BURO (Actual)

6.4.2.
LIBRO DIARIO
EMPRESA CONSTRUCTORA "ROLRESAC"

PROPIETARIO EL SR. MSC. ING. RONALD SARDINAS
DEDICADADA LA CONSTRUCCION
BALANCE INICIAL
PRÁCTICADO EL EL 1 DE SEPTIEMBRE DEL 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS
ACTIVOS
DISPONIBLES ###
CAJA MONEDA NACIONAL 80,000.00
BANCO MERCANTL SANTA CRU20,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES 10,048.00
ACCIONES TELEFONICAS 10,048.00
BIENES DE USO ###
EDIFICIOS 80,000.00
MUEBLES Y ENSERES 3,480.00
MAQUINARIAS ###
VEHICULOS ###
EQUIPOS E INTALACIONES 80,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 13,000.00
EQUIPOS DE INGENIERIA 14,000.00
HERRAMIENTAS A MAQUINA 700.00
HERRAMIENTAS EN GENERAL 160.00
TOTAL ACTIVO ###
PASIVO Y CAPITAL
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL ###
TOTAL PASIVO Y CAPITAL ###
RONALD SARDINAS
CONTADOR PROPIETARIO
6.4.2. LIBRO DIARIO
POTOSI-BOLIVIA
LIBRO DIARIO folio Nro 1
FECHA DETALLE F.M DEBE HABER
1
CAJA MONEDA NACIONAL 1 80,000.00
BANCO MERCANTL SANTA CRUZ 2 20,000.00
ACCIONES TELEFONICAS 3 10,048.00
EDIFICIOS 4 80,000.00
MUEBLES Y ENSERES 5 3,480.00
MAQUINARIAS 6 7,167,750.00
VEHICULOS 7 1,126,000.00
EQUIPOS E INTALACIONES 8 80,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 9 13,000.00
EQUIPOS DE INGENIERIA 10 14,000.00
HERRAMIENTAS A MAQUINA 11 700.00
HERRAMIENTAS EN GENERAL 12 160.00
a.CAPITAL SOCIAL 13 8,595,138.00
Registro por inicio de actividades según

balance inicial
SUMAS IGUALES 8,595,138.00 8,595,138.00
ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

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2
GASTOS DE ADMINISTRACION 14 200
MATERIAL DE ESCRITORIO -
DEPARTAMENTO DE TECNICO 15 70
MATERIAL DE ESCRITORIO
CREDITO FISCAL IVA 16 40
a. CAJA MONEDA NACIONAL 1 310.00
Registro por Compra de material de escritorio
SUMAS IGUALES 310.00 310.00

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3
OBRAS EN LICITACION 17 2,000.00
a.CAJA MONEDA NACIONAL 1 2,000.00
REGISTRO POR EL PAGO DE FOTOCOPIAS

PARA LA PREPARACION DE CARPETAS
TECNICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARREYERA ORURO VINTO
SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00

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4
OBRAS EN LICITACION 8 278
CREDITO FICAL IVA 7 42
a.CAJA MONEDA NACIONAL 1 320.00
REGISTRO POR POR PAGO DE FOTOPIAS

PARA PREPARACION DE CARPETAS
TECNICAS ADMINISTRATIVAS

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55
5
GASTOS DE ADMINISTRACION 14 1,218.00
LUBRICANTES Y CONBUSTIBLES
REDITO FISCAL IVA 16 182.00
REGISTRO POR LA COMPRA DE GASOLINA SEGUN FACTURA
SUMAS IGUALES 1,400.00 1,400.00

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55
6
GARANTIA DE SERIEDAD DE LA PROPUEST 18 2,000.00
a.CAJA MONEDA 1 2,000.00
EXTRANJERA
REGISTRO POR EL DEPOSITO DE GARANTIA SEGUN RECIBO
SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00

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55
7
CONTRATOS POR COBRAR OBRA CARRETER 19 1,676,319.19
a.CONTRATOS ASIGNADOS OBRA 20 1,676,319.19
CARRETERA
REGISTRO POR LA CONTRATACION DE UNA OBRA

SUMAS IGUALES 1,676,319.19 1,676,319.19

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55
8
FIANZA DE CORRECTA INVERSION DE ANTI 21 2,262.00
CREDITO FISCAL IVA 16 338.00
a.BANCO MERCANTIL SANTA 2 2,600.00
CRUZ
REGISTRO POR LA CANCELACION DE FIANZA CON BANCO

SUMAS IGUALES 2,600.00 2,600.00

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55
9
a.ANTICIPPOS POR PAGAR 22 335,263.84
REGISTRO POR EL ANTICIPO RECIBIDO DEL 20
% SOBRE EL VALOR DEL CONTRATO
SUMAS IGUALES 335,263.84 335,263.84

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10
150
OBRAS EN CONSTRUCCION 23 146,012.80
CREDITO FISCAL IVA 16 21,818.01
a.CAJA ONEDA NACIONAL 1 167,830.81
REGISTRO POR LA COMPRA DE MATERIALES
PARA LA OBRA DE CONSTRUCCION SEGUN
FACTURAS
SUMAS IGUALES 167,830.81 167,830.81

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11
150
GASTOS GENERALES DE CONTRUCCION OB 24 28,696.95
REGISTRÓ POR LA COMPRA DE
LUBRICANTES Y CONBUSTIBLES SEGUN
FACTURAS
SUMAS IGUALES 32,985.00 32,985.00

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12
10
12
5
OBRAS EN CNSTRUCCION 23 18,400.00
SALARIOS EN OBRAS CARRETERA
SALARIOS
DEPARTAMENTO TECNICO 15 5,000.00
SALARIOS
DEPARTAMENTO TRANSPORTE Y EQUIPOS 25 8300
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TALLE 26 2500
SALARIOS
a.RETENCIONES SOBRE SUELTOS POR27PAGAR 5,909.66
18
a.RETENCIONES SOBRE TRIBUTOS FISCALES POR PAGAR 312.00
REGISTRO POR EL PAGO DE SUELDOS AL
PERSONAL
SUMAS IGUALES 48,400.00 48,400.00

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13
OBRAS EN LICITACION 1,062.95
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRETERA 5,588.02
GASTOS DE ADMINISTRACION 3,249.59
Cargas sociales
DEPARTAMENTO TECNICO 1,518.50
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y EQUIPOS 2,520.71
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TALLER 759.23
Cargas sociales
a:COTIZACIONES PATRONALES SOBRE SUELDOS P/P 6,635.66
a:PREVISION PARA BENEFICOS SOCIALES 4,031.67
a:PROVISION PARA AGUINALDOS 4,031.67
REGISTRO POR CARGAS SOCIALES
SUMAS IGUALES 14,699.00 14,699.00

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14
14
9
RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR PAGA 27 5,909.66
RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES POR P 28 312.00
COTIZACIONES PATRONALES SOBRE SUELD 29 6,635.66
REGISTRO POR LA CANCELACION DE
RETENCIONES LABORALES Y APORTES
PATRONALES SEGUN PLANILLA
SUMAS IGUALES 12,857.32 12,857.32

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15
9
GASTOS GENERALES DE COSNTRUCCION, 24 8840.95
OBRA CARRETERA
a.OBRAS EN LICITACION 17 6840.95
a.GARANTIA DE SERIEDAD DE 18 2,000.00
PROPUESTA
REGISTRO POR EL PAGO EL TRASPASO DE
CUENTAS DE GASTOS REALIZADOS EN
ADJUDICACON A LA OBRA CARRETERA
ORURO-VINTO
SUMAS IGUALES 8,840.95 8,840.95

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16
ANTICIPOS PAR PAGAR 22 56,667.39
GARANTAI POR CUMPLIMIENTO DE CONTR 32 28,333.69
GARANTIA DE BUENA EJECUCION DE OBRA 33 14,166.85
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 34 8,500.00
a.INGRESO POR 35 246,502.93
CONSTRUCCIONES
a.DEBITO FISCAL IVA 36 36,834.00
a.I.T POR PAGAR 37 8,500.00
REGISTRO POR EL COBRO DE LA PRIMERA
PLANILLA DE AVANCE DE OBRA
SUMAS IGUALES 291,836.93 291,836.93

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17
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRETERA 5,286.12
CREDITO FISCAL IVA 789.88
a.CAJA MONEDA NACIONAL 6,076.00
REGISTRO POR EL ALQUILER DE MAQUINARIA
SUMAS IGUALES 6,076.00 6,076.00

POTOSI - BOLIVIA

17
18
DEBITO FISCAL IVA IVA 36 36,834.00
I.T. POR PAGAR 37 8,500.00
a. CRÉDITO FISCAL IVA 16 27498
a. BANCO MONEDA NACIONAL1 17836
REGISTRO POR EL PAGO DEL IVA DEL MES
SUMAS IGUALES 45,334.00 45,334.00

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17
19
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCION O 24 522.00
REGISTRO POR EL PAGO DE LETRERO DE
OBRA

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20
GASTOS GENERALES DE OBRA DE CONSTR 24 800.00
a.RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES 28 124.00
POR PAGAR
REGISTRO POR EL PAGO AL DEJADISTA POR
CONTRUCCION DE CAMPAMENTO

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21
RETENCIONES TRIBUTOS FISALES POR 28 124.00
PAGAR
Registró por la cancelación del

RETENCIONES FISCALES

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22
22
21
22
22
21
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRETE 23 596,008.06
a. CUENTAS POR PAGAR 38 685,066.73
REGISTRO POR LA COPRA DE MATERILES

DE CONSTRUCCIONES
SUMAS IGUALES 685,066.73 685,066.73

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23
FIANZA POR CUMPLIMIENTO DE 39 957.00
CONTRATO
a.CAJA EDA NACIONAL 1 1,100.00
REGISTRO EL PAGO DE PRIMA A LA

COMPAÑIA DE SEGUROS PARA POLIZA DE
SEGURO PARA FIANZA
SUMAS IGUALES 1,100.00 1,100.00

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24
FIANZA DE BUENA EJECUCION DE OBRA 40 748.20
a.CAJA EDA NACIONAL 1 860.00
REGISTRO POR ELPAGO DE COMISION

BANCARIA POR CONTRATO DE FIANZA

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25
ANTICIPOS POR PAGAR 22 131130.62
CONSTRUCCIONES
a.I.T POR PAGAR 37 19,670.00
REGISTRO POR EL COBRO DE LA

SEGUNDA PLANILLA DE OBRA
SUMAS IGUALES 675,323.10 675,323.10

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26
OBRAS EN LICITACION 17 800.00
REGISTRO POR LA COMPRA DE PLIEGO

DE CONDICIONES TECNICAS

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27
CUENTAS PORPAGAR 38 685,066.73
a.CAJA EDA NACIONAL 1 685,626.73
REGISTRO POR EL PAGO DE FOTOCOPIAS

