SYLLABUS DE AUDITORIA FINANCIERA I

1. DATOS GENERALES:
Facultad: Ciencias Económicas y Empresariales Departamento: Contabilidad y Finanzas
Carrera: Contaduría Pública y Auditoria. Código de la asignatura: 230033
Grupo de clase: V0229 Créditos: 5 (cinco horas) Cantidad de horas:
(0HAD + 60HAV + 90HAE)
1. Nombre del/de la profesor/a: Jorge Rolando Correo electrónico: jvargas@doc.uca.edu.ni
Vargas
Días y horario de clases:, 5 HAV por semana, Grupo 6HAE por semana, consulta en línea cada semana
de horario de 9 a.m., hasta las 17:00 horas
Coordinador del Programa: Edwin Acuña Fecha de entrega: 24 de agosto de 2020

2. CONTRATO DIDÁCTICO
Durante las clases presenciales los/los alumnos(as) deberán cumplir con las siguientes normas:

1. Todo estudiante debe conectarse a las clases virtuales con sus materiales didácticos. Así también con el avance de cada actividad
encomendada por el docente, a fin de realizar la revisión pertinente en cada unidad.
2. Cada estudiante deberá tener una computadora o celular para las clases virtuales.
3. Cada estudiante en el proceso de enseñanza-aprendizaje debe ser un agente activo, dinámico, creativo e innovador, que propicie la
construcción social del conocimiento en la resolución de casos y problemas vinculados con la auditoría financiera.
4. Cada estudiante deberá tener el material didáctico elaborado u orientado para la asignatura, de tal forma que facilite la obtención de los
objetivos planteados.
5. El estudiante deberá desarrollar el hábito de estudiar y consultar la bibliografía complementaria para fortalecer y ampliar los
conocimientos adquiridos, y de esta manera poder vencer las dificultades que se puedan presentar en aquellos temas más difíciles de
asimilar.

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Durante las clases presenciales, los/las Docentes deberán cumplir con las siguientes normas:
1-Desarrollará los contenidos de la asignatura, estableciendo una adecuada vinculación de la teoría con la práctica, a partir del reconocimiento del
ambiente en que se desarrolla la actividad de la auditoría financiera a los estados financieros de una entidad, y abordar casos particulares reales
vividos en la práctica por el docente.
2-Explicar claramente los procedimientos a seguir durante el proceso de resolución de casos planteados por el docente.
3-Orientar los casos que serán desarrollados por los estudiantes, en grupo, así como las fechas de cumplimiento.
4-Mantendrá una adecuada interacción con los alumnos a fin de dinamizar el proceso de enseñanza – aprendizaje, mediante el apoyo sistemático
al proceso virtual.
5-Prestará especial atención a los contenidos donde los estudiantes tienen mayor dificultad, tales como: Evidencia suficiente, oportuna y adecuada,
elaboración de los diversos tipos de papeles de trabajo en el desarrollo de una auditoria, contratos con los clientes, etc.

3. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA

Al concluir la asignatura, las y los estudiantes estarán en capacidad de:

Analizar los objetivos y las responsabilidades, determinar la naturaleza de la evidencia, las normas y procedimientos, los métodos de muestreo,
la planificación de la auditoria y el diseño de programas de trabajo en los diversos rubros, elaborar los papeles de trabajo en el proceso de la
realización de una auditoría financiera, también conocidos como legajos de trabajos, sobre los estados financieros en las entidades públicas y
privadas, y determinar el tipo de informe que se pueda generar de la labor realizada, además de la carta a la gerencia.

4. PLANIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES

Fecha/Semana Unidad Objetivos de la Temas, subtemas Actividades de aprendizaje Materiales

Página 2 de 32
 (impresos, digitales,
audiovisuales) y
(No. y nombre) unidad
recursos, guías de
aprendizaje

24 de agosto al Unidad 1:  Analizar Objetivos de la 1. Presentación virtual

Texto básico:
06 de Responsabilidade los Auditoria de Estados del docente,
septiembre
s y Objetivos de la Financieros hablándoles sobre la Alvin A. Arens- James
2020, Agenda objetivos temática a los K. Loebbecke,
Auditoría
principales Responsabilidad de estudiantes
“AUDITORIA, Un
No 1, semana 1
la Administración enfoque integral”,
y2
de una 2. Haciendo una prueba Prentice Hall, Sexta
Responsabilidad del diagnóstica sobre los Edicion.
auditoria contenidos de la Texto
Auditor
de estados materia, que
Complementario:
entienden por
financieros Ciclos de las responsabilidades y
Transacciones de los O. Ray Whittington-
, de objetivos de la
Estados Financieros auditoría financiera Kart Pany,
acuerdo a
Determinación de los
sobre los estados “AUDITORIA, Un
la financieros
Objetivos de enfoque integral”,
naturaleza Auditoria 3. Cuáles son las
Irwin/ MC Graw Hill,
responsabilidades de
de la
-Relacionados con la administración de la 12a. Edicion
entidad, las transacciones entidad
Colección Océano,
poniendo 4. Cuáles son las
-Relacionados con el responsabilidades del Enciclopedia de
en práctica saldo auditor independiente Auditoria, autores
sus 5. Que se entiende por varios. Edición No.
actitudes y los ciclos de las

Página 3 de 32
 valores Cumplimiento con transacciones de los
éticos en los objetivos de una estados financieros
auditoria
el proceso 6. Como deben de ser las
relaciones con los
de clientes antes, durante
formación y posterior a la
contratación de un
profesional trabajo de auditoria de
. estados financieros en
una entidad
 Describir
7. Formaran grupos de
las trabajo para todo el
responsabi semestre máximo 4
estudiantes, lo harán
lidades en la primera semana
que tiene de clases y lo enviaran
al correo institucional
la o al foro de consultas
administra al docente en la
plataforma del EVA
ción de la
8. No utilizaremos ningún
entidad en otro medio de
la comunicación, solo lo
indicado por la
preparació
universidad
n de los
estados
financieros

Página 4 de 32
 de
conformida
d a lo
estipulado
en las NIA
´s y Marco
de
Referencia
financiera
que utiliza
la
empresa.
 Explicar
las
responsabi
lidades del
auditor al
examinar
los
estados
financieros

Página 5 de 32
 y si en ese
proceso
detecta
errores de
importanci
a relativa,
irregularid
ades y
otros
actos.
 Identificar
las
característi
cas de los
ciclos de
operacione
s que
llevan a
cabo las
entidades
públicas y

Página 6 de 32
 privadas
con el fin
de poder
segmentar
los rubros
para la
realización
de la
auditoria.
 Explicar
cada uno
de los
objetivos
de la
auditoria
vinculados
con las
transaccio
nes y el
saldo,
relacionad

Página 7 de 32
 os con las
afirmacion
es de la
administra
ción.
 Describir
el proceso
de la
realización
de la
auditoria
de estados
financieros
de
acuerdo a
los
objetivos
fijados
para ella.
07 al 20 de sept. Unidad 1: Texto básico:
1. Desarrollo de casos
2020, Agenda 2, Responsabilidade
Todos los objetivos prácticos para cada
semana 3 y 4 Alvin A. Arens-

Página 8 de 32
 s y Objetivos de la de la agenda No 1 Todos los temas y sub James K.
uno de los grupos
Auditoría temas de la unidad No 1 Loebbecke,
que ya están
formados, “AUDITORIA, Un
proporcionándoles enfoque integral”,
las orientaciones
Prentice Hall, Sexta
respectivas
Edicion.
2. Hacer como mínimo
dos video Texto
conferencias para
Complementario:
auscultar todas las
dudas o aclaraciones O. Ray Whittington-
sobre los casos
Kart Pany,
indicados en el
punto 1 “AUDITORIA, Un
enfoque integral”,
3. El trabajo de cada
caso tendrá una Irwin/ MC Graw Hill,
ponderación de 10 12a. Edicion
puntos
Colección Océano,
Enciclopedia de
Auditoria, autores
varios. Edición No.

