PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
y OFICIOS
04 ¿Qué requisitos necesita para la obtención del NIT?
05 ¿Qué impuestos deben pagar?
06 ¿Cuáles son las fechas de vencimiento?
Índice
07 ¿Qué otras obligaciones tributarias tienen?
11 ¿Cuándo emiten facturas?
13 ¿Dónde pueden encontrar los Formularios?
15 Llenado de Formulario 200 Versión 3 Resumido
17 Llenado de Formulario 400 Versión 3 Resumido
18 Llenado de Formulario 510 Versión 2
19 Inactivación del NIT
PROFESIONALES
INDEPENDIENTES y
OFICIOSNormativa: Ley 843 (Título I, II y III), DS 21530, DS 21532, DS
24051, RA 10.0039.99, RA 05.0042.99, RND 10.0009.11, RND
10.0012.15, RND 10.0030.15, RND 10.0012.16, RND 10.0021.16
y RND 10.0033.16
Son todas las Personas Naturales 3
que tienen como actividad el
desempeño de una Profesión Liberal
u Oficio en forma Independiente (Ej.
Abogados, Contadores, Economistas,
Médicos, Odontólogos, Electricistas,
Arquitectos, Notarios de Fe Pública,
Oficiales de Registro Civil, Factores
o Administradores, Martilleros o
Rematadores, Gestores, etc.).
¿QUÉ REQUISITOS
NECESITA PARA LA OBTENCIÓN DEL NIT?
Documento de Identidad vigente.
Factura o aviso de cobranza de consumo de
energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y/o
Para la obtención Habitual (Antigüedad no mayor a 60 días
del Número de calendario a la fecha de inscripción) (**),
Identificación esta Factura no será exigida en el proceso de
Tributaria (NIT) inscripción en Plataformas Móviles o “In Situ”.
4 debe presentar
en oficinas
del Servicio Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio
de Impuestos Habitual.
Nacionales
los siguientes
requisitos: Título Académico en Provisión Nacional, a nivel
técnico o profesional, cuando corresponda.
(*) Será exigido si la dirección del Domicilio Fiscal o Habitual no es la misma que la
consignada en el Documento de Identidad.
(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas rurales, podrá
tener una antigüedad de 180 días posteriores a la fecha de emisión.
¿QUÉ IMPUESTOS
DEBEN PAGAR?
Las Personas PERIODICIDAD
Naturales
del ingreso presunto
que ejercen (50% del ingreso percibido).
Profesiones ¿POR QUÉ (Sobre el total presunta (Determinada
Liberales SE PAGA?
(independientes) F
de los ingresos). en la gestión).
5
Se podrá compensar el 50%
u oficios están del impuesto determinado,
con Facturas de compras
alcanzados por emitidas con el NIT y
minimamente el primer
los siguientes F Apellido registrados en el
Formulario 110
impuestos: (mínimamente el El otro 50% deberá
primer apellido y pagarse en efectivo.
su NIT) debiendo
corresponder al
mes declarado.
¿CUÁLES SON
LAS FECHAS DE VENCIMIENTO?
Los Formularios 200 (IVA) y 400 (IT) vencen según el último dígito del NIT:
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
MES MES MES MES MES
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES
6
El Formulario 510 (IUE) vence de acuerdo al cierre de gestión (31 de diciembre) y se cuenta
con 120 días adicionales para su declaración y pago.
IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este
se traslada al primer día hábil siguiente.
¿QUÉ OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS TIENEN?
1) LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS (LCV)
Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas en el
módulo LCV del aplicativo Facilito, para ser enviados al SIN a través de
la Oficin@ Virtual o el mismo aplicativo.
¿CUÁNDO ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?
Dependiendo como están clasificados: 7
• Los CONTRIBUYENTES NEWTON envían de manera
MENSUAL de acuerdo al último dígito de su NIT, como se
detalla a continuación:
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
MES MES MES MES MES
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
MES MES MES MES MES
• Los CONTRIBUYENTES NEWTON ESPECÍFICO envián de manera ANUAL a partir
del 1° de enero, hasta el día de vencimiento, de acuerdo al último dígito de su NIT,
como se detalla a continuación:
0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
25 DE 26 DE 27 DE 28 DE 29 DE
ENERO ENERO ENERO ENERO ENERO
5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
30 DE 31 DE 1 DE 2 DE 3 DE
ENERO ENERO FEBRERO FEBRERO FEBRERO
8 2) REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS
( BANCARIZACIÓN )
Son los registros de pagos por compras o ventas de bienes
y/o servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta
Mil 00/100 Bolivianos), efectuados al contado, al crédito o a
través de pagos parciales, dentro del territorio nacional.
IMPORTANTE
En el caso que no tenga transacciones de compras y/o
ventas iguales o mayores a Bs50.000.- no envía el Registro
Auxiliar de Compras y Ventas (Bancarización).
¿CUÁNDO ENVÍAN EL REGISTRO AUXILIAR DE COMPRAS Y VENTAS
(BANCARIZACIÓN) ?