SEGUN FACTURAS
SUMAS IGUALES 685,626.73 685,626.73

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28
GASTOS DE ADMINISTRACION 14 27.37
servicio de te y refrigerio
DEPARTAMENTO TECNICO 15 16.42
DEPARTAMENTO TRANSPORTE Y EQUIPOS 25 43.79
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TALLE 26 16.42
REGISTRO POR EL PAGO DE SERVICIO DE

TE Y REFRIGERIO SEGU FACTURA

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29
SALARIOS
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y EQUIP 25 8,300.00
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TALLE 26 2,500.00
SALARIOS
a:RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR 27 5,926.71
a:RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES POR PAGAR 424.00
a:CAJA MONEDA NACIONAL 42,189.29
REGISTRO POR PLANILLAS
SUMAS IGUALES 48,540.00 48,540.00

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30
Cargas sociales
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y EQUIP 25 2,520.71
Cargas sociales
Cargas sociales
a:COTIZACIONES PATRONALES SOBRE29SUELDOS POR PAGAR 6,654.82
30
a:PROVISION PARA AGUINALDOS 31 4,043.40
REGISTRO POR CONCEPTO DE PAGO DE

CARGAS SOCIALES
SUMAS IGUALES 14,741.62 14,741.62

POTOSI - BOLIVIA

31
a.GARANTIA POR CUMPLIMIENTO DE 32 28,333.69
CONTRATO POR COBRAR
a.GARANTIA DE BUENA EJECUCION DE 33 14,166.85
OBRA POR COBRAR
REGISTRO POR LA CANCELACION DEL

SUELDO DEL MES DE ABRIL DEL SR.
ALVARES POR 800 BS
SUMAS IGUALES 42,500.54 42,500.54

POTOSI - BOLIVIA

32
PROVISION PARA AGUINALDOS 31 4,031.67
a:CAJA MONEDA NACIONAL 1 4,031.67
REGISTRO POR pago de aguinaldos de

navidad
SUMAS IGUALES 4,031.67 4,031.67

POTOSI - BOLIVIA

33
33
GARANTIA DE SERIEDAD DE LA PROPUEST 18 1,800.00
EXTRANJERA
REGISTRO POR EL DEPOSITO DE

GARANTIA SEGUN RECIBO
SUMAS IGUALES 1,800.00 1,800.00

POTOSI - BOLIVIA

34
servicios telefonicos
REGISTRO POR EL PAGO DE TELEFONO

POTOSI - BOLIVIA

35
35
servicio de AGUA
servicio de AGUA
servicio de AGUA
servicio de AGUA
REGISTRO POR PAGO DE SERVICIO DE
AGUA

POTOSI - BOLIVIA

36
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
REGISTRO POR EL PAGO DEL ENERGIA

POTOSI - BOLIVIA

36
37
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCION O 24 2,221.92
a: FIANZA POR CUMPLIMIENTO DE CO 39 536.02
a: FIANZA POR BUENA EJECUCION DE 40 418.95
a: FIANZA DE CORRECTA INVERSION D 21 1266.95
REGISTRO POR EL AJUSTE DE LAS
FIANZAS VENCIDAS
SUMAS IGUALES 2,221.92 2,221.92

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36
38
37
MUEBLES Y ENSERES 5 435.00
MAQUINARAS 6 895,968.75
VEHICULOS 7 140,750.00
EQUIPOS E INSTALACIONES 8 10,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 9 1,625.00
EQUIPO DE INGENIERIA 10 1,750.00
HERRAMIENTAS DE MAQUINA 11 87.50
a.AJUSTE POR INFLACION41
Y TENENCIA DE BIENES 1,060,636.25
-
REGISTRO POR LA ACTUALIZACION DE

MONEDA CONSTANTE
SUMAS IGUALES 1,060,636.25 1,060,636.25

POTOSI - BOLIVIA

36
37
38.1
depreciacion de edificios
DEPARTAMENTO MAESTRANZA Y TALLER 26 365.97
a.DEPRECIACION 42 951.56
ACUMULADA DE EDIFICIOS
REGISTRO POR LA DEPRECIACION DEL
EDIFICIO Y SU DISTRIBUCION

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36
37
38.2
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE VEHICULOS
DEPRECIACION DE EQUIPOS E INSTALACIONES
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS EN GENERAL
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE INGENIERIA
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS A MAQUINA
a. DEP. ACUML. DE MUEBLES Y 43
ENSERES 228.37
a. DEP. ACUML. DE MAQUINAS 44 63,234.62
a. DEP. ACUML. DE VEHICULOS 45 27,922.50
a. DEP. ACUML. DE 46
EQUIPOS E INSTALCIONES 6,399.00
a. DEP. ACUML. DE EQUIPOS DE47COMPUTACION 2,132.81
a. DEP. ACUML. DE INGENIERIA 48 1,837.50
a. DEP. ACUML. DE 49 A MAQUINA
HERRAMIENTAS 114.84
a. DEP. ACUML. DE 50 EN GENERAL
HERRAMIENTAS 26.24
REGISTRO POR LA DEPRECIACION DE ACTIVOS SEGUN CUADRO
SUMAS IGUALES 101,895.88 101,895.88

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3639
37
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCION O 24 45,932.74 -
15
a.DEPARTAMENTO TECNICO 16,470.94
25
a.DEPARTAMENTO TRANSPORTES Y EQUIPOS 22,251.91
26
a.DEPARTAMENTO MAESTRANZA Y TALLER 7,209.89
REGISTRO POR LA APLICACION DE
GASTOS ACUMULADOS A LOS
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS
SUMAS IGUALES 45,932.74 45,932.74

POTOSI - BOLIVIA

36
37
39.1
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRET 23 87014.61
24
a: GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCION -
OBRA CARRETERA 87014.61
REGISTRO POR LA ACTUALIZACION DE
LOS GASTOS DE CONSTRUCCION
SUMAS IGUALES 87,014.61 87,014.61

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3640
37
DEBITO FISCAL IVA 36 85,235.00
a.CREDITO FISCAL IVA 16 85,235.00

IMPUESTOS
SUMAS IGUALES 85,235.00 85,235.00

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3641
37
37
3641
INVENTARIO DE MATERIALES DE CONSTRU 52 136,405.96
a.OBRAS EN 23 136,405.96
CONSTRUCCION OBRA CARRETERA
REGISTRO POR EL INVENTARIO FINAL DE

MATERIALES SEGUN INFORME
SUMAS IGUALES 136,405.96 136,405.96

POTOSI - BOLIVIA

37
3642
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS OBRA CA 53 582,006.21
a.OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA23
CARRETERA 582,006.21
REGISTRO POR EL TRASPASO DE OBRAS

DE EJECICION
SUMAS IGUALES 582,006.21 582,006.21

POTOSI - BOLIVIA
3643
37
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BI 41 1,074,392.25
a.AJUSTE DE CAPITAL 54 1,074,392.25

SUELDO DEL MES DE JUNIO DEL SR.
ALVARES POR 800 BS
SUMAS IGUALES 1,074,392.25 1,074,392.25

POTOSI - BOLIVIA
3644
37
CONTRATOS ASIGNADOS OBRA 20 938,990.03
CARRETERA a.CONTRATOS POR 19 938,990.03
COBRAR OBRA CARRETERA
REGISTRO POR EL AJUSTE DE CUENTAS

DE ORDEN
SUMAS IGUALES 938,990.03 938,990.03

POTOSI - BOLIVIA
37
3645
INGRESO POR CONSTRUCCIONES 35 816,921.03
a.PERDIDAS Y GANANCIAS 55 816,921.03
REGISTRÓ POR EL CIERRE DE CUENTAS

DE INGRESO
SUMAS IGUALES 816,921.03 816,921.03

POTOSI - BOLIVIA
37
3646
PERDIDAS Y GANANCIAS 55 582,006.21
a.COSTO DE OBRAS 53 582,006.21
TERMINADAS
EGISTRÓ POR EL CIERRE DE CUENTA

COSTO DE OBRAS TERMINADAS
SUMAS IGUALES 582,006.21 582,006.21

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3647
37
14
a. GASTOS DE ADMINSITRACION 36,780.70
a. IT. 34 28,170.00
REGISTRO POR EL CIERRE DE LOS

GASTOS OPERATIVOS
SUMAS IGUALES 64,950.70 64,950.70

POTOSI - BOLIVIA

3648
37
a.I.AJUSTE POR AITB 41 13,756.00

GASTOS NO OPERATIVOS
SUMAS IGUALES 13,756.00 13,756.00

POTOSI - BOLIVIA

37
3652
49
a.I.U.E 56 39,052.00
a. RESULTADO DE LA GESTION 117,156.12
REGISTRO POR EL CIERRE DE EL

RSULTADO DE LA GESTION
SUMAS IGUALES 156,208.12 156,208.12

POTOSI - BOLIVIA

37
3650
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PA 37 19,670.00
IMPUESTO A LAS UTILIDADES POR PAGAR 56 39,052.00
ANTICIPOS PR PAGAR 22 147465.83
RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR PAGA 27 5,926.71
RETENCION DE TRIBUTOS FISCALES POR P 28 424.00
COTIZACIONES PATRONALES SOBRE SUELD 29 6,654.82
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 30 8,075.07
CAPITAL 13 8,595,138.00
AJUSTE DE CAPITAL 54 1,074,392.25
RESULTADO DE LA GESTION 57 117,156.12
DEPRECIACION ACUML. DE EDIFICIOS 42 951.56
DEPRECIACION ACUML. DE MUEBLES Y EN 43 228.37
DEPRECIACION ACUML. DE MAQUINARIAS 44 63,234.62
DEPRECIACION ACUML. DE VEHICULOS 45 27,922.50
DEPRECIACION ACUML. DE EQUIPOS E INS 46 6,399.00
DEPRECIACION ACUML. DE EQUIPOS DE C 47 2,132.81
DEPRECIACION ACUML. DE EQUIPOS DE IN 48 1,837.50
DEPRECIACION ACUML. DE HERRAMIENTAS 49 114.84
DEPRECIACION ACUML. DE HERRAMIENTAS 50 26.24
CONTRATOS ASIGNADOS 20 737,329.16
a.BANCO MONEDA NACIONAL 2 17,400.00
a.INVENTARIO DE MATE DE CONSTR. 57 255,669.62
a.INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTR. 52 136,405.96
a.COBRAS EN LICITACION 17 5,849.95
18
a.GARANTIA DE SERIEDAD DE PROPUESTA 1,800.00
a.ACCIONES TELEFONICAS 3 10,048.00
a.EDIFICIOS 4 90,000.00
a.MUEBLES Y ENSERES 5 3,915.00
a.MAQUINARIAS 6 8,063,718.75
a.VEHICULOS 7 1,266,750.00
a.EQUIPOS E INTALACIONES 8 90,000.00
a.EQUIPOS DE COMPUTACIONS 9 14,625.00
a.EQUIPOS DE INGENIERIA 10 15,750.00
a.HERRAMIENTAS A MAQUINA 11 787.50
a.HERRAMIENTAS EN GENERAL 12 180.00
a.FIANZA DE CORRECTA INVERSION 21 995.05
a.FIANZA POR CUMPLIMIENTO DE 39CONTRATO 420.98
a.FIANZA POR BUENA EJECUCION40DE OBRA 329.05
a.CONTRATO POR COBRAR 19 737329.16

