al contribuyente que se
ha autenticado, agregándolos a la lista de Libros a validar.
4. Cuando el contribuyente considere que la lista de archivos de Libros está
completa, procederá a seleccionar el botón validar. El programa le irá informando
el porcentaje de avance de las validaciones de los libros.
5. Concluido el proceso de validar, se mostrará una pantalla con los resultados de
las validaciones, indicando el estado, los cuales pueden ser:
o Sin Errores – Reporte de Información Consistente.
o Con Errores - Reporte de Información Inconsistente.
Para ambos casos se obtendrán constancias contenidas en un archivo PDF, el cual
puede ser guardado, impreso y/o enviado por correo electrónico.
El Reporte de Información Inconsistente le proporcionará un detalle de todos los
errores detectados por el PLE durante la validación, señalándole la ubicación del error
dentro del archivo de texto.
Reporte de Información Consistente
Cuando se obtiene dicho reporte, ello quiere decir que su archivo en formato txt que
contiene la información de su Libro Electrónico ha cumplido con las validaciones que
ejecuta el PLE y se encuentra en condiciones para generar el Resumen del mismo
para ser enviado a la SUNAT.
Debe tener presente que algunos Libros Electrónicos están conformados por más de
un archivo de texto, como es el caso del Libro Caja y Bancos que cuenta con dos
archivos de texto, siendo necesario para poder enviar el Resumen de este libro que
ambos archivos de texto que lo conforman tengan información consistente y ser
seleccionados en forma simultánea al momento de enviar el Resumen del mismo a la
SUNAT, a través de la opción correspondiente del PLE.
Asimismo, tenga también presente que sólo se podrá enviar el Resumen de un Libro
Electrónico si el periodo al cual corresponde la información del mismo esté finalizado y
solo en una única oportunidad.
60

A continuación se presenta un ejemplo del Reporte de Información Consistente de un

Libro de Caja y Bancos donde se puede apreciar los “Totales de control” que sirve
realizar la validación de las cifras más relevantes del archivo de formato texto como
son por ejemplo la cantidad de filas validas, la cantidad de filas por cada “estado” y
algunas sumatorias de columnas.

Reporte de Información Inconsistente
El Reporte de Información Inconsistente le proporcionará un detalle de todos los

errores detectados por el PLE durante la validación, señalándole la ubicación del error
dentro de un archivo de texto.
Cada fila de un archivo de texto contiene información del registro o asiento de una
operación o transacción económica determinada que deba contener un Libro
Electrónico, y cada columna contiene la información de cada “Campo” de dicho libro
definido en el Anexo 2 de la RS 286-2009/SUNAT y normas modificatorias.
61

Ejemplo:
Respecto a la información ubicada en la Fila 20, como en la Fila 21, del archivo de
texto, en la Columna 1 que identifica al “Periodo” según la estructura del Registro de
Ventas e Ingresos, el PLE ha detectado un error en los primeros cuatro caracteres de
dicha información. Se está validando que el formato AAAAMM00 debe ser igual al
periodo del libro, es decir 20100700 (07/2010) cuando el indicador del Campo
27 “Estado del comprobante de pago y su incidencia en la base imponible en relación
al periodo tributario” sea 1, en este caso la información consignada en dichas
ubicaciones del archivo de texto es de un periodo distinto a 07/2010. Se debe proceder
a verificar la información para salvar la inconsistencia.
62