Envian de forma anual (Una vez al año), de acuerdo al siguiente cronograma, según el
último dígito del NIT:
0-1 2 -3 4-5
HASTA EL HASTA EL HASTA EL
5 DE FEBRERO 6 DE FEBRERO 7 DE FEBRERO
6 -7 HASTA EL
8 DE FEBRERO
8-9 HASTA EL
9 DE FEBRERO
9
RECTIFICACIONES
Cuando detecte errores o inconsistencias en la información enviada (LCV-BANCARIZACIÓN)
deberá realizar un nuevo envío en el plazo de 30 días corridos a partir de la fecha de
vencimiento del envío. Posterior a este plazo se incurrirá en incumplimiento a deberes
formales.
IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado,
este se traslada al primer día hábil siguiente.
3) ENVÍO DEL FORMULARIO 110 V.3
(RESPALDO IUE - F.510 V.2)
En el Formulario 110 V.3 del Módulo FORM - 110 V.3 del Aplicativo Facilito se registran
las Facturas de compras y/o gastos personales de la gestión
(No declaradas en el Formulario 200
V.3), para compensar hasta el 50%
del impuesto determinado en el IUE
(Formulario 510 V.2), los mismos
pueden enviarse por el mismo
10 Aplicativo a la Oficina Virtual.
¿CUÁNDO ENVÍAN EL
FORMULARIO 110 V.3?
Envían de manera anual
hasta 120 días posteriores
al cierre de gestión (31 de
diciembre).
¿CUÁNDO EMITEN
FACTURAS O NOTAS FISCALES?
2
5602
1234
Emiten a la conclusión de la prestación del servicio
1 61460
190
IT: ra :
N actu ción:
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o al momento de su efectivo pago, total o parcial
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La Factura o Nota Fiscal es un documento
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que respalda la compra de un bien o el pago
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efectuado por algún servicio.
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Debe mostrar todos los datos de la transacción,
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Ley
IMPORTANTE
No pueden emitir facturas con la fecha límite de emisión vencida.
El vendedor está obligado a solicitar un nuevo trabajo de impresión de Facturas antes del
vencimiento de la fecha límite de emisión del talonario de facturas.
Las facturas y otros Documentos Fiscales deben ser conservadas por el término de
prescripción.
Aspectos Importantes para la Validez y Emisión de la Factura:
Ser original (no sirven fotocopias o Las Facturas son autorizadas
similares). (dosificadas) por la Administración
Tributaria.
En las modalidades Manual,
Computarizada y Prevalorada, Si el comprador se niega a dar su
el original del documento será nombre, número de Cédula de
entregado al comprador y la copia Identidad o NIT, se debe emitir la Factura
se queda en poder del vendedor. escribiendo las palabras “Sin nombre”
en el campo nombre.
Las Facturas NO deben presentar En el campo NIT/C.I. de la factura, si se
12 enmiendas, tachaduras, borrones trata de Facturas manuales, se debe
e interlineaciones. tachar el campo correspondiente y si
se trata de Facturas Computarizadas
Las Facturas deben consignar: Fecha debe consignarse el número cero (0)
de emisión, razón social o nombre siempre y cuando el monto no supere
del comprador (mínimamente a Bs3.000.- (El cual debe tener de
el primer apellido), Número de manera obligatoria mínimamante el
Identificación Tributaria (NIT) o primer Apellido y el número de C.I. o
número de Cédula de Identidad NIT)
(C.I.) y datos de la transacción.
El monto total facturado debe estar
expresado en forma numeral, literal
y en bolivianos.
¿DÓNDE PUEDEN
ENCONTRAR LOS FORMULARIOS?
Pueden encontrar los Formularios Físicos en oficinas del SIN y digitales en la Oficin@
Virtual.
Para llenar los Formularios Físicos deben tener un monto a pagar y se registran de manera
manual.
Para llenar las Declaraciones Juradas de manera digital:
Oficina Virtual
D-CLARO-NEWTON
DECLARACIONES JURADAS
NEWTON-DECLARACIONES JURADAS
13
Mis Declaraciones Juradas
Ingrese al sitio web del SIN www.
impuestos.gob.bo, pulse en el ícono
Oficin@ Virtual, seleccione el portal
Servicios al Contribuyente, elija el
Portal de Declaraciones Juradas y
Formularios Rectificatorias
acceda con sus credenciales (NIT,
Otras Declaraciones Juradas
Usuario y Contraseña)
En el menú de Mis Declaraciones
Juradas seleccione Formularios
Otros Formularios Rectifique otras
y Boletas de Pago
DECLARACIONES JURADAS
Información General
Fecha Actual: 17de julio de 2016
En la opción Declaraciones
Juradas, seleccione Formulario
200 Ver 3 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Formulario Obligatorio
Obligatorio (F. 200 V.3, F. 400 V.3
o F. 510 V.2)
F-200 v3
Elija el mes, año y pulse el botón
DECLARAR para ingresar al
F-200 v3 Resumido
Formulario
14
(Únicamente para
declarar Compras y
Ventas)
Periodo JUNIO 2020
DECLARAR
IMPORTANTE
Los Formularios 200 V.3 o 400 V.3 Resumidos se utilizan cuando solo se tiene información
de compras, ventas y saldo a favor (crédito fiscal del mes anterior) o IUE a compensar.