SUMAS DEL FOLIO 53
10,858,174.80 10,858,174.80
POR CIERRE DE GESTION

POTOSI - BOLIVIA
3652
37
SUMAS IGUALES - -

POTOSI - BOLIVIA
1
BANCO MERCANTL SANTA CRUZ 2 20,000.00
ACCIONES TELEFONICAS 3 10,048.00
MUEBLES Y ENSERES 5 3,480.00
MAQUINARIAS 6 7,167,750.00
VEHICULOS 7 1,126,000.00
EQUIPOS E INTALACIONES 8 80,000.00
EQUIPOS DE COMPUTACION 9 13,000.00
EQUIPOS DE INGENIERIA 10 14,000.00
HERRAMIENTAS A MAQUINA 11 700.00
a.CAPITAL SOCIAL 13 8,595,138.00
REGISTRO POR EL INICIO DE
ACTIVODADADES SEGUN
BALANCE INICIAL
2
MATERIAL DE ESCRITORIO -
DEPARTAMENTO DE TECNICO 15 70
CREDITO FISCAL IVA 16 40
REGISTRO POR COMPRA DE
3
NACIONAL
REGISTRO POR EL PAGO DE
FOTOCOPIAS PARA LA
PREPARACION DE CARPETAS
TECNICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARREYERA ORURO VINTO
4
OBRAS EN LICITACION 8 278
CREDITO FICAL IVA 7 42
a.CAJA MONEDA 1 320.00
NACIONAL
REGISTRO POR POR PAGO DE
FOTOPIAS PARA PREPARACION
DE CARPETAS TECNICAS
ADMINISTRATIVAS
SUMAS IGUALES AL FOLIO Nro 2 8,597,768.00 8,597,768.00
SUMAS IGUALES AL FOLIO Nro 2
8,597,768.00 8,597,768.00
5
5
REDITO FISCAL IVA 16 182.00
REGISTRO POR LA COMPRA DE
GASOLINA SEGUN FACTURA
6
GARANTIA DE SERIEDAD DE LA PROP 18 2,000.00
EXTRANJERA
GARANTIA SEGUN RECIBO
7
CONTRATOS POR COBRAR OBRA CAR 19 1,676,319.19
a.CONTRATOS 20 1,676,319.19
ASIGNADOS OBRA CARRETERA
REGISTRO POR LA CONTRATACION
DE UNA OBRA
8
FIANZA DE CORRECTA INVERSION DE 21 2,262.00
a.BANCO MERCANTIL 2 2,600.00
SANTA CRUZ
FIANZA CON BANCO
9
a.ANTICIPPOS POR PAGAR 22 335,263.84
REGISTRO POR EL ANTICIPO
RECIBIDO DEL 20 % SOBRE EL
VALOR DEL CONTRATO
10
OBRAS EN CONSTRUCCION 23 146,012.80
a.CAJA ONEDA 1 167,830.81
NACIONAL

MATERIALES PARA LA OBRA DE
CONSTRUCCION SEGUN
FACTURAS

10,783,181.84 10,783,181.84
11
GASTOS GENERALES DE CONTRUCCI 24 28,696.95
NACIONAL
REGISTRÓ POR LA COMPRA DE
SEGUN FACTURAS
10
12
OBRAS EN CNSTRUCCION 23 18,400.00
SALARIOS EN OBRAS CARRETERA
SALARIOS
SALARIOS
DEPARTAMENTO TRANSPORTE Y EQU 25 8300
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y T 26 2500
SALARIOS
27 POR PAGAR
a.RETENCIONES SOBRE SUELTOS 5,909.66
18 FISCALES POR PAGAR 312.00
a.RETENCIONES SOBRE TRIBUTOS

SUELDOS AL PERSONAL
13
OBRAS EN LICITACION 1,062.95

OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRETE 5,588.02
Cargas sociales
DEPARTAMENTO TECNICO 1,518.50
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y EQUIP 2,520.71
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TALLE 759.23
Cargas sociales
a:COTIZACIONES PATRONALES SOBRE SUELDOS 6,635.66
REGISTRO POR CARGAS SOCIALES

10,879,265.84 10,879,265.84
17
14
9
RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR 27 5,909.66
RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES P 28 312.00
COTIZACIONES PATRONALES SOBRE 29 6,635.66
1
REGISTRO POR LA CANCELACION
DE RETENCIONES LABORALES Y
APORTES PATRONALES SEGUN
15
PLANILLA
GASTOS GENERALES DE 24 8840.95
COSNTRUCCION, OBRA CARRETERA
a.OBRAS EN 17 6840.95
LICITACION a.GARANTIA DE 18 2,000.00
SERIEDAD DE PROPUESTA
REGISTRO POR EL PAGO EL
TRASPASO DE CUENTAS DE
GASTOS REALIZADOS EN
16A LA OBRA
ADJUDICACON
CAJACARRETERA ORURO-VINTO
MONEDA NACIONAL 1 184,169.00
ANTICIPOS PAR PAGAR 22 56,667.39
GARANTAI POR CUMPLIMIENTO DE C 32 28,333.69
GARANTIA DE BUENA EJECUCION DE 33 14,166.85
CONSTRUCCIONES
a.I.T POR PAGAR 37 8,500.00
PRIMERA PLANILLA DE AVANCE
80% DE OBRA
20% 17
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CARRETE 5,286.12
CREDITO FISCAL IVA 789.88
REGISTRO POR EL ALQUILER DE
MAQUINARIA
18
DEBITO FISCAL IVA IVA 36 36,834.00
I.T. POR PAGAR 37 8,500.00
16
a. CRÉDITO FISCAL IVA 27498
1
a. BANCO MONEDA NACIONAL 17836
REGISTRO POR EL PAGO DEL IVA

DEL MES
DEL MES

11,244,211.04 11,244,211.04
10
19
21
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCC 24 522.00
1
a. CAJA MONEDA NACIONAL 600.00
LETRERO 20
DE OBRA
GASTOS GENERALES DE OBRA DE CO 24 800.00
a.RETENCIONES TRIBUTOS 28 124.00
FISCALES POR PAGAR
1
REGISTRO POR EL PAGO AL
DEJADISTA POR CONTRUCCION DE
CAMPAMENTO
21
RETENCIONES TRIBUTOS FISALES 28 124.00
POR PAGAR a. CAJA MONEDA NACIONAL
1 124.00
Registró por la cancelación
del RETENCIONES FISCALES
22
22
21
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CA 23 596,008.06
a. CUENTAS POR PAGAR 38 685,066.73
REGISTRO POR LA COPRA DE
MATERILES DE CONSTRUCCIONES
23 -
FIANZA POR CUMPLIMIENTO DE 39 957.00
CONTRATO
1
a.CAJA EDA NACIONAL 1,100.00
REGISTRO EL PAGO DE PRIMA A LA
COMPAÑIA DE SEGUROS PARA
POLIZA DE SEGURO PARA FIANZA
24
FIANZA DE BUENA EJECUCION DE 40 748.20
OBRA
1
a.CAJA EDA NACIONAL 860.00
REGISTRO POR ELPAGO DE
COMISION BANCARIA POR
CONTRATO DE FIANZA
REGISTRO POR ELPAGO DE
COMISION BANCARIA POR
CONTRATO DE FIANZA

11,932,761.77 11,932,761.77
25
26
ANTICIPOS POR PAGAR 22 131130.62
CONSTRUCCIONES
a.I.T POR PAGAR 37 19,670.00
SEGUNDA PLANILLA DE OBRA
26
REGISTRO POR LA COMPRA DE PLIEGO
DE CONDICIONES TECNICAS
27
CUENTAS PORPAGAR 38 685,066.73
1
a.CAJA EDA NACIONAL 685,626.73
FOTOCOPIAS SEGUN FACTURAS
28
DEPARTAMENTO TRANSPORTE Y EQU 25 43.79
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y T 26 16.42
1
SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO
SEGU FACTURA

13,294,631.60 13,294,631.60
29
50% OBRAS EN LICITACION 17 3,500.00
50% OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CA 23 18,440.00
SALARIOS
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y E 25 8,300.00
SALARIOS
DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y T 26 2,500.00
SALARIOS
a:RETENCIONES SOBRE S 27 5,926.71
a:RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES POR PAGAR 424.00
a:CAJA MONEDA NACIONAL 42,189.29
REGISTRO POR PLANILLAS
30
Cargas sociales
Cargas sociales
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE Y E 25 2,520.71
Cargas sociales
Cargas sociales
a:COTIZACIONES PATRO 29 6,654.82
a:PREVISION PARA BENEFI 30 4,043.40
31
REGISTRO POR CONCEPTO DE
PAGO DE CARGAS SOCIALES
REGISTRO POR CONCEPTO DE
PAGO DE CARGAS SOCIALES
31
a.GARANTIA POR 32 28,333.69
CUMPLIMIENTO DE CONTRATO
a.GARANTIA POR
DE BUENA
COBRAR 33 14,166.85
EJECUCION DE OBRA POR COBRAR
DEL SUELDO DEL MES DE ABRIL DEL
SR. ALVARES POR 800 BS

13,400,413.76 13,400,413.76
32
3% INT a:CAJA MONEDA NACI 1 4,031.67
REGISTRO POR pago de aguinaldos de
33
navidad
GARANTIA DE SERIEDAD DE LA PROP 18 1,800.00