Cabe precisar que si la cantidad de errores supera los 50 no sale ningún detalle por lo
que en este caso se recomienda validar sólo las primeras 50 filas del archivo texto y
corregir los errores en todo el archivo dado que la experiencia señala que la mayoría
de los errores son repetitivos.
La versión 3.0 del PLE sólo validará archivos de texto que contengan información de
Libros Electrónicos que correspondan al mes de Julio de 2010 en adelante o al
Ejercicio 2010 en adelante, según corresponda.
Entre los errores que detecta el PLE – Versión 3.0 durante la validación están:
 El número de columnas del registro no coincide con la definición del Libro
 Campo es obligatorio
 Formato incorrecto
 Longitud incorrecta
 El valor es incorrecto
 El valor no se encontró en la tabla de parámetros
 Campo debe ser correlativo
 Índice duplicado
 El registro presenta inconsistencias
 Se ha excedido el límite de errores encontrados
 La fecha es mayor al periodo del Libro
 La fecha es incorrecta
 Indicador del estado es incorrecto.
 Los montos deben ser excluyentes
 El periodo del registro debe ser igual al periodo del libro para el indicador 1
 El periodo del registro debe ser menor al periodo del libro para el indicador 8
 El periodo del registro debe ser menor al periodo del libro para el indicador 9
 La fecha debe ser menor o igual al periodo del registro
 El periodo del registro para este libro no debe contener día
 El periodo del registro para este libro debe contener día
 El número correlativo es incorrecto para el indicador del estado 1.
 El periodo del registro debe ser igual al periodo del libro para el indicador 2
 El código de plan de cuentas es incorrecto
 Campo es obligatorio
 La longitud del número de serie debe ser de 4
 El periodo del registro contiene una fecha incorrecta
 Solo se acepta positivos o 0.00
 El valor es incorrecto
63

 Solo se acepta negativos o 0.00

 El periodo del registro no debe contener mes y día
 El índice es incorrecto
 El porcentaje debe estar entre 0 y 100%
 Numero de documento es incorrecto
 Solo se acepta positivo o un número mayor a cero
 No se acepta negativo
 El tipo de cambio es mayor o igual a cero
 El periodo no puede ser menor al 1902
 El periodo no puede ser menor al 2010
Estructuras de los Libros Electrónicos para la Versión 3.0 del PLE – Vigente a partir
del 01/01/2013
A partir del 1 de enero de 2013 están vigentes las estructuras que se detallan a
continuación, tanto para la elaboración de los Libros Electrónicos de periodos en curso
como para periodos anteriores a dicha fecha.
El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida la información contenida en archivos
con formato de texto, obtenidos de sus propios sistemas contables del contribuyente,
bajo los nombres que se detallan en el Anexo N° 2 y en número archivos de texto
necesarios por cada libro electrónico.
La información contenida en los archivos de texto deben cumplir con la estructura
dispuesta para cada libro electrónico, cuyos campos deben estar separados por el
caracter "|" (conocido como pipe o palote), y teniendo presente las siguientes Reglas
Generales:
N° Aspecto solicitado Regla

1 Monto negativo Consignar el formato "- #.##"
2 Texto No debe contener el carácter "|"
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
4 Default de Texto De NO haber información, consignar el carácter guión "-"
5 Default de Monto De NO haber información, consignar "0.00"
6 Default de Cantidad De NO haber información, consignar "0"
7 Default de Fecha De NO haber información, consignar "01/01/0001"
Las reglas de tipo y número de documento serán las siguientes:
N° Descripción LO T L M
0 OTROS 15 A V -
1 LIBRETA ELECTORAL O DNI 08 N F -
4 CARNET DE EXTRANJERIA 12 A V -
64

6 REG. ÚNICO DE CONTRIBUYENTES 11 N F M

7 PASAPORTE 12 A V -
A CEDULA DIPLOMÁTICA 15 N F -

Dónde:
LO Longitud
T Tipo
A: Alfanumérico
N: Numérico
L Tipo de longitud
F: Fija
V: Variable
M Módulo 11
M: Aplica
- : No aplica
La estructura e información que contendrá el(los) archivo(s) de texto de para cada libro
electrónico, de acuerdo al Anexo N° 2de la RS N° 111-2011/SUNAT y normas
modificatorias, será la siguiente:
1. Libro Caja y Bancos
2. Libro de Inventarios y Balances
3. Libro de Retenciones Incisos e) y f) del Articulo 34° de la Ley del Impuesto a la
Renta
4. Libro Diario
5. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
7. Registro de Activos Fijos
8. Registro de Compras
9. Registro de Consignaciones
10. Registro de Costos
11. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
12. Registro de Inventario Permanente Valorizado
13. Registro de Ventas e Ingresos
Asimismo, los parámetros se obtendrán del Anexo N.° 3: “Tablas”.
65

