EJERCICIO 2.

Acreditamiento del IVA en actividades gravadas y exentas

Instrucciones: Lee las diferentes operaciones y determina el IVA acreditable con base en la Ley vigente, Reglame
1. Resuelve el caso con las dos opciones de acreditamiento para observar la convenienci
2. Redondea las cantidades a pesos
3. Ninguna cantidad incluye el IVA.
4. Organiza los datos para poder determinar el IVA acreditable del periodo para este con

Datos de la empresa:
Nombre: Servicios Comerciales S.A. de C.V.
RFC SCO 970429 9W9
Domicilio Fiscal: Avenida del Taller 326, México D.F.
Giro o Actividad: Servicios de comedor y comercialización de artículos varios, importación y exportación.
Periodo: Febrero 2010

Datos del ejercicio 2009: Ingresos gravados para IVA 13,700,000.00

Ingresos exentos para IVA 2,248,000.00

Operaciones:

Ingresos cobrados con efectivo, tarjeta de crédito y vales.

1 Ventas del restaurante
2 Ventas de libros y revistas
3 Venta de discos de música
4 Ventas de farmacéuticos y medicamentos varios
5 Venta de un automóvil usado parte del activo fijo
6 Intereses ganados según estado de cuenta bancario

Erogaciones efectivamente pagadas con cheques en el mes

1 Compra de frutas , verduras, condimentos y carne para preparar los alimentos
2 Compra de café
3 Compra de refrescos
4 Compra de mobiliario para el restaurante
5 Compra de libros
6 Compra de revistas
7 Valor aduanal de discos de música comprados en U.S.A.
 Pedimento de importación definitiva No. 6520-3556515
8 Sueldos del personal
9 IMSS patronal
10 Pago de la renta del establecimiento a una persona física
11 Pago de energía eléctrica
12 Pago del teléfono
13 Pago del suministro de agua
14 Pago del suministro de gas
15 Productos de aseo y mantenimiento
16 Intereses por préstamo para ampliación de instalaciones
17 1 automóvil para uso del gerente general

Valor de cada respuesta 1 punto

Total Respuesta final 10 puntos
 ase en la Ley vigente, Reglamento de la Ley del IVA y Reglas de Resolución Miscelánea en el Título correspondiente al IVA.
o para observar la conveniencia de ambas.

able del periodo para este contribuyente, mostrando las dos opciones de acreditamiento.

s, importación y exportación.

Importes

940,000.00
180,000.00
200,000.00
120,000.00
50,000.00
1,000.00

eparar los alimentos 200,000.00

12,000.00
45,000.00
100,000.00
50,000.00
30,000.00
150,000.00
300,000.00
50,000.00
20,000.00
10,000.00
5,000.00
1,500.00
7,000.00
15,000.00
8,000.00
325,000.00
 Ingresos cobrados con efectivo, tarjeta de crédito y vales.
Concepto Importe % IVA Total a pagar

1 $ 940,000.00 16% $ 150,400.00 $ 1,090,400.00

2 $ 180,000.00 0% $ 180,000.00
3 $ 200,000.00 0% $ 200,000.00
4 $ 120,000.00 16% $ 19,200.00 $ 139,200.00
5 $ 50,000.00 0% $ 50,000.00
6 $ 1,000.00 16% $ 160.00 $ 1,160.00

$ 1,491,000.00 $ 169,760.00 $ 1,660,760.00

IVA trasladado

Erogaciones efectivamente pagadas con cheques en el mes

Concepto Importe % IVA Total a pagar

1 $ 200,000.00 0% $ - $ 200,000.00
2 $ 12,000.00 16% $ 1,920.00 $ 13,920.00
3 $ 45,000.00 16% $ 7,200.00 $ 52,200.00
4 $ 100,000.00 16% $ 16,000.00 $ 116,000.00
5 $ 50,000.00 0% $ - $ 50,000.00
6 $ 30,000.00 0% $ - $ 30,000.00
7 $ 150,000.00 16% $ 24,000.00 $ 174,000.00
8 $ 300,000.00 0% $ - $ 300,000.00
9 $ 50,000.00 16% $ 8,000.00 $ 58,000.00
10 $ 20,000.00 16% $ 3,200.00 $ 23,200.00
11 $ 10,000.00 16% $ 1,600.00 $ 11,600.00
12 $ 5,000.00 16% $ 800.00 $ 5,800.00
13 $ 1,500.00 16% $ 240.00 $ 1,740.00
14 $ 7,000.00 16% $ 1,120.00 $ 8,120.00
15 $ 15,000.00 16% $ 2,400.00 $ 17,400.00
16 $ 8,000.00 0% $ - $ 8,000.00
17 $ 325,000.00 16% $ 52,000.00 $ 377,000.00
$ 1,328,500.00 $ 1,446,980.00
$ 118,480.00
IVA acreditable
IVA por pagar
$ 51,280.00
 Concepto Ingresos IVA trasladado

Ingresos gravados $ 1,061,000.00 50% $ 169,760.00

16%
Ingresos gravados $ 430,000.00 50% $ -
0%
Total ingresos del mes $ 1,491,000.00 100% $ 169,760.00

Concepto Erogaciones IVA acreditable

Ingresos gravados $ 740,500.00 70.24% $ 118,480.00

16%
Ingresos gravados $ 588,000.00 29.76% $ -
0%
Total erogaciones del mes $ 1,328,500.00 100.00% $ 118,480.00

IVA por pagar $ 51,280.00

Concepto Importe

IVA trasladado $ 169,760.00

(menos) IVA acreditable del mes $ 118,480.00

IVA por pagar $ 51,280.00

 Ingresos cobrados con efectivo, tarjeta de crédito y vales.

Concepto Importe % IVA Total a pagar

1 $ 940,000.00 16% $ 150,400.00$ 1,090,400.00

2 $ 180,000.00 0% $ 180,000.00
3 $ 200,000.00 0% $ 200,000.00
4 $ 120,000.00 16% $ 19,200.00 $ 139,200.00

5 $ 50,000.00 0% $ 50,000.00
6 $ 1,000.00 16% $ 160.00 $ 1,160.00
$ 1,491,000.00 $ 169,760.00 $ 1,660,760.00

IVA trasladado

Erogaciones efectivamente pagadas con cheques en el mes

Concepto Importe % IVA Total a pagar

1 $ 200,000.00 0% $ - $ 200,000.00
2 $ 12,000.00 16% $ 1,920.00 $ 13,920.00
3 $ 45,000.00 16% $ 7,200.00 $ 52,200.00
4 $ 100,000.00 16% $ 16,000.00 $ 116,000.00
5 $ 50,000.00 0% $ - $ 50,000.00
6 $ 30,000.00 0% $ - $ 30,000.00
7 $ 150,000.00 16% $ 24,000.00 $ 174,000.00
8 $ 300,000.00 0% $ - $ 300,000.00
9 $ 50,000.00 16% $ 8,000.00 $ 58,000.00
10 $ 20,000.00 16% $ 3,200.00 $ 23,200.00
11 $ 10,000.00 16% $ 1,600.00 $ 11,600.00
12 $ 5,000.00 16% $ 800.00 $ 5,800.00
13 $ 1,500.00 16% $ 240.00 $ 1,740.00
14 $ 7,000.00 16% $ 1,120.00 $ 8,120.00
15 $ 15,000.00 16% $ 2,400.00 $ 17,400.00
16 $ 8,000.00 0% $ - $ 8,000.00
17 $ 325,000.00 16% $ 52,000.00 $ 377,000.00
$ 1,328,500.00 ###
 $ 118,480.00
IVA acreditable