EXTRANJERA
GARANTIA SEGUN
34 RECIBO -
1
TELEFONO
35
servicio de AGUA
servicio de AGUA
servicio de AGUA
servicio de AGUA
1
REGISTRO POR PAGO DE
SERVICIO DE AGUA
REGISTRO POR PAGO DE
SERVICIO DE AGUA
36
36
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
servicio de ENERGIA
1
REGISTRO POR EL PAGO DEL
SUMAS IGUALESENERGIA
AL FOLIO Nro 9 13,407,135.35 13,407,135.35
13,407,135.35 13,407,135.35
37
36
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCC 24 2,221.92
a: FIANZA POR CUMPLIMIENTO 39 536.02
a: FIANZA POR BUENA EJECUCIO 40 418.95
a: FIANZA DE CORRECTA INVERS 21 1266.95
REGISTRO POR EL AJUSTE DE
38
LAS FIANZAS VENCIDAS
MUEBLES Y ENSERES 5 435.00
MAQUINARAS 6 895,968.75
VEHICULOS 7 140,750.00
EQUIPOS E INSTALACIONES 8 10,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 9 1,625.00
EQUIPO DE INGENIERIA 10 1,750.00
HERRAMIENTAS DE MAQUINA 11 87.50
41
a.AJUSTE POR INFLACION 1,060,636.25
Y TENENCIA DE BIENES
REGISTRO POR LA
ACTUALIZACION DE MONEDA
-
CONSTANTE
38.1
DEPARTAMENTO MAESTRANZA Y TAL 26 365.97
a.DEPRECIACION
42 951.56
ACUMULADA DE EDIFICIOS
REGISTRO POR LA DEPRECIACION
DEL EDIFICIO Y SU DISTRIBUCION

14,470,945.08 14,470,945.08
38.2
DEPRECIACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE EQUIPOS E INSTALACIONES
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS EN GENERAL
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE INGENIERIA
DEPRECIACION DE HERRAMIENTAS A MAQUINA
43
a. DEP. ACUML. DE MUEBLES Y ENSERES 228.37
44
a. DEP. ACUML. DE MAQUINAS 63,234.62
45
a. DEP. ACUML. DE VEHICULOS 27,922.50
46 E INSTALCIONES
a. DEP. ACUML. DE EQUIPOS 6,399.00
47 DE COMPUTACION
a. DEP. ACUML. DE EQUIPOS 2,132.81
48
a. DEP. ACUML. DE INGENIERIA 1,837.50
49
a. DEP. ACUML. DE HERRAMIENTAS A MAQUINA 114.84
50
a. DEP. ACUML. DE HERRAMIENTAS EN GENERAL 26.24
REGISTRO POR LA DEPRECIACION
DE ACTIVOS SEGUN CUADRO
39 - -
GASTOS GENERALES DE CONSTRUCC 24 45,932.74 -
a.DEPARTAMENTO 15
TECNICO 16,470.94
a.DEPARTAMENTO 25
TRANSPORTES Y EQUIPOS 22,251.91
a.DEPARTAMENTO 26
MAESTRANZA Y TALLER 7,209.89
REGISTRO POR LA APLICACION DE
GASTOS ACUMULADOS A LOS
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS
39.1
OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CA 23 87014.61
interes 24
a: GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCION -
OBRA 87014.61
CARRETERA
INTER 2% -
-

14,705,788.31 14,705,788.31
40
DEBITO FISCAL IVA 36 85,235.00
a.CREDITO 16 85,235.00
FISCAL IVA
DE IMPUESTOS
54
41
INVENTARIO DE MATERIALES DE CO 52 136,405.96
a.OBRAS EN 23 136,405.96
CONSTRUCCION OBRA CARRETERA
REGISTRO POR EL INVENTARIO
FINAL DE MATERIALES SEGUN
INFORME
42
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS OB 53 582,006.21
a.OBRAS EN CONSTRUCCION23OBRA CARRETERA 582,006.21
REGISTRO POR EL TRASPASO DE
OBRAS DE EJECICION
43
AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA 41 1,074,392.25

a.AJUSTE DE CAPITAL 54 1,074,392.25
DEL SUELDO DEL MES DE JUNIO DEL
DEL SUELDO DEL MES DE JUNIO DEL
44
CONTRATOS ASIGNADOS OBRA 20 938,990.03
CARRETERA a.CONTRATOS POR 19 938,990.03
COBRAR OBRA CARRETERA
REGISTRO POR EL AJUSTE DE
CUENTAS DE ORDEN
45
INGRESO POR CONSTRUCCIONES 35 816,921.03
a.PERDIDAS Y GANANCIAS 55 816,921.03
REGISTRÓ POR EL CIERRE DE
CUENTAS DE INGRESO
46
a.COSTO DE OBRAS 53 582,006.21
TERMINADAS -
REGISTRÓ POR EL CIERRE DE
CUENTA COSTO DE OBRAS
TERMINADAS

18,921,745.00 18,921,745.00
47
14
a. GASTOS DE ADMINSITRACION 36,780.70
a. IT. 34 28,170.00
REGISTRO POR EL CIERRE DE
48
LOS GASTOS OPERATIVOS
49
48
a.I.AJUSTE POR AITB 41 13,756.00
GASTOS NO OPERATIVOS
49
49
a.I.U.E 56 39,052.00
a. RESULTADO DE LA 117,156.12
GESTION
50
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES P 37 19,670.00
IMPUESTO A LAS UTILIDADES POR P 56 39,052.00
ANTICIPOS PR PAGAR 22 147465.83
RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR 27 5,926.71
RETENCION DE TRIBUTOS FISCALES 28 424.00
COTIZACIONES PATRONALES SOBRE 29 6,654.82
PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIAL 30 8,075.07
CAPITAL 13 8,595,138.00
AJUSTE DE CAPITAL 54 1,074,392.25
RESULTADO DE LA GESTION 57 117,156.12
DEPRECIACION ACUML. DE EDIFICIOS 42 951.56
DEPRECIACION ACUML. DE MUEBLES 43 228.37
1,5 MES DEPRECIACION ACUML. DE MAQUINA 44 63,234.62
DEPRECIACION ACUML. DE VEHICULO 45 27,922.50
DEPRECIACION ACUML. DE EQUIPOS 46 6,399.00
DEPRECIACION ACUML. DE HERRAMI 49 114.84
DEPRECIACION ACUML. DE HERRAMI 50 26.24
CONTRATOS ASIGNADOS 20 737,329.16
a.CAJA MONEDA NACIONAL1 141,844.78
a.BANCO MONEDA NACIONAL 2 17,400.00
57
a.INVENTARIO DE MATE DE CONSTR. 255,669.62
52
a.INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTR. 136,405.96
30,014,834.62 19,707,980.18
a.COBRAS EN LICITACION 17 5,849.95
a.GARANTIA DE SERIEDAD18 DE PROPUESTA 1,800.00
a.ACCIONES TELEFONICAS3 10,048.00
a.EDIFICIOS 4 90,000.00
a.MUEBLES Y ENSERES 5 3,915.00
a.MAQUINARIAS 6 8,063,718.75
a.VEHICULOS 7 1,266,750.00
a.EQUIPOS E INTALACIONES 8 90,000.00
a.EQUIPOS DE COMPUTACIONS 9 14,625.00
a.EQUIPOS DE INGENIERIA10 15,750.00
a.HERRAMIENTAS A MAQUINA 11 787.50
a.HERRAMIENTAS EN GENERAL 12 180.00
a.FIANZA DE CORRECTA INVERSION21 995.05
a.FIANZA POR CUMPLIMIENTO 39 DE CONTRATO 420.98
a.FIANZA POR BUENA EJECUCION 40 DE OBRA 329.05
a.CONTRATO POR COBRAR 19 737329.16
REGISTRO POR CIERE DE CUENTAS

DE LA GESTION
REGISTRO POR CIERE DE CUENTAS
DE LA GESTION

30,014,834.62 30,014,834.62
74
REGISTRO POR LA VENTA AL SR.
RAUL BORJA 15 TELEVISORES
SAMSUNG ,6 REPRODUCTORES
DVD ,7 DISCMANS ,6
TELEVISORES SONY Y 4 RADIOS
SONY PAGANGO EL 80% EN
EFECTIVO Y EL SALDO FIRMA UNA
LETRA DE 75
CAMBIO

DEL SR. TERRAZAS EN EFECTIVO LA
DEUDA QUE TENIA CON LA
29/08/016 76 21 DE JULIO
72
EMPRESA EN FECHA
ALQUILERES 23 1,044.00
a.ALQUILERES
PAGADOS POR ADELANTADO 5 1,200.00
REGISTRO PORQUE NOS HACEN
LLEGAR LA FACTURA Y EL RECIBO
OFICIAL DEL ALQUILER DEL MES
DE AGOSTO
SUMAS IGUALES AL FOLIO Nro 15 1,200.00 1,200.00

1,200.00 1,200.00
1/09/016 77
SUELDOS Y SALARIOS 18 800.00
a.SUELDOS Y SALARIOS POR19PAGAR 800.00
DEL SUELDO DEL MES DE AGOSTO
DEL SR. ALVARES POR 800 BS
1/09/016 78
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 19 800.00
17
a.BANCO MONEDA NACIONAL 800.00
REGISTRO
Registró POR
por LA CANCELACION
la cancelacion del
DEL SUELDO DEL MES DE
sueldo al SR Alvares por Bs
SEPTIEMBRE DEL SR. ALVARES POR 800
800 BScon
CONcheque
CHEQUE
01/09/016 79
SERVICIOS BÁSICOS 22 239.25
NACIONAL
DEL PAGO DE ENERGIA ELECTRICA
POR BS 275 SEGUN FACTURA
04/09/016 80
INVENTARIO DE MERCADERIA 9 #REF!
CREDITO FICAL IVA 7 #REF!
a.BANCO MONEDA 17 70,000.00
NACIONAL a.CAJA MONEDA NACIONAL 1 #REF!
MERCADERIA DE LA CIUDAD DE
ORURO PAGANDO CON CHEQUE
70000 Y EL SALDO EN EFECTIVO
09/09/016 81
CAJA MONEDA NACIONAL 17 #REF!
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 10 #REF!
COSTO DE VENTA 11 #REF!
a.VENTAS 12 #REF!
a.DEBITO FISCAL IVA 13 #REF!
a.I.T POR PAGAR 14 #REF!
a. INVENTARIO DE MERCADERIAS
9 #REF!
REGISTRO POR LA VENTA AL

SR. NESTOR RIOS DE 4
TELEVISORES SONY ,2
REPRODUCTORES DVD ,5
RADIOS SONY , Y 3 DISCMANS
PAGANDO CON CHEQUE DEL
BANCO MERCANTIL
SUMAS IGUALES AL FOLIO Nro 16 #REF! #REF!