ANEXO N° 3
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
TABLA 13: CATÁLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MÉTODO DE VALUACIÓN
TABLA 15: TIPO DE TÍTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
TABLA 21: CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
¿Cuándo se produce legalmente la anotación de las operaciones contables?

Las operaciones contables que deban ser anotadas o registradas en los Libros
Electrónicos, se entenderán producidas cuando el contribuyente obtenga
la Constancia de Recepción correspondiente por parte de la SUNAT, dicha constancia
se emite al realizar el envío del Resumen de un Libro Electrónico a través del PLE.
Cuando se emita la Constancia de Recepción fuera de los plazos máximos de
atraso determinados para cada Libro Electrónico, se considerará que el registro se ha
efectuado con atraso mayor al permitido.
Cuando se emita la Constancia de Recepción dentro de los plazos antes señalados,
se entenderá que el registro se ha realizado en el mes o ejercicio en que correspondía
efectuarse.
Tenga presente que el envío del Resumen de cada Libro Electrónico deberá
efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual
corresponde el registro de las actividades u operaciones, según corresponda.
Para el caso del Registro de Compras, en caso haya iniciado o inicie el llevado del
mismo de manera electrónica, recuerde que los comprobantes de pago y documentos
a que se refiere el inciso a) del artículo 19º de la Ley del IGV deben ser anotados en el
66

mencionado Registro de conformidad con las normas vigentes, a efectos de no perder

el derecho al crédito fiscal del IGV.
Asimismo, la anotación de las operaciones que no otorguen derecho a crédito fiscal en
el Registro de Ventas e Ingresocomo en el Registro de Compras, que esté llevando
electrónicamente, debe realizarse en forma individual por operación y sin
consolidarse, con excepción de la anotación del ticket o cinta de máquinas
registradoras que no otorgue derecho a crédito fiscal en el Registro de Ventas e
Ingresos, en el que se podrá anotar consolidando el total de operaciones por día y por
máquina registradora, de acuerdo a la legislación vigente, siempre que lleve un
sistema de control computarizado en el que mantenga la información al detalle y que
permita realizar la verificación individual de cada documento.
¿Cómo se nombra a los Libros Electrónicos?
El nombre de los Libros Electrónicos tiene una nomenclatura especial para que el
Programa de Libros Electrónicos – PLE lo pueda reconocer.
Dicho nombre está compuesto de 33 letras o números de acuerdo a lo siguiente:
Posició Nemotécnico Descripción

n
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de
periodicidad mensual, para los
demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y
f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato
Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario
Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario
67

Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y
Balances, para los demás consigne
'00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
28-29 CC Código de oportunidad de
presentación del EEFF, aplica al
Libro de Inventarios y Balances,
para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero o 30 de abril, por
modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio o 31 de julio, por
modificación del porcentaje
04 Al 30 de junio o 31 de julio, por
modificación del coeficiente
05 Al día anterior a la entrada en
vigencia de la fusión, escisión y
demás formas de reorganización de
sociedades o empresas o extinción
de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de
liquidación, cierre o cese definitivo
del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para
libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a
llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de
inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o
registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico
generado por el PLE
68

1 Generado por PLE (Fijo)

En tal sentido, se presenta el siguiente ejemplo del nombre de un Registro de Ventas e
Ingresos Electrónico del mes de enero 2013 y en moneda nacional:
LE 20131312955 20130100 140100 00 1 1 1 1.TXT
Así tenemos:
- Los 2 primeros caracteres (posiciones) está referida a que se trata de un Libro