Los Formularios 200 V.3 o 400 V.3 extendido se utilizan cuando hay operaciones de
descuentos, bonificaciones, devoluciones, exenciones y otros.
Las rectificatorias deberán ser presentadas en los Formularios 200 V.3 o 400 V.3
Extendidos.
200 3
LLENADO E J E M P L O
DE FORMULARIO
VERSIÓN
RESUMIDA
(IVA) PRÁCTICO
La abogada Raquel Suarez el mes de enero 2020 tuvo el siguiente movimiento;
Ingresos percibidos por el mes Bs1.230 (Formulario 200 V.3 y 400 V.3)
Compras (respaldados con facturas)
vinculadas a la actividad Bs890 (Formulario 200 V.3)
Ingresos percibidos en la gestión (2019) Bs14.760 (Formulario 510 V.2)
Facturas por gastos personales registrados
en el Formulario 110 (Para descargo del IUE) Bs6.169 (Formulario 510 V.2)
Se registra el ingreso generado durante el mes Se registra el 13% de la casilla 13
Ej. Bs1.230 Ej. Bs1.230 x 13%= Bs 160
15
Se registra los gastos realizados Se registra el 13% de Se registra la diferencia entre
respaldados con facturas la casilla 26 las Casillas 1002 - 1004
Ej. Bs890 Ej. Bs890 x 13% = Bs116 Ej. Bs160 - Bs116 = Bs44
(Registro Automático)
Importe que se traslada de la casilla 909
(Registro Automático)
16
Importe que se traslada de la casilla 996
Ej.: Bs44 (Registro Manual)
IMPORTANTE
Los FORMULARIOS VERSIÓN 3 resumidos solo se utilizan en transacciones
simples (Ej. Sin descuentos, sin devoluciones, etc.).
LLENADO
DE FORMULARIO
400 VERSIÓN
RESUMIDA 3 (IT) E J E M P L O
PRÁCTICO
Se registra los ingresos Se registra el 3% de la
brutos generados en el mes casilla 13
Ej. Bs1.230 Ej. Bs1.230 x 3%= Bs37
17
Diferencia entre las Casillas 909 - 664) Importe que se traslada de la
casilla 1001
(Registro Automático) Importe que se traslada de la
Ej.: Bs37 (Registro Automático) casilla 996
Ej.: Bs37 (Registro Manualmente)
510
LLENADO E J E M P L O
DE FORMULARIO VERSIÓN
2 (IUE) PRÁCTICO
Se registra las casillas: ejercicio de, meses comprendidos (aaaammdd)
18
Se registra el total de los
ingresos generados en el año
Ej. Bs14.760 Se registra el 13% de las compras
respaldadas con Facturas realizadas
en la gestión, registradas en el Se registra el
Se registra el IVA declarado Formulario 110 (máximo hasta el importe del C996
y pagado de la gestión 50% del impuesto determinado).
Ej. Bs803
Ej. Bs14.760 *13%=Bs1.919 Ej. Bs6.169 * 13% = Bs802
INACTIVACIÓN
Cuando el contribuyente cierra definitivamente su actividad
DEL NIT 123456789012
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA
RÉGIMEN GENERAL
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO
DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
económica, puede inactivar su NIT sin la necesidad de apersonarse
GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE
a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:
PASO 1 BIENVENIDO MENÚ En la opción Inactivación solicitada del NIT pulse sobre crear PASO 2 La
Oficin@ Virtual trámite de inactivación Administración
PBD - Padrón Biometrico Digital Tributaria, sin la
Inactivación Solicitada de NIT
participación del
contribuyente,
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT inactiva el NIT
Ingresar al sitio WEB
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono de manera
19
Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
automática a
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales una PERSONA
(NIT, Usuario y Contraseña). + Crear Trámite de Inactivación
NATURAL
del Régimen
PASO 4 Consigne el número de documento del titular y pulse
PASO 3 General que está
sobre inactivar NIT alcanzada por
PBD - Padrón Biometrico Digital el IVA, cuando
La presentación de las Declaraciones
no presenta las
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
Juradas y otras Obligaciones debe Declaraciones
Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios
realizarse hasta el periodo posteriores. Juradas del IVA
(mes) que se inactivó el NIT (Ej.: Por seguridad, para confirmar debe ingresar el número de documento del titular,
Si la inactivación se realizó el 5 de
Apoderado o Representante Legal. (F.200 V.3) por
Imprima Certificado Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
marzo, debe presentar el formulario de Inactivación de NIT Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X
tres (3) periodos
610 del primer trimestre de marzo mensuales
hasta la fecha de vencimiento). Inactivar NIT
consecutivos.
20
P-104-V1/11/2020