#REF! #REF!
10/09/016 82
AGOSTO DEBITO FISCAL IVA 13 #REF!
IT POR PAGAR 14 #REF!
7
a. CREDITO FISCAL IVA 6,671.70
17
a. BANCO MONEDA NACIONAL 2,624.03

Y DE LOS IMPUESTOS A LAS
TRANSACCIONES DEL MES DE
AGOSTO CANCELAMOS CON
12/09/016 83
CHEQUE
BANCO MONEDA NACIONAL 17 #REF!
a.CAJA MONEDA 1 #REF!
NACIONAL
REGISTRO POR EL DEPOSITO EN
NUESTRA CUENTA EL IMPORTE
DE LA VENTA DE SEPTIEMBRE 9
15/09/016 84
CAJA MONEDA NACIONAL 1 -
a.DOCUMENTOS POR24COBRAR -
DE LA LETRA DE CAMBIO DEL SR.
BORJA DEL 15 DE AGOSTO
22/09/016 85
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 26 478.50
NACIONAL
REGISTRO POR PONER
PUBLICIDAD EN UN CANAL
TELEVISIVO ,PARA ELLO
CANCELAMOS BS 550 SEGUN
FACTURA EN EFECTIVO
26/09/016 86
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
REGISTRO POR POR LA VENTA

DE 9 TELEVISORES LG , 3
TELEVISORES SAMSUNG ,4
REPRODUCTORES DVD Y 2
RADIOS CANCELANDO EN
EFECTIVO #REF! #REF!
#REF! #REF!
30/09/016 87
DEL SUELDO DEL
88MES DE AGOSTO
DEL SR. ALVARES POR 800 BS
17

SEPTIEMBRE DEL SR. ALVARES POR
800 BS
30/09/016 SEPTIEMBRE DEL SR. ALVARES POR
89BS
800
ALQUILERES 1,044.00
a.ALQUILERES
DE SETIEMBRE
03/10/016 90
30 CAJA MONEDA NACIONAL 1 4,194.11
60 DOCUMENTOS POR COBRAR 24 8,388.22
10 CUENTAS POR COBRAR 21 1,398.04
IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 10 419.41
a.VENTAS 12 12,162.92
a.I.T POR PAGAR 14 419.41
9 #REF!
IGNACIO NOGALES DE 4 VHS
SAMSUNG , 7 RADIOS , 5
TELEVISORES SAMSUNG , 30% AL
CONTADO , ELEL 60% CON UNA
10/10/016 91 Y EL SALDO
LETRA DE CAMBIO
CON COMPROMISO VERBAL
INTER 2% CUENTAS POR COBRAR 21 #REF!
AL CAM IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES 10 #REF!
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
ALDO CAMPOS TODO AL CREDITO
CON UN INTERES DEL 2%
MENSUAL DETALLAN 6
TELEVISORES SONY , 4
TELEVISORES
SUMAS IGUALES AL LG ,5DISCMANS
FOLIO Nro 1 8 Y3
RADIOS SONY
#REF! #REF!
#REF! #REF!
10/10/016 92
DEBITO FISCAL IVA 13 #REF!
a. CREDITO FISCAL7 IVA #REF!
IVA DEL MES DE SEPTIEMBRE
10/10/016 93
93
I.T. POR PAGAR 14 #REF!
1
a. CAJA MONEDA NACIONAL #REF!
MES DE SEPTIEMBRE
21/10/016 94
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
REGISTRO POR LA VENTA DE 5

TELEVISORES SONY , 2 VHS
SAMSUNG Y 1 RADIO
21/10/016
SONYPAGANDO95 EN EFECTIVO
BANCO MONEDA NACIONAL 18 #REF!
1
a.CAJA MONEDA NACIONAL #REF!
REGISTRO POR POR EL DEPOSITO
DEL MONTO ANTERIOR MAS 2000
BS EN LA CUENTA DEL BANCO DE
23/10/016 96
CREDITO
21
a.CUENTAS POR COBRAR 1,398.04
REGISTRO POR POR LA
CANCELACION DEL SR NOGALES
EN EFECTIVO DEL CREDITO DEL 3
31/10/016 97
DE OCTUBRE
a.ALQUILERES
31/10/016 98
DE OCTUBRE
SUELDO DEL SR. ALVARES POR 800 BS
SUMAS IGUALES AL FOLIO Nro 1 9 #REF! #REF!
#REF! #REF!
31/10/016 99
17
DEL SUELDO DEL MES DE OCTUBRE
DEL SR. ALVARES POR 800 BS CON
31/10/016 100
CHEQUE
SERVICIOS BÁSICOS 22 339.30
NACIONAL
03/11/016 101
7
a. CREDITO FISCAL IVA #REF!
DEL MES DE OCTUBRE
03/11/016 102
17
a. BANCO MONEDA NACIONAL #REF!
MES DE OCTUBRE
03/11/016 103
24
a.DOCUMENTOS POR COBRAR 8,388.22

DE LA LETRA DE CAMBIO DEL SR.
NOGALES SUSCRITA EL 3 DE
OCTUBRE
104
11/11/016
a.VENTAS 12 21,283.40
9 #REF!
REGISTRO POR LA VENTA AL SR
DONATO MARTINES 6
TELEVISORES SONY , 6
REPRODUCTORES DVD , 4
DISCMANS , 5 VHS SAMSUNG Y 4
TELEVISORES SAMSUNG NOS
SUMASCANCELA TODO AL CONTADO
IGUALES AL FOLIO Nro 20 #REF! #REF!
,HACIENDOLE UN DESCUENTO DE
1%
#REF! #REF!
12/11/016 105
BANCO MONEDA EXTRANJERA 27 16,080.00
EXTRANJERA
REGISTRO POR LA APERTURA DE
UNA CAJA DE AHORRO EN
MONEDA EXTRANJERA CON $
2000 EN EL BANCO DE CREDITO
(T.C. BS 8,4)
18/11/016 106
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
REGISTRO POR POR LA VENTA A

LA SRA. PATRICIA PEREZ 4
TELEVISORES SAMSUNG , 3
TELEVISORES SONY Y 5
TELEVISORES SONY Y 5
19/11/016 TELEVISORES LG107
CANCELAMOS EN
BANCO MONEDA EFECTIVO
NACIONAL 17 #REF!
1
a.CAJA MONEDA NACIONAL #REF!
REGISTRO POR EL DEPOSITO A
NUESTRA CUENTA CORRIENTE
DEL BANCO ,EL EFECTIVO DE LA
VENTA DEL DIA ANTERIOR
24/11/016 108
interes CAJA MONEDA NACIONAL 1 #REF!
del10/10 21
a.CUENTAS POR COBRAR #REF!
25 VENTAS
a .INTERESES SOBRE #REF!
Registró por la cancela cion de

la deuda del señor Campos su
deuda en efectivo tambien
paga el interes acordado el 10
26/11/016 de octubre
109
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!

#REF! #REF!
29/11/016 110
DEL SUELDO DEL SR. ALVARES POR
29/11/016 111
800 BS
NOVIEMBRE DEL SR. ALVARES POR
29/11/016 112
800 BS EN EFECTIVO
a.ALQUILERES

2/12/016 DE noviembre
113
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
REGISTRO por la vena de 9

televisores sony ,2
reproductores dvd ,4 discmans
y 8 radios al sr. marco arce
08/12/016
cancelandonos114con cheque
30% CAJA MONEDA NACIONAL 1 7,384.34
3% INT 70% CUENTAS POR COBRAR 21 17,230.12
a.VENTAS 12 21,414.57
9 #REF!

DAVID DURAN DE 10
REPRODUCTORES VHS Y 6
RADIOS PAGANDO EL 30% EN
SUMASEFECTIVO
IGUALES AL Y
FOLIO Nro 22 UN
EL RESTO #REF! #REF!
CREDITO CON UN INTERES DEL
3% MENSUAL
REPRODUCTORES VHS Y 6
RADIOS PAGANDO EL 30% EN
EFECTIVO Y EL RESTO UN
CREDITO CON UN INTERES DEL
3% MENSUAL
#REF! #REF!
10/12/016 115
7
a. CREDITO FISCAL IVA #REF!
DEL MES DE NOVIEMBRE
10/12/016 116
18
a. BANCO MONEDA NACIONAL #REF!
MES DE NOVIEMBRE
12/12/016 117
BANCO MONEDA NACIONAL 17 2,000.00
1
REGISTRO POR EL DEPOSITO EN

SU CUENTA CORRIENTE DEL
BANCO POR BS 2000
14/12/016 111
118
INT 5% MES CUENTAS POR COBRAR 21 #REF!
a.VENTAS 12 #REF!
9 #REF!
REGISTRO POR LA VENTA AL

CREDITO DE 8 TELEVISORES
SONY , 12TELEVISORES LG O8
DISCMANS ,10 REPRODUCTORES
DVD ,Y 5 RADIOS SONY
COMPROMETIENDOSE LA SRA
29/12/016 VACAFLOR A PAGAR DENTRO DE
119
90 DIAS CON UN INTERES DEL 5%
SERVICIOS BÁSICOS
MENSUAL 22 300.15
NACIONAL
29/12/016 120
SUELDOS Y SALARIOS 18 1,200.00
a.SUELDOS Y SALARIOS POR19PAGAR 1,200.00
1200 BS MAS SU AGUINALDO DEL
AÑO
1200 BS MAS SU AGUINALDO DEL
AÑO
#REF! #REF!
29/12/016 121
.SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 19 1,200.00
NACIONAL
DICIEMBRE DEL SR. ALVARES POR
29/12/016 122BS
1200
a.ALQUILERES

31/12/016 123
DE DICIEMBRE
a.CREDITO FISCAL IVA 7 #REF!
REGISTRO POR LA COMPENZACION

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
12
31/12/016
4
CAJA MONEDA EXTRANJERA 2 #REF!
28
DIFERENCIA DE CAMBIO #REF!
REGISTRÓ POR AJUSTE DE CAJA
MONEDA EXTRANJERA AL 31 DE
DICIEMBRE POR1LA DIFERENCIA DE
31/12/016 2
CAMBIO
MUEBLES Y ENSERES
5 3 #REF!
a AJUSTE POR INFLACION Y 29 #REF!
TENENCIA DE BIENES

REGISTRÓ POR LA INFLACIÓN Y
TENENCIA DE BIENES DE LOS
MUEBLES1Y ENSERES
31/12/016 2
6 MUEBLES Y ENSE 30
DEPRECIACION DE #REF!
31
a.DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES #REF!
REGISTRÓ POR LA
DEPRECIACION DE LOS
1
MUEBLES Y ENSERES A UN
TIEMPO DE 2UN AÑO
31/12/016
7
AJUSTE POR INFLACION Y 29 #REF!
TENENCIAaDE BIENES
AJUSTE DE CAPITAL 32 #REF!
REGISTRO POR LA LA INFLACION Y