Electrónico. Para todos los casos será las letras en mayúscula “LE”.
- Las 11 siguientes posiciones están referidos al RUC del Generador del Libro
Electrónico.
- Las 4 siguientes posiciones están referidos al Periodo del Libro Electrónico.
En este caso es Enero 2013 y se expresa como Año Mes Día, es
decir 20130100. Al ser un libro mensual, las 2 últimas posiciones deben ser
expresadas como 00.
- Luego debe expresarse el identificador del Libro, que al tratarse del Registro
de Ventas e Ingresos (14.1) debe expresarse como 140100.
- Luego debe expresarse la oportunidad en que se está presentando el Libro
Inventarios y Balances. Si se trata de otro libro se consigna 00.
- Operación (cierre)
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico tiene información, caso contrario
se consigna 0.
- Luego se consigna 1 si el Libro Electrónico utiliza la moneda nacional y 2 si es
moneda extranjera.
- Por último se consigna siempre 1 por tratarse de un Libro Electrónico
generado mediante el Programa de Libros Electrónicos – PLE.
Otras disposiciones adicionales
La RS N° 248-2012/SUNAT ha establecido algunas disposiciones adicionales que se

detallan a continuación:
 Se exceptúa de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su información se

encuentre contenida en el Libro Mayor Electrónico.
69

 Se exceptúa de llevar el Registro de Inventario en Unidades Físicas si se lleva

el Registro de Inventario Permanente Valorizado Electrónico.
 El Libro de Inventarios y Balances podrá ser elaborado sin consignar

información en los ítems 3.2, 3.4, 3.7, 3.8, 3.11 y 3.14 siempre que se cuente con la
referida información con la estructura establecida en dicho anexo en otro libro y/o
registro llevado de manera electrónica y sea presentado cuando le sea requerido por
la SUNAT.
 Se establece el plazo de un mes calendario para la anotación del Estado de

Ganancias y Pérdidas en el Libro de Inventarios y Balances, en los casos de
modificación del coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del
régimen general del Impuesto a la Renta, computado desde el primer día del mes
siguiente a la presentación de la declaración jurada correspondiente.
 El Libro de Inventarios y Balances deberá ser firmado exclusivamente por el

Contador Público Colegiado. Cabe señalar que los Contadores Mercantiles no podrán
firmar el Libro de Inventarios y Balances a partir del 2012, en virtud de lo señalado por
la Tercera Disposición Complementaria, Transitoria y Final de la Ley N° 28951, Ley de
actualización de la Ley N° 13253, de profesionalización del Contador Público y de
creación de los Colegios de Contadores Públicos.
Plazos de atraso 2013 (Nuevo)
Los plazos de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras
llevados de manera electrónica, para todo el año 2013, han sido establecidos en el
siguiente anexo:
o Anexo de la Resolución de Superintendencia N° 008-2013/SUNAT
Normas Legales (Nuevo)
Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT (*), publicada el 31 de diciembre

de 2009.
Dictan disposiciones para la implementación del llevado de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera Electrónica.
70

Anexo 1 RS N°286-2009 “Relación de Libros y Registros que pueden ser llevados de

manera electrónica”
Anexo 2 RS N°286-2009 “Estructura e información de los Libros y/o Registros
Electrónicos
Anexo 3 RS N°286-2009 “Tablas”
(*) Modificada por la R S. N° 111-2011/SUNAT
Resolución de Superintendencia N° 196-2010/SUNAT, publicada el 26 de junio de

