Año 1990:

Diario general 1990

fecha cuentas y detalles auxiliar debito crédito
ene-02 efectivo caja y banco $230,000.00
caja $230,000.00
capital A Y B $230,000.00
registro de aporte de capital A y B
ene-03 efectivo caja y banco $230,000.00
banco $230,000.00
efectivo caja y banco $230,000.00
caja $230,000.00
registro de depósito en el banco Y
ene-14 compras $400,000.00
cuentas por pagar $400,000.00
proveedor $400,000.00
registro de compra a crédito a casa Rafael
ene-30 flete en compra $10,000.00
electivo caja y banco $10,000.00
banco $10,000.00
registro de pago de flete
feb-05 compras $150,000.00
proveedor $150,000.00
efectivo caja y banco $150,000.00
banco $150,000.00
registro
feb-18 Propiedad planta y equipos $5,000.00
muebles y equipos de oficina $5,000.00
Cuentas por pagar $5,000.00
registro de compra a suplidora
mar-10 cuentas por cobrar $500,000.00
clientes $500,000.00
ventas $500,000.00
registro de venta a crédito a Casa Pérez
mar-12 Devolución en venta $15,000.00
Cuentas por cobrar $15,000.00
Clientes $15,000.00
Registro de devolución en venta
abr-15 efectivo caja y banco $200,000.00
caja $200,000.00
ventas $200,000.00
clientes $200,000.00
 registro de venta al contado
abr-16 efectivo caja y banco $200,000.00
banco $200,000.00
efectivo caja y banco $200,000.00

caja $2,000,000.00
registro de deposito
abr-30 gastos pagados por adelantados $15,000.00
seguro $15,000.00
efectivo caja y banco $15,000.00
$
banco 15,000.00
registro de pago de póliza
may-07 efectivo caja y banco $400,000.00
caja $400,000.00
cuentas por cobrar $400,000.00
cliente $400,000.00
registro de cobro a cliente
may-08 efectivo caja y banco $400,000.00
banco $400,000.00
efectivo caja y banco $400,000.00
caja $400,00.00
registro de deposito
jun-01 efectivo caja y banco $150,000.00
caja $150,000.00
préstamo por pagar a largo plazo $150,000.00
registro de préstamo xplp
jun-02 efectivo caja y banco $150,000.00
banco $150,000.00
efectivo caja y banco $150,000.00
caja $150,000.00
registro de deposito
jun-30 cuentas por pagar $350,000.00
proveedores $350,000.00
efectivo caja y banco $350,000.00
banco $350,000.00
registro de cuenta por cobrar
jul-20 terreno $75,000.00
efectivo caja y banco $75,000.00
banco $75,000.00
registro de compra
jul-31 propiedades, plantas y equipos $170,000.00
edificio $60,000.00
muebles y equipos de oficina $70,000.00
equipos de transporte $40,000.00
 efectivo caja y banco $170,000.00
banco $170,000.00
registro de compra
ago-15 efectivo caja y banco $40,000.00
caja $40,000.00
cuentas por cobrar $40,000.00
cliente $40,000.00
registro de cobro a cliente
ago-16 efectivo caja y banco $40,000.00
banco $40,000.00
efectivo caja y banco $40,000.00
caja $40,000.00
registro de deposito
sep-01 efectivo caja y banco $60,000.00
caja $60,000.00
préstamo por pagar a corto plazo $60,000.00
registro de préstamo xpcp
sep-02 efectivo caja y banco $60,000.00
banco $60,000.00
efectivo caja y banco $60,000.00
caja $60,000.00
registro
sep-30 gastos pagados por adelantados $24,000.00
patente $24,000.00
efectivo caja y banco $24,000.00
banco $24,000.00
registro
oct-15 efectivo caja y banco $20,000.00
caja
hipoteca por pagar largo plazo $20,000.00
registro de hipoteca
oct-16 efectivo caja y banco $20,000.00
banco $20,000.00
efectivo caja y banco $20,000.00
caja $20,000.00
registro
nov-30 cuentas por pagar $25,000.00
proveedores $25,000.00
efectivo caja y banco $25,000.00
banco $25,000.00
registro
dic-31 Gastos de venta $32,000.00
sueldos $20,000.00
comisiones $5,000.00
publicidad $3,000.00
 efectivo caja y banco $32,000.00
banco $32,000.00
registro
total $ 3,971,000.00 $3,971,000.00