21 de sept al 04 Unidad 2:  Explicar 2.1. Naturaleza y Texto básico:

1. Realizar un foro
de octubre Evidencia de la con sus objetivo de la la evidencia de la

Página 9 de 32
2020, agenda 3, Auditoria y propias obtención de la Alvin A. Arens-
auditoria
semana 5 y 6 Muestreo de palabras la evidencia James K.
2. Efectuar un foro
Auditoría naturaleza 2.2. Decisiones sobre debate sobre los Loebbecke,
tipos de “AUDITORIA, Un
y objetivo la naturaleza de la
muestreo que se enfoque integral”,
para la evidencia llevan a cabo en Prentice Hall, Sexta
obtención la auditoria
2.3. Credibilidad de la Edicion.
de la 3. La importancia
evidencia
evidencia de la evidencia Texto
2.4. Tipos de evidencia de la auditoria Complementario:
suficiente,
4. La confiabilidad
oportuna y de la auditoria
de la evidencia O. Ray Whittington-
adecuada. 2.5. Procedimientos recabada en el Kart Pany,
 Describir analíticos proceso de la “AUDITORIA, Un
auditoria
las cuatro enfoque integral”,
2.6. Propósito y 5. Conversar sobre Irwin/ MC Graw Hill,
decisiones
programación de los los diversos
12a. Edicion
con procedimientos procedimientos
respecto a analíticos utilizados en el
Colección Océano,
proceso de la
la Enciclopedia de
2.7. Cinco tipos de auditoria
evidencia Auditoria, autores
procedimientos 6. Qué valor tienen
de las razones varios. Edición No.
analíticos
auditoria financieras de
una entidad
que el 2.8. Razones
auditada

Página 10 de 32
 auditor financieras
7. Que son pruebas
debe de de control en el
2.9. Muestreo
tomar en estadístico proceso de la
y no auditoria
cuenta estadístico
8. Como hacer la
para crear mejor selección
2.10. Comprobación
un de una muestra
del muestreo
programa en el desarrollo
estadístico y no de una auditoria
de
estadístico 9. Existen
auditoria.
parámetros para
 Explicar la 2.11. Selección de una los diferentes
muestra aleatoria tipos de
norma
muestreo.
relativa a 2.12. Estratificación de
la la población para
Evidencia determinación de la

y como se muestra
puede 2.13. Muestreo para
identificar las pruebas de control
cuando y su riesgo
tiene
2.14. Muestreo de
mayor
atributos
significado

Página 11 de 32
 . 2.15. Tasa de
 Identificar desviación tolerable

los tipos 2.16. Tamaño de la

de muestra
evidencia
2.17. Distribución del
que se
muestreo
utilizan.
 Proporcion 2.18. Aplicación del

ar los muestreo de atributos

cinco tipos 2.19. Muestreo para
principales pruebas sustantivas y
de su riesgo
procedimie
2.20. Muestreo de
ntos
variables clásicas
analíticos
para que 2.21. Muestreo no
estadístico para
el
pruebas sustantivas
educando
utilice el 2.22. Muestreo de
de mayor probabilidad
provecho. proporcional al tamaño

Página 12 de 32
 Aplicar las
técnicas
estadística
s y
programas
de
computado
ra para la
realización
de los
procedimie
ntos
analíticos.
 Utilizar las
razones
financieras
para la
determinac
ión de la
evidencia
financiera.

Página 13 de 32
 Explicar el
concepto
de
muestra
representa
tiva
 Diferencia
entre
muestreo
estadístico
y no
estadístico
 Aplicar las
muestras
representa
tivas
 Definir el
muestreo
aleatorio y
por
atributos

Página 14 de 32
 Explicar
porque el
uso de la
estratificac
ión de la
población
para el uso
de la
muestra
estadística
 Aplicar el
muestreo
de
atributos
en las
pruebas
de control
y
sustantiva
s
 Utilizar

Página 15 de 32
 casos
prácticos
para el
muestreo
en el plan
de
auditoria

05 al 18 de Unidad 2: Todos los Todos los temas y Texto básico:

1. Desarrollo de
octubre 2020, Evidencia de la objetivos de subtemas de la unidad
caso práctico
Agenda 4, la agenda No No 2 Alvin A. Arens-
Auditoria y 3 para cada uno de
semana 7 y 8
los grupos sobre James K.
Muestreo de
la evidencia, con Loebbecke,
Auditoría
una ponderación “AUDITORIA, Un
de 10 puntos
enfoque integral”,
2. Caso práctico Prentice Hall, Sexta
para cada uno de
Edicion.
los grupos sobre
los tipos de Texto
muestreo en el
Complementario:
proceso de la
auditoria que
O. Ray Whittington-
tendrá una
Kart Pany,
ponderación de
10 puntos “AUDITORIA, Un

Página 16 de 32
 enfoque integral”,
Irwin/ MC Graw Hill,
12a. Edicion

Colección Océano,
Enciclopedia de
Auditoria, autores
varios. Edición No.

19 de octubre al Unidad 3:  Describir 3.1. Aceptación del Texto básico:

1. Realizar un video
01 de Planificación y cliente
las conferencia para
noviembre Diseño, e Alvin A. Arens-
responsabi 3.2. Obtención interactuar con
2020, agenda 5, implementación del James K.
de programas de todos los
semana 9 y 10 lidades e contrato estudiantes Loebbecke,
auditoria
importanci sobre el “AUDITORIA, Un
3.3. Planificación de la contenido de
a que tiene enfoque integral”,
auditoria esta unidad de
el CPA en Prentice Hall, Sexta
gran valia para la
la 3.4. Indagar relación con Edicion.
nuestro cliente
planificació antecedentes e
Texto
información del cliente 2. Responder todas
n de una Complementario:
las inquietudes
auditoria 3.5. Realización de los que tengas los
O. Ray Whittington-
de estados procedimientos educandos sobre
Kart Pany,
financieros la diversa

Página 17 de 32
 Aprender analíticos preliminares “AUDITORIA, Un
problemática
los pasos que se presente enfoque integral”,
3.6. Diseño de
esenciales programas de auditoria en los contratos Irwin/ MC Graw Hill,
con los clientes 12a. Edicion
en la
3.7. El proceso de la 3. Como planificar
planificació una auditoria Colección Océano,
auditoria
n de una tomando en Enciclopedia de
auditoria 3.8 Efectivo y cuenta todos los Auditoria, autores
inconvenientes
de estados equivalente a varios. Edición No.
que se puedan
financieros efectivo presentar en
 Indagar 3.9 Documentos y dicho trabajo

suficiente cuentas 4. Como identificar

los rubros de
mente a comerciales por mayor riesgo en
clientes cobrar el proceso de la
nuevos 3.10 Inversiones realización de
una auditoria y
antes de en valores como
aceptar un 3.11 Inventarios minimizarlos
contrato 3.12 Pagos 5. Hacer un sano
de trabajo anticipados cálculo del
tiempo a
 Prever la 3.13 Propiedad, emplear en la
naturaleza planta y equipo realización de
y propósito 3.14 Pasivos a una auditoria,
así como los

Página 18 de 32
 de los corto plazo recursos
procedimie 3.15 Pasivos a humanos y
ntos largo plazo materiales para
llevarla a cabo
analíticos 3.16 Cuentas de con mucha
preliminare patrimonio eficiencia y
s en la 3.17 Cuentas de eficacia

planificació ingresos 6. Caso práctico de

unos 10 puntos
n 3.18 Cuentas de por cada uno de
 Estructurar egresos los grupos de
la estudiantes

metodologí
a para el
diseño de
un
programa
de
auditoria
 Aplicar los
objetivos
generales
y

Página 19 de 32
 específico
s de los
programas
de
auditoria
para un
buen
proceso de
la
realización
de una
auditoria
 Identificar
los
controles
fundament
ales para
los
diferentes
rubros del
estado de

Página 20 de 32
 situación
financiera
y estado
de
resultados
 Evaluar la
efectividad
del control
interno de
la entidad
 Diseñar
las
pruebas
de control
que serán
utilizadas
por el
auditor en
el proceso
de la
realización

Página 21 de 32
 de la
auditoria
 Aplicar los
procedimie
ntos
apropiados
para
obtener los
objetivos
trazados
en el
estado de
situación
financiera
y estado
de
resultados
 Aplicar las
pruebas
sustantiva
s y de