2010.
Modifican la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT que dictó
disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros
vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica, a fin de facilitar el acceso a
dicho sistema.
Anexo N° 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos"
Anexo N° 3 "Tablas"
Anexo N° 2, 3 y 10 "Tablas"
Resolución de Superintendencia N° 329-2010/SUNAT, publicada el 23 de diciembre de
2010.
Modifican la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT que dictó

vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica, a fin de facilitar el llevado de
dichos libros y/o registros.
Anexo 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos"
Anexo 3 "Tablas"
Resolución de Superintendencia N° 080-2011/SUNAT, publicada el 31 de marzo de
2011.
Postergan puesta a disposición de la versión 2.0 del Programa de Libros Electrónicos.
Resolución de Superintendencia N° 111-2011/SUNAT, publicada el 30 de abril de
2011.
Modifican la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT para implementar
el llevado electrónico del Registro de Compras.
Anexo 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos"
Resolución de Superintendencia N° 248-2012/SUNAT , publicada el 28 de octubre de
2012.
71

Modifica la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT que dictó

vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica.

Anexo. “Relación de sujetos obligados a llevar los Libros y/o Registros de manera
electrónica”
Anexo 1: "Relación de Libros y/o Registros que obligatoriamente deben ser llevados de
manera electrónica”
Anexo 2: “Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos”
Anexo 4: "Relación de Libros y/o Registros que pueden ser llevados voluntariamente
de manera electrónica”

Resolución de Superintendencia N° 008-2013/SUNAT, publicada el 12 de enero de
2013.
Modifican la Resolución de Superintendencia N° 248-2012/SUNAT en lo relativo a la
incorporación al sistema de llevado de libros y/o registros electrónicos a que se refiere
la Resolución de Superintendencia N°286-2009/SUNAT
72

3.-
ASPECTOS TECNICOS DE LA PRÁCTICA TERMINAL O PROYECTO
3.1 Estructura (Organización del área en que realizó sus prácticas)
ADMINISTRADOR DE AGENCIA
DPTO. DPTO. DPTO. DPTO. ORDEN Y

OPERACIONES RECUPERAC. CREDITOS SEGURIDAD
73

CAJA GESTOR/COB ANALISTA PROMOTOR VIGILANCIA LIMPIEZA
CREDITOS AHORROS
 UNIDAD ORGANICA : OFICINAS DESCENTRALIZADAS.

 TITULO DEL CARGO : ANALISTA DE CREDITO Y COBRANZAS
 REPORTA AL : ADMINISTRADOR DE AGENCIA
 SUPERVISA A : SOCIOS

de la Agencia de FINANSUR de acuerdo a la política, planes, programas,
FUNCIONES
f) Planeación y organización del área de créditos
- Captación de créditos ahorros.
- Realizar y coordinar con la administración las estrategias para la

captación de nuevos socios.
- Buscar nuevos socios y promocionar el servicio crediticio (créditos,

ahorro, CTS, Plazos fijos).
- Evaluar exhaustivamente al socio la capacidad/voluntad de pago.
- Precisar y evaluar las soluciones de crédito de acuerdo con las políticas

de la cooperativa.
74

- Controlar y realizar las verificaciones de la veracidad de los documentos

presentados por los socios y garantes mediante una efectiva labor de
campo.
- Dar tramites a la soluciones de créditos aprobados al comité de crédito

y área de negocios.
- Colocar de créditos.
- Controlar y armar expedientes crediticios.
- Llenar y ordenar expedientes.
- Realizar el archivo de los expedientes de crédito con la documentación

en garantía.
- Aprobación del crédito son la Administración y el área de negocios.
- Control de recuperación de créditos.
- Seguimientos de créditos otorgados (llamadas, visitas entre otros).
- Velar por la permanente actualización de información del propietario.
- Velar por la correcta conservación de los expedientes de los

propietarios.
- Recuperación de créditos.
g) Funciones de cobranza
- Hacer y controlar mora.
- Efectuar un permanente control de morosidad.
- Sustentar razones de morosidad y cartera.
- Notificar o protesta de pagarés a socios morosos al moroso.
- Llenando notificaciones de cobranza al domicilio del socio y sus

garantes.
75

h) Elaboración de planilla de descuentos al socio por convenio y liquidación de los

