ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADO

INTEGRAL Y EL ESTADO DE SITIACIÓN FINANCIERO

Presentado por:
María José Barreto Barrios
Tatiana Elena Castañeda

Finanzas

Universidad Popular Del Cesar

Facultad de ingenierías y tecnologías
Programa de ingeniería agroindustrial
Valledupar/Cesar
2021
 KECN S.A.S

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

A 31/12/2020 ANALISIS
HORIZONTAL

(CIFRAS EXPRESADAS MILES DE PESOS COLOMBIANOS) VARIACION

ANALISIS ANALISIS ABSOLUTA RELATIVA

2019 2020
VERTICAL VERTICAL

Ingresos Operacionales $ 655,000 100% $ 750,000 100% 95,000 14.50%

(-) Descuento y Devolución en ventas $ 50,000 7.63% $ 64,000 8.53% 14,000 28%

Ingresos Operacionales Netos $ 605,000 92.37% $ 686,000 91.47% 81,000 13.39%

(-) Costos de Ventass $ 480,000 73.28% $ 510,000 68.00% 30,000 6.25%

(=) Utilidad Bruta Operacional $ 125,000 19.08% $ 176,000 23.47% 51,000 40.80%

(-) Gastos Operacionales

Gastos de Administración $ 40,000 6.11% $ 52,000 6.93% 12,000 30%

Gastos Financieros $ 6,000 0.92% $ 2,000 0.27% -4,000 -66.67%

Gastos de Ventas $ 20,000 3.05% $ 30,000 4.00% 10,000 50%

(=) Utilidad Operacional $ 59,000 9.01% $ 92,000 12.27% 33,000 55.93%

(+) Otros Ingresos $ 10,000 1.53% $ 15,000 2.00% 5,000 50%

(-) Otros Gastos $ 1,000 0.15% $ 4,000 0.53% 3,000 300%

(=) Utilidad Antes de Impuestos $ 68,000 10.38% $ 103,000 13.73% 35,000 51.47%

(-) Impuesto de Renta 34% $ 23,000 3.51% $ 35,000 4.67% 12,000 52.17%

Utilidad del Ejercicio $ 45,000 6.87% $ 68,000 9.07% 23,000 51.11%

Interpretación del análisis vertical del estado de resultado
Se analizan los datos del análisis vertical podemos inferir los siguiente
Para el año 2019
Los costos de ventas para este año fueron de $480.000 lo que están
representados con el 73,28 % de total de los ingresos de la compañía, lo que nos
permite analizar y proponer estrategias dirigida a la disminución de este
porcentaje.
A pesar que la compañía está vendiendo $655.000 que representa el 100% sólo el
se está obteniendo una utilidad de $45.000 que representa 6,87 % del total de los
ingresos operacionales y esto debido a los gastos que surgen en medio del estado
de resultados, la proyección que la empresa debe a apuntar las directrices es la
reducción de estos gastos para aumentar la utilidad.

Para el año 2020

Para el año Los costos de ventas para este año fueron de $510.000 lo que están
representados con el 68 % de total de los ingresos de la compañía.
A pesar que la compañía está vendiendo $750.000 que representa el 100% sólo el
se está obteniendo una utilidad de $68.000 que representa 9,07 % y esto nos
difiere que hubo una disminución en los gastos.

Interpretación del análisis horizontal del estado de resultado.

Para el año 2020 los ingresos operacionales aumentaron se noto una

disminución en los costos de ventas lo que nos permite inferir que hubo algunos
buenos manejo en la administración que hicieron posible esta disminución, por
ejemplo el costo de ventas para el 2019 fue del 73,28% de los ingresos para el
2020 estos representaron el 68,0 % lo que se vio reflejado en los ingresos netos
de la compañía que en 2019 fueron del 6,87 % de los ingresos, y para el año
2020 9.07% para un aumento porcentual del 2,2%, lo que nos representa $ 23000
representando un 51,11 % con respecto al valor de ingreso neto del año anterior
$45.000, una disminución es los costo de ventas favoreció a la compañía por que
las ganancias del año 2020 fue muchísimo mejor que año anterior.
 KECNS.A.S

