TALLER NO.

4
Tecnólogo en Gestión Administrativa
DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE
Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta
Que el IVA es el 16%, retención en la fuente es del 3.5%, .
1- la empresa los cerezos s.a ( del régimen común) se dedica a la comercialización de electrodomésticos, le vendió a
crédito a la compañía, la empresa los leones ltda. (Régimen común ) artículos por valor $8.000.000 iva incluido
2- La empresa Asehogar Ltda., (Régimen común); le vendió a crédito a la empresa Betoben Ltda., (régimen común ),
equipos de sonidos por valor $9.000.000..mas iva incluido y neveras por valor total $11.000.000 iva incluido .
3- La empresa climaco Ltda. (Régimen común) le compró a Pedro Pérez (régimen simplificado) estufas por valor de
$12.000.000 mas iva pago con cheque
4- La empresa Granados Ltda. (Régimen común le vendió de contado Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de
sonidos por valor de $13.000.000 iva incluido
5- La empresa Iexico Ltda. (Régimen común ) le vendió a José Restrepo (régimen simplificado) estufas por valor de
$10.000.000,mas iva . le pagaron la mitad en efectivo y el resto a crédito
6- Maria Palacios (régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa Lexico Ltda. (Régimen común) Equipos de sonido
por valor de 10.000.000 incluido iva
7- Marta Gómez (Régimen simplificado) le vendió a de contado a la empresa Marimar Ltda. (Régimen común), neveras por
valor de $14.000.000 mas iva
8- Pedro Pérez (régimen simplificado) le vendió a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de
$15.000.000.iva incluido .le pagaron con cheque
9- La empresa climaco Ltda. (régimen común ) le compro a crédito a la empresa Peto Ltda. (Régimen común) y compra
VHS por valor total de $15.000.000 mas iva .este lo paga el 50% en efectivo y el resto a crédito
10- Un régimen simplificado compro a crédito mercancías por valor de $1.000.000 iva incluido a un régimen común .

EDILBERTO CORREDOR NIÑO Instructor SENA

TALLER NO. 4
Tecnólogo en Gestión Administrativa
DE IVA Y REETENCION EN LA FUENTE
Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en cuenta
Que el IVA es el 16%, retención en la fuente es del 3.5%, .
1- la empresa los cerezos s.a ( del régimen común) se dedica a la comercialización de electrodomésticos, le vendió a
crédito a la compañía, la empresa los leones ltda. (Régimen común ) artículos por valor $8.000.000 iva incluido
2- La empresa Asehogar Ltda., (Régimen común); le vendió a crédito a la empresa Betoben Ltda., (régimen común ),
equipos de sonidos por valor $9.000.000..mas iva incluido y neveras por valor total $11.000.000 iva incluido .
3- La empresa climaco Ltda. (Régimen común) le compró a Pedro Pérez (régimen simplificado) estufas por valor de
$12.000.000 mas iva pago con cheque
4- La empresa Granados Ltda. (Régimen común le vendió de contado Juan Gómez (régimen simplificado) equipos de
sonidos por valor de $13.000.000 iva incluido
5- La empresa Iexico Ltda. (Régimen común ) le vendió a José Restrepo (régimen simplificado) estufas por valor de
$10.000.000,mas iva . le pagaron la mitad en efectivo y el resto a crédito
6- Maria Palacios (régimen simplificado) le vendió a crédito a la empresa Lexico Ltda. (Régimen común) Equipos de sonido
por valor de 10.000.000 incluido iva
7- Marta Gómez (Régimen simplificado) le vendió a de contado a la empresa Marimar Ltda. (Régimen común), neveras por
valor de $14.000.000 mas iva
8- Pedro Pérez (régimen simplificado) le vendió a Jorge Molina (redimen simplificado) licuadoras por valor de
$15.000.000.iva incluido .le pagaron con cheque
9- La empresa climaco Ltda. (régimen común ) le compro a crédito a la empresa Peto Ltda. (Régimen común) y compra
VHS por valor total de $15.000.000 mas iva .este lo paga el 50% en efectivo y el resto a crédito
10- Un régimen simplificado compro a crédito mercancías por valor de $1.000.000 iva incluido a un régimen común .

EDILBERTO CORREDOR NIÑO Instructor SENA

 SOLUCION

1- Los Tres S.A. Gran Contribuyente

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536   8,000,000
IVA 16% 240501   1,280,000
Rte Fte 3,5%
anticipado 1355 280.000  
Clientes 130505 9,000,000  

Los Cinco Ltda. Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

       
Compras 620501  8.000.000
IVA 16% 240501  1.280.000
Rte Fte 3,5% por
pagar 1355  280.000
Proveedores
Nacionales 220501  9.000.000

2- Empresa A Ltda. Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536   9.000.000
IVA 16% 240501   1,440.000
Rte Fte 3,5%
anticipado 1355 315.000  
IVA retenido 75% 1305517 720.000  
Clientes 130505 9.405.000
 Empresa B Ltda. Gran Contribuyente

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536 9.000.000
IVA 16% 240501 1,440.000
Rte Fte 3,5% por
pagar 1355 315.000
IVA retenido 75% 1305517 720.000
Proveedores
nacionales 220501 9.405.000

3- Empresa C Ltda.

Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536   11,000,000
IVA 16% 240501   1,760,000
Rte Fte 3,5% anticipado 1355 385.000  
Clientes 130505 12,375,000  
Costos mercancía vendida 613536 6,000,000  
Inventarios 143501   6,000,000

Empresa D S.A. Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

       
Inventarios 143501 11,000,000  
IVA 16% 240801 1,760,000  
Rte Fte 3,5% por pagar 236540   385.000
proveedores nacionales 220501   12,375,000

4 – Pedro Pérez Régimen Simplificado

Cuenta Código Debe Haber
       
Ventas 413536   12,000,000
Rte Fte 3,5% 135515 420.000  
Clientes 130505 11,580,000  

Empresa E Ltda. Gran Contribuyente

Cuenta Código Debe Haber

       
Compras 620501 12,000,000  
Rte Fte 3,5% por pagar 236540   420.000
Proveedores 220501   11,580,000
IVA retenido 50% 240860 960.000  
IVA retenido 50% 240860   960.000

5-La Empresa G Ltda. Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536   13,000,000
IVA 16% 240801   2,080,000
Rte Fte anticipado 3,5% 135515    
Clientes 130505 15,080,000  

Juan Gómez Régimen Simplificado

Cuenta Código Debe Haber

       
Compras 620501 15,080,000  
Rte Fte 3,5% 236540    
Proveedores
Nacionales 220501   15.080.000

6- La Empresa I Ltda. Régimen Común

Cuenta Código Debe Haber

Ventas 413536 10.000.000
IVA 16% 240501 1.600.000
Rte Fte 3.5% 135515
Clientes 130505 11.600.000

José Restrepo Régimen Simplificado

Cuenta Código Debe Haber

Compras 620501 11.600.000
Proveedores 220501 11.600.000
nacionales

7- Maria Palacios Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe Haber

Ventas 413536 10.000.000
Rte fte 3.5% anticipado 135515 350.000
Clientes 130505 9.650.000

La Empresa L Ltda. Régimen Común

Cuentas Código debe Haber

Compras 620501 10.000.000
Rte fte por pagar 236540 350.000
3.5%
Proveedores 220501 9.650.000
nacionales
IVA retenido 50% 240860 800.000
IVA retenido 50% 236701 800.000

8- Martha Gómez Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe haber

Ventas 413536 14.000.000
Rte fte 3.5% 135515 490.000
Clientes 130505 13.510.000

La Empresa M Ltda. Gran Contribuyente

Cuentas código debe haber

Compras 620501 14.000.000
Rte fte 3.5% 236540 490.000
Proveedores 220501 13.510.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 1.120.000
IVA retenido 50% 236701 1.120.000

9- Pedro Pérez Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 15.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 525.000
Clientes 130505 14.475.000

Jorge Molina Régimen Simplificado

Cuentas código debe haber
Compras 620501 15.000.000
Rte. fte 3.5% 236540 525.000
Proveedores 220501 14.475.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 1.200.000
IVA retenido 50% 236701 1.200.000

10- La Empresa O. Gran Contribuyente Auto-retenedor

Cuenta Código Debe Haber
       
Ventas 413536   15,000,000
IVA 16% 240501   2,400,000
Rte. Fte 3,5%
anticipado 1355 525.000  
Clientes 130505 16,875,000  

La Empresa P Régimen Común Gran Contribuyente

Cuenta Código Debe Haber
       
Compras 620501 15,000,000  
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540   525.000
Proveedores 220501   14,475,000
IVA retenido 50% 240860 1200.000  
IVA retenido 50% 240860   1200.000

11- La Empresa Q Gran Contribuyente Auto-retenedor

Cuenta Código Debe Haber

       
Ventas 413536   17,000,000
IVA 16% 240501   2,720,000
Rte. Fte 3,5%
anticipado 1355 595.000  
Clientes 130505 19,125,000  

La Empresa R Gran Contribuyente Auto-retenedor

Cuenta Código Debe Haber

       
Compras 620501 17,000,000  
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540   595.000
Proveedores 220501   16,405,000
IVA retenido 50% 240860 1360.000  
IVA retenido 50% 240860   1360.000

12- Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 1.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 35.000
Clientes 130505 965.000

Régimen Común
Cuenta Código Debe Haber
       
Compras 620501  1.000.000
IVA 16% 240501  160.000
Rte. Fte 3,5% por
pagar 1355  35.000
Proveedores
Nacionales 220501  1.125.000

13- Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe haber

Ventas 413536 2.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 70.000
Clientes 130505 1.930.000

Régimen Simplificado
Cuentas código debe haber
Compras 620501 2.000.000
Rte. fte 3.5% 236540 70.000
Proveedores 220501 1.930.000
nacionales
IVA retenido50% 240860 160.000
IVA retenido 50% 236701 160.000

14- Régimen Simplificado

Cuentas Código Debe haber
Ventas 413536 1.000.000
Rte. fte 3.5% 135515 35.000
Clientes 130505 965.000

Gran Contribuyente
Cuenta Código Debe Haber
       
Compras 620501 1,000,000  
Rte. Fte 3,5% por pagar 236540   35.000
Proveedores 220501   965,000
IVA retenido 50% 240860 80.000  
IVA retenido 50% 240860   80.000