mismos.
i) Recuperación de carta caída.
j) Informar sobre los proyectos inmobiliarios.
Funciones Eventuales
- Reprogramación de cronogramas de pagos.
- Encargado de operaciones de ventanilla.
- Encargado de limpieza de oficina.
- Abrir y cerrar la oficina.
- Volanteo en campaña.
- volanteo en feria dominical.
- Visita a clientes en negocios o casa.
- Promoción de crédito.
- Planea entrevistas con empresa por convenios y captación de socios.
- Recojo en envió de dinero a otras agencias para abastecimiento de

caja.
- Envió y recojo de encomienda.
- Cambio de dinero en sencillo, moneda y billete.
- Pago de servicios (luz, agua teléfono, etc.)
- Apoyo en el ara de operaciones (recibidor- pagador) en ocasiones por

solicitud de permiso.
- Apoyo en diligencias administrativas cuando el cargo está con permiso.
3.2.- MÉTODOS, TÉCNICAS O INSTRUMENTOS UTILIZADOS

76

INSTRUMENTOS UTILIZADOS:
 Folder (expediente)
 Formatos (prestamos –ahorros )
 Hullero
 Lapiceros
 Cinta adhesiva
 Clips pequeños
 Lápiz
 Borrador
 Regla
 cuaderno de verificaciones
 Resaltador papel bond A4
EQUIPO:
 Computadora
 Impresora
 Calculadora
HERRAMIENTAS:
 Tijera
 Perforador
 Engrampadora
 Cúter
SOFWAFE:
77

 Excel
 Data clic (sistema de riesgos )
 Finanzas (Excel)
 Flujo de caja (Excel)
 Word
3.3.- RELACIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS
Dentro de las Principales Actividades Realizadas durante el periodo de prácticas

fueron:
 Buscar y promocionar el servicio crediticio , seleccionando a los clientes

potenciales
 Administración de cartera, manejo de limitaciones de créditos en análisis
crediticio.
 Evaluación exhaustivamente a los socios realizando estimaciones económicas
y cualitativas con la finalidad de detectar oportunamente capacidad y voluntad
de pago.
 Velar por la permanente y oportuna actualización de información del socio con
la finalidad de disminuir el riesgo crediticio.
 Efectuar un permanente control de morosidad
 Elaboración de reportes semanales y mensuales de socios activos.
3.4 LOGROS Y DIFICULTADES
Logros
 Reconocimiento de las funciones del Departamento de créditos en diferentes

conocimientos y sistemas contables y financieros aplicados.
 Manejo de los sistemas de análisis de inversión para el estudio del valor del
dinero en el tiempo, combinando el capital, la tasa y el tiempo para obtener un
78

rendimiento o interés, a través de métodos de evaluación que permiten tomar

decisiones de inversión.
 Manejo de sistema de finanzas
 Incremento de conocimientos técnicos y experiencia como analista de créditos
así como el de dar solución a problemas que se presentaban.
Dificultades
 La utilización de nuevos sistemas contables.

79

CONCLUSIONES
1. La complejidad del manejo de un sistema contable computarizado exige el

conocimiento básico en el uso del sistema contable en los egresados de la
carrera técnica de contabilidad del I.T.S¨JOSE CARLOS MARIATEGUI¨
2. Mi practica terminal lo realice en el departamento de créditos como analista de

créditos, el mismo que exigía un desenvolvimiento eficaz en relaciones
humanas
80

Recomendaciones
1. Es necesario e importante implementar el laboratorio contable del

departamento con diversos programas contables para poder aplicar en
la práctica durante el periodo de estudios y tener un conocimiento
básico en su aplicación
2. El desarrollo de diversas monografías contables en el periodo de

estudios de ser más profunda; el mismo que nos permitirá resolver
diferentes caso que se presenten en el desarrollo de las practicas
terminales
3. Es necesario que las programación curricular de la carrera técnica de

contabilidad de la I.T.S.P ¨JOSE CARLOS MARIATEGUI¨ contemple el
curso sobre relaciones humanas.
81