Página 22 de 32
 cumplimie
nto en los
diferentes
estamento
s de los
estados
financieros

02 al 15 de Unidad 3: Todos los Todos los temas y Texto básico:

1. Hacer programas
noviembre de Planificación y objetivos de subtemas de la unidad 3
de trabajo por
2020, semana Diseño, e la agenda No Alvin A. Arens-
5 cada uno de los
11 y 12, Agenda implementación James K.
de programas de rubros según
No 6 Loebbecke,
auditoria caso práctico
para cada uno de “AUDITORIA, Un
los grupos, con
enfoque integral”,
una ponderación
Prentice Hall, Sexta
de 15 puntos
Edicion.
2. Hacer programas
de trabajo por Texto
cada uno de los
Complementario:
rubros según
caso práctico
O. Ray Whittington-
para cada uno de
Kart Pany,
los grupos, con
una ponderación “AUDITORIA, Un

Página 23 de 32
 enfoque integral”,
de 15 puntos
Irwin/ MC Graw Hill,
12a. Edicion

Colección Océano,
Enciclopedia de
Auditoria, autores
varios. Edición No.

16 al 29 de Unidad 4: Papeles  Explicar 4.1 ¿Qué son los Texto básico:

1. Tutoriales sobre la
noviembre de trabajo de porque se papeles de elaboración de
2020, Agenda 7, Alvin A. Arens-
auditoría elaboran trabajo? papeles de trabajo
semana 13 y 14 James K.
los 4.2 Función de los 2. Tipos de papeles de
Loebbecke,
trabajo
papales de papeles de “AUDITORIA, Un
3. Importancia de los
trabajo trabajo enfoque integral”,
papeles de trabajo
 Describir 4.3 Objetivos de los Prentice Hall, Sexta
4. Propiedad de los
la utilidad papeles de papeles de trabajo Edicion.

de los trabajo 5. Cedulas principales Texto

papeles de 4.4 Tipos de papeles 6. Cedulas sumarias Complementario:
trabajo de trabajo 7. Cedulas de detalle
O. Ray Whittington-
 Conocer la 4.4.1. Cedulas 8. Cedulas de análisis Kart Pany,
responsabi BG-1, BG-

Página 24 de 32
 lidad legal 2, E/R “AUDITORIA, Un
9. Cedulas de sub
del auditor 4.4.2. Cedulas análisis enfoque integral”,

sobre los sumarias 10. Foro sobre los Irwin/ MC Graw Hill,
papeles de de Activos, papeles de trabajo 12a. Edicion
formativo
trabajo Pasivos, Colección Océano,
 Explicar Patrimonio Enciclopedia de
los tipos y Auditoria, autores

de papeles Resultado varios. Edición No.

de trabajo s
que se 4.4.3. Cedulas
elaboran de detalles
en el 4.4.4. Cedulas
proceso de de análisis
una 4.4.5. Cedulas
auditoria de sub-
de estados análisis
financieros 4.5 Preparación de
 Describir los papeles de
la relación trabajo
entre el 4.6 Organización de
cliente y el los papeles de

Página 25 de 32
 auditor trabajo
sobre los 4.7 Caso práctico de
papeles de aplicación
trabajo
 Aplicar la
simbología
utilizada
en el
proceso de
una
auditoria
de estados
financieros

30 noviembre al Unidad 4: Papeles Todos los objetivos Todos los temas y Texto básico:
1. Caso práctico sobre
11 de diciembre de trabajo de de la agenda No 7 subtemas de la unidad
la elaboración de los
2020, semana No 7 Alvin A. Arens-
auditoría papeles de trabajo
15 y 16, agenda James K.
No 8 2. Cedulas sumarias del
Loebbecke,
activo, pasivo,
patrimonio, ingresos “AUDITORIA, Un
y gastos enfoque integral”,
Prentice Hall, Sexta

Página 26 de 32
 Edicion.
3. Cedulas de detalle
de las cuentas de
Texto
activos, pasivos,
patrimonio, ingresos Complementario:
y gastos
O. Ray Whittington-
4. Cedulas de análisis
Kart Pany,
de las cuentas de
“AUDITORIA, Un
activos, pasivos,
patrimonio, ingresos enfoque integral”,
y gastos Irwin/ MC Graw Hill,
5. Valor de todo este 12a. Edicion
trabajo 20 puntos,
en grupo de Colección Océano,
estudiantes Enciclopedia de
Auditoria, autores
varios. Edición No.