Mayores generales:
Fecha Capital
Fecha Efectivo caja y banco
ene-02 $230,000.00
ene-02 $230,000.00
ene-03 $230,000.00 $230,000.00
Fecha Compras
ene-30 $10,000.00
ene-14 $400,000.00
feb-05 $150,000.00
feb-05 $150,000.00
abr-15 $200,000.00
Total
abr-16 $200,000.00 $200,000.00
abr-30 $15,000.00
may-07 $400,000.00
Fecha Cuentas por pagar
may-08 $400,000.00 $400,000.00
ene-14 $400,000
jun-01 $150,000.00
Feb 18 $5,000.00
jun-02 $150,000.00 $150,000.00
jun-30 350,000.00
jun-30 $350,000.00
nov-30 $ 25,000.00
jul-20 $75,000.00
Total $25,000
jul-31 $170,000.00
ago-15 $40,000.00
Fecha Cuentas por cobrar
ago-16 $40,000.00 $40,000.00
mar-10 $500,000.00
sep-01 $60,000.00
mar-12 $15,000.00
sep-02 $60,000.00 $60,000.00
may-07 $400,000.00
sep-30 $24,000.00
ago-15 $40,000.00
oct-15 $20,000.00
Total $45,000
oct-16 $20,000.00 $20,000.00
nov-30 $25,000.00
dic-31 $32,000.00
Total $2,200,000.00 $1,951,000.00 Fecha Venta
mar-10 $500,000.00
abr-15 $200,000.00
Total

Fecha Flete en compras

Fecha Devolución en venta
ene-30 $10,000.00
Total mar-12 $15,000.00
 Fecha Gastos pagados por adelantados
abr-30 $15,000.00 Préstamo por pagar a largo
sep-30 $24,000.00 Fecha plazo
Total jun-01 $150,000.00
Total

Fecha Terreno
jul-20 $75,000.00
Fecha Propiedades , plantas y equipos
Total
feb-18 $ 5,000.00
jul-31 $170,000.00
Préstamo por pagar a corto Total
Fecha plazo
sep-01 $60,000.00
Fecha Hipoteca por pagar a largo plazo
Total
oct-15 $20,000.00

Total
Fecha Gastos de venta
dic-31 $32,000.00

Total
 Mayores auxiliares:

fecha Banco Fecha Caja

ene-03 230000.00 ene-02 230000.00
ene-30 10000.00 ene-03 230000.00
feb-05 150000.00 abr-15 200000.00
abr-16 200000.00 abr-16 200000.00
abr-30 15000.00 may-07 400000.00
may-08 400000.00 may-08 400000.00
jun-02 150000.00 jun-01 150000.00
jun-30 350000.00 jun-02 150000.00
jul-20 75000.00 ago-15 40000.00
jul-31 170000.00 ago-16 40000.00
ago-16 40000.00 sep-01 60000.00
sep-02 60000.00 sep-02 60000.00
sep-30 24000.00 oct-15 20000.00
oct-16 20000.00 oct-16 20000.00
nov-30 25000.00 Total 1100000.00 1100000.00
dic-31 32000.00
Total 1100000.00 851,000

Fecha Sueldos
dic-31 $20,000.00
Fecha Patente
sep-30 $24,000.00 Comisiones
$5,000.00

Fecha Edificio Publicidad

jul-31 $ 60,000.00 $3,000.00

Muebles y equipos de oficina

Fecha Seguro
$ 70,000.00
abr-30 $15,000.00

Equipos de transporte
$ 40,000.00 Fecha Clientes
mar-10 $500,000.00
mar-12 $15,000.00
abr-15 $200,000.00
may-07 $400,000.00
ago-15 $40,000.00
Total
 Fecha Proveedor
ene-14 $400,000.00
feb-05 $150,000.00
jun-30 $350,000.00
nov-30 $25,000.00
Total

Efectivo caja y banco esta conciliadas

Balanza de comprobación 1990

Detalle Debito Crédito
Efectivo caja y banco $249,000,00
Cuentas por pagar $30,000.00
Compras $550,000.00
Ventas $700,000.00
Devolución en venta $15,000.00
Capital $230,000.00
Cuentas por cobrar $45,000.00
Flete en compra $10,000.00
Gastos de venta $32,000.00
Propiedad, planta y equipos $175,000.00
Préstamo por pagar a largo plazo $150,000.00
Préstamo por pagar a corto plazo $60,000.00
Hipoteca por pagar a largo plazo $20,000.00
Terreno $75,000.00
Gastos pagados por adelantado $39,000.00