BILIOGRAFIA
 Manual de organización y funciones de la cooperativa de ahorro y crédito

FinasurLdta.
 Manual de procedimientos de la cooperativa de ahorro y crédito FinasurLdta.
 Pagina web sunat: www.sunat.gob.pe
 Revista de asesoría especializada informativo caballero Bustamante
 Revista de asesoría especializada asesor empresarial
 Revista de asesoría especializada entrelineas

82


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1

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

1.- APELLIDOS Y NOMBRES

Marcelina Dionicia Manzano Parisaca

2.- CARRERA TECNICA

4.- RAZON SOCIAL DE LA INSTITUCION:

“Cooperativa de Ahorro y Crédito FinansurLdta” - Agencia Moquegua

5.- ÁREA ESPESIFICA PRÁCTICAS

6.- JEFE DE AREA ESPESIFICA DE PRÁCTICAS:

Administradora Susana Teodora Zapata Ramos

8: TOTAL DE HORAS ACUMULADAS

Son : 815 horas

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

Señores miembros del jurado tengo el honor de dirigirme y de presentarme a ustedes,

Realice mis prácticas profesionales en la “Cooperativa de Ahorro y Créditos

Al presentar este informe dejo constancia explicita, de la gran importancia de la

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

1.1. RESEÑA HISTÓRICA

1.1.1. UBICACIÓN DE LA INSTITUCION

“La Cooperativa de Ahorro y Crédito FinansurLtda.” se constituye el 28 de noviembre

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

necesidades comunes. Su vida institucional se desenvuelve en el marco doctrinario de

La Sede principal de la Cooperativa se encuentra en la Av. Teniente ferre Nº 213 en la

 Arequipa: Av. Teniente Ferre Nº213 (Principal)

1.1.2. OBJETIVO INSTITUCIONAL

1.1.3. FINALIDAD INSTITUCIONAL

La finalidad de la Cooperativa, conforme a su Estatuto, es la de otorgar y conceder

1.1.4 ACTIVIDADES DE LA EMPRESA O INSTITUCION

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

La cooperativa de ahorro y crédito Finasur Ltda. Es la de brindar servicios financieros

La Cooperativa de ahorro y crédito Fiansur Ltda. Ofrece a los socios la posibilidad de

Cuenta con los siguientes tipos de ahorro:

La cooperativa de ahorro y crédito Fiansur Ltda. Te da la posibilidad de elegir entre

Cuenta con los siguientes tipos de crédito:

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

1.- AHORRO A PLAZO FIJO

 Puede ser solicitado por una Persona Natural o Jurídica.

(*) Ser socio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Finansur

2.- AHORRO MOVIBLE

Maneje su dinero a libre disposición.

Obtenga una Cuenta de Ahorros totalmente diferente.

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

• A Costo Cero. No cobramos por costos de mantenimiento de cuenta.

(*) Ser socio de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Catalina

3.- AHORRO GRUPAL

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

5.-AHORRO ENSEÑANDOTE A CRECER

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

El monto mínimo que mensualmente deberá de depositar el socio con el fin de

El socio a su sola decisión podrá solicitar el bloqueo temporal o cancelación de la

1.- CREDITO PERSONAL

El producto Crédito Personal es una modalidad de préstamo que ofrece la Cooperativa

Personas naturales dedicadas a una profesión u oficio dependiente, bajo la modalidad

a) La documentación mínima que deberá presentar es la siguiente:

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

 Documento de Identidad (DNI)

b) Para aquellos créditos de un fiador o aval, se solicitara copia simple de los

 Documento de Identidad (DNI)

 En caso de que el titular sea casado(a) o con más de 6 meses de convivencia,

Instituto Superior de Educación Superior Tecnológico Público “José Carlos Mariátegui”

 Copia literal emitida por la SUNARP

Plazos y Formas de Pago

El socio pagara el cerdito de 6 a 24 cuotas mensuales fijas; el pago es en efectivo el