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ANALISIS HORIZONTAL

A 31/12/2020 variación

(CIFRAS EXPRESADAS MILES DE PESOS COLOMBIANOS) absoluta relativa

ANALISIS ANALISIS
2,019 2,020
VERTICAL VERTICAL

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

Efectivo y Equivalente al $ 20,000 6.56% $ 30,000 8.1% $10,000 50%

Efectivo

Deudores Comerciales $ 56,000 18.36% $ 89,000 23.99% $33,000 165%

Inventarios $ 88,000 28.85% $ 50,000 13.48% -$38,000 -190%

TOTAL ACTIVOS $ 53.77% $ 169,000 45.55% $5,000 25%

CORRIENTES
164,00
0

ACTIVOS NO CORRIENTES

PP&E $ 135,000 44.26% $ 194,000 52.29% $59,000 295%

Equipos de Computación y $ 6,000 1.97% $ 8,000 2.16% $2,000 10%
Comunicación

TOTAL ACTIVOS NO $ 141,000 46.23% $ 202,000 54.45% $61,000 305%

CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS $ 305,000 100% $ 371,000 100.00% $66,000 330%

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES

Bancos Nacionales $ 4,000 1.31% $ 13,000 3.50% $9,000 45%

Proveedores Nacionales $ 76,000 24.92% $ 91,000 24.53% $15,000 75%

De Renta y Complementarios $ 23,000 7.54% $ 35,000 9.43% $12,000 60%

Impuesto sobre las ventas $ 5,000 1.64% $ 7,000 1.89% $2,000 10%
por Pagar

TOTAL PASIVOS $ 108,000 35.41% $ 146,000 39.35% $38,000 190%

CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

Bancos Nacionales $ 40,000 13.11% $ 45,000 12.13% $5,000 25%

TOTAL PASIVOS NO $ 40,000

CORRIENTES

TOTAL PASIVOS $ 148,000 49% $ 191,000 51% $43,000 215%

PATRIMONIO

Aportes Sociales $ 112,000 36.72% $ 112,000 30.19%

Utilidad del Ejercicio $ 45,000 14.75% $ 68,000 18.33% $23,000 115%

TOTAL PATRIMONIO $ 157,000 51% $ 180,000 49% $23,000 115%

TOTAL PASIVO Y $ 305,000 100% $ 371,000 100% $66,000 330%

PATRIMONIO
Interpretación del análisis vertical del estado de situación financiera

Para el siguiente análisis tendremos en cuenta los principios de equilibrio

financiero
1ero los activos corrientes deben exceder en 1,5 a 2 veces los pasivos corrientes
Este colchón es necesario ya que no todos los componentes del activo corriente
no tienen la misma liquidez. En este caso e cumple este principio debido a que
164000/108000= 1.51
La mayor cantidad de porcentaje en el total de activos hace referencia ppye que
representan el 44,26 % el cual es un activo fijo, el segundo activo con mayor
peso porcentual son los inventarios que representa el 28, 85 % el cual es un activo
corriente, estos son los activo que en cuestiones de tiempos son más fáciles de
convertir en dinero, es mejor que el peso porcentual sea mayores en efectivo y
deudores, que se convierte mucho más rápido que el inventario, pues en estos
existe probabilidad de que el tiempo se mayor, en año 2020 el activo corriente
disminuye al 13,48 % aumentado los otros efectivo del 6,56 %. A 8,1 %, y los
deudores comerciales aumentaron de 18, 36 a 23,99%, lo que favorece a la
compañía en que el tiempo de convertir estos activos corriente disminuyera, en
los activos fijos observamos que la empresa adquirió nueva maquinarias y
equipos, ya que aumentaron ppye aumento al 52,29 %.
Para el análisis del pasivo podemos observar que el peso porcentual se radica en
proveedores nacionales l que se puede observar ingerimos que no hay mucha
variación entre los dos, 2019 24,92 % y el 2020 24,53 % una leve disminución en
el dinero adeudado a los proveedores, también podemos analizar que la empresa
aumentó los compromiso con entidades bancarias ya que paso de 1,31 % a 3,50
%.