TENENCIA DE BIENES DEL AJUSTE
DEL CAPITAL
REGISTRO POR LA LA INFLACION Y
TENENCIA DE BIENES DEL AJUSTE
DEL CAPITAL

#REF! #REF!
31/12/016 12
1
ORGANIZACIÓN8Y CONSTITUCION 6 #REF!
a.AJUSTE POR INFLACION Y 29 #REF!
TENENCIA DE BIENES
REGISTRÓ POR LA
ACTUALIZACIÓN DE LOS
GASTOS DE 12
ORGANIZACIÓN Y
31/12/016 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
9
AMORTIZACION DE GASTO DE ORGAN 33 #REF!
a. AMORTIZACIÓN 34 #REF!
ACUM. DE ORG. Y CONS.
REGISTRÓ POR LA
AMORTIZACIÓN DE LOS GASTOS
DE ORGANIZACIÓN Y
CONSTITUCIÓN DE 4 AÑOS
130
31/12/016
AJUSTE POR INFLACIÓN Y 29 #REF!
TENENCIA DE BIENES
a VENTAS 35 #REF!
REGISTRO POR LA
INFLACION Y TENENCIA DE
BIENES DE VENTAS
31/12/016 13
1
EQUIPO DE COMPUTACION 15 #REF!
a.JUSTE POR INFLACION Y 29 #REF!
TENENCIA DE BIENES
REGISTRO POR LA INFLACIÓN Y
TENENCIA DE BIENES DE EQUIPO
DE COMPUTACIÓN
13
31/12/016
DEPRECIACIÓN DE2EQUIPO DE COMP 36 #REF!
37 DE COMPUTACION
a.DEPRECIACIÓN ACUM. DE EQUIPO #REF!
REGISTRÓ POR LA DEPRECIACIÓN
DEL EQUIPO DE COMPUTACIÓN A
UN TIEMPO DE 10 MESES
133
31/12/016
SEGUROS PAGADOS 38 #REF!
a SEGUROS PAGADOS POR 16 #REF!
ADELANTADO
REGISTRÓ POR EL PAGO
ADELANTADO LOS SEGUROS LA
COMPRA SE REALIZÓ EN DÓLARES
AL TIPO DE CAMBIO
31/12/016 134
VEHÍCULO 20 #REF!
a.AJUSTE POR INFLACION
Y TENENCIA DDE BIENES 29 #REF!
REGISTRÓ POR AJUSTE POR

LA INFLACION Y TENENCIA
DE BIENES DE VEHICULO

1 #REF! #REF!
31/12/016 83
DEPRECIACIÓN DE5VEHÍCULO 39 #REF!
40
a.DEPRECIACIÓN ACUM. DE VEHICULO #REF!
REGISTRO POR LA
DEPRECIACION DE VEHICULO
POR EL LAPSO DE 11 MESES
31/12/016 13
6
BANCO MONEDA EXTRANJERA 27 #REF!
28
a.DIFERENCIA DE CAMBIO #REF!
REGISTRÓ POR AJUSTE DE BANCO

MONEDA EXTRANJERA AL 31 DE
DICIEMBRE POR LA DIFERENCIA DE
CAMBIO
DEDICADADO A LA CONSTRUCCION
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

PRÁCTICADO EL 1º DE SEPTIEMBRE AL 31 DE MARZO DEL 2019
SUMAS
Nro CUENTAS
DEBE HABER
1 CAJA MONEDA NACIONAL 1,166,455.32 1,024,610.76
2 BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ 20,000.00 2,600.00
3 ACCIONES TELEFONICAS 10,048.00
4 EDIFICIOS 90,000.00
5 MUEBLES Y ENSERES 3,915.00 -
6 MAQUINARIAS 8,063,718.75
7 VEHICULOS 1,266,750.00 -
8 EQUIPOS E INSTALACIONES 90,000.00
9 EQUIPOS DE COMPTACION 14,625.00 -
10 EQUIPOS DE INGENIERIA 15,750.00
11 HERRAMIENTAS A MAQUINAS 787.50
12 HERRAMIENTAS EN GENERAL 180.00
13 CAPITAL 8,595,138.00
14 GASTOS DR ADMINISTRACION 36,780.70 -
15 DEPARTAMENTO TECNICO 16,470.94 16,470.94
16 CREDITO FISCAL IVA 117,089.00 112,733.00
17 OBRASN EN LICITACION 12,690.90 6,840.95
18 GARANTIA DE SERIEDAD DE PROPUEST 3,800.00 2,000.00
19 CONTRATOS POR COBRAR 1,676,319.19 938,990.03
20 CONTRATOS ASIGANDOS 938,990.03 1,676,319.19
21 FIANZA DE CORRECTA DE INVERSION D 2,262.00 1,266.95
22 ANTICIPO POR PAGAR 187,798.01 335,263.84
23 OBRAS EN CONTSRUCCION 974,081.79 974,081.79
24 GASTOS GENERALES DE CONSTRUCCIO 87,014.61 87,014.61
25 DEPARTAMENTO DE TRASPORTE Y EQU 22,251.91 22,251.91
26 DEPARTAMENTO DE MAESTRANZA Y TA 7,209.89 7,209.89
27 RETENCIONES SOBRE SUELDOS POR P 5,909.66 11,836.37
28 RETENCIONES TRIBUTOS FISCALES PO 436.00 860.00
29 COTIZACIONES PATRONALES POR PAG 6,635.66 13,290.48
30 PREVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 8,075.07
31 PREVISION PARA AGUINALDOS 4,031.67 8,075.07
SUMAS AL FOLIO 2 14,842,001.5 13,844,928.9
SUMAS
Nro CUENTAS DEBE HABER
SUMAS DE FOLIO 1 14,842,001.53 13,844,928.85
MAS Y SALDOS
ARZO DEL 2019
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
141,844.56
17,400.00
10,048.00
90,000.00 -
3,915.00
8,063,718.75
1,266,750.00
90,000.00
14,625.00
15,750.00
787.50
180.00 -
8595138.00
36,780.70
4,356.00
5,849.95
1,800.00
737,329.16
737,329.16
995.05
147,465.83
5,926.71
424.00
6,654.82
8,075.07
4,043.40
10,502,129.7 9,505,057.0
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
10,502,129.67 9,505,056.99
CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES DE CONSTRUCCION OB
DETALLE ASIENTO Nª
DEBITOS CREDITOS SALDOS
OBRAS EN CONSTRUCCION 41 255,669.62 255,669.62
-
TOTAL SUMAS Y SALDOS 255,669.62 - 255,669.62
POR CIERRE DE GESTION 50 255,669.62 0.00
SUMAS IGUALES 255,669.62 255,669.62 -
Nro 52
CUENTA: INVENTARIO DE OBRAS EN CONSTRUCCION OBRA CA
DETALLE ASIENTO Nª
OBRAS EN CONSTRUCCION 41.1 136,405.96 136,405.96
-
SUMAS IGUALES 136,405.96 136,405.96 -
Nro 53
CUENTA: COSTOS DE OBRAS TERMINADAS OBRAS CARRETERA
DETALLE ASIENTO Nª
OBRAS EN CONSTRUCCION 42 582,006.21 582,006.21
-
SUMAS IGUALES 582,006.21 582,006.21 -
Nro 54
CUENTA: AJUSTE DE CAPITAL
DETALLE ASIENTO Nª
ACTUALIZACION DE CAPITAL 43 1,074,392.25 -
-
TOTAL SUMAS Y SALDOS - 1,074,392.25 -
POR CIERRE DE GESTION 50 1,074,392.25 - 0.00
SUMAS IGUALES 1,074,392.25 1,074,392.25 -
LIBRO MAYOR
Nro 55
CUENTA: PERDIDAS Y GANANCIAS
DETALLE ASIENTO Nª
CIERRE DE GESTION ESTADO DE R 45 816,921.03 816,921.03
CIERRE COSTO DE OBRAS TERMIN 46 582,006.21 234,914.82
CIERRE GASTOS DE OPERACIÓN 47 64,950.70 169,964.12
IUE Y UTI.LIDAD DE GESTION 49 156,208.12 13,756.00
AJUSTE POR INFLACION Y TENECIA 48 13,756.00 0.00
TOTAL SUMAS Y SALDOS 816,921.03 816,921.03 -
- 0.00
SUMAS IGUALES 816,921.03 816,921.03 -
Nro 56
CUENTA: IMPUESTOS SOBRE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA PO
DETALLE ASIENTO Nª
POR ESTADO DE RESULTADOS 49 39,052.00 39,052.00
-
TOTAL SUMAS Y SALDOS - 39,052.00 39,052.00
POR CIERRE DE GESTION 50 39,052.00 - 0.00
SUMAS IGUALES 39,052.00 39,052.00 -
Nro 57
CUENTA: RESULTADOS DE GESTION
DETALLE ASIENTO Nª
POR ESTADO DE RESULTADOS 49 117,156.12 117,156.12
-
TOTAL SUMAS Y SALDOS - 117,156.12 117,156.12
POR CIERRE DE GESTION 50 117,156.12 - 0.00
SUMAS IGUALES 117,156.12 117,156.12 -
Nro 27
CUENTA: RETENCION SOBRE SUELDOS POR PAGAR
DETALLE ASIENTO Nª
SUELDOS Y SALARIOS 12 5,909.66 5,909.66
CAJA 14 5,909.66 -
POR SUELDS Y SALARIOS 29 5,926.71 5,926.71
LIBRO MAYOR
TOTAL SUMAS Y SALDOS 5,909.66 11,836.37 5,926.71
CIERRE DE GESTION 5,926.71 0.00
SUMAS IGUALES 11,836.37 11,836.37 -
LIBRO MAYOR
LIBRO MAYOR
APLICACIÓN PRÁCTICA
EMPRESA CONTRUCTIRA "ROLRESAC"

ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCION

DEL 1º DE SEPTIEMBRE AL 31 DE MARZO DEL 2019
PRÁCTICADO EN BOLIVIANOS
COSTOS DE OBRAS CONSTRUIDAS

Inventario inicil de materiales
(MAS) compras de materiales 742,020.54
COSTO DE MATERILES DISPONIBLES 742,020.54
(MENOS) Inventario final de materiales 255,669.62
COSTO DE MATERIALES UTILIZADOS 486,350.92
mano de obra 36,840.00
cargas sociales 11,188.28
gastos generales de construccion 87,014.61
depreciacion de propiedades plata y equipo 91,732.36
alquiler de maquinaria 5,286.00
TOTAL 718,412.17
(MAS) Inventario inicial de obras en construccion -
718,412.17
(MENOS) Inventario final de obras en construccion 136,405.96
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS 582,006.21
Potosi 31 de marzo del 2019
RONALD SARDINAS
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA CONTRUCTIRA "ROLRESAC"
ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCION

DEL 1º DE SEPTIEMBRE AL 31 DE MARZO DEL 2019
PRÁCTICADO EN BOLIVIANOS
INGRESOS
Ingresos por construcciones 816,921.03
(MENOS) COSTOS DE OBRAS TERMINADAS 582,006.21
UTILIDAD BRUTA 234,914.82
(MENOS) GASTOS DE OPERACIÓN 64,950.70
suekdos y salarios 21,500.00
cargas sociales 6,529.55
combustibles y lubricantes 1,218.00
depreciacion de edificos 109.81
depreciacion de muebles 129.94
depreciacion de vehiculos 5,850.00
depreciacion de equipos de computacion 984.37 -
gastos generales 459.03 -
impuesto a las transacciones 28,170.00
UTIIDAD EN OPERACIONES 169,964.12
(MENOS) OTROS GASTOS
Ajuste por inflacion y tenecia de bienes 13,756.00
UTIIDAD ANTES DE IMPUESTOS 156,208.12
(MENOS) IUE DEL 25% 39,052.03
UTIIDAD NETA 117,156.09
Potosi 31 de marzo del 2019
RONALD SARDINAS