Totales 1,190,000 1,190,000

Año 1991

Diario general
fecha cuentas y detalles auxiliar debito crédito
ene-01 compras $600,000.00
cuentas por pagar $600,000.00
proveedores $600,000.00
registro de compra a crédito
ene-20 compra $100,000.00
efectivo caja y banco $100,000.00
banco $100,000.00
registro de compra al contado
ene-31 cuentas por pagar $20,000.00
proveedores $20,000.00
devolución en compra $20,000.00
registro de devolución en compra
feb-20 compra $100,000.00
efectivo caja y banco $90,000.00
banco $90,000.00
descuento en compra $10,000.00
registro de compra con
descuento
feb-28 cuentas por cobrar $750,000.00
clientes $750,000.00
ventas $750,000.00
registro de venta a crédito
mar-10 efectivo caja y banco $180,000.00
caja $180,000.00
ventas $180,000.00
registro de venta al contado
mar-11 efectivo caja y banco $180,000.00
banco $180,000.00
efectivo caja y banco $180,000.00
caja $180,000.00
registro de deposito
mar-31 efectivo caja y banco $600,000.00
caja $600,000.00
cuentas por cobrar $600,000.00
cliente $600,000.00
registro de cobro a cliente
abr-01 efectivo caja y banco $600,000.00
banco $600,000.00
efectivo caja y banco $600,000.00
caja $600,000.00
registro de deposito
may-08 devolución en venta $17,000.00
cuentas por cobrar $17,000.00
cliente $17,000.00
registro de devolución en venta
may-31 gastos pagados por adelantados $18,000.00
seguro $18,000.00
efectivo caja y banco $18,000.00
banco $18,000.00
registro de pagos xa
jun-15 descuentos en venta $1,500.00
efectivo caja y banco $28,500.00
caja $28,500.00
ventas $30,000.00
registro de descuento en venta
jun-16 efectivo caja y banco $28,500.00
banco $28,500.00
efectivo caja y banco $28,500.00
caja $28,500.00
registro de deposito
jul-01 acciones $10,000.00
efectivo caja y banco $10,000.00
banco $10,000.00
registro de acciones
ago-10 fianzas $20,000.00
efectivo caja y banco $20,000.00
banco $20,000.00
registro de fianzas totales
sep-15 depósitos $5,000.00
efectivo caja y banco $5,000.00
banco $5,000.00
registro de depósito en el banco
oct-01 gastos pagados por adelantados $27,000.00
patenten $27,000.00
efectivo caja y banco $27,000.00
banco $27,000.00
registro de patente
nov-12 gastos de venta $45,000.00
sueldos $25,000.00
publicidad $20,000.00
Gastos grales y adm. $8,000.00
 alquileres $5,000.00
mantenimiento $3,000.00
efectivo caja y banco $53,000.00
banco $53,000.00
registro de gastos operacionales
$3,338,500.00 $3,338,500.00

Mayores generales Fecha Compras

ene-01 $600,000.00
ene-20 $100,000.00 Fecha Efectivo caja y banco
feb-20 $100,000.00 ene-20 100000.00
Total $800,000.00 feb-20 90000.00
Fecha Devolución en compra mar-10 180000.00
ene-31 $20,000.00 mar-11 180000.00 180000.00
mar-31 600000.00
abr-01 600000.00 600000.00
Fecha Descuento en compra
may-31 18000.00
feb-20 $10,000.00
jun-15 28500.00
Fecha Cuentas por pagar
jun-16 28500.00 28500.00
ene-01 $600,000.00
jul-01 10000.00
ene-31 $20,000.00
ago-10 20000.00
Fecha Cuentas por cobrar Total $580,000.00
sep-15 5000.00
feb-28 750,000.00 oct-01 27000.00
mar-31 600,000.00 nov-12 53000.00
may-08 17,000.00 Total 1,617,000.00 1,131,500.00
Fecha Ventas
Total $133,000.00 $485,500.00
feb-28 $750,000.00
mar-10 $180,000.00
jun-15 $ 30,000.00
Fecha Devolución en venta Total $960,000.000 Fecha Acciones
may-08 $17,000.00
jul-01 $10,000.00
Descuento en venta
jun-15 $1,500.00 Fecha Gastos pagados por adelantados
may-31 $ 18,000.00
oct-01 $ 27,000.00
Fecha Fianzas
Total $45,000.00
ago-10 $20,000.00
Fecha Depósitos
Fecha Gastos de venta sep-15 $5,000.00
nov-12 $45,000.00
Fecha Gastos grales y adm.
nov-12 $8,000.00
Mayores auxiliares:

Fecha Banco
ene-20 $100,000.00
Fecha Caja
feb-20 $90,000.00
mar-10 $180,000.00 mar-11 $180,000.00
mar-11 $180,000.00 abr-01 $600,000.00
may-31 $18,000.00
mar-31 $600,000.00 jun-16 $28,500.00
abr-01 $600,000.00 jul-01 $10,000.00
jun-15 $28,500.00 ago-10 $20,000.00
jun-16 $28,500.00 sep-15 $5,000.00
oct-01 $27,000.00
Total $808,500.00 $808,500.00 nov-12 $53,000.00
Total $808,500.00 $323,000.00
$485,500
Fecha Clientes
feb-28 $750,000.00
mar-31 $600,000.00
may-08 $17,000.00 Fecha Sueldos
Total $133,000.00 nov-12 $25,000.00

Publicidad
Fecha Seguro
$20,000.00
may-31 $18,000.00

Alquileres
$5,000.00

Fecha Patente Mantenimiento

oct-01 $27,000.00 $3,000.00

Efectivo caja y banco están conciliados.

 Balanza de comprobación 1991
Detalle Debito Crédito
Efectivo caja y banco $485,500.00
Cuentas por pagar $580,000.00
Compras $800,000.00
Devolución en compra $20,000.00
Descuento en compras $10,000.00
Ventas $960,000.00
Devolución en venta $17,000.00
Descuento en venta $1,500.00
Cuentas por cobrar $133,000.00
Gastos de venta $45,000.00
Gastos g. y adm. $8,000.00
Depósitos $5,000.00
Fianzas $20,000.00
Acciones $10,000.00
Gastos pagados por adelantado $45,000.00

Totales $1,570,000.00 $1,570,000.00