30 noviembre al Unidad 5:  Describir 5.1 Definición de 1. Elaborar un tipo de

Texto básico:
11 de diciembre Informes de la informe y informe como parte
2020, semana
Auditoría final de la auditoria, Alvin A. Arens-
15 y 16, agenda naturaleza dictamen valor de este trabajo James K.
No 8 del informe 5.2 Diferencias entre grupal es de 10 punto
Loebbecke,
del auditor informe y “AUDITORIA, Un
 Explicar dictamen enfoque integral”,

Página 27 de 32
 las 5.3 Tipos de Prentice Hall, Sexta
diferencias informes Edicion.

entre 5.3.1 Informe limpio Texto

informe y 5.3.2 Informe con Complementario:
dictamen salvedad
O. Ray Whittington-
de 5.3.3 Informe con
Kart Pany,
auditoria abstención de
“AUDITORIA, Un
 Analizar opinión
enfoque integral”,
las 5.3.4 Informe con Irwin/ MC Graw Hill,
condicione negación de 12a. Edicion
s que opinión
Colección Océano,
justifican la 5.4 Informe largo
Enciclopedia de
emisión 5.5 Carta a la
Auditoria, autores
del informe gerencia,
varios. Edición No.
de observaciones y
auditoria recomendaciones
 Mencionar
los
modelos o
estilos de
informe de

Página 28 de 32
 auditoria
 Utilizar el
nuevo
modelo de
presentaci
ón del
informe del
auditor
 Explicar
los tipos
de
informes
que puede
emitir el
auditor
 Explicar
cuando es
apropiado
modificar
un informe
de

Página 29 de 32
 auditoria
 Describir
en que
consiste la
carta que
se le
remite a la
gerencia,
una vez
finalizada
la auditoria

5. EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE

Actividades evaluativas Tipo de evaluación Puntaje Fecha propuesta de

(diagnóstica, formativa y (de las actividades de realización
Sumativa) evaluación Sumativa)

Test de comprobación de pre-saberes, unidad No 1 Diagnóstica No tiene puntaje 24 de agosto al 06 de

septiembre 2020

Página 30 de 32
Unidad 1: Responsabilidades y Objetivos de la Sumativa 10 puntos 07 al 20 de septiembre
Auditoría, 3 y 4 semana del semestre 2020
Unidad 2: Evidencia de la Auditoria y Muestreo de Sumativa 20 Puntos 21 de septiembre al 04
Auditoría, 7 y 8 semana del semestre de octubre 2020

Unidad 3: Planificación y Diseño, e implementación de Sumativa 10 Puntos 05 al 19 de octubre

programas de auditoria, 9 y 10 semana del semestre 2020
Unidad 3: Planificación y Diseño, e implementación de 30 Puntos 20 octubre al 01 de
programas de auditoria, 11 y 12 semana del semestre noviembre 2020
Sumativa
Unidad 4: Papeles de trabajo de auditoría, 15 y 16 Sumativa 20 Puntos 30 de noviembre al 11
semana del semestre de diciembre 2020

Unidad 5: Informes de Auditoría, 16 semana del Sumativa 10 puntos 30 de noviembre al 11

semestre de diciembre 2020
Suma total del puntaje 100

6. BIBLIOGRAFÍA (Normas APA)

 Texto básico:
 Alvin A. Arens- James K. Loebbecke, “AUDITORIA, Un enfoque integral”, Prentice Hall, Sexta Edicion.
 Texto Complementario:
 O. Ray Whittington- Kart Pany, “AUDITORIA, Un enfoque integral”, Irwin/ MC Graw Hill, 12a. Edicion
 Colección Océano, Enciclopedia de Auditoria, autores varios. Edición No.

Página 31 de 32
 Declaraciones sobre normas de auditoria, NIA´s

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