BALANCE GENERAL
"AL 31 DE MARZO DEL 2019"
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO DISPONIBLE 159,244.78
Caja Moneda Nacional 141,844.78
Banco Mercantil santa Cruz 17,400.00
ACTIVO EXIGIBLE 13,751.03
Garantia de seriedad de la propuesta 1,800.00
credito fiscal iva 4,356.00
obras en licitacion 5,849.95
Fianza de correcta inversion de anticipo 995.05
Fianza por cumplimiento de contrato 420.98
Fianza por buena ejecucion de obra 329.05
ACTIVO REALIZABLE 392,075.58
Inventario de maeriales en construccion 255,669.62
Inventario de obras en construccion 136,405.96
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 565,071.39
ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES 10,048.00
Certificado de aportacion telefonica 10,048.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9,442,878.81
Edificios 90,000.00
MENOS Depreciacion de edificios 951.56
Muebles y Enseres 3,915.00
MENOS Depreciaciones de Muebles y Enseres 228.37
Maquinarias 8,063,718.75
MENOS Depreciacion acumulada de Maquinarias 63,234.62
Vehiculos 1,266,750.00
MENOS Depreciacion acumulada de Vehiculos 27,922.50
Equipos e instalaciones 90,000.00
MENOS Depreciacion acumulada de equipos e instalaciones 6,399.00
Equipos de Computacion 14,625.00
MENOS Depreciacion acumulada Equipos de Computacion 2,132.81
equipos de ingenieria 15,750.00
MENOS Depreciacion de equipos de ingenieria 1,837.50
Herramientas a maquina 787.50
MENOS Depreciacion acumulada Herramientas a maquina 114.84
Herramientas en general 180.00

MENOS Depreciacion acumulada Herramientas en general 26.24
TOTAL ACTIVOS 10,017,998.20
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CORRIENTES
PASIVO EXIGIBLE
IT, POR PAGAR 19,670.00
IUE por pagar 39,052.00
Anticipos por pagar 147,465.83
Retenciones sobre sueldos por pagar 5,926.71
Retencione sobre tributos fiscales por pagar 424.00
Cotizaciones patronales por pagar 6,654.82
Provision para aguinaldos 4,043.40
TOTAL PASIVO CORRIENTE 223,236.76
PASIVOS NO CORRIENTES
PASIVO PREVISION
Prevision para beneficios sociales 8,075.07
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8,075.07
PATRIMONIO 9,786,686.37
Capital 8,595,138.00
Ajuste de capital 1,074,392.25
Resultado de la gestion 117,156.12
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 10,017,998.20
ANÁLISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS
1.-RAZONES DE LIQUIDEZ
Se utilizan para juzgar la capacidad de la empresa para cubrir sus obligaciones de corto
plazo. El grado de liquidez de la empresa es prioridad para analistas, propietarios,
administradores, proveedores y acreedores, además se puede conocer el historial de
liquidez que servirá para la toma de decisiones.
Se utiliza comúnmente para medir la liquidez general de la empresa. Se calcula

a.- CAPITAL
restando al activoNETO DEL TRABAJO
circulante el pasivo circulante, representa un margen de
seguridad para las obligaciones futuras cercanas, cuanto mayor sea el capital de
trabajo, indica más seguridad a los acreedores.
Por otra parte un excesivo capital de trabajo neto puede interpretarse que el activo
circulante no se usa adecuadamente y que hay fondos ociosos
CNT =𝐴𝐶−𝑃𝐶
Donde.- Todo el Capital Neto del trabajo es igual a todo el Activo
Circulante menos todo el Pasivo Circulante
CNT =484323,49−24306,61
CNT =460.016,87
INTERPRETACION : Según Lo Observado La Empresa Cuenta Con Bs. 460.016,87 Para
Poder Cubrir Futuras Obligaciones Después De Pagar Todas Las Deudas Pendientes, Por Lo
Que Se Puede Concluir Que La Empresa Es Liquido O Solvente.
b.-INDICE DE RAZON CIRCULANTE

Su Finalidad Es Determinar La Solvencia De La Empresa, El Resultado Óptimo Debe Ser
De 2 A 1
RC=��/�
�
Donde.- La Razón Circulante Es Igual A Todo El Activo Circulante
Dividido Entre Todo El Pasivo Circulante
RC=484323,4
/
9RC24306,61
=19,93 ""
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, la empresa tiene Bs.- 19,93 por
cada Bs 1 de obligaciones a corto plazo, De modo que podría pagar todas sus deudas
tranquilamente.
c.- RAZON RAPIDA

La razón de prueba rápida, mide la capacidad de una empresa de liquidar sus compromisos
a corto plazo, sin basarse en la venta de sus inventarios.
En fórmula se tiene:
RR=(𝐴𝐶−𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼
𝑂𝑆)/𝑃𝐶
Donde.- La Razón Rapida Es Igual A Todo El Activo Circulante menos el Inventario de
Mercaderia dividido entre Todo El Pasivo Circulante.
RR=(" 484323,49 " −" 111633,053

" )/" 24.306,61 "
RR =15,33
Interpretación.- Lo que significa según lo observado que la empresa tiene bs.-15,33 por
cada Bs.1 de deuda para pagar sus obligaciones a corto plazo ,sin tomar en cuenta el
Inventario De Mercadería
2) RAZONES DE ACTIVIDAD O RAZONES DE ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS
La razones de actividad se utilizan para medir la velocidad o rapidez con la cual

varias cuentas circulantes se convierten en ventas o en efectivo, es por este motivo
que también se le denomina razones de administración de los activos, porque
miden la efectividad con que la empresa esta administrando sus activos
a.-ROTACION DE INVENTARIOS
La rotación de inventario mide la capacidad con que se vende el mismo, es decir, la
rotación mide su actividad o liquidez, nos demuestra la eficacia y eficiencia con que se
manejan los niveles de inventario.
Su fórmula es:
R I=(𝐶𝑂𝑆𝑇𝑂 𝐷𝐸
𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆)/𝐼𝑁𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑅𝐼𝑂
Donde.- La Rotacion Rapida Es Igual Al Costo de ventas dividido entre Todo El Inventario
Mas Promedio del inventario dividido entre 2
R I=" 527.386,15 " /

( "111633,05 ")
R I=4,72
R I=4,72
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La empresa cambia de inventario 4

veces al año. La receta es incrementar el número de veces de rotación del inventario y
trabajar con la filosofía del justo a tiempo para evitar mayor costo por almacenamiento.
b.-PERIODO PROMEDIO DE COBRO

cobro, o simplemente el período de cobro que viene a ser el número de días promedio en
que se recuperan las cuentas por cobrar. El cálculo de esta razón se sustenta en el año
PPC=(𝐶𝑈𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑃𝑂𝑅
𝐶𝑂𝐵𝑅𝐴𝑅)/365
Donde.- EL Periodo Promedio de Cobro es Igual Dividiendo 365 días entre la razón de
rotación de cuentas por cobrar
PPC=365/"
55.782,60 "
PPC=152,83
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La empresa cobra cada 152 días.
Debe reducirse este ratio mediante políticas adecuadas de ventas y cobranzas. Por lo
tanto imdicaremos que la empresa es ineficiente.
c.-PERIODO
El índice de rotaciónPROMEDIO DEpagar,
de cuentas por PAGOmide el plazo promedio en el cual la empresa
paga sus obligaciones o sea el número de veces que las cuentas por pagar se convierten en
efectivo durante el año.
PPP=(𝐶𝑈𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑃𝑂𝑅
𝑃𝐴𝐺𝐴𝑅)/(𝐶𝑂𝑀𝑃𝑅𝐴𝑆
𝑃𝑅𝑂𝑀𝐸𝐷𝐼𝑂)
del estado de ganancias y pérdidas, por ello debe estimarse el porcentaje del costo de
ventas que comprenderá las compras anuales al crédito.
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La empresa no paga en promedio al

año nada.porque no tiene ninguna deuda pendiente No siempre pagar menos veces es lo
mejor. Mediante el pago oportuno la empresa genera confianza, por lo tanto no se
amerita desarrollar este indice .
3) RAZONES DE RENTABILIDAD
Las razones de rentabilidad son de dos tipos: aquellas que muestran la rentabilidad en
relación con las ventas y las que muestran la rentabilidad respecto a la inversión. Juntas
estas razones muestran la eficiencia de operación de la empresa.
a) Margen de utilidad bruta
Esta razón señala la utilidad de la empresa en relación con las ventas después de deducir el
costo de producir las mercancías vendidas. Señala la eficiencia de las operaciones y
también como han sido fijados los precios de los productos.
M.U.B.=(𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷
Su fórmula es:
𝐵𝑅𝑈𝑇𝐴)/𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
Donde.- EL Margen de Utilidad Bruta es Igual a la Utilidad Bruta dividido entre Ventas
M.U.B.=158581,92/6
85968,07
M.U.B.=23,12%
Interpretación: lo que significa según lo observado, la empresa ah vendido sus
mercaderías con una utilidad del 23% por cada unidad monetaria. es un porcentaje
aceptable de acuerdo con el giro de la empresa.
b) Margen de utilidad Operativa:

Esta razón representa lo que a menudo se conoce como utilidades puras que gana la
empresa por cada Córdoba de ventas. Las utilidades son puras, en el sentido de que no
tienen en cuentas cargos financieros o gubernamentales (intereses e impuestos), y de que
determinan las ganancias obtenidas exclusivamente en las operaciones, Un cociente alto
es lo mejor para este margen. Su fórmula es:
M.U.O.=(𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷
𝑂𝑃𝐸𝑅𝐴𝑇𝐼𝑉𝐴)/𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆
Donde.- EL Margen de Utilidad Operaciva es Igual a la Utilidad Operaciva dividido entre
Ventas
M.U.O.=97163,54/6
85968,07
M.U.O.=97163,54/6
85968,07
M.U.O.=14,16%
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La empresa Genera Una Utilidad
Operacional Del 14,16% Antes de de Intereses Financieros y el IUE por lo tanto la
empresa esta regul
C)Margen Neto de Utilidad
El margen de utilidad neta indica la eficiencia relativa de la empresa después de tomar en

cuenta todos los gastos y el impuesto sobre el ingreso. Señala el ingreso neto por cada
venta de la empresa.
Se calcula con la fórmula siguiente:
M.N.U.=(𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷
𝑁𝐸𝑇𝐴 )/(𝑉𝐸𝑁𝑇𝐴𝑆 𝑁𝐸𝑇𝐴𝑆)
Donde.- EL Margen de Utilidad Neto es Igual a la Utilidad neto dividido entre Ventas netas
M.N.U.=64723,58/68
5968,07
M.N.U.=9,43%
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La empresa Por cada peso que
vendió la empresa, obtuvo una utilidad de 9,43%. Despues de deducir todos los gastos
operactivos tomando en cuenta los intereses e impuestos
Rendimiento de la inversión
Conocida también como rendimientos de los activos totales, mide la efectividad total de la
administración al generar ganancias con los activos disponibles. El rendimiento total se
basa para su medición en la utilidad neta después de impuesto, que no es más que la
utilidad final generada por una empresa a través de su inversión en activos.
El rendimiento de la inversión, es fundamental para medir la eficiencia y eficacia de cómo
usa la administración los recursos totales para producir utilidades.
Una disminución del rendimiento total, es signo de deterioro de la efectividad de los
activos en cuanto a la producción de utilidades; un aumento nos indica que mejora la
productividad de las inversiones para producir utilidades. Esta razón se mide en términos
porcentuales.
basa para su medición en la utilidad neta después de impuesto, que no es más que la
utilidad final generada por una empresa a través de su inversión en activos.
El rendimiento de la inversión, es fundamental para medir la eficiencia y eficacia de cómo
usa la administración los recursos totales APLICACIÓN PRÁCTICA
para producir utilidades.
Una disminución del rendimiento total, es signo de deterioro de la efectividad de los
activos en cuanto a la producción de utilidades; un aumento nos indica que mejora la
productividad de las inversiones para producir utilidades. Esta razón se mide en términos
porcentuales.
ROA.=(𝑈𝑇𝐼𝐿𝐼𝐷𝐴𝐷
𝑁𝐸𝑇𝐴 )/(𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂𝑆
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿𝐸𝑆)
Donde.- EL Rendimiento sobre los Activos Totales es Igual a la Utilidad neta dividido entre
activos totales
ROA.=64723,58/531890,
62
ROA.=12,17 %
Interpretación.- Lo que significa según lo observado, La rentabilidad nos dice que por
cada ganancia de los activos esta rindiendo el 12,17% por cada venta , lo cual es
regularpara la empresa pero es aceptable. La empresa tiene que sacarle el mayor
provecho necesario a sus activos, de tal modo de incrementar este indice
4)RAZONES DE SOLVENCIA
Las razones de solvencia o endeudamiento también informan en torno al margen de
seguridad ofrecida a los acreedores, el grado de control que ejercen los propietarios sobre
la empresa y el monto de recursos financieros de los acreedores que se emplean en la
generación de ingresos para la empresa.
a) Razón de Endeudamiento Total
Este ratio o índice evalúa la relación entre los recursos totales a corto plazo y largo plazo
aportados por los acreedores y los aportados por los propietarios de la empresa. Además
este coeficiente se utiliza para estimar el nivel de palanqueo financiero de la empresa.
RD=(𝑃𝐴𝑆𝐼𝑉𝑂
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿)/(𝐴𝐶𝑇𝐼𝑉𝑂
Donde.- LA Razon de Endeudamiento TOTAL es Igual A LA DIVICION CON el patrimonio
𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿) neto
RD=243606,61/53
1890,62
RD=0,05
Interpretación.- Lo que significa según lo observado El endeudamiento LA Empresa debe

0.05 por cada 1bs de total activo. Si bien esto otorga solvencia, pero representa mayor
riesgo para los accionistas al ser ellos los que financian en mayor porcentaje a la empresa
TABLAS DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS
El D.S. No. 24051 del 29 de junio de 1995, establece que las depreciaciones del activo fijo se
computarán sobre el costo (el costo de adquisición o construcción, incluirá los gastos
incurridos con motivo de la compra, transporte, introducción al país, instalación, montaje,
gastos financieros y otros similares que resulten necesarios para colocar los bienes en
condición de ser usados), depreciable
de acuerdo a su vida útil o los siguientes coeficientes:
VIDA ÚTIL
BIENES COEFICIENTCOEFICIENTE
E
Edificaciones 40 2.5 %
Muebles y enseres de oficina 10 10%
Maquinarias en general 8 12.5 %
Equipos e instalaciones 8 12.5 %
Barcos y lanchas en general 10 10%
Vehículos automotores 5 20%
Aviones 5 20%
Maquinaria para la construcción 5 20%
Maquinaria Agrícola 4 25%
Animales de Trabajo 4 25%
Herramientas en general 4 25%
Equipo de Computación 4 25%
Reproductores y hembras de pedig 8 12.5 %
Canales de regadíos y pozos 20 5%
Estanques, bañaderos y abrevade 10 10%
Alambrados, tranqueras y vallas 10 10%
Vivienda para el personal 20 5%
Muebles y enseres en las vivienda 10 10%
Silos, almacenes y galpones 20 5%
Tinglados y cobertizos de madera 5 20%
Tinglados y cobertizos de metal 10 10%
Instalaciones de electrificación y 10 10%
Caminos interiores 10 10%
Caña de azúcar 5 20%
Vides 8 12.5 %
Frutales 10 10%
Otras Plantaciones, según experiencia del contribuy.
Pozos Petroleros 5 20%
Líneas de recolección de la indust 5 20%
Equipos de campo de la industria 8 12.5 %
Planta de Procesamiento de la ind 8 12.5 %
Ductos de la industria petrolera 10 10%
EMPRESA COMERCIAL "ANEMIX"

PROPIETARIO EL SR. RICARDO GUTIÉRREZ
DEDICADADO A LA COMPRA - VENTA DE APARATOS ELECTRODOMÉSTICOS
HOJA DE TRABAJO PARA LA `PREPARACION DE E

PRÁCTICADO DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL AL 31
EXPRESADO EN BOLIVIANO
SALDOS AJUSTES
CÓDIGO CUENTAS DEUDORACREEDOR DEBE HABER
1 CAJA MONEDA NACIONAL 141,844.56
2 CAJA MONEDA EXTRANjERA 17,400.00 140,750.00
3 MUEBLES Y ENSERES 10,048.000 10,000.00
4 CAPITAL SOCIAL -
5 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1297.49 0.00
6 CRÉDITO FISCAL IVA 1,266,750.00
7 MATERIAL DE ESCRITORIO 90,000.00
8 INVENTARIO DE MERCADERIA 14,625.00
9 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 15,750.00
10 COSTO DE VENTA 787.50
11 VENTAS - -
12 I.T, POR PAGAR -
13 EQUIPO DE COMPUTACION - 8075.07
14 SEGUROS PAGADOS POR ADELANT 4,356.00 Err:509
15 BANCO MONEDA NACIONAL 5,849.95
16 SUELDOS Y SALARIOS 1,800.00
17 VEHICULO - -
18 CUENTAS POR COBRAR 995.05
19 SERVICIOS BÁSICOS 0
20 ALQUILERES -
21 INTERESES SOBRE VENTAS -
22 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA -
23 BANCO MONEDA EXTRANJERA - 582,006.21
TOTAL 1,571,503.55 -
24 DIFERENCIA DE CAMBIO 0.00
25 AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES - -
26 DEPRECIACION DE DE MUEBLES Y ENSERES 39,052.00
27 DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES -
28 AJUSTE DE CAPITAL 0.00
29 AMORTIZACION DE GASTO Y ORGANIZACIÓN 0.00
30 AMORTIZACION ACUMULADA DE CONST. Y ORG. 0.00
31 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACION 0.00
32 DEPRECIACION ACUMUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION 0.00
33 SEGUROS PAGADOS 0.00
34 DEPRECIACION DE VEHICULO 0.00
35 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULO 0.00

SUMAS IGUALES 779,883.28 Err:509
ACION DE ESTADOS FINANCIEROS

E AL AL 31 DE MARZO DE 2019
BOLIVIANOS
SALDOS AJUSTADOS
ESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL
PASIVO Y
DEUDORACREEDOR GASTO INGRESO ACTIVO PATRIMONI
O
141,844.56 141,844.56
158,150.00 158,150.00
20,048.00 20,048.00
- -
1,297.49 1,297.49
1,266,750.00 1,266,750.00
90,000.00 90,000.00
14,625.00 14,625.00
15,750.00 15,750.00
787.50 787.50
- -
- -
8,075.07 8,075.07
Err:509 Err:509
5,849.95 5,849.95
1,800.00 1,800.00
- -
995.05 995.05
0 0
- -
- -
0.00 0
582,006.21 582,006.21
- -
- -
39,052.00 39,052.00
- -
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Err:509 - 147,389.50 - Err:509 -
UTILIDAD DE LA (147,389.50) Err:509
GESTION
TOTALES - - Err:509 Err:509

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6.4.2.

EMPRESA CONSTRUCTORA "ROLRESAC"

Registro por inicio de actividades según

SUMAS IGUALES 8,595,138.00 8,595,138.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

Registro por Compra de material de escritorio

SUMAS IGUALES 310.00 310.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

REGISTRO POR EL PAGO DE FOTOCOPIAS

SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00

LIBRO DIARIO folio Nro 4

REGISTRO POR POR PAGO DE FOTOPIAS

SUMAS IGUALES 320.00 320.00

LIBRO DIARIO folio Nro 5

REGISTRO POR LA COMPRA DE GASOLINA SEGUN FACTURA

SUMAS IGUALES 1,400.00 1,400.00

LIBRO DIARIO folio Nro 6

REGISTRO POR EL DEPOSITO DE GARANTIA SEGUN RECIBO

SUMAS IGUALES 2,000.00 2,000.00

LIBRO DIARIO folio Nro 7

REGISTRO POR LA CONTRATACION DE UNA OBRA

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 8

REGISTRO POR LA CANCELACION DE FIANZA CON BANCO

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 9

SUMAS IGUALES 335,263.84 335,263.84

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 10

SUMAS IGUALES 167,830.81 167,830.81

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 11

SUMAS IGUALES 32,985.00 32,985.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 12

SUMAS IGUALES 48,400.00 48,400.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 13

SUMAS IGUALES 14,699.00 14,699.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 14

SUMAS IGUALES 12,857.32 12,857.32

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 15

SUMAS IGUALES 8,840.95 8,840.95

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 16

SUMAS IGUALES 291,836.93 291,836.93

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 17

SUMAS IGUALES 6,076.00 6,076.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 18

SUMAS IGUALES 45,334.00 45,334.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 19

SUMAS IGUALES 600.00 600.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 20

SUMAS IGUALES 800.00 800.00

ANABEL RAMOS RONALD SARDINAS

LIBRO DIARIO folio Nro 21

Registró por la cancelación del